xx美女视频,黄色美女视频毛片,美女视频黄的免费网址软件

存貸款利差與非應計貸款

2017.02.27

導言

MPA考核7大項中有1項為定價行為，用來考察法人機構利率定價水平和定價行為是否符合自律機制的相關要求，符合得100分，不符合得0分。盡管目前不太清楚具體要求，但有必要普及一個非現場監(jiān)管其他指標——存貸款利差，同時講解影響該指標的“非應計貸款”。

存貸款利差

1

指標概念

存貸款利差是指銀行貸款平均利率與存款平均利率的差額，用來衡量銀行存款與貸款的利差情況。存貸款利差反映銀行吸收存款而經營信貸資產的獲利能力。該指標是正向指標，目前已不是非現場監(jiān)管基礎指標。

2

計算公式

存貸款利差=貸款平均利率-存款平均利率

貸款平均利率=貸款利息收入÷貸款平均余額×100%×折年系數

存款平均利率=存款利息支出÷存款平均余額×100%×折年系數

3

取數來源

存款和貸款分別取G01_[61.C各項存款]和G01_[62.C各項貸款]；

貸款利息收入和存款利息支出分別取G04_[1.1.3A貸款利息收入]和G04_[1.2.3A存款利息支出]

4

影響因素

其一

取決于存貸款利率水平

利率政策是人行貨幣政策的重要組成部分，也是貨幣政策實施的主要手段之一，盡管存貸款利率已自2015年10月23日不再管制，利率定價由他律變?yōu)樽月?，但這并不意味著人行不再對利率進行管理,只是利率調控會更加倚重市場化的貨幣政策工具和傳導機制，MPA考核也映證此點。

其二

取決于銀行議價能力

隨著存貸款利率浮動限制取消，銀行逐步掌握了利率定價自主權。前幾年，雖然部分銀行為提高中間業(yè)務收入占比，采取了“浮利分費”等不合規(guī)做法，但經過“七不得、四公開”全面整治后，銀行整理利率定價水平明顯提升，定價行為由偏轉正。

其三

取決于存款期限結構

通常情況下，銀行存款利息支出屬于剛性支出，而銀行存款分為活期存款和定期存款，活期存款利率較為固定，定期存款期限越長，存款利率越高。隨著存款產品理財化，結構性存款占比擴大，期限結構對存款平均利率的影響程度逐漸弱化，銀行可能出于滿足流動性需求的考慮，短期限利率水平反而高于長期限利率水平，這也是我們常說的流動性風險。

其四

取決于貸款利息可獲得性

存款利息屬于剛性支出，但貸款利息收入則充滿不確定性。宏觀經濟下行，貸款違約現象開始增加，當貸款或利息違約一定期限（通常為90天以上），銀行需將表內利息收入轉至表外，利息收入下降會拉低貸款平均利率。

非應計貸款

1

相關概念

按照財政部2001年頒布的《金融企業(yè)會計制度》（財會[2001]49號，已失效），應計貸款和非應計貸款應分別核算。非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。當貸款的本金或利息逾期90天時，應單獨核算。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已人賬的利息和應收利息予以沖銷，同時在表外進行備查登記。收到非應計貸款的有關還款時,應先沖減貸款本金;待本金全部收回后,如有余額再確認為當期利息收入。

2

會計處理

《金融企業(yè)會計制度》雖然已經失效，但非應計貸款的利息處理方式仍然有效，同時非應計貸款在統(tǒng)計生息資產中應予以剔除。

會計分錄

按此規(guī)定，當貸款本金或利息逾期90天仍未收回，應轉入“非應計貸款”賬戶單獨核算。會計部門根據經審核確認不良貸款的相關單證，填制特種轉賬憑證辦理轉賬。其會計分錄為：

　　借：非應計貸款——××借款單位非應計貸款戶

　　　　貸：原貸款品種——××借款單位逾期貸款戶

同時應計利息停止計入當期利息收入，納入表外核算。其會計分錄為：

　　借：利息收入

　　　　貸：應收利息

　　　　?。ɑ蚪瑁┵J款——利息調整

　　收入：應收未收利息