出納交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段，交接準(zhǔn)備。
準(zhǔn)備工作包括以下幾個(gè)方面：
(1)將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。
(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤。
(3)在出納賬啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋名章。
(4)整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明。
(5)編制“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。
第二階段，交接階段。
出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收。
(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。
(2)出納賬和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
(3)接交人應(yīng)核對(duì)出納賬與總賬、出納賬與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處理。
(4)接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章(主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和其它實(shí)物。
(5)接交人辦理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表（見(jiàn)下表）上填寫(xiě)接收時(shí)間，并簽名蓋章。
第三階段，交接結(jié)束。
交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交情冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須具備：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、份數(shù)和其它需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)。移交清冊(cè)一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
表1-1 出納賬啟用表
賬簿名稱 全宗號(hào) 目錄號(hào)
賬簿頁(yè)數(shù) 自第 頁(yè)起至第 頁(yè)止共 頁(yè) 案宗號(hào)
盒號(hào)
使用日期 自 年 月 日至 年 月 日 保管期限
單位領(lǐng)導(dǎo)簽章 會(huì)計(jì)主管簽章
經(jīng)管人員職別 姓 名 接管日期 簽 章 移交日期 簽 章
年 月 日 年 月 日
