狠抓落實(shí)促各方滿意 探索團(tuán)隊(duì)管稅新機(jī)制
◎ 王世超
今年上半年，江陵縣國(guó)稅局以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以落實(shí)“四個(gè)滿意”為目的，積極探索團(tuán)隊(duì)管稅新模式，認(rèn)真清權(quán)明責(zé)，推進(jìn)各項(xiàng)工作落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)了良好開局，確保了國(guó)稅收入快速增長(zhǎng)，為服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。
一、積極落實(shí)公平稅負(fù)、規(guī)范辦稅程序、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，讓納稅人滿意
1、公平稅負(fù)，為納稅人平等經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好環(huán)境。該局制定了新的《稅收定核核定辦法》，以房屋租金、地段、面積及經(jīng)營(yíng)設(shè)備臺(tái)（套）、從業(yè)（用工）人數(shù)等作為核定定核的主要依據(jù)，統(tǒng)一了最低定額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，避免了定核核定的隨意性。堅(jiān)持實(shí)行了發(fā)票監(jiān)開、代開和流動(dòng)巡查，掌握了納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一手資料，摸清了醫(yī)藥、服裝、日用百貨零售，煙酒批發(fā)，農(nóng)副產(chǎn)品加工等行業(yè)的稅收的總體稅收負(fù)擔(dān)，理順了超市稅收的定額管理，制定了超市稅收AＢCD分類管理辦法。從而使同一行業(yè)、同樣經(jīng)營(yíng)規(guī)模、同一路段的納稅人稅收負(fù)擔(dān)一致，為納稅人平等經(jīng)營(yíng)、公平稅負(fù)創(chuàng)造了良好環(huán)境。
2、規(guī)范辦稅程序，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。該局積極落實(shí)“兩個(gè)操作示范”、“首辦負(fù)責(zé)制和限時(shí)辦結(jié)制”等稅收管理服務(wù)措施，將納稅人辦理稅收業(yè)務(wù)的相關(guān)流程編印成冊(cè)免費(fèi)發(fā)放，將辦稅流程上墻、上報(bào)、進(jìn)網(wǎng)，方便納稅人查閱，規(guī)定了各項(xiàng)稅收事項(xiàng)的辦結(jié)時(shí)限并在基層稅源管理科辦稅場(chǎng)所、集貿(mào)市場(chǎng)、主要商業(yè)區(qū)公布。把各稅收事項(xiàng)的具體怎么辦、找誰辦、什么時(shí)間辦等告知納稅人，接受納稅人的廣泛監(jiān)督。該局結(jié)合定額管理辦法制定了《雙定戶稅收定額核定流程》，將納稅人自行申報(bào)、管理員初步調(diào)查核定、基層稅源管理科和局機(jī)關(guān)定期定額工作領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)定、定額公示等程序進(jìn)一步明確，方便了納稅人。
3、科學(xué)管理，為納稅人辦稅減輕負(fù)擔(dān)。該局試點(diǎn)推行了批量扣稅、簡(jiǎn)并征期和簡(jiǎn)易申報(bào)的征收管理方式，使經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、納稅定額少的納稅人降低了納稅成本，規(guī)避了稅收風(fēng)險(xiǎn)。他們積極落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”政策，簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié)，規(guī)范涉稅文書，統(tǒng)籌安排稅收調(diào)查和日常檢查，推行征管檔案電子化管理，引深推廣短信服務(wù)平臺(tái)在納稅提醒和催報(bào)、催繳等納稅服務(wù)功能，為納稅人稅務(wù)登記、定額核定、納稅申報(bào)、發(fā)票購銷、減免稅備案審批、出口退（免）稅審核等多環(huán)節(jié)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。
二、積極落實(shí)構(gòu)建和諧國(guó)稅、規(guī)范工作目標(biāo)考核、減輕基層稅源管理單位負(fù)擔(dān)，讓稅務(wù)干部滿意
1、營(yíng)造和諧的工作環(huán)境。該局領(lǐng)導(dǎo)班子通過健全完善干部選撥、交流、管理和監(jiān)督機(jī)制，積極營(yíng)造“靠素質(zhì)立身、靠實(shí)績(jī)進(jìn)步、靠能力發(fā)展”的氛圍，讓想干事的人有機(jī)會(huì)、會(huì)干事的人有舞臺(tái)、肯干事的人有地位、干成事的人得實(shí)惠。充分發(fā)揮工會(huì)組織維護(hù)職工權(quán)益、關(guān)心干部職工生活的服務(wù)協(xié)調(diào)功能，討論制定了《江陵縣國(guó)稅局三必訪》制度，規(guī)定了對(duì)干部職工的生病、婚嫁及家中發(fā)生重大變故必訪，職工或直系親屬去世必訪，職工及本人父母（超過60周歲）過生日必訪。努力解決干部住房、子女上學(xué)、生病住院等實(shí)際困難。注重國(guó)稅文化建設(shè)，加強(qiáng)文體設(shè)施建設(shè)，積極開展各類豐富多彩的文體活動(dòng)。真誠(chéng)傾聽群眾呼聲，真實(shí)反映群眾愿望，真情關(guān)心群眾疾苦。
2、規(guī)范工作目標(biāo)考核。該局今年在實(shí)施“定人、定崗、定責(zé)”《三定管理辦法》的基礎(chǔ)上，重新修訂了目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。健全了考核機(jī)構(gòu)，明確了考核對(duì)象和考核內(nèi)容，形成了多干工作、干好工作的得高分，少干工作、不干工作、工作不得力的少得分的考核機(jī)制，體現(xiàn)了公開公平。從今年一季度該局的目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)果能夠看出，各科室（稽查局）分差明顯拉大，最高的超過了滿分，最低的扣到了-45分，對(duì)不達(dá)全局平均分的單位和個(gè)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，共對(duì)32人扣發(fā)獎(jiǎng)金3萬多元，對(duì)不達(dá)60分的五個(gè)單位進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，對(duì)得分為負(fù)分的兩個(gè)單位進(jìn)行了黃牌警告，打破了過去工作考核不力，獎(jiǎng)金平均分配的局面。
3、減輕負(fù)擔(dān)。他們結(jié)合“兩個(gè)減負(fù)”工作要求，簡(jiǎn)并了各項(xiàng)報(bào)表，壓縮了各種會(huì)議，統(tǒng)一協(xié)調(diào)了各種報(bào)表的時(shí)間內(nèi)容要求。設(shè)計(jì)運(yùn)用了工作聯(lián)系卡、工作督辦卡和工作提醒卡，加強(qiáng)了機(jī)關(guān)與基層稅源管理單位的日常工作聯(lián)系。同時(shí)建立了局長(zhǎng)包重點(diǎn)稅源企業(yè)、科室包重點(diǎn)稅源企業(yè)的上下溝通機(jī)制，形成了基層稅源管理科工作有困難局領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)科室齊上陣的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
三、積極落實(shí)組織收入任務(wù)、加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉潔自律，讓黨委政府滿意
1、組織收入任務(wù)超進(jìn)度。城區(qū)局干部職工牢固樹立國(guó)稅服務(wù)地方的工作理念，堅(jiān)定信心、強(qiáng)化措施、全力以赴，保證了稅收收入和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)任務(wù)達(dá)到并超過了預(yù)期進(jìn)度，他們還著力在提高一般預(yù)算收入比重上做文章。目前，江陵縣國(guó)稅局共完成各項(xiàng)組織收入14863萬元，占年度計(jì)劃的40.03%，同比增長(zhǎng)5.83%。其中稅收收入完成12301萬元，占年度計(jì)劃的38.73%，各項(xiàng)規(guī)費(fèi)完成2562萬元，占年度計(jì)劃的47.72%，煤炭可持續(xù)發(fā)展基金完成1703萬元，占年度計(jì)劃的47.30%。稅收收入中一般預(yù)算收入完成7965萬元，所占比重為64.32%，比同期高出近10個(gè)百分點(diǎn)。
2、“大教育”活動(dòng)深入開展。該局認(rèn)真貫徹“大教育”理念，圍繞“讀書年”活動(dòng)，制定了分類培訓(xùn)，整體提高的工作規(guī)劃。主要以能力建設(shè)為主線，以勝任本職工作為導(dǎo)向、以熟練崗位技能為要求，以中層干部培訓(xùn)、師資培訓(xùn)、業(yè)務(wù)骨干增訓(xùn)和全員培訓(xùn)為載體，確定了今年四個(gè)季度的培訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間安排。他們今年重點(diǎn)對(duì)電子檔案管理、管戶管理辦法和稅收分析進(jìn)行了培訓(xùn)，并針對(duì)新企業(yè)所得稅申報(bào)工作中存在的主要問題，聘請(qǐng)專業(yè)教師，對(duì)納稅人和部分稅務(wù)人員進(jìn)行了新企業(yè)所得稅知識(shí)培訓(xùn)。
3、廉潔自律常抓不懈。他們積極開展家庭助廉活動(dòng)，向全局干部家屬發(fā)放了家庭助廉提示卡，召開了家庭助廉工作座談會(huì)，把黨風(fēng)廉政教育延伸到干部“八小時(shí)以外”。開展警示教育活動(dòng)，組織干部觀看廉政警示教育片，在正反對(duì)比中幫助干部進(jìn)一步筑牢了反腐倡廉的思想防線。
四、積極落實(shí)社會(huì)化綜合治稅、搞好稅法宣傳和學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，讓社會(huì)各界滿意
1、社會(huì)化綜合治稅取得成效。該局按照強(qiáng)化稅源控管，堵塞稅收漏洞，加強(qiáng)部門協(xié)作的工作思路，啟動(dòng)內(nèi)力，借助外力，凝聚合力，通過拓寬“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、司法保障、部門配合、社會(huì)參與”的社會(huì)化綜合治稅工作體系，使協(xié)稅護(hù)稅工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。在稅種上、行業(yè)上向盲區(qū)延伸，逐步建立起了覆蓋所有稅種、所有行業(yè)、所有納稅人的社會(huì)化綜合治稅網(wǎng)絡(luò)。今年他們通過綜合治稅網(wǎng)絡(luò)排查出的1814戶未納入稅務(wù)管理，對(duì)208戶納稅戶進(jìn)行了信息數(shù)據(jù)采集，針對(duì)異地納稅戶的管理制定了相應(yīng)的措施，對(duì)326戶納稅人下達(dá)了限期整改通知書，辦理稅務(wù)登記215戶。
2、通過稅法宣傳營(yíng)造和諧的稅收環(huán)境。積極創(chuàng)新方式，開展豐富多彩的宣傳活動(dòng)。他們組織上百名“的哥”身披彩帶，幾百輛出租車電子顯示屏滾動(dòng)稅宣標(biāo)語，穿棱于大街小巷和繁華鬧市，起到了宣傳稅法的目的；制作了稅收宣傳標(biāo)語、宣傳動(dòng)漫、宣傳小手冊(cè)，將其送到商場(chǎng)、集市、賓館飯店；還在全區(qū)中小學(xué)校開展了主題為“稅收伴我成長(zhǎng)”的征文比賽；將百姓關(guān)心的焦點(diǎn)問題和熱點(diǎn)問題與稅收宣傳、居民的日常生活結(jié)合起來，開展了送稅法進(jìn)社區(qū)活動(dòng)；積極組織參與“發(fā)票有獎(jiǎng)知識(shí)問答”活動(dòng)，開展了“以案釋法”系列宣傳活動(dòng)；區(qū)有線電臺(tái)、廣播電臺(tái)、城區(qū)網(wǎng)站等媒體開辟了稅收宣傳專欄進(jìn)行了報(bào)道。
3、學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)取得初步成效。該局認(rèn)認(rèn)真真、扎實(shí)開展了學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，通過活動(dòng)的開展，切實(shí)做到了黨性修養(yǎng)上有新進(jìn)步，思想觀念有新變化，工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，能力素質(zhì)上有新提高，工作上有新突破，得到群眾的廣泛認(rèn)可。
五、做到各方滿意，落實(shí)是關(guān)鍵
1、強(qiáng)考核嚴(yán)問責(zé)，把工作落實(shí)到具體對(duì)象。該局依照科學(xué)分解、確保重點(diǎn)、突出亮點(diǎn)的要求確定了今年各項(xiàng)工作的具體要求，逐項(xiàng)分解到分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室和主要負(fù)責(zé)人和具體承辦人，并以表格形式明確了各項(xiàng)工作的具體目標(biāo)、實(shí)施方式和時(shí)間進(jìn)度要求。共分解下達(dá)了重點(diǎn)課題專題調(diào)研、學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、貫徹落實(shí)新征管規(guī)程、強(qiáng)化稅源管理和夯實(shí)征管基礎(chǔ)、組織收入和重點(diǎn)稅源監(jiān)控、行政執(zhí)法領(lǐng)域反腐敗專項(xiàng)斗爭(zhēng)、清權(quán)明責(zé)等48項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。同時(shí)各責(zé)任單位再對(duì)具體工作進(jìn)一步細(xì)化、量化，用表格形式按月安排工作任務(wù)、掌握工作進(jìn)度、確保工作質(zhì)量，使各項(xiàng)工作做到了安排有序、責(zé)任明確、目標(biāo)清晰。
堅(jiān)持逐項(xiàng)落實(shí)、逐條考核，確保工作落實(shí)到位。針對(duì)基層稅源管理科、稽查局和區(qū)局各科室不同工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，分別設(shè)置了考核指標(biāo)、工作目標(biāo)和考核打分標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)基層稅源管理科的目標(biāo)責(zé)任制考核側(cè)重對(duì)一般預(yù)算收入、規(guī)費(fèi)收入、征管十率等進(jìn)行考核。對(duì)區(qū)局各職能科室加強(qiáng)了對(duì)工作執(zhí)行力、重點(diǎn)工作落實(shí)度、亮點(diǎn)工作創(chuàng)新性的考核。對(duì)稽查局側(cè)重于稽查率、入庫率、處罰率等稽查管理指標(biāo)的考核。通過指標(biāo)量化、重點(diǎn)突出的考核機(jī)制，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展，使全局的收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，征管質(zhì)量明顯提高。一般預(yù)算收入所占比重提高了近10個(gè)百分點(diǎn)，申報(bào)率從1月份的85.77%提高到了4月份的90.10%。
2、強(qiáng)監(jiān)控構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，把工作落實(shí)到日常管理。制定了《江陵縣國(guó)稅局管戶管理辦法》、《管戶操作流程》和《重點(diǎn)工作管理辦法》，建立了局、科、片、管理員四級(jí)管戶動(dòng)態(tài)變化樹狀圖，重新設(shè)計(jì)并啟用了基層稅源管理科稅收管理員的納稅人稅收征收臺(tái)賬、定期定額納稅人納稅登記卡和停（歇）業(yè)備案登記分戶臺(tái)賬，完善了重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理辦法，建立了稅收預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化了稅源戶籍管理、規(guī)范了稅收征管、明確了管戶責(zé)任、掌控了稅源變動(dòng)。
