總 則
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國家和酒店的合法權(quán)益，提高酒店的財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實(shí)際情況，制定本制度。
一、總經(jīng)理對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理
1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財(cái)務(wù)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)可以提請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并會(huì)同監(jiān)交。
5、酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6、財(cái)務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會(huì)計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會(huì)計(jì)資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等）必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會(huì)計(jì)資料不得外借，如果特殊情況需外借時(shí)，必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門（除財(cái)務(wù)部外）不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù)，一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元，所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)列帳，不得以長補(bǔ)短，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，酒店相關(guān)部門或個(gè)人可以申請(qǐng)備用金，但備用金必須?？顚Ｓ?，禁止挪用，每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理，考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
8、結(jié)算起點(diǎn)（￥1000）以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點(diǎn)的，如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過一萬元的，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”，送交對(duì)方部門及時(shí)記賬；對(duì)方部門核對(duì)后，及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。
2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級(jí)審定制度，確定各客戶的信用等級(jí)及掛帳制度，以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制；未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個(gè)人，發(fā)生賬款不能回收的，由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。
3、對(duì)往來結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，進(jìn)行分戶設(shè)帳，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對(duì)往來款項(xiàng)余額列出分戶清單。
4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告，對(duì)逾期未結(jié)清的往來款項(xiàng)，要及時(shí)分析情況，追查責(zé)任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當(dāng)事會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。
5、對(duì)于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款，要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計(jì)劃書”。
6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng)，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過十五天的，擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級(jí)庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房內(nèi)的工服、棉織品；工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷，兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬，按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理，每月盤點(diǎn)一次，年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)解決，以保證帳實(shí)相符，杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用；盤虧和毀損的存貨，在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，其余計(jì)入管理費(fèi)用；屬非常損失的，在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，余額計(jì)入營業(yè)外支出。
固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
一、固定資產(chǎn)分類：
1、經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)；
2、房屋建筑物、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、交通設(shè)備、工具用具、家具、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及設(shè)備等；
3、出租固定資產(chǎn)；
4、租入固定資產(chǎn)。
二、管理規(guī)定：
1、酒店全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由使用部門負(fù)責(zé)，部門設(shè)備使用管理必須落實(shí)到崗：
A、房屋、道路由工程部負(fù)責(zé)；B、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；C、客房空調(diào)、電視、電話、家具等由客房部負(fù)責(zé)；D、電傳、電話系統(tǒng)由前廳部負(fù)責(zé)；E、KTV音響系統(tǒng)由康樂部負(fù)責(zé)；F、各種管道、煤氣站、油庫、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)；G、園林綠化由客房部負(fù)責(zé)；H、消防系統(tǒng)由保安部負(fù)責(zé)；I、大小汽車由車隊(duì)負(fù)責(zé)；J、辦公用家具、設(shè)備、計(jì)算機(jī)等由使用部門負(fù)責(zé)；K、依據(jù)上述分工，各部門同時(shí)建立固定資產(chǎn)登記表，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購建日期、規(guī)定合理使用年限及放置地段。
