第十二章 財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范
第七十六條 進倉單
1、 進倉單亦稱入庫單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進倉，均需填寫進倉單。本單一式四聯(lián)，由倉管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實填寫與驗收。
2、 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)；第四聯(lián)為采購留存與財務(wù)對賬。
3、 品質(zhì)部應(yīng)同時出示質(zhì)檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。
4、附：進倉單流程圖：
采購部提供：
① 實物進倉 ② 送貨單 ③ 采購合同 ④ 請購單或采購計劃 ⑤ 貨物發(fā)票 ⑥ 貨物發(fā)票
采購員跟進：
① 第二、三、四聯(lián)進倉單交財務(wù)復(fù)核，采購留存第四聯(lián)
② 憑送貨單及采購發(fā)票等制現(xiàn)金物料報銷單
③ 采購留存第四聯(lián)
倉庫憑單驗收入庫：
① 填寫四聯(lián)進倉單、驗收報告
② 四聯(lián)進倉單必須采購員、質(zhì)檢員、倉管員同時簽字
③ 倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)
財務(wù)部跟進：
① 憑第二聯(lián)進倉單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證
② 憑第三聯(lián)進倉單結(jié)算
倉庫與財務(wù)結(jié)賬：
① 倉庫與采購核實當月采購與收發(fā)存匯總表一致，交財務(wù)部
② 財務(wù)部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財務(wù)帳核對
采購與財務(wù)對賬：
① 月結(jié)供應(yīng)商當月采購量對賬
② 月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收
③ 應(yīng)付賬款余額對賬
④ 付賬計劃核定
第七十五條 會計報表編制要求
1、公司各部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。
2、公司要嚴格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認真審核會計報表。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印。
4、 會計報表種類、報送時間和要求（附表）
第十二章 財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范
第七十六條 進倉單
1、 進倉單亦稱入庫單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進倉，均需填寫進倉單。本單一式四聯(lián)，由倉管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實填寫與驗收。
2、 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)；第四聯(lián)為采購留存與財務(wù)對賬。
3、 品質(zhì)部應(yīng)同時出示質(zhì)檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。
4、附：進倉單流程圖：
采購部提供：
① 實物進倉 ② 送貨單 ③ 采購合同 ④ 請購單或采購計劃 ⑤ 貨物發(fā)票 ⑥ 貨物發(fā)票
采購員跟進：
① 第二、三、四聯(lián)進倉單交財務(wù)復(fù)核，采購留存第四聯(lián)
② 憑送貨單及采購發(fā)票等制現(xiàn)金物料報銷單
③ 采購留存第四聯(lián)
倉庫憑單驗收入庫：
① 填寫四聯(lián)進倉單、驗收報告
② 四聯(lián)進倉單必須采購員、質(zhì)檢員、倉管員同時簽字
③ 倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)
財務(wù)部跟進：
① 憑第二聯(lián)進倉單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證
② 憑第三聯(lián)進倉單結(jié)算
倉庫與財務(wù)結(jié)賬：
① 倉庫與采購核實當月采購與收發(fā)存匯總表一致，交財務(wù)部
② 財務(wù)部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財務(wù)帳核對
采購與財務(wù)對賬：
① 月結(jié)供應(yīng)商當月采購量對賬
② 月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收
③ 應(yīng)付賬款余額對賬
④ 付賬計劃核定
第七十七條 產(chǎn)成品（半成品）入庫單：
1、 成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯(lián)，由倉管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫單填寫：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為財務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為倉庫倉管結(jié)賬聯(lián)（月終交財務(wù)）；第四聯(lián)為生產(chǎn)部對賬聯(lián)。
2、 產(chǎn)成品（半成品）入庫單流程圖：
生產(chǎn)部填寫原產(chǎn)成品入庫單一式二聯(lián)，與倉管員共同簽字，各留一聯(lián)
財務(wù)部憑入庫單、成本計算及發(fā)出商品，留存第二聯(lián)
倉庫依據(jù)生產(chǎn)部入庫單填寫一式四聯(lián)入庫，同時留存第一聯(lián)存根
