1、庫存現(xiàn)金→現(xiàn)金；
2、銀行存款→支票、存行、存款、存入銀行；
3、其他貨幣資金→銀行匯票、銀行本票；
4、應(yīng)收賬款→款未收、收欠款；
5、其他應(yīng)收款→借支差旅費、責任人賠償款；
6、預付賬款→預付貨款；
7、應(yīng)收票據(jù)→收到商業(yè)匯票；
8、物資采購→購材料未驗收入庫；
9、原材料→材料（購進材料、領(lǐng)用材料、轉(zhuǎn)售材料成本時用本科目）；
10、庫存商品→產(chǎn)品完工、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本；
11、固定資產(chǎn)→設(shè)備、機器（價值=買價+稅金+運費）；
12、在建工程→設(shè)備需要安裝（含人工費、材料費）；
13、累計折舊→計提折舊；
14、短期借款→銀行貸款、借款（還款期一年內(nèi)）；
15、應(yīng)付賬款→款未付、付欠款；
16、應(yīng)付職工薪酬→發(fā)放工資、分配工資、計提福利費、職工醫(yī)療費、生活補助；
17、預收賬款→預收貨款；
18、應(yīng)交稅費→計提稅金（營業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進項稅記借方、銷項稅記貸方）；
19、生產(chǎn)成本→產(chǎn)品直接耗用人工、材料費以及結(jié)轉(zhuǎn)的制造費用等；
20、制造費用→車間耗用人工、材料、辦公費等；
21、實收資本→投入、轉(zhuǎn)增資本；
22、本年利潤→結(jié)轉(zhuǎn)損益；
23、主營業(yè)務(wù)收入→銷售商品收入；
24、其他業(yè)務(wù)收入→銷售材料收入；出租收入
25、營業(yè)外收入→接受捐贈、處置固定資產(chǎn)收益、現(xiàn)金盤盈、罰款收入；
26、主營業(yè)務(wù)成本→結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本；
27、營業(yè)稅金及附加→計提城建稅、教育費附加、營業(yè)稅等；
28、其他業(yè)務(wù)成本→結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本；
29、管理費用→廠部領(lǐng)用、耗用材料費、人工費及辦公費等；
30、銷售費用→銷售耗用、廣告費、展覽費等；
31、財務(wù)費用→金融機構(gòu)手續(xù)費、利息費等；
32、營業(yè)外支出→對外捐贈、罰款支出、非常損失；
33個?？紩嫹咒浻洃?br>
1、購材料并驗收入庫 （無特別說明，一般視同驗收入庫）
借：原材料
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進項稅 （若不考慮增值稅，則不寫本科目）
貸：銀行存款 （支票、存款支付）
應(yīng)付賬款 （款未付）
應(yīng)付票據(jù) （簽發(fā)商業(yè)匯票）
2、購材料尚未驗收入庫
?。?）購買時
借：在途物資
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進項稅 （若不考慮增值稅，則不寫）
貸：銀行存款 （支票、存款支付）
應(yīng)付賬款 （款未付）
應(yīng)付票據(jù) （簽發(fā)商業(yè)匯票）
?。?）入庫時 借：原材料
貸：在途物資
3、領(lǐng)用材料、發(fā)生費用
借：生產(chǎn)成本 （產(chǎn)品直接耗用的）
制造費用 （車間耗用，不能直接計入某一產(chǎn)品的）
管理費用 （廠部耗用）
貸：原材料 或相關(guān)會計科目
4、接受投資 （注意投資的形式）
借：銀行存款 （投資款已存行）
固定資產(chǎn) （以設(shè)備投資）
貸：實收資本 （投入、資本）
5、借款 借：銀行存款
貸：短期借款 （期限在一年以內(nèi)的借款）
長期借款 （期限在一年以上的借款）
6、收回欠款，并存行
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
7、購設(shè)備、機器不需安裝直接交付
借：固定資產(chǎn) （含稅金、運費）
貸：銀行存款
8、購設(shè)備、機器需安裝的
安裝時
借：在建工程 （買價+運費+稅金+人工費+材料費）
貸：銀行存款
交付時 借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
9、提現(xiàn)備發(fā)工資
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
10、用現(xiàn)金發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
11、分配工資
借：生產(chǎn)成本 （產(chǎn)品直接人工）
制造費用 （車間人工，不能直接計入某一產(chǎn)品的）
管理費用 （廠部人工）
貸：應(yīng)付職工薪酬
12、發(fā)放困難補助、職工醫(yī)藥費等福利
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金 （現(xiàn)金支付）
銀行存款 （支票、存款支付）
13、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用（注意制造費用分配比率的計算）
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
14、生產(chǎn)產(chǎn)品完工并驗收入庫
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
15、銷售商品（注意存款收否及是否考慮增值稅）
借：銀行存款 （款已存行）
應(yīng)收賬款 （款未收，貨款和代墊運費等）
應(yīng)收票據(jù) （收到商業(yè)匯票）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （銷售商品款）
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 （不考慮稅的不作本科目）
注意：一般情況下都不考慮稅金問題。若要考慮稅金的，考生應(yīng)注意審查一下題目是否列明銷項稅額，如未列明已知的，則用含稅價÷（1+17%）計算出不含稅價計入“主營業(yè)務(wù)收入”，再用不含稅價×17%計算出銷項稅額計入“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅” （進項稅額的計算相同）
16、銷售材料
借：銀行存款 （款已存行）
應(yīng)收賬款 （款未收）
貸：其他業(yè)務(wù)收入 （銷售材料款）
17、購辦公用品
借： 制造費用 （車間耗用不能直接計入某一產(chǎn)品的）
管理費用 （廠部耗用）
貸：銀行存款
18、付廣告費、展覽費等銷售費用
借：銷售費用
貸：銀行存款
19、職工借支差旅費
借：其他應(yīng)收款－×××
貸：庫存現(xiàn)金 （現(xiàn)金支付）
銀行存款 （存款、現(xiàn)金支票支付）
20、出差歸來報銷差旅費并交回多余款項
借：管理費用 （采購員廠部人員出差）
制造費用 （車間人員出差）
庫存現(xiàn)金 （差額，交回多余的款項）
貸：其他應(yīng)收款－×××
庫存現(xiàn)金 （差額，補付不足的款項）
21、計提固定資產(chǎn)折舊
借：制造費用 （車間）
管理費用 （廠部）
其他業(yè)務(wù)成本 （經(jīng)營租出）
貸：累計折舊
22、支付金融機構(gòu)手續(xù)費、利息
借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
23、接收捐贈
借：銀行存款（原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)）
貸：營業(yè)外收入
24、對外捐贈、罰款支出
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
25、預付貨款
借：預付賬款
貸：銀行存款
26、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
27、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
28、計提稅費
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
－教育費附加
29、計算應(yīng)交所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
30、計提壞賬準備
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
31、對于無法收回的應(yīng)收賬款
借：壞賬準備
貸：應(yīng)收賬款
32、對于確實無法支付的應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款
貸：營業(yè)外收入
33、結(jié)轉(zhuǎn)損益
?、沤Y(jié)轉(zhuǎn)收益
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
⑵結(jié)轉(zhuǎn)費用
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
營業(yè)外支出
所得稅費用
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