2、土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由工程部負(fù)責(zé)制定；
3、機(jī)械設(shè)備、油庫、煤氣站及附屬設(shè)施以及各部門所使用的機(jī)械設(shè)備、計(jì)算機(jī)、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報(bào)警、消防系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由工程部負(fù)責(zé)制定；
4、各種車輛的大修及日常維修制度由車隊(duì)負(fù)責(zé)制定；
5、上述各部制定的大修及日常維修制度報(bào)總經(jīng)理審批后下達(dá)各使用部門。
6、各部門應(yīng)該指定一名財(cái)務(wù)實(shí)物保管員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。
7、固定資產(chǎn)每年年終財(cái)務(wù)部必須組織一次全面的盤點(diǎn)工作，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。
三、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)
1、房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值；
2、機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝調(diào)試費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)均計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值；
3、新購入的固定資產(chǎn)：以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)作
為原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入原值；
4、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為原價(jià)；
5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議價(jià)加上支付
的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價(jià)值記賬；
6、汽車及運(yùn)輸工具購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、證照費(fèi)、公用
事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)、隨車購進(jìn)的一套配件、車用工具均計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；
7、其它固定資產(chǎn)，購進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅均計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
四、固定資產(chǎn)調(diào)撥：
一切固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出必須經(jīng)酒店董事會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)，結(jié)算價(jià)款。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。任何部門、任何人不得擅自改變固定資產(chǎn)的使用部門。
五、固定資產(chǎn)折舊：
1、各種固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定的使用年限，結(jié)合酒店實(shí)際情況確認(rèn)折舊年限；
2、酒店固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法（直線法）計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率一律規(guī)定為3%。計(jì)算方法為：A、年折舊額=（固定資產(chǎn)原值－殘值＋清理費(fèi)）÷使用年限B、年折舊率=（年折舊額÷固定資產(chǎn)原值）×100% C、月折舊率=年折舊率÷12
3、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)月初帳面原值和月折舊率，按月
計(jì)提折舊。月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，次月開始計(jì)提；月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)計(jì)提折舊，此月停止計(jì)提；對(duì)已提足折舊，但還在使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。
六、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，財(cái)務(wù)部在年度預(yù)算中解決，不計(jì)提大修理費(fèi)用。
無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
2、無形資產(chǎn)在計(jì)價(jià)時(shí)，須備有相關(guān)的詳細(xì)資料，包括所有證書復(fù)印件、作價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，其中非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)由法定的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。
3、無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則：
（一）法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定；
（二）法律無規(guī)定有效期限，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受益年限確認(rèn)；
（三）法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計(jì)受益期限確認(rèn)；
（四）受益期限難以確認(rèn)的，按不短于10年的期限確認(rèn)。
4、酒店出售、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，按實(shí)際收到的價(jià)款計(jì)入營業(yè)收入。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
5、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營方式足入的固定資產(chǎn)改良支出等。
6、開辦費(fèi)自開業(yè)之日起，分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般不少于5年。
成本、費(fèi)用管理
1、酒店在經(jīng)營過程中耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用的數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用。
2、酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支付，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。
