2005-3-1 16:46:21
防偽稅控企業(yè)應(yīng)特別注意的一些問(wèn)題 “金稅工程是新稅制的生命線，打擊偷騙稅的‘殺手锏’”，推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)不僅是稅務(wù)部門加強(qiáng)增值稅管理、防范偷騙稅行為的需要，也是保護(hù)企業(yè)參與公平競(jìng)爭(zhēng)，減少收到假票不能抵扣造成不必要的損失，提高自身商業(yè)信譽(yù)的需要。而金稅工程的基礎(chǔ)是各防偽稅控企業(yè)的正確使用和嚴(yán)格管理增值稅防偽開(kāi)票子系統(tǒng)。為了確保整個(gè)金稅工程的運(yùn)行質(zhì)量，解決防偽稅控企業(yè)經(jīng)常遇到的問(wèn)題(以下操作以DOS版防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)為例，對(duì)WINDOWS版防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)略有差異)，我們編寫了此手冊(cè)，希望對(duì)您有所幫助。 一、發(fā)票管理： 1、企業(yè)購(gòu)領(lǐng)發(fā)票后，第一件事必須在開(kāi)票子系統(tǒng)中，將稅控IC卡插入計(jì)算機(jī)進(jìn)行如下操作：“IC卡管理-讀入新發(fā)票！” 2、在“發(fā)票管理-金稅卡內(nèi)未開(kāi)票查詢”中進(jìn)行查詢，查詢信息與實(shí)物票一致后再開(kāi)票。 3、如查詢發(fā)票信息與實(shí)物發(fā)票有誤，應(yīng)立即在機(jī)中作“發(fā)票管理-發(fā)票退回”，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告后，并將稅控IC卡及所有發(fā)票帶到發(fā)票發(fā)售辦稅服務(wù)廳進(jìn)行重寫IC卡處理。 4、專用發(fā)票必須逐聯(lián)、順號(hào)開(kāi)具，不能隔號(hào)開(kāi)具。 5、專用發(fā)票必須專人專柜妥善保管。 6、打印專用發(fā)票前，必須在確定計(jì)算機(jī)顯示發(fā)票類別、發(fā)票號(hào)碼與實(shí)物發(fā)票相關(guān)項(xiàng)目相符后方可打印。 7、發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按規(guī)定保存5年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，禁止擅自銷毀。否則將按規(guī)定給予處罰。 8、作廢發(fā)票必須全聯(lián)完整妥善保存?zhèn)洳椤?9、專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)妥善保管，不能折疊、揉搓、污損，密碼區(qū)、數(shù)據(jù)區(qū)不能簽字、蓋章，否則將無(wú)法認(rèn)證，影響企業(yè)的正常抵扣。 10、如購(gòu)入的發(fā)票在短時(shí)期內(nèi)不能用完，應(yīng)將發(fā)票平整地放入塑料袋密封，防止發(fā)票壓感打印紙干燥使打印出的發(fā)票字跡模糊。 二、開(kāi)票操作： 1、開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)必須按如下順序規(guī)范操作：讀入新發(fā)票→開(kāi)票→抄稅→報(bào)稅→開(kāi)票→領(lǐng)購(gòu)發(fā)票→讀入新發(fā)票。否則，IC卡就會(huì)被鎖死或抄稅數(shù)據(jù)出錯(cuò)。 2、企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)所插IC卡必須使用本單位的稅控IC卡，一機(jī)一卡。一個(gè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)兩臺(tái)開(kāi)票系統(tǒng)的，切忌插錯(cuò)稅控IC卡，否則IC卡會(huì)被自動(dòng)鎖死，企業(yè)將無(wú)法正常開(kāi)票。 3、系統(tǒng)初始口令為：23456789。口令不能連續(xù)被輸錯(cuò)3次，否則系統(tǒng)將被鎖死，無(wú)法進(jìn)入開(kāi)票子系統(tǒng)。口令重設(shè)后一定要記牢，否則無(wú)法進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)。 4、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序，逐張開(kāi)具，不得跳號(hào)。開(kāi)票前需將當(dāng)前增值稅專用發(fā)票上的代碼、號(hào)碼與電腦顯示的增值稅專用發(fā)票的代碼、號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)確認(rèn)一致后，方可進(jìn)行下一步操作。