為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源監(jiān)控和日常申報(bào)征收監(jiān)控，江陵縣國(guó)稅局現(xiàn)成功開發(fā)了一個(gè)集稅源分布、管戶樹狀圖管理、重點(diǎn)稅源企業(yè)管理、日常申報(bào)征收動(dòng)態(tài)監(jiān)控處理、定額查詢比對(duì)、征管檔案資料鏈接以及納稅服務(wù)支持于一體的《稅源監(jiān)控、分析指揮中心》軟件平臺(tái)，依托現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)資源和征管檔案電子化管理實(shí)現(xiàn)縣局機(jī)關(guān)、科室審批人和稅收管理員調(diào)查分析審核兩級(jí)網(wǎng)絡(luò)共享運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)管戶有效監(jiān)控、管理全面監(jiān)督、數(shù)據(jù)公開透明的目標(biāo)。
（ 作者單位：江陵縣國(guó)稅局）
構(gòu)建“四項(xiàng)機(jī)制”優(yōu)化稅收環(huán)境
鄒平縣國(guó)稅局牢固樹立和落實(shí)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)相協(xié)調(diào)的稅收發(fā)展觀，堅(jiān)持把“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧國(guó)稅”這一主題放在當(dāng)前國(guó)稅工作的首要位置，積極構(gòu)建“四項(xiàng)機(jī)制”，全面優(yōu)化稅收環(huán)境。
一是建立組織收入工作長(zhǎng)效機(jī)制。制定了經(jīng)常性的收入分析和預(yù)測(cè)制度，研究制定了稅收分析預(yù)測(cè)模型，建立健全了稅源分析檔案，深入開展分稅種、分行業(yè)的結(jié)構(gòu)性分析工作。加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系溝通，努力提高財(cái)政收入占 GDP的比重和稅收占地方財(cái)政收入的比重，做大做強(qiáng)稅收收入總量。
二是建立執(zhí)法工作規(guī)范運(yùn)行機(jī)制。根據(jù)“行政執(zhí)法透明化”的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方法，對(duì)每項(xiàng)制度工作流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行過程監(jiān)控。建立健全稅收檢查計(jì)劃協(xié)調(diào)制度，嚴(yán)厲打擊各類稅收違法行為。
三是建立稅源專業(yè)化管理機(jī)制。按照市局稅源專業(yè)化管理新模式的要求，探索實(shí)施了“以兩個(gè)系統(tǒng)應(yīng)用為依托，以涉稅信息流管理為核心，以組織職能專業(yè)化、管理對(duì)象專業(yè)化、管理方法專業(yè)化為重點(diǎn)，以事設(shè)崗、管事到組、分工協(xié)作、責(zé)任到人”的專業(yè)化稅源管理模式，有效解決了當(dāng)前稅源管理中管理人力資源配置不科學(xué)，管理力量薄弱的問題。
四是建立稅收服務(wù)優(yōu)化提升機(jī)制。定期開展納稅服務(wù)回訪，暢通網(wǎng)上訪談室，廣泛征求納稅人意見，了解納稅人需求。編制了電子《辦稅向?qū)А?，解決了納稅人對(duì)稅收政策理解不夠、辦稅技能不足的問題。制定了《分類服務(wù)實(shí)施意見》和《稅收管理服務(wù)規(guī)程》。
(王沛昌)
市國(guó)稅局健全四項(xiàng)機(jī)制加強(qiáng)依法行政工作
市國(guó)稅局以學(xué)習(xí)傳達(dá)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)依法行政工作會(huì)議精神為契機(jī)，以建立健全依法行政工作機(jī)制為突破口，不斷推進(jìn)依法行政進(jìn)程。
一是健全依法行政決策機(jī)制。研究制定《六安市國(guó)家稅務(wù)局工作規(guī)則》，加強(qiáng)對(duì)重大行政決策的程序控制和審查，確保行政決策的合法性、科學(xué)性和民主性。
二是健全規(guī)范執(zhí)法行為運(yùn)行機(jī)制。對(duì)全系統(tǒng)未取得稅收?qǐng)?zhí)法資格的141名人員進(jìn)行全面清理，專門發(fā)文對(duì)執(zhí)法資格管理“約法三章”，并及時(shí)梳理行政權(quán)力，編制職權(quán)目錄和權(quán)力運(yùn)行流程圖，公開執(zhí)法依據(jù)、辦事流程等。
三是健全政策執(zhí)行評(píng)估機(jī)制。在認(rèn)真執(zhí)行政策反饋報(bào)告制度的基礎(chǔ)上，積極探索稅收政策執(zhí)行效果評(píng)估機(jī)制，依托內(nèi)部和外部評(píng)估平臺(tái)，綜合運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、政策調(diào)研、問卷調(diào)查、指標(biāo)考核等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題提出建議。
四是健全執(zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制。全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，建立健全內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，依托信息化手段對(duì)日常執(zhí)法行為實(shí)施過程監(jiān)控。開展稅收?qǐng)?zhí)法督察，強(qiáng)化層級(jí)監(jiān)督和效能監(jiān)察。認(rèn)真做好稅務(wù)行政復(fù)議和應(yīng)訴工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違法或不當(dāng)?shù)亩愂請(qǐng)?zhí)法行為。落實(shí)行政問責(zé)制度，進(jìn)一步加大對(duì)違法違紀(jì)行為的責(zé)任追究力度。
市國(guó)家稅務(wù)局四項(xiàng)機(jī)制構(gòu)筑規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為防線
市國(guó)稅局政策法規(guī)科
本報(bào)訊 為進(jìn)一步提高干部稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范度，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，近幾年來，安順市國(guó)家稅務(wù)局從事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)著手，狠抓執(zhí)法規(guī)范工作，取得了顯著成效。
該局從提高干部規(guī)范執(zhí)法意識(shí)著手，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局及省國(guó)稅局有關(guān)要求，結(jié)合自身實(shí)際制定了《安順市國(guó)家稅務(wù)局貫徹落實(shí)<全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要>實(shí)施辦法》，明確了全市國(guó)稅系統(tǒng)依法行政工作的指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、基本要求、主要措施。同時(shí)制定《稅收規(guī)范性文件定期清理制度》、《稅收規(guī)范性文件異議處理制度》、《依法行政定期報(bào)告制度》等相關(guān)制度，將依法治稅工作作為目標(biāo)考核、作為干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)重點(diǎn)內(nèi)容，有力提高了干部依法行政意識(shí)和能力。
為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，提高執(zhí)法水平，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，市國(guó)稅局一方面結(jié)合稅收?qǐng)?zhí)法考核系統(tǒng)的推行，制定了《依法行政管理考核辦法(試行)》，通過人機(jī)結(jié)合方式強(qiáng)化執(zhí)法考核工作。另一方面加大執(zhí)法檢查力度大力推進(jìn)依法治稅。在檢查中，該局將征管薄弱環(huán)節(jié)、重點(diǎn)稅源管理情況、新出臺(tái)的法律法規(guī)是否落實(shí)到位等作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容，突出檢查內(nèi)容的針對(duì)性；同時(shí)采取延伸到部分企業(yè)開展實(shí)地檢查，利用綜合征管軟件、稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)等靈活多樣的檢查方式，提高檢查實(shí)效性。對(duì)檢查出的問題，在嚴(yán)格按稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任的同時(shí)提出了明確的整改要求，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)整改結(jié)果的追蹤問效工作，確保發(fā)現(xiàn)的問題件件得到整改落實(shí)。
建立健全科學(xué)民主的決策機(jī)制，改進(jìn)依法行政方式。該局完善行政決策程序，對(duì)與社會(huì)公共利益、納稅人利益密切相關(guān)的決策事項(xiàng)，通過聽證會(huì)、座談會(huì)、論證會(huì)等方式認(rèn)真聽取納稅人和基層國(guó)稅機(jī)關(guān)的意見，并通過一定方式及時(shí)對(duì)意見采納、落實(shí)情況進(jìn)行反饋，做到件件有回音。積極探索稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制。各業(yè)務(wù)部門和綜合管理部門加強(qiáng)了對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的跟蹤問效，強(qiáng)化了對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的調(diào)研和分析評(píng)估，并及時(shí)向上級(jí)局提出政策調(diào)整和改革建議。認(rèn)真執(zhí)行重大稅務(wù)案件集體審理制度，健全審理委員會(huì)，明確重大案件標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對(duì)重大稅務(wù)案件的審理。扎扎實(shí)實(shí)抓好稅務(wù)行政復(fù)議工作。緊緊圍繞充分發(fā)揮行政復(fù)議職能，妥善解決稅務(wù)行政爭(zhēng)議，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益，推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。
建立稅收法制員制度，推進(jìn)依法治稅。為推進(jìn)依法治稅、規(guī)范執(zhí)法行為、提高執(zhí)法水平，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，市國(guó)稅局在全省國(guó)稅系統(tǒng)率先建立了稅收法制員工作制度，明確了稅收法制員的基本職責(zé)和任務(wù)。目前全市國(guó)稅系統(tǒng)共配備了九名分局副局長(zhǎng)兼任稅收法制員，充分發(fā)揮稅收法制員在基層單位強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督和法制建設(shè)中的積極作用。上述工作的開展進(jìn)一步規(guī)范了干部的稅收?qǐng)?zhí)法行為，有力提升了國(guó)稅形象，納稅滿意度不斷提高，營(yíng)造了良好的外部執(zhí)法環(huán)境。
荊門東寶區(qū)國(guó)稅"四項(xiàng)機(jī)制"促發(fā)票規(guī)范管理
今年以來，湖北省荊門市東寶區(qū)國(guó)稅局從加強(qiáng)發(fā)票內(nèi)部控管和營(yíng)造依法使用發(fā)票的外部環(huán)境入手，通過健全“四項(xiàng)機(jī)制”規(guī)范發(fā)票管理，促進(jìn)了“以票控稅”職能作用的最大化。截止5月中旬，該局轄區(qū)無重大發(fā)票違章案件發(fā)生，通過發(fā)票控管查補(bǔ)和調(diào)增稅收共計(jì)163萬元。
一是健全信息化發(fā)票管理機(jī)制。按照新修訂的發(fā)票管理規(guī)定和要求，該局遵循科學(xué)管理的理念，推行發(fā)票管理全方位各環(huán)節(jié)的微機(jī)監(jiān)控辦法，制定了基于核心征管軟件平臺(tái)的內(nèi)部發(fā)票管理規(guī)程和責(zé)任追究辦法，明確了在信息化管理?xiàng)l件下相關(guān)部門和稅收管理員在發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷、檢查等各環(huán)節(jié)中的工作職責(zé)和操作規(guī)范。同時(shí)，該局還實(shí)行了計(jì)算機(jī)與手工雙向同步操作的發(fā)票管理措施，并就征管軟件數(shù)據(jù)與手工臺(tái)帳、軟件產(chǎn)出的盤存表與實(shí)際查庫的盤存表、以票控稅表與軟件存盤數(shù)據(jù)進(jìn)行每月比對(duì)檢查，確保新的核心征管軟件不再產(chǎn)生發(fā)票數(shù)據(jù)垃圾，使發(fā)票信息化管理工作得到積極穩(wěn)妥推進(jìn)。
二是健全常態(tài)化發(fā)票宣傳機(jī)制。該局以政務(wù)公開宣傳欄為載體開展了發(fā)票宣傳進(jìn)市場(chǎng)、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)校園、進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、進(jìn)機(jī)關(guān)的“六進(jìn)”活動(dòng)，將發(fā)票管理規(guī)定、工作規(guī)程、投訴舉報(bào)電話、責(zé)任追究制度等相關(guān)內(nèi)容及時(shí)向社會(huì)公開。同時(shí)，印制發(fā)放了發(fā)票管理知識(shí)宣傳手冊(cè)，制作了內(nèi)容為“為消費(fèi)者提供發(fā)票是經(jīng)營(yíng)者義務(wù)”及“維護(hù)國(guó)家稅收是公民應(yīng)盡的義務(wù)，憑消費(fèi)索取發(fā)票是您的合法權(quán)力”的醒示牌、醒示標(biāo)進(jìn)納稅戶上柜、上墻，廣泛宣傳發(fā)票開具使用的政策規(guī)定，大力營(yíng)造了全社會(huì)關(guān)注和參與監(jiān)督的發(fā)票管理外部環(huán)境。
三是健全行業(yè)化發(fā)票控稅機(jī)制。與摩托車、電腦銷售等稅收行業(yè)化集中管理相適應(yīng)，該局對(duì)五大重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施了行業(yè)功能發(fā)票管理制度，對(duì)大型超市、品牌代理等用票容易出問題的對(duì)象，實(shí)施發(fā)票蓋章出門制度，在納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)逐份加蓋納稅人發(fā)票專用章，從源頭上防止轉(zhuǎn)借、買賣發(fā)票的行為，有效規(guī)范了發(fā)票管理秩序，強(qiáng)化了“以票控稅”力度。同時(shí)，將發(fā)票檢查納入管理員巡查巡管的重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)納稅人用票信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)稅負(fù)偏低的及時(shí)予以調(diào)整，對(duì)不符條件的未達(dá)起征點(diǎn)戶及時(shí)納入正常征收，促進(jìn)了重點(diǎn)行業(yè)稅收的規(guī)范管理。