3、酒店列入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別按下列比例計(jì)提：
職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定；
職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提。
4、酒店的下列支出不得計(jì)入成本費(fèi)用：
（一）為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；
（二）對(duì)外投資支出和分配給投資者的利潤；
（三）被沒收的財(cái)務(wù)損失；
（四）支付的各種賠償金、違約金、滯納金、罰款，以及贊助、捐贈(zèng)支出；
（五）國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。
5、酒店成本費(fèi)用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，直接成本與期間費(fèi)用的界限。
收入、利潤及利潤分配的管理
1、酒店?duì)I業(yè)收入的確定，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收回相應(yīng)的足額的價(jià)款獲取的受區(qū)價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。
2、營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外支付傭金時(shí)，應(yīng)有經(jīng)辦部門以書面的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意，在報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。
3、營業(yè)收入應(yīng)按配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金及財(cái)務(wù)費(fèi)用同時(shí)反應(yīng)，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入營業(yè)收入。
4、酒店的一切收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部入帳核算。各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)等票據(jù)經(jīng)夜審核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財(cái)務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金應(yīng)及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。
5、嚴(yán)格按國家的法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，按時(shí)納稅。
6、酒店的利潤總額計(jì)算公式：營業(yè)收入＋營業(yè)外收入＋其他業(yè)務(wù)收入＋投資收益－營業(yè)稅金－營業(yè)成本－營業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－營業(yè)外支出－其他業(yè)務(wù)支出－匯兌損益
7、按照酒店董事會(huì)的規(guī)定，全年應(yīng)上繳的利潤，按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，悼念中介算是經(jīng)年審后，多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。
8、酒店全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，以如下順序分配：
A、支付被沒收財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅費(fèi)的滯納金、罰金；B、彌補(bǔ)以前年度虧損；C、按照董事會(huì)規(guī)定的比例計(jì)提法定盈余公積金和公益金；D、按酒店董事會(huì)規(guī)定的金額，上交未分配利潤。
9、 公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出，并必須通過董事會(huì)的批準(zhǔn)。
外匯業(yè)務(wù)管理
1、營業(yè)收入中的外幣、外匯，收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起交出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證從收到的第二天及委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。外匯的收支必須經(jīng)過銀行辦理。
4、外匯結(jié)算辦理，必須在雙方協(xié)商簽訂合同或協(xié)議的形式加以確認(rèn)和約束。
5、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算的第六天（國外業(yè)務(wù)單位在委托銀行后的第十天）核對(duì)是否收妥。凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)及時(shí)通知銷售部協(xié)助辦理催收，并報(bào)告總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理。
6、用外匯購建的物資，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購建物資原則上不得以人民幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收人民幣時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，零星以人民幣供應(yīng)的，必須經(jīng)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，使用外匯必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8、客人交外匯付賬單的，一律按當(dāng)日國家頒布的外匯匯率折算成人民幣入賬，嚴(yán)禁擅自變更匯率，也不得取整舍零作為匯率折算外匯。
9、客人付外幣時(shí)，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本位幣。
10、凡以轉(zhuǎn)賬或記賬方式結(jié)算業(yè)務(wù)款的，外幣與本位幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)算的折算率。
11、酒店開立的銀行外匯帳戶，不準(zhǔn)外單位或個(gè)人借用和租用。
12、酒店財(cái)務(wù)部年底應(yīng)該根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算匯兌損益，并計(jì)入當(dāng)期損益。
13、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
1、酒店財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表。
3、酒店應(yīng)當(dāng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門以及其他與酒店有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
4、酒店的財(cái)務(wù)狀況說明書，主要說明以下內(nèi)容：
（一）酒店經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況等。