否則，所開(kāi)出的票將會(huì)被增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)確認(rèn)為“認(rèn)證不符”發(fā)票。 5、發(fā)票開(kāi)過(guò)之后，如已選擇打印，無(wú)論是用白紙?jiān)囬_(kāi)還是打印未成功，該張專用發(fā)票都必須在機(jī)中作“發(fā)票管理—當(dāng)前發(fā)票作廢及查詢”作廢操作。 6、開(kāi)具專用發(fā)票存盤成功但打印失敗（未在專票上打出數(shù)據(jù)）。在“發(fā)票管理—當(dāng)前（或歷史）發(fā)票作廢及查詢”菜單中查出該張發(fā)票，按“Print Screen sys Rq”鍵進(jìn)行屏幕打印，將屏幕上信息打印到白紙上以供發(fā)票繳銷時(shí)備查。 7、在開(kāi)票過(guò)程中，要求按Y鍵確認(rèn)時(shí)，必須處于UCDOS操作的英文輸入狀態(tài)，若是處于中文輸入狀態(tài)要及時(shí)切換為英文輸入狀態(tài),否則該項(xiàng)操作將無(wú)法成功。 8、打印發(fā)票時(shí)，一定要放準(zhǔn)發(fā)票位置，密碼必須打在密碼區(qū)里，不能出格，不能壓線。出格、壓線只能在“發(fā)票管理—當(dāng)前發(fā)票作廢及查詢”菜單中，進(jìn)行作廢處理，否則購(gòu)貨方取得的抵扣聯(lián)將無(wú)法通過(guò)認(rèn)證，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。 9、月末必須將當(dāng)月手工作廢的發(fā)票與機(jī)中作廢票一一核對(duì)，確保無(wú)誤。若有差錯(cuò),迅速查明原因,及時(shí)處理。 10、作廢發(fā)票的處理方法： （1）在開(kāi)票過(guò)程中，當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前發(fā)票有差錯(cuò)的，由開(kāi)票人員直接在“發(fā)票管理—當(dāng)前(歷史)發(fā)票作廢及查詢”菜單中做作廢處理，并加蓋“作廢”章戳，保存全部聯(lián)次備查。 （2）當(dāng)月發(fā)現(xiàn)本月發(fā)票錯(cuò)誤的，分以下三種情況處理： a.抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)未交給購(gòu)貨方的，可通過(guò)“發(fā)票管理—?dú)v史發(fā)票作廢及查詢”處理，并加蓋“作廢”章戳，保存全部聯(lián)次備查。 b.發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)已交給購(gòu)貨方的，如果購(gòu)貨方未認(rèn)證、未入賬，并能將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)全部收回的，在當(dāng)月進(jìn)行“發(fā)票管理—?dú)v史發(fā)票作廢及查詢”處理。 c.如果購(gòu)貨方取得的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)已認(rèn)證已入賬的，憑購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退回及索取折扣、折讓證明單》，由銷貨方開(kāi)具相同的負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖減銷項(xiàng)，同時(shí)開(kāi)具一份正確的銷售發(fā)票交給購(gòu)貨方。 （3）隔月發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤，只能進(jìn)行負(fù)數(shù)發(fā)票操作。 ①如果能收回抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)且對(duì)方未通過(guò)認(rèn)證的專用發(fā)票，由銷售方直接開(kāi)具同樣金額負(fù)數(shù)發(fā)票，（不要將該發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)交給購(gòu)貨方），再開(kāi)具一份正確的正數(shù)發(fā)票交給購(gòu)貨方。 ②若不能收回發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，必須憑購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退回及索取折扣、折讓證明單》，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)必須交購(gòu)貨方認(rèn)證入賬（沖減進(jìn)項(xiàng)，不沖減進(jìn)項(xiàng)將視同偷稅論處。），再開(kāi)具一份正確的專用發(fā)票交給購(gòu)貨方。 （4）因企業(yè)注銷等原因在繳銷防偽稅控開(kāi)票設(shè)備前，在其最后一個(gè)抄稅期前將未使用完的空白發(fā)票作廢。