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實(shí)用的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等明細(xì)科目設(shè)置及說(shuō)明

一、管理費(fèi)用
1、管理費(fèi)用—工資：所有行管人員工資、獎(jiǎng)金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資（臨工工資發(fā)生時(shí)直接計(jì)入）；包括加班、值班工資
2、管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)：后勤部門(mén)福利費(fèi)用（含食堂、醫(yī)務(wù)室）、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補(bǔ)助、清涼費(fèi)、等所有與職工福利相關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入，另包括計(jì)提福利；
3、管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購(gòu)物贈(zèng)送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入
4、管理費(fèi)用—郵電費(fèi)：公司所有固定電話及移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、另包括信件及快遞費(fèi)用，必須憑正規(guī)話費(fèi)發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；
5、管理費(fèi)用—差旅費(fèi)：所有行政部門(mén)及后勤部門(mén)人員出差及外勤時(shí)的車(chē)費(fèi)及補(bǔ)助、打的等費(fèi)用；
6、管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi)：董事會(huì)成員津貼、會(huì)務(wù)費(fèi)、為開(kāi)會(huì)產(chǎn)生的差旅費(fèi)；
7、管理費(fèi)用—辦公費(fèi)：購(gòu)置小額辦公用品費(fèi)、打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的辦公用品；
8、管理費(fèi)用—汽車(chē)費(fèi)：行政管理人員用車(chē)費(fèi)用，包括維修、加油、過(guò)路費(fèi)、等一切維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用；
9、管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)：本二級(jí)科目是指攤銷(xiāo)用于管理部門(mén)的“低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”結(jié)轉(zhuǎn)科目；
10、管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：職工保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU(xiǎn)費(fèi)；
11、管理費(fèi)用—運(yùn)雜費(fèi)：為管理部門(mén)服務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)、力支等勞務(wù)雜支費(fèi)用；
12、管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工會(huì)組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括工會(huì)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出；包括計(jì)提上繳的
14、管理費(fèi)用—研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)服務(wù)費(fèi)、
15、管理費(fèi)用—稅費(fèi)：印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi)；
16、管理費(fèi)用—職教經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費(fèi)用；包括計(jì)提上繳的；
17、管理費(fèi)用—修理費(fèi)：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。
18、管理費(fèi)用—其他：包括審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、排污費(fèi)、等其他管理部門(mén)偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費(fèi)用；

二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
(1)固定費(fèi)用
1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資：公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)人員的工資、獎(jiǎng)金，含銷(xiāo)售部門(mén)及售后服務(wù)部門(mén)及外地銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后網(wǎng)點(diǎn)人員工資，包括加班、值班工資、其他為銷(xiāo)售服務(wù)的臨工工資；
2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—職工福利費(fèi)：銷(xiāo)售部門(mén)福利費(fèi)用、體檢費(fèi)、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、等所有與職工福利相關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)憑據(jù)直接計(jì)入，另包括計(jì)提福利；
6、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告費(fèi)：各種為宣傳、促銷(xiāo)產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用，另包括各種展會(huì)而發(fā)生的會(huì)費(fèi)及其他服務(wù)費(fèi)用；
7、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)：所有內(nèi)銷(xiāo)及外銷(xiāo)人員為銷(xiāo)售及收款而發(fā)生的出差費(fèi)用；
8、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—服務(wù)費(fèi)、樣品費(fèi)：為促銷(xiāo)產(chǎn)品發(fā)服務(wù)費(fèi)用；
9、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—其他：各種為銷(xiāo)售而發(fā)生不在上述列舉中費(fèi)用，如運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗等；
10.營(yíng)業(yè)費(fèi)用—折舊費(fèi) ：營(yíng)業(yè)部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。
(2)變動(dòng)費(fèi)用
3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)：通過(guò)各種途徑發(fā)生的為產(chǎn)品銷(xiāo)售而產(chǎn)生的國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)費(fèi)，發(fā)生時(shí)憑票直接列支；
4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—運(yùn)雜費(fèi)：為銷(xiāo)售產(chǎn)品而發(fā)生的裝卸費(fèi)、力支費(fèi)、整理費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)；
5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
三、制造費(fèi)用
(1)固定費(fèi)用
1、制造費(fèi)用—工資：基本工資+加班費(fèi)：是指公司生產(chǎn)部門(mén)管理人員及服務(wù)人員應(yīng)得工資加班費(fèi)
3、制造費(fèi)用—折舊費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部及車(chē)間管理部門(mén)、動(dòng)力及機(jī)修車(chē)間使用的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)每月底計(jì)提的折舊費(fèi)用。
4. 制造費(fèi)用—修理費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部機(jī)器設(shè)備修理維護(hù)費(fèi)，辦公設(shè)備修理安裝費(fèi)等，車(chē)輛維修、加油及維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用；
5、制造費(fèi)用—機(jī)物料消耗：本二級(jí)科目指生產(chǎn)部、車(chē)間加工產(chǎn)品所需共用的零配件，印刷膠帶，不干膠標(biāo)簽等各車(chē)間、各產(chǎn)品共用輔料；
6、制造費(fèi)用—辦公費(fèi)：車(chē)間日常辦公用品費(fèi)+書(shū)報(bào)費(fèi)+印刷費(fèi)（如產(chǎn)品標(biāo)簽）
7、制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)：本二級(jí)科目對(duì)生產(chǎn)資材部門(mén)使用的低值易耗品依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定攤銷(xiāo)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。
8、制造費(fèi)用—租賃費(fèi)：本二級(jí)科目指公司生產(chǎn)資材部租用廠房、倉(cāng)庫(kù)、機(jī)器設(shè)備等發(fā)生的費(fèi)用。
9、制造費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)：本二級(jí)科目指公司購(gòu)買(mǎi)原輔材料所發(fā)生的海運(yùn)費(fèi)、空運(yùn)費(fèi)、陸運(yùn)費(fèi)等，它分為“國(guó)內(nèi)”，“國(guó)外”發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。
10、制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)資材部門(mén)的正常職工保險(xiǎn)和購(gòu)買(mǎi)貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，生產(chǎn)部使用機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)等。
11、制造費(fèi)用—差旅費(fèi)：本二級(jí)科目包含生產(chǎn)資材部職工出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助，另指生產(chǎn)資材部職工市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)等。
(2)變動(dòng)費(fèi)用
2、制造費(fèi)用—職工福利費(fèi)：指公司生產(chǎn)部門(mén)職工節(jié)日禮金，慰問(wèn)金，工傷醫(yī)療費(fèi)等，勞保用品費(fèi)；節(jié)日發(fā)放的福利用品；另包括每月按生產(chǎn)部門(mén)工資計(jì)提的福利費(fèi)；
12、制造費(fèi)用—水電費(fèi)：本二級(jí)科目指生產(chǎn)車(chē)間水電消耗費(fèi)用。
13、制造費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司生產(chǎn)部職工教育基金。
14、制造費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)
15、制造費(fèi)用—外部加工費(fèi)：本二級(jí)科目主要指支付廠外的零件、在產(chǎn)品發(fā)生的各種加工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等
16、制造費(fèi)用—設(shè)計(jì)制圖費(fèi)：新品加工制圖、試驗(yàn)費(fèi)等；
17、制造費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)：二級(jí)科目指公司為生產(chǎn)部門(mén)職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。
18、制造費(fèi)用—其他：如停工損失費(fèi)、機(jī)物料合理?yè)p耗等。

四、財(cái)務(wù)費(fèi)用（固定費(fèi)用）
1、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入：存款利息收入
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出；
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損失：外幣兌換價(jià)差
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用---手續(xù)費(fèi)：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)