一、目的： 為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。
二、適用范圍：本制度適用于公司所有固定資產管理，包括：土地房屋及建筑物、機器設備、通信設備、電子設備、儀器儀表、運輸設備等。凡資產單件或批量購置價格在2000元以上，且使用時間在二年以上的公司實物資產均屬于固定資產。

三、組織形式：固定資產管理實行直接使用人負責制，直接使用人是該項固定資產管理的直接責任人，部門主任是本部門所有固定資產管理間接責任人，總經理是公司全部固定資產資產管理總責任人，財務部對公司固定資產管理全過程負監(jiān)管責任。在總經理領導下，財務部負責建立健全的固定資產明細帳卡，對所有固定資產進行統(tǒng)一編號，根據編號和明細帳卡對固定資產的增加、減少、使用、調拔、維修保養(yǎng)、封存、報廢及處理等全過程進行跟蹤監(jiān)管。

四、固定資產增加管理

4。1固定資產增加包括：外購、自建、借入、租用及融資租賃等方式，每種方式都要經過經辦人申請、部門審核、總經理及董事長批準的程序。

4。2外購固定資產管理

4。2。1外購固定資產申請與審批：因工作需要增加固定資產的崗位，由直接使用責任人提出書面申請，申請內容包括：外購固定資產的必要性、可行性及經濟效益。經部門主任審核，交總經理報董事長批準執(zhí)行。經董事長批準的固定資產外購申請單一式二份，采購部和財務部各一份。

4。2。2固定資產采購：總經理根據董事長批準的固定資產外購申請單安排采購部采購。

4。2。3固定資產驗收：固定資產采購回來后，總經理按程序安排質檢人員驗收。財務部憑固定資產外購申請單、合同、驗收單、正式發(fā)票、付款申請單辦理付款、資產登記及會計核算業(yè)務。需要辦理財產保險的，辦公室及時辦理。

4。2。4固定資產登記；財務部根據驗收單辦理固定資產登記手續(xù)，對固定資產進行統(tǒng)一編號，建立固定資產明細帳卡。各部門應建立本部門固定資產明細帳卡，年終盤點與財務部核對。

4。2。5以自建、借入、租用及融資租賃等方式增加固定資產的管理程序參照外購方式管理。

五、固定資產領用管理

5。1固定資產領用申請：固定資產直接使用人填寫固定資產領用申請單，經部門主任審核，總經理批準后，到財務部辦理領用登記手續(xù)。自登記領用之日起，直接使用人對該項固定資產承擔使用和管理直接責任。

5。2新增固定資產在未辦理財務登記手續(xù)前不得直接使用。

5。3直接使用人應按固定資產使用說明書規(guī)范操作，重要機器設備需要填寫固定資產日常使用情況登記表，部門主任負責每月定期和不定期檢查；

六、固定資產調拔或移交管理

6。1固定資產調拔或移交申請：當固定資產使用部門或直接使用人發(fā)生變更，部門之間需辦理調拔手續(xù)，使用人之間需辦理書面移交手續(xù)。調拔或移交手續(xù)由雙方當事人書面申請簽字、雙方部門主任審核、總經理批準，同時到財務部辦理變更登記手續(xù)；

七、固定資產維修保養(yǎng)管理

7。1固定資產日常維修保養(yǎng)：固定資產直接使用人負責固定資產的日常維護保養(yǎng)，建立固定資產維護保養(yǎng)登記，部門主任負責每月定期或不定期檢查。

7。2固定資產大修：當固定資產需要專業(yè)大型維修保養(yǎng)時，由直接使用人提出書面申請，經部門主任審核，總經理批準執(zhí)行；大型重要設備維修保養(yǎng)每年由直接責任人制定維修保養(yǎng)計劃，經部門主任審核，總經理批準后執(zhí)行。