具體操作方法為：在“發(fā)票管理-作廢未開(kāi)發(fā)票”中處理，并在發(fā)票監(jiān)制章部位剪“V”字型，加蓋“作廢”章戳，保存全部聯(lián)次備查。 11、企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)，購(gòu)貨方必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、年檢合格，持有效的“增值稅一般納稅人”確認(rèn)章戳的稅務(wù)登記證副本的納稅人。原則上不得為小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 12、有主分開(kāi)票機(jī)的，除計(jì)算機(jī)自動(dòng)匯總打印的清單以外，必須另附人工統(tǒng)計(jì)的當(dāng)月“發(fā)票領(lǐng)用存情況月報(bào)表”，避免可能因分開(kāi)票機(jī)未向總機(jī)匯總抄稅，發(fā)生漏報(bào)存根聯(lián)信息的情況。 13、銷貨方的企業(yè)全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行銀行及賬戶需要變動(dòng)的，一定要在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了變更稅務(wù)登記，得到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)行授權(quán)后方可進(jìn)行變更處理。 14、企業(yè)申請(qǐng)注銷時(shí)，必須在抄報(bào)稅成功、上繳“兩卡”后，再辦理注銷登記手續(xù)，否則因此造成的不良后果將由企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 15、企業(yè)應(yīng)妥善保管稅控IC卡，保持IC卡金屬部位的清潔，開(kāi)票過(guò)程中IC卡必須插好，以免造成開(kāi)票操作失敗、IC卡信息不全，影響企業(yè)正常開(kāi)票和報(bào)稅。 三、抄報(bào)稅操作： 1、必須購(gòu)買符合規(guī)定的計(jì)算機(jī)及質(zhì)量較好的軟盤進(jìn)行抄、報(bào)稅。 2、每月的“1日”，開(kāi)票人員上班后的第一件事應(yīng)是抄稅。即：在每月“1 ”日，系統(tǒng)自動(dòng)提示“已到抄稅期，請(qǐng)抄稅”時(shí)，應(yīng)及時(shí)通過(guò)“IC卡管理——抄稅——寫IC卡、銷項(xiàng)備份軟盤，打印銷項(xiàng)報(bào)表”進(jìn)行抄稅。 3、操作 “IC卡管理—抄稅—銷項(xiàng)備份軟盤”時(shí)，請(qǐng)用兩張質(zhì)量好的軟盤進(jìn)行備份，并視開(kāi)票情況打印出《增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表》表1-表7。然后，自行認(rèn)真核對(duì)①庫(kù)存發(fā)票份數(shù)與打印出《增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表》表1統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否一致；②報(bào)稅信息表（包括負(fù)數(shù)發(fā)票及作廢票）條數(shù)與本月實(shí)際使用數(shù)是否一致；③增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表合計(jì)金額與報(bào)稅信息合計(jì)數(shù)是否一致。如發(fā)現(xiàn)有任何一項(xiàng)內(nèi)容核對(duì)有不一致的情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)及服務(wù)單位聯(lián)系，否則后果自負(fù)。逾期不到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅事宜，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰。 4、因IC卡將下月初開(kāi)具的發(fā)票份數(shù)錄入，造成IC卡數(shù)據(jù)、軟盤數(shù)據(jù)不符，書(shū)面報(bào)辦稅服務(wù)廳核查確認(rèn)。 5、企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)IC卡數(shù)據(jù)和磁盤數(shù)據(jù)不一致（指盤卡所屬月份不一致），需要重新拷貝采集當(dāng)月存根聯(lián)信息，從“發(fā)票管理—銷項(xiàng)發(fā)票查詢”進(jìn)入，準(zhǔn)確設(shè)置時(shí)間段，從每月1日到當(dāng)月的最后一天，拷貝到軟盤，再到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“磁盤數(shù)據(jù)稽核傳入”。