（二）對(duì)某些重要事項(xiàng)采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)情況有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后支報(bào)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)由重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。
5、考核和評(píng)價(jià)酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。
（一）流動(dòng)比率：用于衡量酒店流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式：
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%
（二）速動(dòng)比率：用于衡量酒店流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%
速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)－存貨
(三)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：用于反映酒店應(yīng)收賬款的流動(dòng)程度。計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額×100%
賒銷收入凈額=營業(yè)收入－現(xiàn)銷收入
應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款)÷2
（四）存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量酒店存貨是否過量。計(jì)算公式：
存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷存貨平均余額×100%
存貨平均余額=(期初存貨＋期末存貨)÷2
(五)資產(chǎn)負(fù)債率：用于衡量酒店利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力。計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)凈值總額×100%
（六）資本金利潤率：用于衡量投資者投入酒店資本金的獲利能力。計(jì)算公式：資本金利潤率=利潤總額÷資本金總額×100%
（七）營業(yè)利潤率：用于衡量酒店的盈利水平。計(jì)算公式：
營業(yè)利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入凈額×100%
（八）成本利潤率：用于反映酒店成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系。計(jì)算公式：成本利潤率=利潤總額÷成本費(fèi)用總額×100%
附 則
1、本制度由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
2、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開始執(zhí)行。
附：酒店固定資產(chǎn)分類折舊年限表
房屋、建筑物分類
一、房屋
營業(yè)用房 20-40年
非營業(yè)用房 35-45年
簡(jiǎn)易房 5-10年
二、建筑物 10-25年
機(jī)器設(shè)備分類
一、供電系統(tǒng)設(shè)備 15-20年
二、 供熱系統(tǒng)設(shè)備 11-18年
三、 中央空調(diào)設(shè)備 10-20年
四、 通訊設(shè)備 8-10年
五、 洗滌設(shè)備 5-10年
六、 維修設(shè)備 10年
七、 出房用具設(shè)備 5-10年
八、 電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備 6-10年
九、 電梯設(shè)備 10年
十、 相片沖印設(shè)備 8-10年
十一、 復(fù)印、打字設(shè)備 3-8年
十二、 其它機(jī)器設(shè)備 10年
交通運(yùn)輸工具分類
一、客車
大型客車（33座以上） 30萬公里8-10年
中型客車(32座以下) 30萬公里8-10年
小轎車 20萬公里5-7年
二、貨車 50萬公里12年
三、摩托車 15萬公里5年
家具設(shè)備分類
一、家具設(shè)備
營業(yè)用家具設(shè)備 5-8年
辦公用家具設(shè)備 10-20年
二、地毯
純毛地毯 5-10年
混織地毯 3-5年
化纖地毯 3年
電器及影視設(shè)備分類
一、閉路電視播放系統(tǒng) 10年
二、 音響設(shè)備 5年
三、 電視機(jī) 5年
四、 電冰箱 5年
五、 空調(diào)器
柜式 5年
窗式 3年
六、 電影放映機(jī)及幻燈機(jī) 10年
七、 照相機(jī) 10年
八、 其它電器設(shè)備 5年
文體娛樂設(shè)備分類
一、高級(jí)樂器 10年
二、 游樂場(chǎng)設(shè)備 5-10年
三、 健身房設(shè)備 5-10年
其它設(shè)備分類
一、工藝擺設(shè) 10年
二、 消防設(shè)備 6年
總倉管理制度
一、酒店總倉的分類：干貨倉、綜合倉，下設(shè)客房部和工程部兩個(gè)二級(jí)倉庫，維修材料全部存放在工程部的二級(jí)倉庫。綜合倉按客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品、其他非經(jīng)營用物品等分門別類、分塊管理。
二、物品的驗(yàn)收：
1、倉管員對(duì)采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進(jìn)行驗(yàn)收。并做到：A、發(fā)票于事物的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量等不相符時(shí)不驗(yàn)收；B、對(duì)購進(jìn)的物品已損壞的不驗(yàn)收；C、對(duì)購進(jìn)的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受；D、發(fā)票與實(shí)物數(shù)量不相符，但名稱、型號(hào)、規(guī)格相符，可按實(shí)際數(shù)量驗(yàn)收。
2、驗(yàn)收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號(hào)、規(guī)格、單位、單價(jià)、數(shù)量和金額填寫驗(yàn)收單一式四份，其中一份留倉庫記賬，一份交成本會(huì)計(jì)記賬，一份交采購員報(bào)銷，一份留申購部門備查。
三、入庫存放：
1、凡經(jīng)驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)總倉管理；
2、凡進(jìn)總倉的物品一律按物品的種類、品名、型號(hào)、規(guī)格等幾種按固定的位置存放。堆放要有條理，注意整齊美觀。不能擠壓的物品必須要用層架平放；
3、凡庫存物品，要逐項(xiàng)建立《實(shí)物卡》，物品進(jìn)庫時(shí)在卡片上按數(shù)加，物品出庫時(shí)在卡片上按數(shù)減，并結(jié)出余數(shù)?？ㄆ瑧?yīng)該固定在物品存放正前方的中間顯眼處。
四、保管與抽查：
1、對(duì)庫存物資要認(rèn)真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變，將物資的損耗率降低的最??；
2、抽查：A、倉管員本身要經(jīng)常對(duì)自己所管各類物資進(jìn)行抽查，檢查實(shí)物與卡片是否相符，若不相符適應(yīng)及時(shí)查對(duì)；B、成本會(huì)計(jì)或有關(guān)人員也要經(jīng)常對(duì)總倉和各二級(jí)倉庫物資進(jìn)行抽查，檢查是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。
五、 所有鮮活的食品以及申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經(jīng)總倉人員驗(yàn)收后，同時(shí)辦理入、出庫手續(xù)。