倉庫月終計算產(chǎn)成品（半成品）原材料數(shù)入賬，與財務(wù)部結(jié)賬，報財務(wù)部第三聯(lián)
生產(chǎn)部依據(jù)原填寫入庫單一式二聯(lián)單，同時留存第四聯(lián)對賬聯(lián)
3、 出倉單：
1、 出倉單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填寫出倉單。本單一式六聯(lián)，由營業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、銷售計劃、客戶通知等填寫。對發(fā)生質(zhì)量退貨或重開出倉單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出倉單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認，各方?jīng)_賬。詳見前述第五十六條第4項規(guī)定，流程同下出倉單流程圖。
2、 聯(lián)單分配：
①營業(yè)部存根記賬； ②收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）；
③財務(wù)結(jié)算收款（交客戶）； ④財務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）；
⑤財務(wù)備查（出廠放行）； ⑥放行條轉(zhuǎn)財務(wù)對賬備查，倉庫記賬與留財務(wù)、營業(yè)部對賬。
3、 出倉單流程圖：
財務(wù)結(jié)算收款交客戶第三聯(lián)
營業(yè)部開單記賬，留存第一聯(lián)
司機或客戶提貨隨貨同行，留存第二聯(lián)
財務(wù)備查出廠放行轉(zhuǎn)財務(wù)對賬，留存第五聯(lián)
財務(wù)記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第四聯(lián)
倉庫發(fā)貨記曲與財務(wù)對賬留存第六聯(lián)
第七十八條 領(lǐng)料單：
1、 領(lǐng)料單，即倉庫所有物料出倉，均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。本單一式三聯(lián)，由領(lǐng)料部門填寫，第一聯(lián)存根領(lǐng)料部門留存，第二聯(lián)財務(wù)留存記賬與倉庫結(jié)賬，第三聯(lián)倉管記賬留存。
2、 領(lǐng)料單流程圖：
倉庫記賬輸單留存第三聯(lián)，與財務(wù)結(jié)賬
財務(wù)月終結(jié)賬與倉庫對賬，財務(wù)留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表
領(lǐng)料部門填寫、留存第一聯(lián)，作對賬領(lǐng)料控制
第七十九條 客戶對賬\記賬：
發(fā)出對賬單
寄掛號信
監(jiān)督當日已確認
對賬單，收回
情況（月結(jié)單）
對賬不清楚賬
款不符的，扣
除業(yè)務(wù)經(jīng)理工資
應(yīng)收賬根據(jù)出倉單分別作賬務(wù)處理：
①已開票作銷售賬
②未開票作發(fā)出商品
③款到未開票作預(yù)收賬款
應(yīng)收賬與客戶對賬：
①應(yīng)收賬余額
②發(fā)出商品賬
③預(yù)收賬款賬（抵減）
④月結(jié)單
①應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款余額+發(fā)出商品余額（抵減應(yīng)收賬款）-預(yù)收賬款余額
即客戶賬款余額=發(fā)出商品金額-繳款單余額
②月結(jié)單余額=期初余額+本期發(fā)貨金額-本期回款額=期末余額
第八十條 繳款及收據(jù)的使用流程：
由業(yè)務(wù)組在財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)用，繳款單。
業(yè)務(wù)組收到客戶的貨款開具一式三聯(lián)收據(jù)，把第二聯(lián)（客戶聯(lián)）交客戶，以便確認已收款項。
業(yè)務(wù)組把收到的款項連同收據(jù)第三聯(lián)交司機帶回公司營業(yè)部，以確認款項，并保存收據(jù)備查核對
再由營業(yè)部核對此筆貨款是在哪家公司下單}然后打出繳款單。
司機將營業(yè)部打出的繳款單連同貨款一齊交出納處，出納根據(jù)繳款單作收款處理。
出納核對無誤后，在繳款單上簽字確認，司機把已確認的繳款單第一聯(lián)交回營業(yè)部存查，作月結(jié)依據(jù)。
業(yè)務(wù)組（門市）把用完的收據(jù)整本（存根聯(lián)）交財務(wù)部核銷，如有作廢應(yīng)一式三聯(lián)連同核銷。
第八十一條 應(yīng)收賬單流程：
1、 繳款單：
①由當天將收款明細輸入電腦、匯總，回傳給業(yè)務(wù)組；
②期票、外幣等，由各公司銷售會計從登記簿與繳款人交接，到期后才開具繳納單；
③區(qū)分為A、B公司于當日4點交應(yīng)收賬會計；
④送貨單及作廢單，必須在當日全部交財務(wù)部；
⑤所有信件，業(yè)務(wù)組在當日回復(fù)財務(wù)部，當月報表當月確認回傳財務(wù)部存查。
2、 繳款單一式四聯(lián)流程：
應(yīng)收賬會計留存第二聯(lián)并制證主管會計復(fù)核
出納員簽名核實
營業(yè)部留存第一聯(lián)（雙方簽字）
出納員憑會計憑證及本單入賬，交第三聯(lián)應(yīng)收賬備查
繳款人留存第四聯(lián)（司機帶回外辦處）
3、 業(yè)務(wù)組對賬：
月終在97數(shù)
據(jù)庫打印對賬
、核對送貨單
當日交由
應(yīng)收賬會計
營業(yè)部打
印送貨單
業(yè)務(wù)經(jīng)理簽名確
認月報表報財務(wù)
部否則扣除工資
向業(yè)務(wù)組發(fā)生銷售
月報表賬齡分析表
以傳真形式與業(yè)務(wù)文員核對當月發(fā)生銷售
第八十二條 費用報銷流程：
費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。如需辦理入庫（入倉）手續(xù)的，財務(wù)另填寫《物料報銷單》，其附件有購貨發(fā)票送貨單、請購單或采購計劃。自制原始憑證等。主要流程：
3、 報銷流程：