此種情況，企業(yè)必須將當(dāng)月開(kāi)出的所有專用發(fā)票存根聯(lián)一同帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)。 6、抄稅成功之后，應(yīng)盡快到國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)稅。企業(yè)抄稅成功之后到辦稅服務(wù)廳報(bào)稅成功之前，不得將IC卡在發(fā)行系統(tǒng)中作授權(quán)或更改企業(yè)信息操作，否則IC卡抄稅信息將無(wú)法讀取，報(bào)稅將無(wú)法成功。 7、報(bào)稅軟盤必須進(jìn)行“殺毒”處理，嚴(yán)禁攜帶“病毒”軟盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)去報(bào)稅。 8 、每天下班后，必須關(guān)閉計(jì)算機(jī)開(kāi)票子系統(tǒng)，否則會(huì)出現(xiàn)開(kāi)票的發(fā)票日期與實(shí)際日期，及IC卡與報(bào)稅軟盤內(nèi)數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象。特別是月底最后一天，如果不關(guān)機(jī)，過(guò)了24：00點(diǎn)以后，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間將自動(dòng)更新為新的一天，而金稅卡時(shí)間仍停留在前一天，此時(shí)開(kāi)票，將會(huì)造成兩種情況：一是專用發(fā)票票面日期與金稅卡日期不一致，購(gòu)貨方取得的抵扣聯(lián)認(rèn)證時(shí)出現(xiàn)“認(rèn)證不符”；二是銷貨方抄稅時(shí)(僅指月底最后一天未關(guān)機(jī))，IC卡數(shù)據(jù)和磁盤數(shù)據(jù)不一致，報(bào)稅出錯(cuò)。 9、報(bào)稅時(shí)間統(tǒng)一在每月的1-10日,如10號(hào)遇雙休日順延至下周第一個(gè)工作日。特殊情況另行通知。請(qǐng)各有關(guān)納稅人妥善安排工作，務(wù)必在規(guī)定時(shí)間完成報(bào)稅操作。各防偽稅控企業(yè)必須在報(bào)稅、認(rèn)證完畢后方可申報(bào)。未在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)稅完畢的，按《征管法》第六十二條之規(guī)定進(jìn)行處罰。 10、若企業(yè)在一個(gè)月內(nèi)未開(kāi)具一張發(fā)票，同樣需要進(jìn)行正常的抄報(bào)稅處理，否則一是影響正常的報(bào)稅率，二是系統(tǒng)將被自動(dòng)鎖死，無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票。 11、因報(bào)稅系統(tǒng)只能判別抄稅軟盤文件的月份而不能識(shí)別抄稅年度，每張報(bào)稅軟盤最多只能存入12個(gè)月的報(bào)稅文件，如軟盤存滿12個(gè)月的報(bào)稅文件，應(yīng)換新的軟盤抄稅，或在硬盤上新建一個(gè)目錄（文件夾），將軟盤上的抄稅文件復(fù)制到該目錄下，將軟盤格式化后再繼續(xù)使用，否則報(bào)稅數(shù)據(jù)將出錯(cuò)。 四、抵扣聯(lián)認(rèn)證： 1、取得電腦版增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意內(nèi)容填寫完整、票面清晰、無(wú)褶皺。 2、打印不壓線、不錯(cuò)格，密碼不出密碼區(qū)，字跡清晰。 3、嚴(yán)格執(zhí)行“先認(rèn)證后申報(bào)抵扣”，“當(dāng)月取得抵扣憑證、當(dāng)月認(rèn)證”制度。當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，不一定在當(dāng)月抵扣稅款，可在下月或以后月份申報(bào)抵扣。 4、企業(yè)認(rèn)證前，必須認(rèn)真數(shù)清需認(rèn)證發(fā)票份數(shù)，人工合計(jì)稅額。以便在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證結(jié)果出來(lái)后進(jìn)行核對(duì)，不一致時(shí)應(yīng)立即查明原因。 5、嚴(yán)禁將同一份發(fā)票抵扣聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)重復(fù)進(jìn)行認(rèn)證。對(duì)抵扣聯(lián)數(shù)量較大的企業(yè)，可在發(fā)票的備注中標(biāo)注已認(rèn)證記號(hào)，防止發(fā)票重復(fù)認(rèn)證。 6、企業(yè)取得的負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)也應(yīng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證。 