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小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄大全

1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶     借：銀行存款----驗(yàn)資戶  貸：實(shí)收資本

2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶   借：銀行存款----基本戶     貸：銀行存款----驗(yàn)資戶

3、取備用金    借：現(xiàn)金             貸：銀行存款   

4、簽定租房合同，交租金。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用        貸：銀行存款  

5、購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn)  貸：銀行存款

6、購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費(fèi)用  貸：現(xiàn)金  

7、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用    貸：現(xiàn)金（銀存）

8、預(yù)存稅款  借：銀行存款----納稅戶     貸：銀行存款----基本戶  

9、采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。  借：庫(kù)存商品    貸：銀行存款   

10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用  貸：銀行存款

11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。借：銀行存款  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅      =發(fā)票金額/（1+4%）*4%

結(jié)轉(zhuǎn)成本  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸：庫(kù)存商品  

12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。   借：管理費(fèi)用----工資  營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工  貸：應(yīng)付工資  

借：管理費(fèi)用----福利費(fèi)  營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi)  貸：應(yīng)付福利費(fèi)工資總額   

13、本月利息收入。   借：銀行存款      貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）   

借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)      貸：累計(jì)折舊

15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：管理費(fèi)用---租金  貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用  

16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 .    貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅

其它應(yīng)交款----教育稅附加   

17、交納本年印花稅。（購(gòu)銷合同0.03%；借款合同0.005%；   

財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)庫(kù)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%；

貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；

營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）

借：管理費(fèi)用----印花稅  貸：銀行存款----納稅戶

18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅  貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33%  

19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  貸：本年利潤(rùn)

20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)  貸：本年利潤(rùn)