四是健全個(gè)性化發(fā)票服務(wù)機(jī)制。該局將優(yōu)化發(fā)票服務(wù)作為規(guī)范發(fā)票管理的基礎(chǔ)和前提，在優(yōu)化以辦稅服務(wù)廳為終端的常規(guī)性發(fā)票服務(wù)的同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)納稅人開展了個(gè)性化的特色服務(wù)，對(duì)轄區(qū)每個(gè)納稅人都發(fā)放了便民服務(wù)聯(lián)系卡，對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)特別是無國(guó)稅辦稅機(jī)構(gòu)地區(qū)的納稅人，因地制宜推行了發(fā)票領(lǐng)購的定點(diǎn)定時(shí)服務(wù)或流動(dòng)預(yù)約服務(wù)，以最大限度地方便納稅人，盡可能地減少納稅人的辦稅成本，有效提高了發(fā)票服務(wù)的覆蓋面和便捷度。
作者單位：湖北省荊門市東寶區(qū)國(guó)稅局
山西省汾陽市國(guó)稅納稅評(píng)估引入“三項(xiàng)服務(wù)”
一是納稅評(píng)估與稅法宣傳相結(jié)合，實(shí)行輔導(dǎo)服務(wù)。注重納稅評(píng)估的前期準(zhǔn)備，探索多稅種評(píng)估模式，將稅法宣傳與納稅輔導(dǎo)貫穿評(píng)估始終，幫助企業(yè)解決涉稅疑難問題，有效避免因不懂、不知、不會(huì)引發(fā)稅收問題。
二是納稅評(píng)估與個(gè)性化服務(wù)相結(jié)合，實(shí)行提醒服務(wù)。發(fā)現(xiàn)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)零負(fù)申報(bào)或稅負(fù)偏低時(shí)，要求稅收管理員以電話提醒告知企業(yè)，要求企業(yè)提供情況說明。
三是納稅評(píng)估與日常監(jiān)管相結(jié)合，實(shí)行跟蹤服務(wù)。對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題詳細(xì)闡述宣講相關(guān)政策和依據(jù)，針對(duì)性地提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議，并在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行問題回訪和跟蹤服務(wù)。
作者單位：山西省汾陽市國(guó)家稅務(wù)局
龍口市國(guó)稅局諸由分局四項(xiàng)機(jī)制多層次了解納稅人訴求
今年以來，龍口市國(guó)稅局諸由分局通過建立四項(xiàng)機(jī)制暢通稅企溝通渠道，主動(dòng)多層次全方位了解各層面納稅人訴求，積極構(gòu)建和諧征納關(guān)系。
一是通過稅企聯(lián)系制度定點(diǎn)了解。在轄區(qū)內(nèi)確定大中小型納稅服務(wù)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，由分局長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)、片管員定期聯(lián)系，分頭深入企業(yè)實(shí)地調(diào)研，以點(diǎn)帶面掌握納稅人需求，主動(dòng)送政策、送服務(wù)上門。二是通過行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)系制度全面了解。及時(shí)參加諸由商會(huì)會(huì)議，不定期對(duì)各商會(huì)會(huì)員開展需求調(diào)查，以線帶面掌握納稅人需求。三是通過片管員例會(huì)制度實(shí)時(shí)了解。利用每月召開的納稅人例會(huì)，隨時(shí)掌握納稅人需求。今年宣傳月期間，在轄區(qū)一般納稅人和部分小規(guī)模納稅人中進(jìn)行了一次“納稅服務(wù) 稅收征管”問卷調(diào)查，全面征求納稅人對(duì)國(guó)稅工作的意見與建議，以改進(jìn)納稅服務(wù)和稅收征管工作。四是通過部門協(xié)作制度從第三方了解。加強(qiáng)與分局駐地財(cái)政、地稅、公安、工商、銀行、社區(qū)組織等部門的溝通合作，從第三方了解納稅人需求。
永新縣國(guó)稅局“四項(xiàng)機(jī)制”強(qiáng)化項(xiàng)目發(fā)展服務(wù)
今年以來，永新縣國(guó)稅局立足“四項(xiàng)機(jī)制”， 強(qiáng)化服務(wù)項(xiàng)目發(fā)展意識(shí)，提升了辦事效能，增強(qiáng)了服務(wù)發(fā)展水平，創(chuàng)優(yōu)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。
一是建立宣傳監(jiān)督機(jī)制。通過納稅服務(wù)平臺(tái)、稅企QQ群、政策公告欄等方式，及時(shí)宣傳相關(guān)政策變動(dòng)情況；同時(shí)，在建立完善項(xiàng)目稅收風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制的基礎(chǔ)上，借助第一手申報(bào)資料，及時(shí)掌握企業(yè)項(xiàng)目稅收增減動(dòng)態(tài)及稅收政策調(diào)整對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)策略的影響，對(duì)易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。
二是建立個(gè)性化服務(wù)機(jī)制，按照企業(yè)項(xiàng)目稅收管理“專業(yè)化”和納稅服務(wù)“個(gè)性化”的要求，推出個(gè)性化服務(wù)機(jī)制，通過召開稅企座談會(huì)，建立高層對(duì)話，變被動(dòng)服務(wù)為主動(dòng)服務(wù)，變常規(guī)服務(wù)為特色服務(wù)，為企業(yè)提供能夠滿足其差別化需求的個(gè)性化服務(wù)。
三是建立企業(yè)稅收事務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制。針對(duì)企業(yè)管理專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，該局甄選業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部為稅收協(xié)調(diào)員，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)項(xiàng)目稅收事務(wù)，為項(xiàng)目建設(shè)提供全方位、全過程、高效率的納稅服務(wù)。
四是建立納稅人權(quán)益保障機(jī)制。為切實(shí)維護(hù)保障納稅人合法權(quán)益，該局突破事后救濟(jì)思路，構(gòu)建起貫穿稅前、稅中、稅后全過程的納稅人權(quán)益保護(hù)機(jī)制，引導(dǎo)納稅人以理性合法的方式表達(dá)利益訴求，通過稅收協(xié)調(diào)員及時(shí)疏導(dǎo)和化解征納矛盾，使納稅人權(quán)益得到充分實(shí)現(xiàn)和滿足。
構(gòu)建國(guó)稅內(nèi)控機(jī)制初探
中共中央在《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》中強(qiáng)調(diào)，“建立健全權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，切實(shí)把防止腐敗的要求落實(shí)到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)”。構(gòu)建國(guó)稅內(nèi)控機(jī)制是貫徹中央要求，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，健全反腐保廉體系的重要舉措。
一、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念與內(nèi)涵
（一）內(nèi)控理論的發(fā)展概況。內(nèi)控機(jī)制是指內(nèi)部控制機(jī)制，其發(fā)展大致經(jīng)歷了五個(gè)階段：第一階段是內(nèi)部牽制階段（20世紀(jì)40年代前）。這一時(shí)期，內(nèi)部控制處于以查錯(cuò)糾弊為導(dǎo)向的理論初級(jí)階段，后被稱為內(nèi)部牽制理論。內(nèi)部牽制著重組織內(nèi)部分工的控制。在現(xiàn)代的內(nèi)部控制理論中，內(nèi)部牽制仍占有相當(dāng)重要的地位，它是內(nèi)部控制中有關(guān)組織控制、職務(wù)分離控制的雛型; 第二階段是內(nèi)部控制制度階段（20世紀(jì)40年代前至80年代），被理論界稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)理論階段，其特點(diǎn)是將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩部分; 第三階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（20世紀(jì)80年代），其理論觀點(diǎn)是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在1988年發(fā)布《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》時(shí)提出的。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包含三個(gè)要素：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論的突出特點(diǎn)是將控制環(huán)境納入內(nèi)部控制領(lǐng)域。同時(shí)，考慮到會(huì)計(jì)控制與管理控制的不可分割性，因此不再細(xì)分會(huì)計(jì)控制和管理控制，這是內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)操作的新發(fā)展; 第四階段是內(nèi)部控制整體框架階段（20世紀(jì)90年代）。美國(guó)COSO委員會(huì)在1992年9月公布了《內(nèi)部控制--綜合性框架》，即COSO框架，在世界上第一次提出了一個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架; 第五階段是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制階段（20世紀(jì)90年代至今）?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制已上升到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度。近年來，我國(guó)十分重視對(duì)內(nèi)部控制的研究和推廣工作。2001年，財(cái)政部從規(guī)范企業(yè)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的需要出發(fā)，制定了我國(guó)第一部全國(guó)統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范，促進(jìn)了我國(guó)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的發(fā)展。
（二）概念與內(nèi)涵。內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其內(nèi)容是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)強(qiáng)化管理，對(duì)外滿足社會(huì)需要而不斷豐富和發(fā)展的，因而內(nèi)控理論及其機(jī)制也隨著不斷豐富和發(fā)展，概念清晰完備。比較一致認(rèn)為，內(nèi)部控制是企業(yè)為保證其經(jīng)營(yíng)行為不偏離其目標(biāo)，運(yùn)用控制論中的平衡偏差原理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及其活動(dòng)過程進(jìn)行調(diào)節(jié)、溝通和約束的過程。作為國(guó)稅部門，內(nèi)控機(jī)制是結(jié)合國(guó)稅工作特點(diǎn)，由各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)信息化建設(shè)、健全規(guī)章制度，使部門權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。因而在推進(jìn)過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個(gè)內(nèi)涵。
第一，建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。“明確權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控的核心思想。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步分解細(xì)化部門職責(zé)，通過對(duì)崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。
第二，主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運(yùn)行都有章可循、有律可依，有紀(jì)可守，保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、干部隊(duì)伍不出事。
第三，本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實(shí)度為重點(diǎn)，通過規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的程序，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。
第四，表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)排查等機(jī)制，對(duì)部門權(quán)力行使實(shí)施有效制約、規(guī)范、約束和評(píng)價(jià)，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個(gè)行為主體的互動(dòng)，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運(yùn)行、超前防范的管理機(jī)制。
二、實(shí)施內(nèi)控機(jī)制的重要意義
國(guó)家稅務(wù)總局肖捷局長(zhǎng)指出：要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為稅收體制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容，結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程，健全制度，強(qiáng)化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)稅系統(tǒng)擔(dān)負(fù)著籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和收入分配的重要職責(zé)，建立科學(xué)有效的權(quán)力制約機(jī)制，對(duì)于保證國(guó)家稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)、建設(shè)法治公平的市場(chǎng)環(huán)境具有重要意義。近年來，稅收工作發(fā)生了深刻變化，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下，推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)控制約，對(duì)于積極應(yīng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，保證權(quán)力的正確行使，具有重要的作用和意義。
?。ㄒ唬┩七M(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊貼稅收工作實(shí)際，把反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求融入到各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，貫穿于部門權(quán)力行使的全過程，是懲防體系建設(shè)重要內(nèi)容和主導(dǎo)機(jī)制。
