11.
問(wèn)：對(duì)方向我司退貨后該如何處理自已開的增值稅發(fā)票？ 答：（1）對(duì)方如未認(rèn)證抵扣，就將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還你公司，你公司可直接沖紅，若對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則須到國(guó)稅開一證明，你公司憑此證明沖紅，若是當(dāng)月退貨直接作廢。
（2）如果是當(dāng)月退回，直接作廢就行了。
如果跨月了就比較麻煩，須開紅字發(fā)票沖。紅沖前須讓對(duì)方開退貨證明并讓對(duì)方所屬稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知單。
12.
問(wèn)：發(fā)票作廢是否罰款？
補(bǔ)充：我們這里的稅務(wù)機(jī)關(guān)指對(duì)于我們的企業(yè)指出，如果作廢一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票罰款500元，合理嗎？
答：作廢一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，不會(huì)被罰款。只是已認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票不能作廢。另外不能跨月作廢。
如果把對(duì)方已認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票再作廢，或者跨月作廢。則會(huì)由國(guó)稅局稽查局根據(jù)規(guī)定，作出補(bǔ)交稅款并處罰款的處理決定。
13.
問(wèn)：增值稅發(fā)票作廢后是否可以粉碎粉碎后承擔(dān)什么樣的法律后果？增值稅發(fā)票是否要保證票號(hào)的連續(xù)？
答：作廢的發(fā)票必須保存好，不能粉碎，粉碎按照未按照規(guī)定保管發(fā)票處理。
第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
（一）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；
（二）未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的；
（三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；
（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；
（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；
（六）未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。
對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
14.
問(wèn)：增值稅專用發(fā)票作廢，對(duì)申報(bào)有無(wú)影響？
我單位開錯(cuò)了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票(錯(cuò)開了單位名稱)，已在防偽稅控系統(tǒng)作廢，紙質(zhì)發(fā)票未發(fā)出已作廢。請(qǐng)問(wèn)在網(wǎng)上申報(bào)的時(shí)候怎么處理？還有哪些情況需要處理？
答：（1）不影響申報(bào)，加上作廢標(biāo)志，在抄稅的時(shí)候，帶上作廢的發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)局驗(yàn)證就可以了。
（2）作廢后就不用作賬了，存檔就好，買發(fā)票的時(shí)候帶上作廢發(fā)票就好了。
（3）沒(méi)有關(guān)系的，你主要在月底作廢，并且并沒(méi)有做在憑證里就可以。
15.
問(wèn)：假如發(fā)票作廢可以不需要各聯(lián)齊全，那么對(duì)出納是否有利？為什么？
答：稅務(wù)方面的規(guī)定就是發(fā)票作廢一定要各聯(lián)齊全，否則稅務(wù)查出來(lái)的話，是要罰款的。
而且假設(shè)發(fā)票作廢可以不需要各聯(lián)齊全，那當(dāng)然是對(duì)出納有利嘍。出納可以把發(fā)票作戶，然后又把發(fā)票聯(lián)給客戶跟客戶收款，而[url=javascript:;]會(huì)計(jì)[/url]進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候又沒(méi)有記賬聯(lián)，以為那份發(fā)票是作廢的。所以不管是因?yàn)槟姆矫娴脑?，發(fā)票作廢一定要各聯(lián)齊全。
16.
問(wèn)：上一年的增值稅發(fā)票未做作廢處理該怎么辦？
客戶那邊收到國(guó)稅的電話說(shuō),我們這邊在06年5月所開出的增值稅專用發(fā)票為什么客戶那邊還未認(rèn)證。后來(lái)我們這邊查了一查,
游泳技術(shù),那張發(fā)票是作廢的三聯(lián)都在,但應(yīng)該未做作廢處理,因?yàn)榘l(fā)票未剪角。這樣做會(huì)被處罰嗎？該怎樣做？
問(wèn)題補(bǔ)充：之后也沒(méi)有開負(fù)數(shù)發(fā)票。
答：關(guān)鍵的問(wèn)題是作廢的發(fā)票要在開票系統(tǒng)內(nèi)做作廢處理（開票的當(dāng)月），不知道作廢發(fā)票系統(tǒng)未做作廢處理，企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)是怎樣處理的，我想是不是次月開具了負(fù)數(shù)發(fā)票沖減了原錯(cuò)票，然后又重新為對(duì)方開具了正確的 發(fā)票，去年這種處理應(yīng)該沒(méi)有問(wèn)題，你這里不會(huì)有什么處罰的?？梢詾閷?duì)方出具一個(gè)證明，將加蓋作廢章的發(fā)票所有欄次復(fù)印一份給對(duì)方。
17.