六、工程用維修材料由工程部申購，經(jīng)過總倉人員驗(yàn)收后，交工程部二級(jí)庫入庫管理，工程人員到二級(jí)庫申請(qǐng)領(lǐng)用，月底成本會(huì)計(jì)會(huì)同有關(guān)人員進(jìn)行盤查。
七、干貨、調(diào)料、客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品等物品由總倉根據(jù)部門使用情況，制定最佳庫存量和采購周期，定期定量進(jìn)行補(bǔ)倉。使用部門根據(jù)需要，填制《領(lǐng)貨單》，報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后，即可領(lǐng)用。
八、其他非經(jīng)營用物品的采購和領(lǐng)用，都必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。
九、各部門的領(lǐng)貨人員必須指定專人負(fù)責(zé)，便于溝通。領(lǐng)貨員要先填好領(lǐng)貨單（含日期、名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、用途），領(lǐng)貨單一式三份，領(lǐng)用部門一份，憑單領(lǐng)貨；總倉一份，憑單發(fā)貨；成本會(huì)計(jì)一份，憑單記賬。
十、發(fā)貨時(shí)，倉管員要注意先進(jìn)的貨物先發(fā)。
十一、倉庫物資要求每月月中小盤點(diǎn)，月底大盤點(diǎn)，半年和年終大盤點(diǎn)。盤點(diǎn)期間停止發(fā)貨。盤點(diǎn)結(jié)果列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。
十二、總倉必須建立檔案制度，倉庫檔案有收貨單、領(lǐng)貨單和實(shí)物卡等。采購管理制度
為了規(guī)范酒店采購程序，降低酒店的經(jīng)營成本，保證各項(xiàng)物資的正常供應(yīng)，特制定本制度。
一、采購人員必須以經(jīng)營部門的需要為中心，根據(jù)“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”的原則，準(zhǔn)時(shí)、保質(zhì)、保量的完成各項(xiàng)物品的采購工作。
只有采購人員才能給供應(yīng)商下達(dá)采購指令，其他任何人下達(dá)的采購指令都是無效的，總倉有權(quán)拒絕驗(yàn)收。
二、采購程序：
⑴使用部門需要采購物資時(shí)，必須填寫《采購申請(qǐng)單》（采購申請(qǐng)單必須明確：物品名稱、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量要求、數(shù)量、要求到貨時(shí)間等）；⑵使用部門經(jīng)理核準(zhǔn)；⑶送總倉確認(rèn)；⑷報(bào)采購負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核；⑸報(bào)總經(jīng)理審批，采購人員才可采購。
《采購申請(qǐng)單》一式四聯(lián)，第一聯(lián)(白)留采購部存檔，第二聯(lián)（紅）交財(cái)務(wù)部核算，第三聯(lián)（綠）交總倉作為收貨憑據(jù)，第四聯(lián)（黃）交申購部門備查。
三、采購部業(yè)務(wù)操作程序：
⑴按經(jīng)過批準(zhǔn)的《采購申請(qǐng)單》的要求多方詢價(jià)、選擇、填寫價(jià)格及供應(yīng)商的調(diào)查表；⑵向采購負(fù)責(zé)人匯報(bào)詢價(jià)情況，呈報(bào)調(diào)查表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定最佳采購方案；⑶按照確定的采購方案進(jìn)行采購；⑷到貨后，送總倉驗(yàn)收，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)；⑸如果驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即通報(bào)采購負(fù)責(zé)人，并提出處理意見；⑹將到貨的品種、數(shù)量、付款情況通報(bào)申購部門；⑺將貨物發(fā)票、驗(yàn)收單、采購申請(qǐng)單或采購合同一并交財(cái)務(wù)部審核，并辦理報(bào)銷或結(jié)算手續(xù)。
四、使用部門需要采購物資時(shí)，應(yīng)該提前3天提出采購申請(qǐng)，批量采購或島內(nèi)購買不到的物資必須提前30天提出采購申請(qǐng)。如果緊急需要時(shí)，應(yīng)該填寫《緊急采購申請(qǐng)單》，知會(huì)財(cái)務(wù)部或采購負(fù)責(zé)人，直接報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，即可交采購人員進(jìn)行采購。
五、酒店成立專門的市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組，價(jià)格調(diào)查小組成員由使用部門經(jīng)理、使用部門相關(guān)人員、采購負(fù)責(zé)人、采購人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部成本主管以及總經(jīng)理組成。價(jià)格調(diào)查小組負(fù)責(zé)對(duì)酒店計(jì)劃采購的所有物資的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，提出建議進(jìn)貨價(jià)格，并監(jiān)督采購物資的價(jià)格執(zhí)行情況。
六、酒店的蔬菜、水果、肉類的鮮貨價(jià)格必須每月1日、15日， 由價(jià)格調(diào)查小組進(jìn)行一次市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，價(jià)格調(diào)查小組根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查情況提出建議購貨貨價(jià)格，經(jīng)使用部門經(jīng)理、采購負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交總倉作為收貨的依據(jù)。
任何人不得擅自修改已經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的進(jìn)貨價(jià)格。
七、大批量的物資采購必須簽訂購貨合同，按照《合同法》和酒店有關(guān)的合同審批程序簽署合同，并嚴(yán)格的按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行收貨。
八、采購人員采購的物資，無論是直撥，還是入庫，都必須經(jīng)總倉人員驗(yàn)收。
九、長期需用的物資，可以與有關(guān)工廠、公司、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格和供貨要求。
十、采購人員報(bào)銷或供貨商要求付款時(shí)，必須提供合法的購貨發(fā)票、總倉開出的驗(yàn)收單第三聯(lián)（紅）交財(cái)務(wù)部成本主管核對(duì)后，填制支付單，經(jīng)使用部門經(jīng)理或采購負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況予以報(bào)銷或付款。
十一、如需退換貨，由總倉人員填寫“驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”，經(jīng)申購部門經(jīng)理或主管簽名同意后，交采購部辦理退換貨手續(xù)。鮮活貨物的驗(yàn)收必須由申購部門指定專人會(huì)同總倉人員進(jìn)行驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)盡量在當(dāng)天內(nèi)提出辦理退換貨手續(xù)，逾期由申購部門負(fù)責(zé)。
十二、采購人員接到印刷品稿件后進(jìn)行付印，樣稿出來后交使用部門核對(duì)簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行印刷。
