【問題】
銷售方開錯了增值稅專用發(fā)票或發(fā)生退貨、折讓怎么辦？
【解答】
（1）如果同時符合下面三個條件（作廢條件）的，購買方要向主管稅務(wù)機關(guān)申請出具未認證證明，將發(fā)票及證明交銷售方作廢，重新開具正確的發(fā)票：
?、黉N售方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
?、阡N售方未抄稅并且未記賬；
?、圪徺I方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
?。?）如不同時符合上述三個作廢條件的，購買方首先要將進項發(fā)票進行認證，具體情況分：
①如認證相符的，計入當期進項稅金，同時向購買方主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，憑主管稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》相應(yīng)聯(lián)次進行當期進項稅額轉(zhuǎn)出，并將《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中相應(yīng)次交銷售方，由銷售方開具紅字專用發(fā)票，取得紅字專用發(fā)票后，與留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一并作為記賬憑證，紅字專用發(fā)票暫不需要認證。
?、谌缯J證不符（僅指“納稅人識別號不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”）或無法認證的，可向購買方主管稅務(wù)機關(guān)申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，不計入進項稅額，也不作進項轉(zhuǎn)出，并將《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中相應(yīng)聯(lián)次交銷售方，由銷售方開具紅字專用發(fā)票，取得紅字專用發(fā)票后，與留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一并作為記賬憑證，紅字專用發(fā)票暫不需要認證。
③如超過90天未認證的，將無法取得購買方稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，導(dǎo)致銷售方企業(yè)無法沖紅原發(fā)票而重新開具發(fā)票，從而購買方將無法抵扣進項稅額。