問(wèn)：今天開了一張作廢的發(fā)票，后來(lái)發(fā)現(xiàn)后要作廢，卻怎么也作廢不了。仔細(xì)回想了一下，在前面查詢發(fā)票時(shí)不小心將鼠標(biāo)點(diǎn)錯(cuò)了位置，已將當(dāng)月開票情況抄稅了，我現(xiàn)在要怎么辦，到該稅務(wù)所去作廢嗎？然后怎么做？
答：（1）以前可以在次月開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票來(lái)沖減上月要作廢的發(fā)票。07年開始，當(dāng)月未作處理的增值稅發(fā)票，次月需要購(gòu)貨方到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局開具相關(guān)材料，寫明原因，其中一份拿給銷貨方（你方），拿著這份材料到所屬稅務(wù)局填寫需要作廢發(fā)票的相關(guān)說(shuō)明。最后是稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)之好，方可以開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票?？傊?，現(xiàn)在未在當(dāng)月作處理的，隔月再辦相當(dāng)麻煩。所以以后務(wù)必在當(dāng)月處理相關(guān)情況。
（2）如果你已經(jīng)清了抄本月稅,你必須先到稅所把本月的稅先抄好以保證能正常開發(fā)票;如果回來(lái)后在發(fā)票查詢里不能作廢,那你就開紅沖發(fā)票,如果已經(jīng)過(guò)月,那你就開負(fù)數(shù)發(fā)票,這都是可以的,不必到稅所去開的, 自己在開票機(jī)器上操作就可以了!
有一個(gè)問(wèn)題還是很不明白,像我們這里開票系統(tǒng)升級(jí)時(shí)有說(shuō)過(guò)的額,每個(gè)月可以抄兩三次稅,所以像你這種情況,應(yīng)該也可以在開票查詢當(dāng)中作廢吧？作廢完再抄一次稅或者到月底一起再抄一次也是沒(méi)問(wèn)題的!
18.
問(wèn)：我公司開具了一張發(fā)票給購(gòu)貨方，由于本公司人員的失誤，造成該發(fā)票的作廢，但購(gòu)貨方已將該發(fā)票認(rèn)證。
現(xiàn)在雙方都已經(jīng)補(bǔ)交了稅金，也接受了相應(yīng)的處罰，購(gòu)貨方要求我們重新開張正數(shù)發(fā)票，如果我們?cè)俅伍_的話，意味著我們交了兩次稅金，那我們應(yīng)該怎么處理呢？
補(bǔ)充：購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)告訴我們應(yīng)該找我們專管員開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖紅，再開張正數(shù)發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)這樣的處理是否是正確的？為什么我方稅務(wù)機(jī)關(guān)不給予開具？請(qǐng)問(wèn)有什么政策么？
答：（1）發(fā)票作廢了，抄稅時(shí)就不用交稅，重新開具發(fā)票后再納稅。不能開紅字發(fā)票。這是2007年1月1日起執(zhí)行的《增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定》。
不明白你們?yōu)槭裁匆a(bǔ)稅？應(yīng)該是對(duì)方做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，再用新的發(fā)票抵扣。
（2）是這樣的。對(duì)于銷售退回及銷售折扣與折讓的這個(gè)呀,
最新歐洲傳奇私服。應(yīng)該由你們的購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的。然后到你們主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。審核完以后才可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的。
具體流程：
1、憑購(gòu)買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
2、紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》內(nèi)容對(duì)應(yīng)。
3、開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
20.
問(wèn)：上個(gè)月不小心把對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票作廢了。本月又已經(jīng)完成報(bào)稅，該怎樣處理這件事？
答：直接問(wèn)稅局有關(guān)人員,會(huì)有辦法的!別急!
21.