十三、本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)生效。生效后，以前出臺(tái)的與本制度不一致的有關(guān)規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)開支、費(fèi)用報(bào)銷管理制度
1、為了統(tǒng)籌安排資金，控制費(fèi)用開支，酒店財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度，財(cái)務(wù)開支、費(fèi)用報(bào)銷一律報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、實(shí)行酒店財(cái)務(wù)開支計(jì)劃管理，各部門根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，編制各自的經(jīng)營費(fèi)用控制計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
A、為保證出差人員工作與生活的需要，本著利于工作、節(jié)約開支的原則，對(duì)出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)行“按級(jí)定標(biāo)、按標(biāo)控制、分項(xiàng)計(jì)算、累計(jì)考核、憑據(jù)報(bào)銷、超標(biāo)自負(fù)”的辦法。
B、工作人員出差時(shí)須先填寫“借款單”，寫明出差事由、地點(diǎn)、人數(shù)、預(yù)計(jì)天數(shù)給預(yù)支金額等。按借款程序（經(jīng)辦人-部門經(jīng)理-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部經(jīng)理）審批后，方可借支差旅費(fèi)。
C、出差人員必須將以前借支的款項(xiàng)結(jié)清，才能借支本次差旅費(fèi)。D、工作人員出差住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)貼天數(shù)，按自然（日
歷）天數(shù)計(jì)算。
E、工作人員出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下表：
標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 交通費(fèi)用 住宿費(fèi) 市內(nèi)交通補(bǔ)貼 伙食費(fèi)補(bǔ)貼
用補(bǔ)貼 島內(nèi) 島外
總經(jīng)理 據(jù)實(shí)報(bào)銷 280 80 80 100
副總經(jīng)理 據(jù)實(shí)報(bào)銷 180 30 30 50
部門經(jīng)理 據(jù)實(shí)報(bào)銷 150 10 20 25
其余人員 據(jù)實(shí)報(bào)銷 80 5 10 15
F、總經(jīng)理出差超出標(biāo)準(zhǔn)部分據(jù)實(shí)報(bào)銷。
G、營銷人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
職務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 伙食補(bǔ)貼 交通補(bǔ)貼 住宿補(bǔ)貼
營銷總監(jiān) 60 30 220
營銷部經(jīng)理 50 25 200
營銷主管以下 50 25 150
H、主管級(jí)以下人員（含主管）可以乘坐火車硬座、輪船三等艙以
下、汽車、中吧車或大巴車；部門經(jīng)理可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；副總經(jīng)理原則上可以乘坐飛機(jī)，但須總經(jīng)理批準(zhǔn)；以上各級(jí)人員工作需要乘坐飛機(jī)，經(jīng)特別請(qǐng)示，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以乘坐?？偨?jīng)理可以乘坐飛機(jī)。
I、因工作需要，隨行職級(jí)低的工作人員，可享受同行高職級(jí)人員（或客人）同等待遇。
J、出差人員陪同客人（外賓）全天在餐館就餐或已享受餐費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷的，不再給與出差伙食補(bǔ)貼。
K、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可開支。
M、銷售人員出差，須事先向總經(jīng)理提交出差報(bào)告。報(bào)告中必須寫
明出差目的、促銷對(duì)象、預(yù)期達(dá)到的效果、出差費(fèi)預(yù)算等，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支。
N、外出參加會(huì)議的人員，會(huì)議期間安排食宿的，不再給補(bǔ)貼。
O、出差人員自帶車輛的，不再給室內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。
P、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)必須將出差時(shí)間、地點(diǎn)、單據(jù)帳數(shù)及金額如實(shí)填寫清楚，如發(fā)生餐費(fèi)或購物單據(jù)，發(fā)票背面必須由經(jīng)手人及部門經(jīng)理簽字，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
Q、出差人員回店后，必須在一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。對(duì)超過規(guī)定期限的，財(cái)務(wù)部將按規(guī)定在其工資中扣回。
4、招待費(fèi)用：
A、招待費(fèi)用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng)
酬而開支的費(fèi)用。
B、部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期的招待費(fèi)（包括店內(nèi)宴請(qǐng)、KTV消費(fèi)等及店外發(fā)生的一切招待費(fèi)）必須事先填寫“宴請(qǐng)單”，注明宴請(qǐng)對(duì)象、事由、來客及陪同人數(shù)，預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可宴請(qǐng)。如特殊情況，事先來不及填寫“宴請(qǐng)單”的，須電話請(qǐng)示總經(jīng)理并于次日補(bǔ)簽手續(xù)。違者掛經(jīng)辦人帳，并在其工資中扣取。
招待標(biāo)準(zhǔn)：一般客人30元/人 特殊客人50元/人（以上
均含酒水）業(yè)務(wù)部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，同樣按以上規(guī)定執(zhí)行，否則費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。
C、部門經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員，只允許以茶水招待，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格控制，招待茶水費(fèi)限額：部門經(jīng)理500元/月；營銷部經(jīng)理800元/月；總監(jiān)以上人員1000元/月。不得用其他飲料、香煙等，違者由經(jīng)辦人自負(fù)。
5、通訊費(fèi)開支的規(guī)定：
A、月定額標(biāo)準(zhǔn)：
標(biāo) 準(zhǔn) 職 務(wù) 費(fèi) 用 標(biāo) 準(zhǔn)
總經(jīng)理 據(jù)實(shí)報(bào)銷
副總經(jīng)理 500
營銷總監(jiān) 據(jù)實(shí)報(bào)銷
一級(jí)部門經(jīng)理 300
二級(jí)部門經(jīng)理 200
營銷部主管 100
采購部主管 250