（二）推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)“兩權(quán)”監(jiān)督制約工作的深化和提升。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要在“兩權(quán)”監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)上，按照部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，鞏固成果，深化內(nèi)涵，提升層次，全面整合、修訂、充實(shí)、完善各項(xiàng)制度，構(gòu)建全面覆蓋、關(guān)聯(lián)制約、協(xié)調(diào)互動(dòng)、科學(xué)管用的管理機(jī)制，保證 “兩權(quán)”正確運(yùn)行。
（三）推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是從源頭上防治腐敗的有效措施。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重在治權(quán)，源頭防范。通過明晰權(quán)力運(yùn)行程序，強(qiáng)化制約措施，落實(shí)崗位責(zé)任，把預(yù)防腐敗的要求落實(shí)到權(quán)力運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治、有效預(yù)防、長(zhǎng)效管理，從源頭上防范腐敗行為的發(fā)生。
（四）推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是提高反腐倡廉工作能力的重要途徑。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)能夠充分發(fā)揮各部門抓反腐倡廉建設(shè)的積極性和主動(dòng)性，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)生機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部制約和外部監(jiān)督的有機(jī)統(tǒng)一，使決策更加科學(xué)，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。
三、內(nèi)控機(jī)制的基本架構(gòu)
（一）遵循原則。內(nèi)控機(jī)制遵循有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的原則。堅(jiān)持事前、事中與事后監(jiān)督相結(jié)合、監(jiān)督執(zhí)法與促進(jìn)執(zhí)法相結(jié)合、糾正錯(cuò)誤與改進(jìn)工作相結(jié)合；達(dá)到全面覆蓋、人機(jī)結(jié)合、部門互動(dòng)、簡(jiǎn)捷高效、控制有力的有機(jī)統(tǒng)一。
（二）明確對(duì)象和內(nèi)容。1.對(duì)象。明確內(nèi)控機(jī)制監(jiān)督的對(duì)象為國(guó)稅機(jī)關(guān)從事稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理的工作人員。2.內(nèi)容。內(nèi)控環(huán)節(jié)是指稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)以及重點(diǎn)部門、重要崗位、重大事項(xiàng)、重要環(huán)節(jié)的稅收?qǐng)?zhí)法和易發(fā)生廉政問題的各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)。
（三）運(yùn)行形式。內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行過程主要為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種形式。事前監(jiān)督包括事前告知、預(yù)警提醒、崗前教育。事中監(jiān)督包括對(duì)工作時(shí)限和工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、下一個(gè)崗位對(duì)上一崗位進(jìn)行監(jiān)督、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)轄區(qū)內(nèi)需要實(shí)地調(diào)查的涉稅審批事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)人、財(cái)、物進(jìn)行監(jiān)督。事后監(jiān)督包括業(yè)務(wù)部門日常檢查、監(jiān)察部門定期執(zhí)法監(jiān)察、組織開展外部監(jiān)督。
（四）運(yùn)作流程：明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)――接收風(fēng)險(xiǎn)信息――公告督辦――受控人員自查――執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)約談――實(shí)地調(diào)查核實(shí)――研究處理意見。內(nèi)控機(jī)制監(jiān)督工作按照“一崗兩責(zé)”的要求，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)內(nèi)控辦公室（設(shè)在監(jiān)察部門），實(shí)行黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，各業(yè)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)，監(jiān)察部門組織協(xié)調(diào)和實(shí)施。在查找、確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，內(nèi)控辦公室會(huì)接收到各內(nèi)控部門報(bào)送的各類風(fēng)險(xiǎn)信息。如：每月底，稽查和稅源管理部門要將稽查評(píng)估的重大案例、征收管理部門要將虛假停業(yè)注銷戶、政策法規(guī)管理部門要將不符合稅收優(yōu)惠政策但未及時(shí)取消的納稅戶等信息及時(shí)報(bào)送。同時(shí)，在內(nèi)控辦公室，對(duì)各部門報(bào)送的信息進(jìn)行對(duì)接、匯總、分析。如：結(jié)合稽查局報(bào)送的稽查總結(jié)的行業(yè)指標(biāo)，稅源管理部門報(bào)送的預(yù)警企業(yè)名單及預(yù)警指標(biāo)，管理分局報(bào)送的同行業(yè)耗電量、投入產(chǎn)出量及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)問題，為實(shí)施內(nèi)控提供數(shù)據(jù)。
在組織開展內(nèi)控時(shí)，建立“警示督辦”制度，內(nèi)控辦公室對(duì)接收或發(fā)現(xiàn)的問題連同責(zé)任人員通過“通告欄”在全局范圍內(nèi)進(jìn)行公告，在責(zé)令責(zé)任人員限期自查的基礎(chǔ)上，及時(shí)與責(zé)任人員開展執(zhí)法及廉政約談，并對(duì)自查及約談情況特別是“涉廉”問題到戶走訪調(diào)查核實(shí)，將調(diào)查核實(shí)情況向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)并提出處理意見。同時(shí)，內(nèi)控辦公室在利用上級(jí)執(zhí)法執(zhí)紀(jì)檢查、目標(biāo)管理考核、審計(jì)稽查評(píng)估部門及其他檢查結(jié)論對(duì)直接責(zé)任人員實(shí)施內(nèi)控的基礎(chǔ)上，注重與原內(nèi)控部門作出的稽查、檢查、評(píng)估、審批、認(rèn)定結(jié)論相比對(duì)，對(duì)存在檢查不力、把關(guān)不嚴(yán)、核實(shí)不準(zhǔn)或與現(xiàn)檢查結(jié)論嚴(yán)重不符、出入較大的，同樣對(duì)原內(nèi)控部門及責(zé)任人員實(shí)施內(nèi)控，建立了相互制約、循環(huán)內(nèi)控的嚴(yán)密防范體系。
（五）內(nèi)控部門監(jiān)控方法
1.信息審核分析。各單位（部門）按其工作職責(zé)和內(nèi)控職責(zé)劃分，對(duì)本職范圍內(nèi)的稅源管理信息和稅收?qǐng)?zhí)法控制監(jiān)督信息進(jìn)行審核分析，查找征管中薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法中存在問題，按要求進(jìn)行責(zé)任追究，并對(duì)征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法問題進(jìn)行整改落實(shí)。其中政策法規(guī)、監(jiān)察部門應(yīng)定期對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)和監(jiān)察子系統(tǒng)產(chǎn)生的執(zhí)法過錯(cuò)及疑點(diǎn)信息進(jìn)行分析，并按要求進(jìn)行責(zé)任追究；征管、政策法規(guī)部門應(yīng)定期對(duì)征管“六”率、行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行分析，查找稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法可能存在的傾向性、集中性問題，確定稅源管理和執(zhí)法內(nèi)控的重點(diǎn)，有針對(duì)性地加大檢查考核、責(zé)任追究、整改建制力度；收入核算部門應(yīng)定期對(duì)稅收宏觀稅負(fù)進(jìn)行分析，查找稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)，明確后期稅源管理的重點(diǎn)；辦稅服務(wù)廳應(yīng)加強(qiáng)普通發(fā)票開具情況的審核，對(duì)普通發(fā)票開具超定額補(bǔ)稅信息向征管部門、稅源管理部門傳遞，由稅收管理員加強(qiáng)定稅管理，征管部門及稅源管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員定稅管理的監(jiān)督檢查。
2.記錄抽查。業(yè)務(wù)部門按職責(zé)范圍、稅源管理部門按管轄區(qū)域，通過分線、分塊抽查稅收?qǐng)?zhí)法人員的工作底稿、證據(jù)文書等，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員職責(zé)履行情況以及執(zhí)法規(guī)范性、合法性實(shí)施監(jiān)督控制。
3.工作復(fù)查。各單位（部門）按內(nèi)控職責(zé)范圍，采取資料文書調(diào)閱審查、實(shí)地調(diào)查核實(shí)、人員談話詢問等方式，按比例對(duì)執(zhí)法事項(xiàng)的規(guī)范性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。
4.集中檢查。主要形式為政策法規(guī)部門按季組織開展執(zhí)法檢查，監(jiān)察部門按季組織開展績(jī)效考核，其它業(yè)務(wù)部門按內(nèi)控職能組織開展的專項(xiàng)工作檢查，通過執(zhí)法檢查、績(jī)效考核、專項(xiàng)工作檢查對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法情況進(jìn)行集中、全面檢查。
5.動(dòng)態(tài)巡查。通過巡查責(zé)任部門實(shí)施多元化巡查、監(jiān)察部門明查暗訪，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的職責(zé)履行、稅收?qǐng)?zhí)法、工作紀(jì)律、廉政建設(shè)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行不定期監(jiān)督檢查。
6.核實(shí)調(diào)查。
7.一案雙查。
8.審理審查。
9.責(zé)任追查。對(duì)執(zhí)法內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法問題，由執(zhí)法內(nèi)控辦公室調(diào)查核實(shí)基本情況，按績(jī)效考核辦法、過錯(cuò)責(zé)任追究辦法以及相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定，擬定責(zé)任追究意見，按程序向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組傳遞，對(duì)有關(guān)責(zé)任人實(shí)施責(zé)任追究。
（六）內(nèi)控機(jī)制運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
內(nèi)控機(jī)制重在風(fēng)險(xiǎn)管理，集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防控、評(píng)價(jià)于一體，將方法、制度、機(jī)制置于一個(gè)平臺(tái)上，有重點(diǎn)、有步驟地監(jiān)控稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行中存在高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。因此，要保證內(nèi)控機(jī)制的順利高效運(yùn)作，險(xiǎn)源的查找，以及通過制度機(jī)制發(fā)揮作用的教育、監(jiān)督環(huán)節(jié)就成為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1.“挖地雷”，險(xiǎn)源排查
稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與行政管理權(quán)中的每一項(xiàng)權(quán)力都是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一個(gè)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就是埋在崗位上的一個(gè)個(gè)“地雷”，是黨風(fēng)廉政建設(shè)的隱患。只有查明風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行評(píng)估，明確工作職責(zé)和權(quán)限，使每個(gè)干部都清楚不同風(fēng)險(xiǎn)的份量，并明白自己在工作中該干什么、能干什么和不能干什么，權(quán)力監(jiān)控才能規(guī)范高效。因此，我們要將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找和評(píng)估作為內(nèi)控機(jī)制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作來抓。
（1）梳理崗位職能
組織各部門對(duì)各類崗位職責(zé)進(jìn)行了一次集中梳理，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)。并統(tǒng)一制作崗位風(fēng)險(xiǎn)自查表，采取自己找、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、群眾提、家屬幫、互相查、組織評(píng)等六種查找方法，組織各部門認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找工作，特別是深入查找在思想道德、崗位職責(zé)以及外部環(huán)境影響等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真查找崗位工作及其每一個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)部位和易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做好準(zhǔn)備工作。
（2）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