問(wèn)：紙質(zhì)普通發(fā)票已作廢,但是稅控機(jī)普通發(fā)票當(dāng)月忘記作廢了,如何處理？
答：（1）在發(fā)票上蓋作廢章而電腦里沒(méi)有作廢的發(fā)票，相當(dāng)于沒(méi)有作廢，這個(gè)月抄稅后等于說(shuō)你對(duì)這部分發(fā)票還是要交稅的，故你這個(gè)月還是要在報(bào)表里顯示這部分銷售的，要做傳票。
你下個(gè)月應(yīng)該做的是：征期過(guò)后寫一份情況說(shuō)明,然后帶上作廢的發(fā)票和公章到稅務(wù)局辦理沖紅手續(xù)，在本月里在電腦里開出與原先準(zhǔn)備作廢的發(fā)票相對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票（也稱“紅票”），做賬的時(shí)候，分錄與銷售 時(shí)的分錄相同，金額為原來(lái)的紅字，將紅票與作廢發(fā)票附在傳票后面作為附件。
（2）首先看您是地稅還國(guó)稅,地稅的話直接做退票就可以了,可以在下月做的,那個(gè)沒(méi)有關(guān)系,但是切記有金額票的做成退票,無(wú)金額的票做為廢票的,其國(guó)稅不清楚。
22.
問(wèn)：以前開出去的普通工業(yè)銷售發(fā)票要作廢怎么處理？
銷項(xiàng)稅是否要沖回？分錄怎么做？賬務(wù)處理怎么處理？是不是退回產(chǎn)品庫(kù)存增加？
答：（1）根據(jù)稅法規(guī)定，已經(jīng)入賬的普通銷售發(fā)票需要作廢的，應(yīng)當(dāng)收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明“作廢”字樣；按照該發(fā)票內(nèi)容以紅字開具一張新的發(fā)票，并注明“沖回**號(hào)發(fā)票”等字樣；原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記賬聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下；該紅字發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖銷原已入賬的銷售業(yè)務(wù)的憑據(jù)，據(jù)以入賬并抵減當(dāng)期應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定，上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為：
1。根據(jù)紅字發(fā)票記賬聯(lián)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目
應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)收賬款 等科目
2,
當(dāng)男人遇見愛(ài)情，當(dāng)愛(ài)情遭遇時(shí)差。結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本：
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等科目
對(duì)于該分錄，如果將“退貨”數(shù)量抵減當(dāng)月銷售數(shù)量的，可以不單獨(dú)編制，而是將該“退貨”數(shù)量從當(dāng)月銷售數(shù)量中抵減后，以抵減后的當(dāng)月銷售成本一并編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本的會(huì)計(jì)分錄。
（2）1、如果對(duì)方公司已記賬，開具同樣內(nèi)容金額的紅字發(fā)票。根據(jù)紅字發(fā)票：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
退回產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、如果對(duì)方尚未記賬，你公司也未記賬，直接收回發(fā)票聯(lián)作廢就可以了。
23.
問(wèn)：上個(gè)月開的發(fā)票被退回作廢
普通發(fā)票上個(gè)月開錯(cuò)，被退回，開具了一張和上個(gè)月一模一樣的，又紅沖了一張，這有什么錯(cuò)誤嗎，因?yàn)槲覀兪秦?cái)務(wù)公司代理記賬，他們說(shuō)我這么做不行，我要怎么辦??？
問(wèn)題補(bǔ)充：財(cái)務(wù)公司說(shuō)要我把上個(gè)月已入賬的發(fā)票拿回來(lái)保存，再重開一張，日期與上個(gè)月一樣的。這樣對(duì)嗎？我們是服務(wù)千元，三聯(lián)的。
答：（1）如果你原來(lái)那本發(fā)票還沒(méi)有去核銷的話,那退回的發(fā)票訂在原發(fā)票一起,一式四聯(lián),作廢就可以了；如果已經(jīng)核銷了,就要去當(dāng)?shù)囟愃ヌ幚砹恕?br> （2）應(yīng)該讓對(duì)方到其所在得稅務(wù)局開具退票證明，你們根據(jù)證明開具紅字發(fā)票，讓對(duì)方補(bǔ)張證明就好了。
24.