B、除總經(jīng)理、營銷總監(jiān)外其余全部隨工資發(fā)放。
C、總經(jīng)理、營銷總監(jiān)每月初填寫“借款單”借出預(yù)存電話費(fèi)款，
月底憑電信局提供的本月話費(fèi)憑據(jù)核銷預(yù)存電話費(fèi)借款。
6、辦公費(fèi)開支規(guī)定：各部門日常所需的辦公用品，由行政辦公室統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，每月制定“辦公用品計(jì)劃領(lǐng)用情況表”報(bào)財(cái)務(wù)部總倉，以便及時(shí)補(bǔ)倉。
7、水、電、煤氣費(fèi)由工程部同供電、供水、供氣公司核對(duì)數(shù)量、抄表，月底報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。
8、員工工作餐標(biāo)準(zhǔn)為：8元/天（含原材料及燃料）
9、報(bào)賬程序的規(guī)定：
A、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認(rèn)的合法原始單據(jù)上確認(rèn)，同時(shí)按財(cái)務(wù)部的有關(guān)要求，將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊，簡(jiǎn)要明晰的填制“費(fèi)用報(bào)銷單”；
B、將粘貼填制好的“費(fèi)用報(bào)銷單”交部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，再交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，最后報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)補(bǔ)進(jìn)行帳務(wù)處理；
C、借支費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，對(duì)不遵守報(bào)帳時(shí)間的，財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回借款。財(cái)產(chǎn)管理制度
一、本部門對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)行“總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的，使用部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”。
二、酒店實(shí)行財(cái)產(chǎn)責(zé)任制，財(cái)務(wù)人員根據(jù)部門經(jīng)理以及實(shí)物保管人的變動(dòng)情況隨時(shí)向酒店提供“財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人及保管人清單”，以此確定責(zé)任，保障財(cái)產(chǎn)責(zé)任制的時(shí)效。
三、財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)有對(duì)從接收開始即保證全部財(cái)產(chǎn)安全完整的責(zé)任，并按酒店的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門可根據(jù)本部門財(cái)產(chǎn)的分布特點(diǎn)，由部門經(jīng)理指定實(shí)物保管責(zé)任人，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
四、所有財(cái)產(chǎn)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊、攤銷等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各使用部門對(duì)其分管的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。
五、財(cái)產(chǎn)維護(hù)及修理的管理：
1、大宗財(cái)產(chǎn)的維護(hù)和修理，由具體分管部門每季編制“維護(hù)和修理計(jì)劃”，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，送總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部備案。實(shí)際維修后，由工程部或位部門填制《設(shè)備維修報(bào)告單》，交財(cái)務(wù)部作為入賬依據(jù)。
2、一般性財(cái)產(chǎn)維護(hù)和修理：
A、由工程部修理的報(bào)“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程
部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部；
B、由酒店以外單位或個(gè)人進(jìn)行維護(hù)和修理的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備查。實(shí)際維修后，由工程部和申請(qǐng)維修部門，出具“維修情況驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部入賬。
六、使用部門需要新增或補(bǔ)充財(cái)產(chǎn)，必須先填寫“采購申請(qǐng)單”，提出申請(qǐng)理由和用途，經(jīng)總倉確認(rèn)，采購負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購人員進(jìn)行購置。
七、財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，必須填寫“領(lǐng)貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。禮品、高檔貴重物品的領(lǐng)用，還應(yīng)該報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并注明調(diào)撥理由及原因，交財(cái)務(wù)部成本主管核定調(diào)撥財(cái)產(chǎn)價(jià)值，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，才能進(jìn)行調(diào)撥 。
九、財(cái)產(chǎn)需要報(bào)損時(shí)，報(bào)損部門必須填寫“報(bào)損財(cái)產(chǎn)清單”及“財(cái)產(chǎn)報(bào)損報(bào)告”，注明財(cái)產(chǎn)受損原因、報(bào)損數(shù)量、損失責(zé)任人及對(duì)責(zé)任人的處理意見等，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，根據(jù)酒店規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)損。報(bào)損的財(cái)產(chǎn)如果有實(shí)物的，必須交財(cái)務(wù)部總倉集中處理，任何部門不得擅自處理。
十、財(cái)產(chǎn)報(bào)損審批權(quán)限：
1、每次報(bào)損總金額不超過2000元和單位報(bào)損價(jià)值不超過500元的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)簽批；
2、每次報(bào)損總金額超過2000元和單位報(bào)損價(jià)值超過500元的，除報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核外，必須報(bào)總經(jīng)理審批。
十一、財(cái)產(chǎn)出租的規(guī)定：
1、外單位請(qǐng)求租用或借用酒店的財(cái)產(chǎn)，必須由對(duì)方部門經(jīng)理以上人員同財(cái)產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上人員聯(lián)系，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出租或出借。