將各部門和個(gè)人查找出來的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行匯總后，專門召開風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，認(rèn)真加以研究分析，對(duì)于查找的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，采取單位、部門與各類業(yè)務(wù)條塊結(jié)合的方式進(jìn)行梳理，采用定性和定量相結(jié)合的方法，分析風(fēng)險(xiǎn)成因，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的危害性，并根據(jù)其發(fā)生概率和危害程度大小進(jìn)行分類和分等級(jí)，確定高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防范的主要對(duì)象是高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)力，只有明確高風(fēng)險(xiǎn)的崗位和人員，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)才能做到有的放矢。高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)力主要體現(xiàn)在增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、發(fā)票管理、減免稅審批、出口退稅審批、所得稅稅前列支審批、定額核定、行政處罰、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等稅收?qǐng)?zhí)法以及行政管理涉及人事管理、財(cái)務(wù)和物資管理等環(huán)節(jié)。內(nèi)控辦公室要建立好崗位風(fēng)險(xiǎn)信息檔案庫，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目監(jiān)控，及時(shí)掌握各部門崗位風(fēng)險(xiǎn)信息的動(dòng)態(tài)變化及其規(guī)律，對(duì)通過崗位風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)信息分析發(fā)現(xiàn)存在或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向有關(guān)部門或崗位個(gè)人發(fā)出預(yù)警信號(hào)，運(yùn)用督導(dǎo)、糾錯(cuò)、誡勉談話、打招呼提醒等方式采取有效處置措施，糾正工作中的失誤和偏差，堵塞漏洞，化解執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，避免問題演化發(fā)展成違紀(jì)違法行為。
2.“照鏡子”，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)教育
充分發(fā)揮教育在內(nèi)控機(jī)制中的基礎(chǔ)性作用，針對(duì)不同程度的權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，以正面典型和反面案例為“明鏡”，增強(qiáng)干部拒腐防變能力。
（1）抓好普遍性教育
通過開展“遵紀(jì)守法、珍惜崗位”等專題教育活動(dòng)，組織學(xué)習(xí)稅務(wù)干部違法違紀(jì)案件，在局網(wǎng)站開設(shè)黨風(fēng)廉政之窗，開展廉政格言、警句征集活動(dòng)，推進(jìn)廉政文化建設(shè)等措施，提高教育的覆蓋面和影響力，營(yíng)造崇廉、尚廉、守廉的氛圍。
（2）強(qiáng)化崗位風(fēng)險(xiǎn)教育
以廉政談話為主要手段開展多層次風(fēng)險(xiǎn)教育。中層干部“領(lǐng)導(dǎo)談”：局領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持每年與各單位、各部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行廉政談話，從廉政規(guī)定、基層的反映、來信來訪情況等方面進(jìn)行廉政提醒和預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)崗位“重點(diǎn)談”：將稅收管理員、稅務(wù)稽查員作為基層廉政談話的重點(diǎn)對(duì)象，定期交流匯報(bào)思想情況和工作情況，做到警鐘長(zhǎng)鳴。錄用提拔“預(yù)先談”：先后對(duì)新提拔的中層干部進(jìn)行廉政預(yù)警談話，對(duì)三年內(nèi)新錄用的公務(wù)員專門開展傳統(tǒng)和廉政教育。與此同時(shí)，大力加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，按照人員的不同層次或工作需要，安排干部分期分批接受專業(yè)培訓(xùn)或知識(shí)更新教育，提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平，為干部應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)打好基礎(chǔ)。
3.“曬權(quán)力”，發(fā)揮監(jiān)督的威力
國(guó)稅工作涉及面廣、窗口單位多，矛盾較為集中，也是社會(huì)矚目的焦點(diǎn)之一。我們要以權(quán)力的陽光運(yùn)作作為切入點(diǎn)，將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在查清后匯總重要崗位，通過媒體向社會(huì)公示，讓納稅人和群眾了解這些崗位的職責(zé)，便于接受社會(huì)的監(jiān)督。并形成稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范指南，在系統(tǒng)局域網(wǎng)上公示，便于干部日常自警。
（1）在稅收?qǐng)?zhí)法上，依托稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察和執(zhí)法考核信息系統(tǒng)，及時(shí)篩選錯(cuò)誤執(zhí)法信息并直接追蹤到具體崗位和人員，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警提醒和監(jiān)控糾錯(cuò)，對(duì)錯(cuò)誤程度較高的執(zhí)法信息，實(shí)施執(zhí)法監(jiān)察和糾錯(cuò)整改。
（2）在內(nèi)部監(jiān)督上，突出加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、人事管理權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)中的重點(diǎn)權(quán)力監(jiān)督。
（3）在外部監(jiān)督上，認(rèn)真落實(shí)稅收管理員述職述廉報(bào)告制度、稅收?qǐng)?zhí)法督查和廉政建設(shè)調(diào)查走訪制度、特邀監(jiān)察明查暗訪等制度，在國(guó)稅網(wǎng)站上專設(shè)“政務(wù)公開”、“稅企互動(dòng)”功能區(qū)，建設(shè)國(guó)稅短信服務(wù)平臺(tái)，方便納稅人提出意見建議或舉報(bào)投訴，每季組織特邀監(jiān)察員對(duì)國(guó)稅人員權(quán)力行使、服務(wù)、廉政等情況開展一次明查暗訪，把監(jiān)督權(quán)真正交給納稅人。同時(shí)，認(rèn)真分析問題發(fā)生的原因，重點(diǎn)從制度層面進(jìn)行完善，防止問題重復(fù)發(fā)生，堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
四、構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制的預(yù)期效果
（一）促進(jìn)個(gè)人和部門的良性轉(zhuǎn)變
一是業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)實(shí)現(xiàn)了由“被動(dòng)學(xué)”到“主動(dòng)學(xué)”的轉(zhuǎn)變。通過內(nèi)控管理，大家認(rèn)識(shí)到，不懂業(yè)務(wù)就要發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就要被內(nèi)控、被問責(zé)。全局上下會(huì)形成主動(dòng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的氛圍，執(zhí)法崗位人員學(xué)習(xí)政策、鉆研業(yè)務(wù)會(huì)蔚然成風(fēng)。
二是通過部門權(quán)力內(nèi)控體系建設(shè)，將每一項(xiàng)具體制度內(nèi)化成工作依據(jù)，將一般的原則變成鐵的規(guī)則，使干部職工由原來的“隨意行為”向“強(qiáng)制守規(guī)行為” 轉(zhuǎn)變。日常工作實(shí)行網(wǎng)上運(yùn)行，權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)督就追蹤到哪里，徹底改變了原來的工作模式。
三是日常監(jiān)控實(shí)現(xiàn)了由“面”到“點(diǎn)”的轉(zhuǎn)變。通過內(nèi)控管理，稅收管理員會(huì)一改過去工作浮于表面，所轄業(yè)戶只要指標(biāo)過關(guān)、不被預(yù)警就萬事大吉的管理模式，走出機(jī)關(guān)，深入企業(yè)、街道，逐行業(yè)、逐戶開展調(diào)查、巡查、評(píng)估，稅收征管質(zhì)量和效率必進(jìn)一步提高。
四是稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)由上級(jí)主管部門單向考核監(jiān)督向多部門相互監(jiān)督制約的轉(zhuǎn)變。內(nèi)控業(yè)務(wù)組對(duì)各部門報(bào)送的信息進(jìn)行對(duì)接、匯總、分析后，發(fā)現(xiàn)與原內(nèi)控部門作出的核實(shí)、審批、檢查、評(píng)估、處罰結(jié)論嚴(yán)重不符或出入較大的，同樣對(duì)原內(nèi)控部門及責(zé)任人員實(shí)施內(nèi)控，稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)了由上級(jí)主管部門單向監(jiān)督向多部門相互監(jiān)督制約的轉(zhuǎn)變。
五是黨風(fēng)廉政建設(shè)實(shí)現(xiàn)了由監(jiān)察部門單打獨(dú)斗向多部門共同參與、齊抓共管的轉(zhuǎn)變。各內(nèi)控部門按要求定時(shí)、按質(zhì)、按量向內(nèi)控辦公室報(bào)送有問題的風(fēng)險(xiǎn)信息，再由監(jiān)察組通過收集的信息對(duì)責(zé)任人是否存在“涉廉”及違紀(jì)問題進(jìn)行全面調(diào)查，執(zhí)法人員的一切不廉舉動(dòng)都在有關(guān)部門的嚴(yán)密監(jiān)控下，形成了以內(nèi)控辦公室為中心，多部門共同參與、齊抓共管的廉政防范體系。保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、用權(quán)不失范、決策不失誤、監(jiān)督不失控。
（二）不斷優(yōu)化納稅服務(wù)
通過內(nèi)控機(jī)制事前監(jiān)督的事前告知、預(yù)警提醒、崗前教育的有效運(yùn)行，進(jìn)一步拓展納稅服務(wù)的深度和廣度，并通過優(yōu)化服務(wù)資源，推行網(wǎng)上辦稅、認(rèn)證工作，進(jìn)一步減少納稅人辦稅時(shí)間和成本，實(shí)現(xiàn)更優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，引導(dǎo)納稅人自覺遵從稅收法律法規(guī)和稅務(wù)部門的規(guī)定要求，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的正確歸位。
（三）科學(xué)分解權(quán)力、優(yōu)化操作程序，全面推進(jìn)依法治稅
一是夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)。通過稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置，促使各稅源管理單位負(fù)責(zé)人和稅收管理員及時(shí)關(guān)注納稅人各類信息變化情況，加強(qiáng)信息比對(duì)，優(yōu)化征管流程，全面提升稅收征管基礎(chǔ)工作水平。
二是加強(qiáng)稅源監(jiān)控體系建設(shè)。全面建立數(shù)據(jù)采集、稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查“四位一體”的稅源控管體系。通過對(duì)涉及廉政風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相對(duì)較高的如增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、發(fā)票管理、納稅評(píng)估等稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置，實(shí)施重點(diǎn)稅源分級(jí)分類管理和監(jiān)控。
三是進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。利用稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置，確保稅收?qǐng)?zhí)法程序?qū)嵤┮?guī)范，環(huán)節(jié)控制有力，使行政權(quán)力的運(yùn)行始終處于公開、透明、可控的良性循環(huán)中。
四是優(yōu)化隊(duì)伍資源配置。利用行政管理內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)置，健全干部交流輪崗制度，嚴(yán)格按照規(guī)定實(shí)行干部交流、崗位輪換、近親回避等制度，全面推行競(jìng)爭(zhēng)上崗、任職見習(xí)、任前公示等制度。暢通交流輪崗渠道，使人才專業(yè)結(jié)構(gòu)得到明顯改善;加大干部能力培養(yǎng)鍛煉力度，健全中層干部選拔配備工作機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化隊(duì)伍資源配置。
江蘇省南京市國(guó)稅局建立廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制
【發(fā)布日期】： 2011年03月15日 【來源】：江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
317個(gè)流程圖讓權(quán)力運(yùn)行更規(guī)范
——南京市國(guó)稅局建立廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制
日前，南京市國(guó)稅局在一次專業(yè)化稅收審核中，一份某企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的審批材料，引起了審核人員注意。雖然企業(yè)所在區(qū)國(guó)稅局已同意了企業(yè)的稅前扣除申請(qǐng)，“但鑒于審批過程存在兩方面問題，我們叫停了審批，要求重新審核并糾正問題。”市國(guó)稅局所得稅管理處負(fù)責(zé)人說。
對(duì)資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)資料和部分需備案的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，開展專家小組專業(yè)化審核工作，在市國(guó)稅局尚屬首次。“此舉旨在落實(shí)全系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理的要求，增加重大稅收?qǐng)?zhí)法事項(xiàng)的公開性和透明度。”這位負(fù)責(zé)人介紹，審核中，每戶企業(yè)資料都由三人進(jìn)行獨(dú)立審核并各自發(fā)表意見，每個(gè)人的審核意見都將作為審批資料附件予以存檔保管。
2009年10月，南京市國(guó)稅局正式啟動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)工作，積極構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，不斷提高依法履行稅收?qǐng)?zhí)法、稅收管理和行政管理的能力和水平，確保責(zé)任有效落實(shí)和權(quán)力正確行使。
梳理崗位和職責(zé)流程是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容。在局機(jī)關(guān)層面，共梳理確定工作崗位162個(gè)，工作事項(xiàng)442個(gè)，與此相對(duì)應(yīng)，建立和完善工作規(guī)程230項(xiàng)。