問(wèn)：增值稅防偽開票子系統(tǒng)里,作廢的專用發(fā)票可否恢復(fù)？怎么樣操作？
誤將一張專票作廢,請(qǐng)問(wèn)這張專票可以恢復(fù)回原來(lái)沒(méi)作廢嗎？
問(wèn)題補(bǔ)充：如果對(duì)方在發(fā)票未作廢前到稅局掃描了,現(xiàn)在又作廢了,對(duì)方和我方應(yīng)如何處理這賬務(wù)？
答：不能恢復(fù),只能重開一張。作廢、紅沖專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定??總結(jié)最全面作廢、紅沖專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定
（一）作廢增值稅專用發(fā)票有關(guān)注意事項(xiàng)：
1、如果銷貨方當(dāng)月開出的專用發(fā)票，購(gòu)買方要求退回重開，銷貨方必須收到購(gòu)買方退回的“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”，并且確認(rèn)退回的專用發(fā)票未認(rèn)證，方可作廢重開；如果購(gòu)貨方當(dāng)月已將發(fā)票認(rèn)證,
1分鐘 讓你的皮膚迅速變得白嫩嫩，并且認(rèn)證信息已無(wú)法刪除，銷貨方一律不得將退回的發(fā)票作廢重開，可以在以后月份開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
2、如果購(gòu)買方在認(rèn)證當(dāng)天（包括網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)）發(fā)現(xiàn)有取得的屬作廢發(fā)票，必須在認(rèn)證當(dāng)天下班前及時(shí)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證系統(tǒng)中刪除已認(rèn)證信息，隔天后無(wú)法刪除已認(rèn)證信息；如果購(gòu)買方已認(rèn)證的抵扣發(fā)票屬作廢發(fā)票，在次月納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。（注：購(gòu)買方將“發(fā)票聯(lián)”、“抵扣聯(lián)”退回銷貨方前，應(yīng)先取得銷貨方出具的情況說(shuō)明，并留存一份復(fù)印件。）
3、在每月月底前，企業(yè)應(yīng)對(duì)本月防偽稅控開票情況進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，檢查開票系統(tǒng)有無(wú)“誤作廢發(fā)票”或“漏作廢發(fā)票”等情況，確保企業(yè)當(dāng)月開票數(shù)據(jù)（開票份數(shù)、開票金額）正確無(wú)誤；銷貨方在當(dāng)月發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票開票系統(tǒng)內(nèi)有“誤作廢發(fā)票”、“重復(fù)開票”等情況，應(yīng)立即（必須在當(dāng)月月底前）將情況告知購(gòu)買方，購(gòu)買方不得認(rèn)證抵扣。
(二)銷貨企業(yè)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票規(guī)定：
1、無(wú)法認(rèn)證跨月退票重開：購(gòu)貨方在未作賬務(wù)處理的情況下，由購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在專用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“無(wú)法認(rèn)證”專用章，并且銷貨方在收齊購(gòu)貨單位退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”后，方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票，退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”粘貼在負(fù)數(shù)發(fā)票后面。
2、填開錯(cuò)誤跨月紅沖、超期認(rèn)證退票重開、購(gòu)銷雙方有異議（如：供貨價(jià)格、銷售數(shù)量調(diào)整等原因）跨月退票重開：購(gòu)貨方在末作賬務(wù)處理并且發(fā)票未認(rèn)證的情況下，由購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在專用發(fā)票抵扣聯(lián)上加蓋“發(fā)票末認(rèn)證”專用章，并且銷貨方在收齊購(gòu)貨單位退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”后，方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票，退回的專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”粘貼在負(fù)數(shù)發(fā)票后面。購(gòu)買方在已作賬務(wù)處理并且“抵扣聯(lián)”發(fā)票上月已認(rèn)證的情況下，必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票證明單》（目前暫以退貨折讓證明單代替使用）送交銷售方，作為銷售方開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的合法依據(jù)，同時(shí)扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷售方在收到購(gòu)買方提供的證明單后，開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，同時(shí)將證明單粘貼在銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)上。
3、購(gòu)買方已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下開具負(fù)數(shù)發(fā)票：銷貨方必須取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”或“開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票證明單”，銷貨單位方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票，“證明單”粘貼在負(fù)數(shù)發(fā)后面，同時(shí)銷貨單位將開具的負(fù)數(shù)發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”“抵扣聯(lián)”交原購(gòu)貨單位，作為購(gòu)貨單位扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