2、對(duì)出租或出借的財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)責(zé)任人要嚴(yán)格規(guī)定收回時(shí)間，督促并收回財(cái)產(chǎn)。（注：請(qǐng)技術(shù)人員現(xiàn)場(chǎng)鑒定質(zhì)量，并在還物人離店前確定是否完好，并雙方簽字確認(rèn)）
3、租出財(cái)產(chǎn)，要按酒店關(guān)于“財(cái)產(chǎn)出租收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行收費(fèi)，對(duì)需免收或打折收費(fèi)的，按酒店有關(guān)的折扣權(quán)限執(zhí)行。
十二 財(cái)產(chǎn)清查辦法：
1、財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)定：
A、定期清查：財(cái)務(wù)部每月組織清查一次，有財(cái)產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理、
實(shí)物保管人和財(cái)務(wù)監(jiān)盤人組成盤點(diǎn)小組，對(duì)部門的全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，按財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間完成盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“盤存表”；
B、不定期清查：當(dāng)部門經(jīng)理或財(cái)產(chǎn)責(zé)任人工作變動(dòng)時(shí)，對(duì)其所負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制“盤點(diǎn)表”；
C、部門自查：每月底，財(cái)產(chǎn)責(zé)任人同財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)對(duì)賬并自查本部門財(cái)產(chǎn)，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。
2、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理程序：
A、申報(bào)程序：各部門對(duì)發(fā)生的短缺及殘、損、霉、變等情況，必須設(shè)備忘錄，逐項(xiàng)登記損壞、丟失財(cái)產(chǎn)的品種、原因、責(zé)任等，損壞的幣需保留其殘?bào)w，由部門經(jīng)理或指派專人申報(bào)，具體程序如下：
① 使用部門填報(bào)“財(cái)產(chǎn)短缺殘損霉變報(bào)告單”，詳細(xì)寫明原因，交財(cái)務(wù)部成本主管；
② 成本主觀和紳金額并填注處理建議，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
B、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理規(guī)定：
① 屬于自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，按保險(xiǎn)條例及有關(guān)合同、協(xié)議處理后的凈損失由酒店承擔(dān)；
② 于使用部門或相關(guān)責(zé)任人管理不善造成的損失，由使用部門或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；
③ 屬于經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中發(fā)生，且財(cái)產(chǎn)未滿試用期的損失，由相關(guān)部門或責(zé)任人承擔(dān)；
④ 屬于因反復(fù)周轉(zhuǎn)使用，財(cái)產(chǎn)已滿使用期限，可以根據(jù)財(cái)產(chǎn)報(bào)損程序進(jìn)行報(bào)損；
⑤ 其它特殊情況按總經(jīng)理的指示意見處理。
3、財(cái)產(chǎn)清查工作結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部按制度對(duì)各部門財(cái)產(chǎn)管理情況和財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果寫出清查報(bào)告，呈總經(jīng)理，作為對(duì)部木經(jīng)理供考核的參考。
十三、廢品的處理規(guī)定：
1、酒店的廢品范圍只限于如下幾種：
A、已報(bào)廢的各種設(shè)備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等；
B、工程報(bào)廢的工具及制作剩余下的下腳料；
C、部門回收的可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報(bào)紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；
D、客人住房對(duì)其的舊爛衣物等；
E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；
F、員工食堂及餐飲部的泔水等。
2、廢品處理權(quán)限：各部門搜集的各種廢舊物品，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)屬于廢品范圍的，除按規(guī)定必須交總倉統(tǒng)一處理的報(bào)損物品外，各部門可以自行處理。
A、屬酒店設(shè)備及物品報(bào)費(fèi)變賣的，其收入一律上交財(cái)務(wù)部，沖減成本；
B、屬下腳料或部門回收的各種可廢棄品，其變價(jià)收入款上交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按部門40%，酒店60%的比例分成；
C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，可以作員工福利基金進(jìn)行管理；
D、廢品出店必須持財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)的“物品出閘放行證”和財(cái)務(wù)部出具的“收款收據(jù)”，經(jīng)保安部經(jīng)理檢查確認(rèn)，保安人員才可放其離店。
附：酒店各部門財(cái)產(chǎn)損耗率標(biāo)準(zhǔn)：
※ 中餐廳物品月?lián)p耗率為0.7%:
A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.4%
B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%
C、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%
※ 客房部物品月?lián)p耗率為0.3%
A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%
B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%
※ 大堂吧物品月?lián)p耗率為0.21%
A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%
B、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.01%
※ 庫房月?lián)p耗率為0.11%
A、食品月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%
B、物品月?lián)p耗率規(guī)定為0.01%
注：月?lián)p耗率計(jì)算公式：
月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額÷月平均營業(yè)額×100%
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