| 一、單項(xiàng)選擇題 |
1.以下屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為的是（ ）。 A.將自產(chǎn)的原料用于繼續(xù)生產(chǎn)成品 B.將外購(gòu)的貨物用于集體福利 C.將自產(chǎn)的貨物用于投資 D.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)稅 |
2.下列對(duì)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述不正確的是（） A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C.納稅人發(fā)生的視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天 D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,為發(fā)出貨物的當(dāng)天 |
3.下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定說(shuō)法正確的是（） A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格 B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格 D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)自行核定 |
4.下列各項(xiàng)中，征收個(gè)人所得稅的是（）。 A.保險(xiǎn)賠款 B.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得100元 |
5.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的說(shuō)法，不正確的是（）。 A.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅 B.對(duì)單純銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅 C.納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷(xiāo)售汽車(chē)的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，上架費(fèi)等，征收營(yíng)業(yè)稅 |
6.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，不正確的是（）。 A.廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額 B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款 C.納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的合計(jì)為營(yíng)業(yè)額 D.單位和個(gè)人銷(xiāo)售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額 |
7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人表述不正確的是（） A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人 B.合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司 C.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，總包人為納稅人 D.從事水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸或其他陸路運(yùn)輸業(yè)務(wù)并負(fù)有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的單位，為從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位 |
8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的規(guī)定說(shuō)法不正確的是（） A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入為收入總額 B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的生產(chǎn)成本確定 C.國(guó)債利息收入屬于免稅收入 D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) |
9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。 A.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用小汽車(chē) B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家1輛自用小汽車(chē) C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛免稅 D.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館自用車(chē)輛免稅 |
10.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份（ ）以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。 A.65% B.75% C.85% D.95% |
11.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法不正確的是（ ）。 A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去所繳納的相關(guān)稅費(fèi)之后的凈額為應(yīng)納稅所得額 |
12.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。 A.10% B.20% C.30% D.40% |
13.王某為甲公司的職員，每月工資6000元，12月年終一次性獎(jiǎng)金18000元，則王某全年工資、獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.7025 B.7036 C.7021 D.7475 |
14.某企業(yè)雇員王某2009年2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取2月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A.4500 B.5505 C.4410 D.4925 |
15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，每次收入的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。 A.個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預(yù)付稿酬還是分筆支付稿酬，均應(yīng)合并計(jì)算為一次 B.個(gè)人的同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應(yīng)分別按取得的稿酬為一次計(jì)征個(gè)人所得稅 C.屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 |
16.2009年4月份，張某出版一本小說(shuō)取得稿酬100000元，從中拿出15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。張某4月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。 A.7800 B.7840 C.8400 D.9100 |
17.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法不正確的是（）。 A.以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人 B.納稅人采取托收承付收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)的當(dāng)天 C.納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅 D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 |
| 二、多項(xiàng)選擇題 |
1.以下屬于增值稅的納稅義務(wù)人的有（ ）。 A.生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品的企業(yè) B.提供加工勞務(wù)的企業(yè) C.進(jìn)口商品的單位 D.個(gè)體工商戶銷(xiāo)售商品 |
2.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有() A.粘土實(shí)心磚、瓦 B.水泥混凝土 C.自來(lái)水 D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 |
3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（） A.稅法規(guī)定對(duì)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不征稅 B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅 C.稅法中所謂的委托加工業(yè)務(wù)必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是原材料必須由委托方提供；二是受托方只能收取加工費(fèi)或代墊部分輔助材料 D.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格≥60元人民幣的，適用比例稅率為56% |
4.下列關(guān)于外購(gòu)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的可以扣除的是（） A.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē) C.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.以外購(gòu)或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 |
5.下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的有（）。 A.可比非受控價(jià)格法 B.再銷(xiāo)售價(jià)格法 C.交易凈利潤(rùn)法 D.利潤(rùn)分割法 |
6.對(duì)于企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后仍未收回的貸款類(lèi)債權(quán)，可以作為貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。 A.借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，并終止法人資格，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán) B.借款人死亡，對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán) C.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán) D.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán) |
7.根據(jù)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 A.一般情況下，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B.一般情況下，居民企業(yè)以企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn) C.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) D.企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 |
8.關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，下列表述錯(cuò)誤的有（ ）。 A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除 B.未投入使用的房屋，可以計(jì)提折舊 C.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D.存貨成本的計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種 |
9.下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則的有（）。 A.可否銷(xiāo)售原則 B.分類(lèi)歸集原則 C.功能區(qū)分原則 D.定價(jià)差異原則 |
10.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。 A.保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)稅 B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅 C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 D.自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅 |
11.列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠，說(shuō)法正確的有（）。 A.對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C.對(duì)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅 D.鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅 |
12.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有（） A.娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)也按照娛樂(lè)業(yè)征稅 B.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅 C.自2002年1月1日起，福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷(xiāo)售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅 D.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅 |
13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的規(guī)定表述正確的是（） A.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅 C.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定 D.基本稅率為25%,適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) |
14.關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自獲利年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 B.企業(yè)從事花卉種養(yǎng)，減半征收企業(yè)所得稅 C.企業(yè)取得的符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅 D.企業(yè)從事中藥材的種植，免征企業(yè)所得稅 |
15.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ）。 A.個(gè)體工商戶 B.在境內(nèi)有所得的港澳臺(tái)同胞 C.合伙企業(yè)合伙人 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) |
16.下列屬于征收土地增值稅的是（） A.國(guó)有土地出讓 B.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓 C.房地產(chǎn)出租 D.房地產(chǎn)交換 |
17.下列關(guān)于土地增值稅的扣除項(xiàng)目表述不正確的是（） A.取得土地使用權(quán)所支付的金額就是所支付的地價(jià)款 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本不包括開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用 C.房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用是期間費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額 D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅不包括教育費(fèi)附加 |
| 三、判斷題 |
1.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，屬于增值稅的征稅范圍，要征收增值稅。 |
2.中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。 |
3.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）50%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。 |
4.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國(guó)外退貨進(jìn)口時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。 |
5.單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅；單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。 |
6.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額（統(tǒng)稱營(yíng)業(yè)額）；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定。 |
7.對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中華人民共和國(guó)境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅。 |
8.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 |
9.居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。 |
10.企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除。 |
11.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 |
12.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額12％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 |
13.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。 |
14.對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，也不征收土地增值稅。 |
答案部分 |
| 一、單項(xiàng)選擇題 |
| 1. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 視同銷(xiāo)售行為主要有： ①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo) ②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 ③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 ④將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 ⑤將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi) ⑥將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶 ⑦將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者 ⑧將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人 |
| 2. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。 |
| 3. 【正確答案】 A |
| 【答案解析】 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。 |
| 4. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 |
| 5. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 對(duì)單純銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。 |
| 6. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。 |
| 7. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，分包或轉(zhuǎn)包者為納稅人。 |
| 8. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定 |
| 9. 【正確答案】 A |
| 【答案解析】 A選項(xiàng)應(yīng)該為回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)。 |
| 10. 【正確答案】 C |
| 11. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 |
| 12. 【正確答案】 B |
| 13. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 王某全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅＝ [（6000－2000）×15％－125]×12＝5700（元） 18000÷12＝1500元，適用稅率10％、扣除數(shù)25元； 王某全年年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅18000×10％－25＝1775（元） 王某全年工資、獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝5700＋1775＝7475（元） |
| 14. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工資收入＝57500÷9＝6388.89（元）。 解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝［（6388.89－2000）×15％－125］×9＝4800.00（元）； 工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3500－2000）×10%－25=125（元）； 合計(jì)應(yīng)納稅額=4800+125=4925（元） |
| 15. 【正確答案】 B |
| 【答案解析】 個(gè)人的同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。 |
| 16. 【正確答案】 D |
| 【答案解析】 捐贈(zèng)扣除限額=100000×（1-20%）×30%=24000元，實(shí)際發(fā)生15000元，應(yīng)扣除15000元，張某4月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=【100000×（1-20%）-15000】×20%×（1-30%）=9100（元）。 |
| 17. 【正確答案】 C |
| 【答案解析】 納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。 |
| 二、多項(xiàng)選擇題 |
| 1. 【正確答案】 ABCD |
| 【答案解析】 以上選項(xiàng)均屬于增值稅的納稅義務(wù)人。 |
| 2. 【正確答案】 BCD |
| 【答案解析】 一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。 |
| 3. 【正確答案】 ABC |
| 【答案解析】 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格≥70元人民幣的，適用比例稅率為56%。 |
| 4. 【正確答案】 ACD |
| 【答案解析】 以外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē)不得扣除已納的消費(fèi)稅，以外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎已納的消費(fèi)稅可以扣除。 |
| 5. 【正確答案】 ABCD |
| 6. 【正確答案】 ABCD |
| 7. 【正確答案】 AC |
| 【答案解析】 除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 |
| 8. 【正確答案】 CD |
| 【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，存貨成本的計(jì)算方法，不可以采用后進(jìn)先出法。 |
| 9. 【正確答案】 ABCD |
| 10. 【正確答案】 ABD |
| 【答案解析】 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。 |
| 11. 【正確答案】 ABCD |
| 12. 【正確答案】 ABC |
| 【答案解析】 無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 |
| 13. 【正確答案】 ABCD |
| 14. 【正確答案】 BD |
| 【答案解析】 選項(xiàng)A,企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，企業(yè)取得的符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 |
| 15. 【正確答案】 ABCD |
| 16. 【正確答案】 BD |
| 【答案解析】 由于土地使用權(quán)的出讓方是國(guó)家，出讓收入在性質(zhì)上屬于政府憑借所有權(quán)在土地一級(jí)市場(chǎng)上收取的租金，所以，政府出讓土地的行為及取得的收入也不在土地增值稅的征稅之列;房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。 |
| 17. 【正確答案】 ABCD |
| 【答案解析】 取得土地使用權(quán)所支付的金額包括納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用；房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用是按照規(guī)定計(jì)算扣除的，不是據(jù)實(shí)扣除的；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。 |
| 三、判斷題 |
| 1. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。 |
| 2. 【正確答案】 對(duì) |
| 3. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。 |
| 4. 【正確答案】 對(duì) |
| 5. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅；單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。 |
| 6. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額（統(tǒng)稱營(yíng)業(yè)額）；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。 |
| 7. 【正確答案】 對(duì) |
| 8. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 |
| 9. 【正確答案】 對(duì) |
| 10. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 企業(yè)安置殘疾人員所支付工資費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。 |
| 11. 【正確答案】 對(duì) |
| 12. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 |
| 13. 【正確答案】 對(duì) |
| 14. 【正確答案】 錯(cuò) |
| 【答案解析】 對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。 |
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