財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當日完成轉(zhuǎn)出）
財務(wù)文秘收齊單據(jù)
統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）
經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉(zhuǎn)出）
總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）
總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）
各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程
4、 全公司均采用三級審批制度\權(quán)限：
基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核
財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈
總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。
中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行
3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成相應(yīng)的審批工作
第八十三條 物料報銷單流程：
物料報銷單，指有實物形態(tài)的應(yīng)辦理入庫（入倉）手續(xù)的物料需填報的單據(jù)，其附件有購貨發(fā)票、送貨單（對賬單）、入庫（入倉）單、請購單或采購計劃審批表等。主要流程：
1、 物料報銷流程：
經(jīng)辦人簽寫，該部門主管簽字，附購貨發(fā)票、送貨單（對賬單）、入庫單、請購或采購計劃審批表（特批表）報財務(wù)部。（當日完成）
財務(wù)主管會計復(fù)核、整理報財務(wù)經(jīng)理核批。（次日轉(zhuǎn)出）
財務(wù)文秘員收齊單據(jù)統(tǒng)一報總經(jīng)理核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）
總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核準。（次日完成轉(zhuǎn)出）
總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)出財務(wù)各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（即日完成）
各主管會計轉(zhuǎn)出納員復(fù)核并付款入賬，當即完成。（首尾三天內(nèi)完成全部流程）
2、 總經(jīng)理或董事長每月審批采購計劃表，核批實際發(fā)生業(yè)務(wù)，財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理據(jù)此監(jiān)控執(zhí)行。
3、 無采購計劃審批表（非計劃），按原請購單審批程序辦理，但請購單更改為（特批表）原則上特批金額不應(yīng)超過計劃的10%。
4、 采購計劃審批表，由采購部每月25日前報財務(wù)部復(fù)核 27日報總經(jīng)辦 29日前報董事長 30日前由總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)發(fā)用料部門、物控（倉管）、財務(wù)部、采購部等備查執(zhí)行。
5、 采購計劃審批程序：
采購部制定詳細采購計劃表（23日前完成）
市場價格調(diào)查小組，由技術(shù)、生產(chǎn)、總辦、財務(wù)等部門組成，價格確認，按上述程序?qū)徟?/span>25日前完成）
財務(wù)部文秘員轉(zhuǎn)財務(wù)經(jīng)理審核批（27日前完成）
總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)發(fā)《采購價格確認表》各部門（倉管）執(zhí)行
總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)董事長審批核準（30日完成并回轉(zhuǎn)）
財務(wù)文秘員交總經(jīng)辦審批并修正，（29日前完成）
6、加強原始憑證票據(jù)管理：
原始憑證審核章—經(jīng)辦人、驗收人、復(fù)核人、審批人簽字
原始憑證分割章—注明原始憑證日期、憑證號、主管會計、經(jīng)辦人簽字
倉管——入庫（進倉）單、出庫（領(lǐng)料）單填報，《收發(fā)結(jié)存月報表》賬賬、賬表、賬實三相符，每季度常規(guī)盤點，每半年\年終定期盤點，最高\最低儲存量呈報控制等，財務(wù)部是整個票（單）據(jù)流程及印章管理的監(jiān)控部門。
第十三章 財務(wù)工作交接及其檔案管理
第八十四條 財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。
1、 基本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。
2、 移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
3、 交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
4、 專人負責(zé)監(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由控股財務(wù)經(jīng)理與公司財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；公司財務(wù)經(jīng)理移交時，由控股財務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；以下人員工作移交；由資金經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理移交由資金經(jīng)理和董事長（總裁）監(jiān)交。
