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增值稅普通發(fā)票跨月作廢怎么處理?紅字怎么開(kāi)具?

增值稅普通發(fā)票丟失相關(guān)規(guī)定是怎么樣的?增值稅普通發(fā)票丟失各地有什么規(guī)定?增值稅普通發(fā)票丟失處理方法是什么?會(huì)計(jì)網(wǎng)小編都整理好了,請(qǐng)大家看看哈~

【增值稅普通發(fā)票跨月作廢怎么處理】

增值稅普通發(fā)票作廢

一、基本內(nèi)容

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定, “第十三條 一般納稅人在開(kāi)具普通發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。

作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理,在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣,全聯(lián)次留存。

第二十條 同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’。

二、普通發(fā)票當(dāng)月作廢系統(tǒng)處理

1、如果是當(dāng)月作廢,在開(kāi)票機(jī)系統(tǒng),找到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票,直接作廢就可以了。作廢之后,收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印,目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。

2、核銷(xiāo)發(fā)票時(shí),應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印,連同作廢發(fā)票原件一起拿到國(guó)稅局核銷(xiāo)。

三、增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢,應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《關(guān)于明確增值稅普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》(穗國(guó)稅函[2007]129號(hào))的規(guī)定,納稅人開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的,可參照《關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(穗國(guó)稅轉(zhuǎn)[2004]11號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即:

1、購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理的,銷(xiāo)貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí),必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

2、購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的,不論銷(xiāo)貨方是否已作帳處理,銷(xiāo)貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書(shū)面證明,填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。

3、購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明,必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng),包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)普通章。 開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)的規(guī)定執(zhí)行,所以,開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。

通過(guò)對(duì)增值稅普通發(fā)票作廢的介紹,可以知道首先普通發(fā)票作廢需要區(qū)分是當(dāng)月作廢還是跨月作廢,若是當(dāng)月作廢只需要直接在開(kāi)票系統(tǒng)直接點(diǎn)擊作廢即可,如果是跨月作廢則需要在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)出紅字發(fā)票進(jìn)行對(duì)沖,再交給國(guó)稅局審批處理。最后當(dāng)發(fā)票作廢后必須將四聯(lián)次放一起。

【本月認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票未跨月是否能作廢?】

不可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定:“第十三條 一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。

作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理,在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣,全聯(lián)次留存。

第二十條 同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’?!?/p>

增值稅普通發(fā)票跨月作廢怎么處理?本月認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票未跨月是否能作廢??紅字發(fā)票怎么開(kāi)具?會(huì)計(jì)網(wǎng)小編都整理好了,請(qǐng)大家看看哈~

1、購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理的,銷(xiāo)貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí),必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

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