7。3固定資產季節(jié)性批量維修保養(yǎng)業(yè)務，總經理可根據具體情況指定專人負責。

八、固定資產封存管理：

8。1六個月以上不用的固定資產，由直接使用人提出封存申請，部門主任審核，總經理批準后執(zhí)行，同時到財務辦理變更登記手續(xù)。

8。2封存固定資產再啟用時，同樣要辦理審批手續(xù)和變更登記；

九、固定資產減少管理

9。1固定資產減少方式包括：外調、借出、出租、出售、報廢處理等。

9。2固定資產外調或出租：固定資產對外調拔或出租一般實行有償方式， 由固定資產直接責任人提出書面申請，部門主任及財務部審核，總經理批準執(zhí)行，同時到財務部辦理變更登記手續(xù)。書面申請應根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則調拔或出租的價格不得低于設備的折余價值，財務部負責審核。 

9。3固定資產報廢處理：當固定資產不能正常使用時，由直接使用人提出書面報廢處理申請，經部門主任及財務部審核，總經理批準執(zhí)行。

9。3。1正常報廢：符合正常報廢年限的固定資產報廢屬于正常報廢，總經理批準后由直接責任人及部門主任共同執(zhí)行報廢處理。報廢處理產生的凈收益和凈虧損直接入帳。

9。3。2非正常報廢：沒有達到規(guī)定使用年限的固定資產報廢屬非正常報廢，總經理批準后由直接責任人及部門主任共同進行報廢處理，總經理及財務部監(jiān)督。報廢處理產生的凈收入直接入帳，報廢處理產生的凈損失，報總經理批準后，由直接責任人承擔70%、部門主任承擔20%、總經理承擔10%。

十、固定資產盤點管理

10。1固定資產盤點：公司每年終組織對固定資產進行盤點，由辦公室組織，財務部主辦，各部門及直接使用人積極參與。辦公室提前召開年終盤點會議，做好盤點組織工作，財務部準備好固定資產盤點表格，各部門提前做好固定資產預盤工作。

10。2盤點目的是確保固定資產帳、卡、物相符。發(fā)現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由直接責任人寫出書面情況，部門主任審核，報總經理批準，財務部做相應帳務處理；

十一、固定資產管理責任承擔：在固定資產使用和管理全過程中，發(fā)生非正常責任損失時，按如下責任劃分處理：

11。1直接責任人未主動按本制度規(guī)定程序操作使用固定資產，發(fā)生責任損失，由直接責任人全額承擔，并根據情節(jié)可給予相應處罰。

11。2直接責任人主動按本制度規(guī)定的正常程序操作使用固定資產，部門主任在檢查中未發(fā)現其他人為因素，仍發(fā)生責任損失的，因為沒有直接責任人，按責任比例分擔凈損失：直接使用人承擔70%，部門主任承擔20%，總經理承擔10%。

十二、固定資產分類編號

12。1固定資產編號由“大類2位+小類2位+序號4位”共七位編碼組成，XX  XX  XXXX；

12。2大類編號：土地房屋建筑物01、機器設備02、電子設備03、儀器儀表04、運輸設備05、其他設備06；

12。3小類編號：

12。3。1土地房屋建筑物：教學樓01、辦公樓02、宿舍樓03、食堂04、澡堂05、操場06、電工房07、鍋爐房08、門衛(wèi)房09、圍墻10；

12。3。2機器設備：發(fā)電機01、鍋爐02；

12。3。3電子設備：臺式電腦01、掃描儀02、打印機03、復印機04、照相機05、投影儀06、錄相機07、功放機08、音箱09、音控機10、電話交換機11、監(jiān)控器12、探頭13、手機14、手提電腦15；

12。3。4儀器儀表：實驗設備01

12。3。5運輸設備：轎車01、面包車02、貨車03、三輪車04；

12。3。6其他設備：

12。4固定資產編號舉例：初中部教學樓A塊編號：01010001；750KW發(fā)電機編號：02010001

十三、固定資產管理主要記錄

13。1固定資產驗收單、發(fā)票、保險單

13。2 固定資產明細帳、臺帳、卡

13。3固定資產盤點表