同時(shí)，按照操作規(guī)程，畫出了317個(gè)權(quán)力事項(xiàng)運(yùn)行流程圖，將權(quán)力運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、操作標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)提示等內(nèi)容，以圖表的形式表達(dá)出來；編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)”，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，做到“崗位與人員相對(duì)應(yīng)，規(guī)程與流程相匹配”。
在442個(gè)事項(xiàng)中，又梳理出重點(diǎn)權(quán)力事項(xiàng)181個(gè)。按照違規(guī)危害性、工作重要性、公眾關(guān)注度、自由裁量權(quán)、違規(guī)頻率等五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為由局黨組監(jiān)控的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)50個(gè)，由處室監(jiān)控的中等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)62個(gè)，由處室和稅務(wù)干部共同監(jiān)控的低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)69個(gè)。
對(duì)各個(gè)工作事項(xiàng)的所有工作節(jié)點(diǎn)，從決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三方面，按重要性、可能造成的處理或處分，劃分為重要風(fēng)險(xiǎn)、次要風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
如“干部違紀(jì)案件查處”屬于A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)工作事項(xiàng)，在該事項(xiàng)工作流程中，案件實(shí)地調(diào)查、市局黨組審議，并作出處理決定屬于“一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)”，將立案報(bào)告呈報(bào)監(jiān)察室領(lǐng)導(dǎo)和市局分管領(lǐng)導(dǎo)審批、對(duì)案件進(jìn)行初審屬于“二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)”，起草調(diào)查報(bào)告、立卷歸檔等屬于“三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)”。市國(guó)稅局紀(jì)檢組長(zhǎng)楊潔舉例說。
“不會(huì)還沒查完，有什么大問題吧？”不久前，南京某股份公司李姓會(huì)計(jì)收到國(guó)稅部門送達(dá)的《稅務(wù)處理決定書》，當(dāng)看到“補(bǔ)征稅款5.9萬元”時(shí)，心里咯噔了一下。“因?yàn)橹敖邮軝z查的時(shí)候，是說要補(bǔ)稅100多萬。”她對(duì)記者解釋。
原來，南京市國(guó)稅局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)在審理區(qū)局查處的南京某股份公司少繳稅款案件時(shí)發(fā)現(xiàn)，區(qū)局根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)定該公司購進(jìn)固定資產(chǎn)取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣稅金違反稅收政策規(guī)定、應(yīng)補(bǔ)征114.7萬元稅款證據(jù)不足。根據(jù)內(nèi)控機(jī)制的要求，市國(guó)稅局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)辦公室發(fā)出補(bǔ)證通知。經(jīng)區(qū)局補(bǔ)證后，有證據(jù)證明企業(yè)部分違法事實(shí)成立，其它違法事實(shí)仍然證據(jù)不充分。市國(guó)稅局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)最終作出對(duì)該公司補(bǔ)征5.9萬元稅款決定。
截至目前，國(guó)稅系統(tǒng)基層各單位也按照市局要求分別建立了廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。
新平國(guó)稅信息
第65期
如何開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)
國(guó)稅系統(tǒng)擔(dān)負(fù)著籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和收入分配的重要職責(zé)，建立科學(xué)的權(quán)力運(yùn)行和制約機(jī)制，對(duì)于保證國(guó)家稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)、建設(shè)法治公平的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境具有重要意義。近年來，隨著稅收征管改革、信息化建設(shè)及信息管稅的有力推進(jìn)，稅收征管和稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理發(fā)生了深刻變化，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下，將風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收工作，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制機(jī)制，保證權(quán)責(zé)的正確行使，積極探索推行崗位風(fēng)險(xiǎn)控制已成為一項(xiàng)迫在眉捷的工作，通過建立崗位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，真正為干部干事創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造一個(gè)安全的廉政環(huán)境。立足新平國(guó)稅實(shí)際，結(jié)合多年的稅收工作經(jīng)驗(yàn)與當(dāng)前形勢(shì)要求，淺談個(gè)人想法。
一、為什么要建立部門內(nèi)控機(jī)制
內(nèi)控制度是指一個(gè)組織為實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)，保證其管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和規(guī)范性，由決策層、執(zhí)行層、操作層共同執(zhí)行，對(duì)內(nèi)部流程進(jìn)行全過程監(jiān)控而制定和實(shí)施一系列政策、程序和措施的過程。而稅務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制是指由各級(jí)班子、各個(gè)部門、各個(gè)崗位共同參與，為保證行政管理權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)規(guī)范、高效、正確運(yùn)行，保障國(guó)家稅收安全，采取明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)信息化運(yùn)用、健全規(guī)章制度等一系列措施，建立的權(quán)責(zé)明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、全程監(jiān)控、信息化運(yùn)行、具有制約力的管理機(jī)制。著眼我們國(guó)稅系統(tǒng)，通過觀看有關(guān)的警示教育案例、最近的南疆稅案及結(jié)合平時(shí)的工作實(shí)際等，如何預(yù)防職務(wù)犯罪、規(guī)避職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)在全體干部中引發(fā)了思想震動(dòng)，也成為同志們關(guān)心的核心話題。綜合稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)部和外部?jī)纱蠓矫妗?span lang="EN-US">
在內(nèi)部，主要來源于四個(gè)方面：
（一）主觀思想方面。一是思想道德不端正。極少數(shù)干部?jī)r(jià)值觀取向不良，法紀(jì)觀念淡薄，經(jīng)受不住物質(zhì)利益考驗(yàn)，以致造成不廉行為發(fā)生；二是講人情不講法紀(jì)。干部在管理中感情用事，放棄原則和法律底線；三是責(zé)任心不強(qiáng)。有的干部責(zé)任心差，工作麻痹大意，往往導(dǎo)致管理漏洞。
（二）制度規(guī)定方面。一是監(jiān)督制約機(jī)制不完善。尤其對(duì)基層管理員的監(jiān)督制約不足，有的管理員把自己管的戶當(dāng)成“自留地”，管理員崗位成為案件多發(fā)地帶；二是基層執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。政策法規(guī)運(yùn)用不一致，自由裁量隨意性大，容易導(dǎo)致執(zhí)法不公平，引起納稅人投訴。例如對(duì)稅務(wù)違法事實(shí)清楚并有法定依據(jù)的，對(duì)公民處于50元以下，對(duì)法人或其他組織處于1000元以下罰款的，可以當(dāng)場(chǎng)作出簡(jiǎn)易程序的稅務(wù)行政處罰，對(duì)50元、1000元的下限處罰容易導(dǎo)致各縣各轄區(qū)的管理員處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致，會(huì)出現(xiàn)不公平失衡的現(xiàn)象；三是信息公開內(nèi)容和力度不到位。出現(xiàn)公開工作不及時(shí)，或雖公開了但只注意公開結(jié)果，公開政策和過程不夠。特別是工作中對(duì)一些重要政策依據(jù)宣傳輔導(dǎo)不到位，易產(chǎn)生不穩(wěn)定因素。
（三）執(zhí)行操作方面。一是程序手續(xù)不規(guī)范。有的干部有制度不執(zhí)行，該簽的字不簽，該把的關(guān)不把，隨意作為、不作為的現(xiàn)象仍然存在。如應(yīng)由2人簽字的稅務(wù)執(zhí)法文書，但只有1人簽字或相互代簽的問題；代納稅人代開發(fā)票；代納稅人做申報(bào)繳納稅款；空申報(bào)等等。二是憑習(xí)慣和經(jīng)驗(yàn)辦事。有的干部依法辦事能力不強(qiáng)，工作不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。
（四）有執(zhí)行稅收政策的困難度存在。一是有的政策規(guī)定純屬稅務(wù)機(jī)關(guān)難于掌控、難于做到的，而應(yīng)屬外單位做的事項(xiàng)也歸并到要求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)來完成或把關(guān)，形成無法回避的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最終自已挖坑給自已跳；二是相關(guān)制定的政策不夠細(xì)化、詳實(shí)，形成“只點(diǎn)面不點(diǎn)細(xì)”，最終基層執(zhí)行者憑文字理解來執(zhí)行，會(huì)形成理解上的偏差。
在外部，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是納稅人不遵從導(dǎo)致的稅收流失。從動(dòng)機(jī)上來看，不遵從的納稅人分為三類：一是故意不遵從，主觀上不愿納稅，個(gè)別納稅人千方百計(jì)拉攏腐蝕稅務(wù)干部，這部分人數(shù)量少，但風(fēng)險(xiǎn)最大，需要嚴(yán)厲打擊、重點(diǎn)防范；二是選擇性不遵從，主觀上有僥幸心理，執(zhí)法嚴(yán)了就趨向遵從，執(zhí)法松了就趨向不遵從，這部分人數(shù)量最多，稅收流失風(fēng)險(xiǎn)高低與稅收?qǐng)?zhí)法力度直接相關(guān)，需要從控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)入手，約束其趨向遵從；三是過失性不遵從，主觀上愿意納稅，但由于不了解政策、核算偏差等原因少繳稅款，這部分人也導(dǎo)致了一定程度的稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。
分析稅收工作面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，均存在于上自領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及下至一般干部，盡管工作崗位不同，但崗位都承擔(dān)職責(zé)，對(duì)內(nèi)是履行工作職責(zé)的基本元素，對(duì)外是管理納稅人的基本載體，都不同程度地存在風(fēng)險(xiǎn)?？刂谱∶總€(gè)崗位的風(fēng)險(xiǎn)，既能構(gòu)筑內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”，也能輻射控制外部風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須把稅收風(fēng)險(xiǎn)控制著力點(diǎn)定位在 “崗位”上，建立稅收審批權(quán)和執(zhí)法權(quán)、人事和財(cái)務(wù)管理權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，做到以內(nèi)促外，對(duì)內(nèi)規(guī)范“兩權(quán)”運(yùn)行，約束和保護(hù)好國(guó)稅干部；對(duì)外消除違法分子可乘之機(jī)，防范稅收流失。
二、如何建立內(nèi)控機(jī)制
（一）建立內(nèi)控機(jī)制要堅(jiān)持四個(gè)“基本原則”：
1、提前預(yù)防原則。堅(jiān)持“問題管理”和“預(yù)防控制”的意識(shí)和方法，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)之前或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之初，及時(shí)切斷風(fēng)險(xiǎn)演變成實(shí)際損失的通道，最大限度地減少干部犯錯(cuò)誤概率。
2、由點(diǎn)到面原則。針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位危害性大、輻射面廣、容易連鎖反應(yīng)的特點(diǎn)，重點(diǎn)研究制定防范措施，以點(diǎn)帶面，拓展防控。
3、過程控制原則。把崗位風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于“兩權(quán)”運(yùn)行全過程，探索事前排查識(shí)別到位，事中控制落實(shí)到位，事后評(píng)估改進(jìn)到位，形成集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、控制、評(píng)估于一體的控制體系。
4、堅(jiān)持養(yǎng)成原則。注重習(xí)慣養(yǎng)成，使風(fēng)險(xiǎn)管理由外在要求，逐步內(nèi)部轉(zhuǎn)化為為干部想問題、辦事情的自覺意識(shí)和行為習(xí)慣，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為全局的主流文化。
（二）內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)容
內(nèi)控機(jī)制主要由崗責(zé)體系、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、工作規(guī)程、制定內(nèi)部管理制度五個(gè)方面構(gòu)成。其包含五個(gè)方面的內(nèi)容：一是明確內(nèi)部工作責(zé)任和崗位責(zé)任。結(jié)合國(guó)稅系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革，進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé)，明確崗位職責(zé)。二是合理分解權(quán)力。明確部門權(quán)力結(jié)構(gòu)，對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理分解，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。三是規(guī)范和優(yōu)化工作流程。規(guī)范流程，減少工作的隨意性，防范職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化流程，簡(jiǎn)化辦事程序，提高效率。四是排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。查找崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，堵塞漏洞。五是健全完善制度。進(jìn)一步建立完善內(nèi)部管理制度，制定工作規(guī)程，使制度管用、有效，覆蓋全部業(yè)務(wù)和全過程。