7、對(duì)認(rèn)證不符、密文有誤的發(fā)票抵扣聯(lián)，交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行網(wǎng)上協(xié)查。若結(jié)果回復(fù)后，沒(méi)有明顯惡意嫌疑的，可將原票退回，由企業(yè)作退票處理，由銷貨企業(yè)重新開(kāi)具正確的發(fā)票。但對(duì)企業(yè)的認(rèn)證不符、密文有誤的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額必須在當(dāng)月進(jìn)行調(diào)減，否則按偷稅論處。 8、需到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證的發(fā)票，在認(rèn)證前嚴(yán)禁裝訂；并撕掉專用發(fā)票兩邊的導(dǎo)紙孔及多頁(yè)粘連條。 9、認(rèn)證后，企業(yè)將發(fā)票抵扣聯(lián)連同“認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)”和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊(cè)備查。 10、新認(rèn)定的增值稅一般納稅人，在認(rèn)定批準(zhǔn)之前不得取得增值稅專用發(fā)票，已取得的發(fā)票不得認(rèn)證、不得抵扣稅款。 11、受票方遺失2001年7月1日后經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，取得銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄、報(bào)稅證明單》，可憑開(kāi)票方出具的存根聯(lián)復(fù)印件對(duì)該票進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后可抵扣稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定對(duì)該票申報(bào)、抵扣情況進(jìn)行檢查。 五、安全管理： 1、用于防偽稅控系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)見(jiàn)意單機(jī)運(yùn)行，專機(jī)專用。 2、裝有開(kāi)票子系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)請(qǐng)勿上網(wǎng)（如確實(shí)需要應(yīng)安裝防計(jì)算機(jī)病毒軟件，并每周對(duì)殺毒軟件進(jìn)行升級(jí)處理）、玩游戲，以防止病毒感染。 3、開(kāi)票子系統(tǒng)感染病毒，一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并聯(lián)系服務(wù)單位盡快處理。 4、稅控IC卡應(yīng)專人專柜，妥善安全保管。 5、開(kāi)票子系統(tǒng)盡可能配備UPS等不間斷電源。防止因開(kāi)票過(guò)程中突然停電，造成企業(yè)正常開(kāi)票數(shù)據(jù)的丟失。 6、沒(méi)有防偽稅控系統(tǒng)操作合格證的人員，嚴(yán)禁操作開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票。 7、發(fā)現(xiàn)通用設(shè)備或?qū)Ｓ迷O(shè)備損壞，無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票，應(yīng)首先通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并與技術(shù)服務(wù)單位聯(lián)系處置，絕對(duì)禁止任何單位或個(gè)人擅自拆裝防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。 8、嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人攜帶金稅卡、IC卡、增值稅專用發(fā)票外出開(kāi)票。 9、發(fā)現(xiàn)丟失、被盜“兩卡及增值稅專用發(fā)票”，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，同時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 10、在開(kāi)票子系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)技術(shù)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與技術(shù)服務(wù)單位聯(lián)系。
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