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現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)易編制辦法

一、數(shù)據(jù)來(lái)源

1、導(dǎo)出銀行存款明細(xì)分類(lèi)賬（1級(jí)科目、對(duì)應(yīng)科目）

2、導(dǎo)出科目余額表（1級(jí)科目）

3、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

二、數(shù)據(jù)整理

1、銀行存款明細(xì)分類(lèi)賬

1）刪除無(wú)用列、固定首行

2）排序一：刪除無(wú)憑證號(hào)行號(hào)

3）排序二：對(duì)應(yīng)科目排序

4）分類(lèi)匯總：按對(duì)應(yīng)科目借方及貸方金額匯總

5）復(fù)制整表并選擇性粘貼為數(shù)值

6）篩選一：匯總內(nèi)容篩選，標(biāo)色

7）篩選二：無(wú)色內(nèi)容篩選，刪除無(wú)色

8）篩選三：全部（匯總部份）

9）核對(duì)收付余額：借方—貸方=銀行存款增減額

10）合并相關(guān)對(duì)應(yīng)科目

A應(yīng)收預(yù)收類(lèi)科目—應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、

B應(yīng)付預(yù)付類(lèi)科目—應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款

C存貨類(lèi)科目—原材料、低值易耗品、產(chǎn)成品

D應(yīng)付職工薪酬類(lèi)科目—應(yīng)付職工薪酬

E應(yīng)交稅費(fèi)類(lèi)科目—應(yīng)交稅費(fèi)

F收入類(lèi)科目—主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

    G投資類(lèi)科目—實(shí)收資本、投資收益

H費(fèi)用成本類(lèi)科目—生產(chǎn)成本、研發(fā)支出、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用

I 籌資類(lèi)科目—短期借款、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息收支

2、科目余額表

1）投資類(lèi)：固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

           增加額，減少額

2）分?jǐn)傤?lèi)：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)

           待攤費(fèi)用增減、預(yù)攤費(fèi)用增減

3）增減類(lèi)：存貨、應(yīng)收項(xiàng)目、應(yīng)付項(xiàng)目、遞延稅款

三、編制報(bào)表

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出：應(yīng)收預(yù)收類(lèi)、應(yīng)付預(yù)付類(lèi)（減投資類(lèi)）、存貨類(lèi)、應(yīng)付職工薪酬類(lèi)、應(yīng)交稅費(fèi)類(lèi)、收入類(lèi)、費(fèi)用成本類(lèi)、

2、投資活動(dòng)流入流出：實(shí)收資本、投資收益、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

3、籌資活動(dòng)流入流出：短期借款、長(zhǎng)期借款、財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出

4、現(xiàn)金增加額（和銀行存款明細(xì)分類(lèi)賬借方減貸方、期末減期初相等）

5、補(bǔ)充資料

   凈利潤(rùn)加減其他非現(xiàn)金收支項(xiàng)目或現(xiàn)金收支后結(jié)余額項(xiàng)目

   利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表數(shù)據(jù)

四、特點(diǎn)：在提供正確的數(shù)據(jù)情況比其他簡(jiǎn)易編制辦法相對(duì)比較精確。