（三）如何建設(shè)內(nèi)控機(jī)制
在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的五個(gè)方面內(nèi)容中，重點(diǎn)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，因崗責(zé)體系、工作流程、規(guī)程及內(nèi)部管理制度通過CTAIS、流程再造等項(xiàng)目的上線，已有現(xiàn)成的，不需再花費(fèi)太多的精力去清理，只需結(jié)合實(shí)際，對(duì)不符合實(shí)際和增加的部分進(jìn)行合理梳理，但要特別注意梳理部門的崗責(zé)流程涉及到橫向的各個(gè)部門的交叉部分、縱向上級(jí)部門的業(yè)務(wù)交叉部分，認(rèn)真排查行政管理和稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)多發(fā)地帶，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)排查中發(fā)現(xiàn)的“職責(zé)不清晰”問題，把崗位職責(zé)劃分為專業(yè)職責(zé)和共同職責(zé)。專業(yè)職責(zé)視崗位不同因崗定責(zé)，共同職責(zé)是每個(gè)干部普遍履行的基本職責(zé)。同時(shí)，對(duì)涉及多崗位協(xié)同完成的職責(zé)，分別明確主辦崗位和協(xié)作崗位的具體職責(zé)，使各崗位職責(zé)進(jìn)一步得到明晰。
例舉辦稅服務(wù)廳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
一、崗責(zé)體系。
（一）主要職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行稅款征收、解庫、提退等制度，負(fù)責(zé)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)，具體包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅款解繳、發(fā)票購銷、稅法宣傳、認(rèn)證報(bào)稅、咨詢輔導(dǎo)和受理各類涉稅審批申請(qǐng)。
（二）崗位設(shè)置和職責(zé)：崗位設(shè)置主要有三類：即綜合服務(wù)、申報(bào)納稅（包含車輛購置稅征收崗）、發(fā)票管理三類。綜合服務(wù)崗職責(zé)：辦理納稅人設(shè)立、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷稅務(wù)登記，扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記，稅務(wù)登記證件驗(yàn)證、換證；受理納稅人涉稅申請(qǐng)和報(bào)備事項(xiàng)等待批文書和相關(guān)資料；負(fù)責(zé)稅收票證管理；稅務(wù)登記證領(lǐng)用存管理；委托代征代扣手續(xù)費(fèi)核算管理；納稅輔導(dǎo)；稅務(wù)咨詢；稅收證明開具；普通發(fā)票代開；表證單書資料傳遞。申報(bào)納稅崗職責(zé)：申報(bào)征收；網(wǎng)絡(luò)申報(bào)；網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)核對(duì)；開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單；固定資產(chǎn)抵扣清單上傳；發(fā)票認(rèn)證；企業(yè)報(bào)稅；貨物運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)采集及信息報(bào)送；收取代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款；對(duì)摩托車、汽車的稅款征收、退稅、減免稅操作處理及相關(guān)車購稅數(shù)據(jù)上報(bào)工作；納稅輔導(dǎo)；稅務(wù)咨詢；稅收證明開具；普通發(fā)票代開；表證單書資料傳遞。發(fā)票管理崗職責(zé)：負(fù)責(zé)普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的計(jì)劃、領(lǐng)用、調(diào)撥、發(fā)售、驗(yàn)舊、繳銷及保管；增值稅防偽稅控發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)操作；代開增值稅專用發(fā)票；發(fā)票主庫房管理；納稅輔導(dǎo)；稅務(wù)咨詢；稅收證明開具；普通發(fā)票代開；表證單書資料傳遞。我縣的標(biāo)識(shí)設(shè)置雖按上級(jí)規(guī)定規(guī)范設(shè)置出以上三類崗位，但在實(shí)際運(yùn)作過程中，綜合服務(wù)和申報(bào)納稅是合并在一起共同辦理的業(yè)務(wù)（因受設(shè)置條件的限制，少數(shù)特殊業(yè)務(wù)由專崗兼職完成），為方便納稅人集中辦理涉稅事項(xiàng)，降低納稅成本，我局的納稅服務(wù)宗旨為立爭(zhēng)一個(gè)崗位辦理多項(xiàng)業(yè)務(wù)。
（三）流程。流程的梳理應(yīng)從每個(gè)崗位每塊業(yè)務(wù)橫向縱向的細(xì)化梳理作為控制節(jié)點(diǎn)，要做到與崗責(zé)體系、規(guī)程的有機(jī)結(jié)合，梳理部門與部門之間、崗位與崗位之間、環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間的橫向制約部分，梳理上級(jí)機(jī)關(guān)與下級(jí)機(jī)關(guān)之間、上級(jí)職能部門與下級(jí)職能部門之間的縱向控制部分，具體應(yīng)分別從以下三個(gè)方面進(jìn)行：一是細(xì)化每個(gè)崗位每塊業(yè)務(wù)的工作流程（含專職和共同職責(zé)）與部門內(nèi)部別的崗位業(yè)務(wù)衍接流程，與部門領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)衍接流程，與別的部門人員崗位的業(yè)務(wù)衍接流程；二是細(xì)化部門領(lǐng)導(dǎo)每塊業(yè)務(wù)的工作流程與部門內(nèi)部崗位人員的工作流程，與分管領(lǐng)導(dǎo)衍接的業(yè)務(wù)流程，與別的部門領(lǐng)導(dǎo)及別的部門崗位人員衍接的業(yè)務(wù)流程；三是梳理細(xì)化整個(gè)部門與外界相關(guān)部門的衍接流程，與局里各部門的衍接流程。
（四）風(fēng)險(xiǎn)排查。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查應(yīng)與日常工作質(zhì)量和要求區(qū)分開，但又包含于相關(guān)一部份日常工作質(zhì)量和應(yīng)作為、不作為及亂作為工作。主要概括梳理如下：
1、在受理涉稅業(yè)務(wù)過程中屬國(guó)稅機(jī)關(guān)征管的五個(gè)主體稅種的征管范圍界定風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)登記證件按期發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)。防范措施：（1）增值稅征管范圍依據(jù)“中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例”第一條“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配及進(jìn)口貨物的單位或個(gè)人”；（2）消費(fèi)稅的征管范圍依據(jù)“中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例”第一條“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位或個(gè)人”；（3）企業(yè)所得稅征管依據(jù)“企業(yè)所稅稅法第一章第一、第二、第三條之規(guī)定”及“國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知”（國(guó)稅發(fā)[2008]120號(hào)）；（4）車輛購置稅征管依據(jù)“中華人民共和國(guó)車輛購置稅暫行條例”第一條、第二條、第三條之規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人”。“車輛征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車”；（5）個(gè)人所得稅依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》[財(cái)稅（2008）132號(hào)]。（6）辦理稅務(wù)登記證后30日內(nèi)及時(shí)發(fā)放稅務(wù)登記證，避免出現(xiàn)逾期發(fā)放稅務(wù)登記證件和逾期仍未發(fā)放稅務(wù)登記證件（包括臨時(shí)納稅人證件），因此在每月末應(yīng)及時(shí)通過綜合征管軟件—“登記認(rèn)定查詢”—“查詢統(tǒng)計(jì)”—“稅務(wù)登記信息查詢”— “稅務(wù)登記信息查詢或登記表通用查詢”查詢發(fā)證日期是否在30日內(nèi)受理發(fā)證期限內(nèi)、是否大于30日或發(fā)證日期是否為空。
2、稅收票證、稅務(wù)登記證、發(fā)票由于保管不善發(fā)生損毀、丟失、被盜風(fēng)險(xiǎn)。防范措施：梳理出相關(guān)的政策規(guī)定，同時(shí)對(duì)系統(tǒng)和實(shí)際的運(yùn)作提出相應(yīng)的解決辦法、措施及應(yīng)注意的事項(xiàng)，具體要解決如何來做的問題，從本條起不再詳細(xì)羅列防范措施。
3、超范圍或縮少范圍未按規(guī)定提取的比例計(jì)提委托代征代扣手續(xù)費(fèi)及坐支應(yīng)支付給受托代征單位（人）手續(xù)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
4、為納稅人開具虛假的納稅證明風(fēng)險(xiǎn)。
5、應(yīng)受理納稅人相關(guān)涉稅申請(qǐng)文書而未受理，嚴(yán)重影響納稅人經(jīng)營(yíng)而被納稅人投訴風(fēng)險(xiǎn)。
6、超范圍、未按規(guī)定代開、虛假代開增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
7、發(fā)票領(lǐng)取調(diào)撥路程中發(fā)生丟失、被盜、損毀風(fēng)險(xiǎn)。
8、未經(jīng)專管員調(diào)查核實(shí)擅自無限制地向納稅人發(fā)售發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
9、錯(cuò)誤錄入發(fā)票驗(yàn)舊金額數(shù)巨大，造成嚴(yán)重影響的風(fēng)險(xiǎn)。
10、多征、少征、不征、提前征稅或延緩征收稅款風(fēng)險(xiǎn)。
11、積壓、坐支或挪用稅款風(fēng)險(xiǎn)。
12、代納稅人作虛假的零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
13、核定車輛最低計(jì)稅價(jià)格錯(cuò)誤，導(dǎo)致納稅人多繳或少繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。
14、超退稅范圍辦理車輛購置稅退稅風(fēng)險(xiǎn)。
15、在系統(tǒng)里作減免稅待批文書幫助企業(yè)偷逃稅款風(fēng)險(xiǎn)。
16、擅自在系統(tǒng)里作不予加收滯納金文書給予納稅人稅收政策方面傾斜風(fēng)險(xiǎn)。
17、利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物，為他人謀利益的行為風(fēng)險(xiǎn)。
（五）規(guī)程及內(nèi)部管理制度。按照崗位流程涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、稅收政策、上級(jí)的要求及規(guī)定制定出相應(yīng)的崗位業(yè)務(wù)規(guī)程（略）。結(jié)合部門實(shí)際及特點(diǎn)，制定出相應(yīng)的管理制度及辦法，規(guī)范和約束部門各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)和人員，使部門的工作按時(shí)、按質(zhì)、按規(guī)定得以完成。例如制定《辦稅服務(wù)廳征收員責(zé)任制試行辦法》，《績(jī)效考評(píng)暫行辦法》，《辦稅服務(wù)廳人員工作制度》，《首問責(zé)任制》，《限時(shí)辦結(jié)制》，《提醒服務(wù)制》，《全程服務(wù)制》，《綠色通道服務(wù)制》，《服務(wù)承諾制》，《“兩權(quán)”監(jiān)督制約機(jī)制》，《值班工作制》等。
三、建立整改和評(píng)估機(jī)制?？h局應(yīng)成立相應(yīng)的由各部門相關(guān)人員組成的內(nèi)控機(jī)制評(píng)估小組，負(fù)責(zé)審定各部門上報(bào)的崗責(zé)、流程、規(guī)程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，提出反饋意見、措施及辦法，指導(dǎo)、監(jiān)督各部門開展工作。同時(shí)應(yīng)通過對(duì)相關(guān)崗位、工作事項(xiàng)的評(píng)估，獲取稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)運(yùn)行過程中易發(fā)問題的高風(fēng)險(xiǎn)工作崗位和工作環(huán)節(jié)，及其對(duì)稅收工作的影響程度等廉政預(yù)警信息，對(duì)部門和崗位責(zé)任進(jìn)行確定和追究，建立合理、簡(jiǎn)潔、高效管理監(jiān)督體系，制定出《關(guān)于部分重點(diǎn)崗位實(shí)施職責(zé)提示和監(jiān)督的暫行辦法》，辦法實(shí)施四級(jí)提示告誡：第一次告知提醒、第二次責(zé)令做出書面解釋并限期改正、第三次通報(bào)批評(píng)、第四次取消年終評(píng)優(yōu)資格。各部門應(yīng)建立健全內(nèi)控機(jī)制學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度，根據(jù)經(jīng)梳理和審定的崗責(zé)、規(guī)程、流程、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)加大對(duì)干部職工的強(qiáng)化培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度，詳細(xì)講解干部崗位所涉及的崗責(zé)、流程、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)注意事項(xiàng)，使每位干部職工都能熟練地掌握本職崗位工作的屬性及特性，知曉自已崗位所不能觸碰的高壓線，人人均要意識(shí)到“法律和規(guī)則是高壓線、權(quán)力是雙刃劍”，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、控制和防范的能力，在一定程度上防范和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
對(duì)構(gòu)建國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制的思考
張衛(wèi)東 周忠華 李峰
加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。總局肖捷局長(zhǎng)指出：要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為稅收體制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容，結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程，健全制度，強(qiáng)化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何對(duì)“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制，打造稅廉一體化應(yīng)是當(dāng)前各級(jí)國(guó)稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。
一、緊跟當(dāng)前形勢(shì)，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)
內(nèi)控機(jī)制是由各級(jí)國(guó)稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生制約力的管理機(jī)制。探索構(gòu)建國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制，打造稅廉一體化，對(duì)于解決基層國(guó)稅機(jī)關(guān)反腐倡廉全員性、協(xié)調(diào)性、針對(duì)性不強(qiáng)的問題，具有十分重大的現(xiàn)實(shí)意義：
1、正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是“兩權(quán)”監(jiān)督制約工作的深化和提升，是從源頭上防治腐敗的有效措施，是提高反腐倡廉工作能力的重要途徑，對(duì)于防范干部職工不犯錯(cuò)或少犯錯(cuò)，保護(hù)干部職工的政治生命，優(yōu)化國(guó)稅形象，促進(jìn)國(guó)稅事業(yè)又好又快發(fā)展，具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。然而，目前干部隊(duì)伍中對(duì)加強(qiáng)廉政建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)程度不一，在一定程度上存在著“領(lǐng)導(dǎo)熱、職工冷”和抓稅收業(yè)務(wù)熱情高、抓廉政建設(shè)忽熱忽冷的不良現(xiàn)象，全員參與意識(shí)不強(qiáng)。因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要正確評(píng)估當(dāng)前的廉政形勢(shì)，準(zhǔn)確把握廉政建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，廣大干部職工要充分認(rèn)識(shí)建立和完善內(nèi)控機(jī)制的重大意義，積極參加稅廉內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)基層國(guó)稅機(jī)關(guān)廉政建設(shè)健康發(fā)展。
2、確立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)主體意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)干部特別是各級(jí)“一把手”，作為責(zé)任主體，在其職權(quán)范圍內(nèi)，總攬全局，處于領(lǐng)導(dǎo)地位，起著舉足輕重的作用。在建立內(nèi)控機(jī)制過程中，各級(jí)責(zé)任主體務(wù)必堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，把本單位、本部門的廉政建設(shè)作為一項(xiàng)基本職責(zé)，同稅收業(yè)務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)和國(guó)稅事業(yè)和諧發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來，同部署、同檢查、同考核、同落實(shí)，真正做到“一崗雙責(zé)”，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作全面落實(shí)到位。
3、強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人人有責(zé)意識(shí)。開展“排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，建立防控機(jī)制”工作，其基本要求是全員參與。全體黨員和干部職工要切實(shí)增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人人有責(zé)的大局意識(shí)，不可袖手旁觀，在排查廉政風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要圍繞崗位設(shè)置、職責(zé)定位，有針對(duì)性地查找個(gè)人、科（股）室和分局的廉政風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作的責(zé)任意識(shí)，使全員“既要勤政、又要廉政”的基本要求得到全面落實(shí)。
二、緊貼基層實(shí)際，積極排查廉政風(fēng)險(xiǎn)
基層國(guó)稅機(jī)關(guān)處于稅收管理的第一線，與成千上萬的納稅人打交道，是稅收政策的直接執(zhí)行者，其廉政狀況好與壞，反映了國(guó)稅機(jī)關(guān)在黨和人民心目中的地位和形象問題。因此，在排查廉政風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須緊密結(jié)合基層國(guó)稅工作實(shí)際：
1、分類排查，梳理廉政風(fēng)險(xiǎn)。要緊緊圍繞稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)這兩個(gè)重點(diǎn)，全面準(zhǔn)確地排查廉政風(fēng)險(xiǎn)。一是圍繞稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)，由稅政科牽頭，稅收業(yè)務(wù)部門配合，對(duì)行政審批、稅務(wù)登記、資格認(rèn)定、票證管理、金稅運(yùn)行、行政收費(fèi)、稅額核定、稅源管理、稅收抵免、案件審理、行政處罰、納稅服務(wù)等行政行為中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理排查，登記備案，確保無一漏網(wǎng)。二是圍繞領(lǐng)導(dǎo)決策權(quán)，由辦公室、監(jiān)察室配合對(duì)黨組議事、民主決策過程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，提交黨組成員民主審議。三是圍繞人事管理權(quán)，由人事教育科、機(jī)關(guān)黨辦、監(jiān)察室配合，對(duì)干部任用、崗位輪換、工資管理、教育培訓(xùn)、評(píng)先表彰、獎(jiǎng)勵(lì)懲戒等環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，梳理出潛在的各類廉政風(fēng)險(xiǎn)。四是圍繞財(cái)務(wù)管理權(quán)，由辦公室、監(jiān)察室、信息中心配合，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支、政府采購、設(shè)備更新、基建工程、固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行清理排查，登記造冊(cè)。五是圍繞事務(wù)管理權(quán)，由辦公室牽頭對(duì)公務(wù)接待、會(huì)務(wù)管理、車輛管理、水電管理、辦公電話、房產(chǎn)維修、物業(yè)管理等環(huán)節(jié)存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，梳理歸類。
2、分類管理，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一是將排查出來的廉政風(fēng)險(xiǎn)劃分為稅收?qǐng)?zhí)法類、領(lǐng)導(dǎo)決策類、人事管理類、財(cái)務(wù)管理類、事務(wù)管理類風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)類別。二是成立若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，分類收集現(xiàn)行政策規(guī)定和近幾年來的信訪舉報(bào)、案件卷宗、工作通報(bào)等相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合群眾反映的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，進(jìn)行全面、系統(tǒng)地定性、定量分析。依據(jù)危害、危險(xiǎn)程度，按照高、中、低三個(gè)級(jí)別評(píng)定各科室、各崗位、各環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各科室結(jié)合本單位權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)行自查自省，確定重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員在行使權(quán)力過程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。
3、分類指導(dǎo)，實(shí)行量身定做。一是制作廉政指導(dǎo)手冊(cè)。采取量身定做的方法編寫專題化稅廉一體化指導(dǎo)手冊(cè)，人手一冊(cè)，變單一的“大眾化教育”為形式多樣的“個(gè)性化分類指導(dǎo)。如徐州市局編發(fā)的《國(guó)稅人員廉政讀本》就是很好的分類指導(dǎo)教材，它集法律條目、法律解釋、立案標(biāo)準(zhǔn)、處罰規(guī)定、案例選編于一體，具有較強(qiáng)的針對(duì)性、教育性和警示性，廣大干部職工要認(rèn)真學(xué)習(xí)，消化吸收，引以為戒。二是重點(diǎn)防控廉政高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。時(shí)時(shí)掌控重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行情況，確保不出現(xiàn)重大的不廉潔現(xiàn)象。三是注重防范“多發(fā)性”廉政問題。針對(duì)易發(fā)、多發(fā)的普遍性廉政問題，開展經(jīng)常性的警示教育，從而使廣大干部職工在日常工作和生活中碰到相關(guān)問題時(shí)，能夠及時(shí)反應(yīng)，果斷處理，自覺規(guī)避。
三、突出廉政重點(diǎn)，建立完善內(nèi)控機(jī)制
建立國(guó)稅內(nèi)控機(jī)制要立足國(guó)稅工作實(shí)際，堅(jiān)持理論指導(dǎo)與實(shí)踐探索相結(jié)合的方法，切忌稅收工作與內(nèi)控建設(shè)兩張皮，要突出領(lǐng)導(dǎo)干部、稅收?qǐng)?zhí)法和人財(cái)物管理“三個(gè)重點(diǎn)”，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的前瞻性、預(yù)見性、針對(duì)性和系統(tǒng)性，以管得住、見實(shí)效為落腳點(diǎn)，“稅”字當(dāng)頭，“廉”在其中，稅廉一體化。
1、突出“領(lǐng)導(dǎo)干部”，完善民主決策機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)干部具有重大問題的決策權(quán)，然而，決策正確與否對(duì)國(guó)稅工作的發(fā)展至關(guān)重要。首先，要建立領(lǐng)導(dǎo)決策的他律機(jī)制。進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部“三重一大”民主議事、民主決策機(jī)制（重大決策、重大項(xiàng)目安排、重要干部任免、大額資金使用），規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的決策動(dòng)機(jī)、決策過程、決策結(jié)果，將一把手“四個(gè)不直接分管”真正落實(shí)到位，把領(lǐng)導(dǎo)決策過程中潛在的廉政高風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。其次，完善領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺遵守廉潔自律若干規(guī)定，帶頭執(zhí)行個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告和家庭收支申報(bào)制度，忠實(shí)履行廉政承諾，管好配偶和身邊服務(wù)人員，絕對(duì)不碰“高壓線”，做黨和群眾信賴的廉政模范。
2、突出“稅收?qǐng)?zhí)法”，完善執(zhí)法監(jiān)控機(jī)制。一要構(gòu)建稅收自由裁量權(quán)的“警戒線”。對(duì)行政審批、資格認(rèn)定、稅額核定、納稅評(píng)估、金稅運(yùn)行、行政處罰等高風(fēng)險(xiǎn)行政行為，要設(shè)置不能逾越的“警戒線”，防止脫軌運(yùn)行。二要構(gòu)建稅收管理共同遵守的“斑馬線”。對(duì)人為因素產(chǎn)生且影響輕微的過失，及時(shí)提醒；對(duì)人為因素產(chǎn)生且危害較大的，及時(shí)誡勉提醒，限期糾錯(cuò)；對(duì)人為因素產(chǎn)生且危害重大的，嚴(yán)肅查處，以儆效尤。三要強(qiáng)化日常管理權(quán)的監(jiān)控。綜合運(yùn)用CTAIS、稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)、出口退稅預(yù)警系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)等信息技術(shù)和實(shí)地巡查雙重手段，探索解決信息技術(shù)與實(shí)地巡查的盲區(qū)和斷層，推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)由“注重實(shí)體”向“實(shí)體與程序并重轉(zhuǎn)變”，權(quán)力制約由“單純依賴計(jì)算機(jī)”向“計(jì)算機(jī)監(jiān)控”與“實(shí)地監(jiān)控”并行轉(zhuǎn)變，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法公開、公平、公正。
3、突出“人財(cái)物權(quán)”，完善行政管理機(jī)制。人、財(cái)、物管理，既是熱點(diǎn)、焦點(diǎn)，也是廉政高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有公開操作，透明運(yùn)行，才能降低風(fēng)險(xiǎn)。一要完善干部任用、崗位輪換、工資管理、評(píng)先表優(yōu)、獎(jiǎng)勵(lì)懲戒管理機(jī)制。規(guī)范選任、調(diào)配、晉級(jí)、表模、獎(jiǎng)懲工作，激發(fā)隊(duì)伍活力，促進(jìn)干部全面發(fā)展。二要健全財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)審核、政府采購、設(shè)備更新、基建工程、資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制。完善各環(huán)節(jié)操作規(guī)程和多部門聯(lián)合審計(jì)制度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。三要精細(xì)事務(wù)管理，完善物品購置、公務(wù)接待、車輛管理、房產(chǎn)維修、物業(yè)管理工作流程，倡導(dǎo)厲行節(jié)約，減少鋪張浪費(fèi)，杜絕跑冒滴漏，樹立廉潔新風(fēng)，提升管理水平，優(yōu)化機(jī)關(guān)形象。
此外，要強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查分析機(jī)制。定期對(duì)個(gè)案進(jìn)行分析，找出防控機(jī)制的薄弱環(huán)節(jié)，時(shí)時(shí)掌控廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、演變規(guī)律，有針對(duì)性地堵塞漏洞，不斷提升防控水平，促進(jìn)基層國(guó)稅事業(yè)又好又快發(fā)展。
作者單位：沛縣國(guó)稅局
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