5、 監(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
6、 移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。
第八十五條 財務(wù)會計資料檔案管理
1、 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當按照分類編號順序保管，不能亂丟失。
2、 記賬憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟合同，存出保證收據(jù)連同收付款憑證復(fù)印件（涉及外幣的需注明匯率及結(jié)算方法）等重要原始憑證，另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號。
3、 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位負責(zé)人或投股財務(wù)經(jīng)理批準，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)該在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。
4、 從外單位取得的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理批準后，才可代作原始憑證。
5、 年終過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
6、 撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
7、 會計資料保管期限：
原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。
總賬、會計明細賬、輔助賬15年。
月會計報表5年，
年度決算報表永久。
會計移交清冊15年。
第八十六條 其他有關(guān)管理規(guī)定
2、 所有的財務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報銷。
3、 公司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長總裁批準，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。
4、 財務(wù)的印章、支票管理：會計、出納印鑒必須各自保管，財務(wù)專用章由資金經(jīng)理保管。任何時候不能同時一人掌握全部印章。印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由總出納購買保管，發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)經(jīng)理指定專人購買，嚴格領(lǐng)用和核銷手續(xù)。
5、 貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
6、 不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責(zé)。如負責(zé)人管理不善造成的損失，要追究負責(zé)人的責(zé)任。
第八十七條 會計檔案管理規(guī)定：
（1） 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。
（2） 控股及子公司應(yīng)按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度，會計檔案必須在中國境內(nèi)的企業(yè)所在地妥善保存，不得丟失損壞。由總經(jīng)辦擬定檔案室《檔案管理制度》。
（3）會計憑證、會計賬簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。年度會計報表（包括清算會計報表報告）及其他重要會計檔案必須永久保存。
第十五章 附則
第八十八條：公司各控股公司及附屬公司可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況，制定相應(yīng)的《財務(wù)管理規(guī)定》。
第八十九條：本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補充。
第九十條：本制度最終解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。
附件：補充規(guī)定4
關(guān)于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知
各相關(guān)部門：
為理順收款過程中我司與客戶、客戶與客戶、營業(yè)部與財務(wù)、收款處與入帳等牽涉到的外部與內(nèi)部，內(nèi)部各部門之間的在各環(huán)節(jié)當中的工作流程，可能的法律責(zé)任、經(jīng)濟責(zé)任等以及為明確內(nèi)部工作職責(zé)，避免因渠道不暢、溝通不順、信息不靈造成不必要的混亂，特根據(jù)我司的實際情況對下列幾件特殊事項作出如下規(guī)定：
1． 代為付款：
①、意思為：原來委托我司加工的單位在不改變我方開出發(fā)票為其本人名稱的前提下，由其它單位為其代付貨款給我方。
②、此種情況，我司只需對方與其委托付款的單位簽定一份委托付款書，給我方即可。
③、委托付款書必須寫明：收款單位為我方，委托付款的原因，付款的金額，
雙方法人代表的簽名，雙方加蓋公章，委托日期等。
④、財務(wù)部對此的處理如下：
ⅰ、屬于原來已經(jīng)掛帳的，掛帳單位與付款單位抬頭不符的，只須讓原委托加工單位補給一份付款單位付款的委托書后，即可進行帳務(wù)對沖，無須更改前工序的加工合同、發(fā)貨單等；
ⅱ、今后新發(fā)生的，一是要有委托付款書，二是出納要直接在銀行進帳單上注明，此款是代XXX單位支付字樣，會計直接沖對原加工單位的掛帳，避免重復(fù)，提高效率。
⑤ 、委托付款書的式樣見附件1
2． 代開發(fā)票：
①、意思為：原來委托我司加工的單位在改變我方開出發(fā)票，發(fā)票抬頭不為其本人名稱的前提下，由其它單位或原單位支付貨款給我方。
②、此種情況，我司非特殊情況，一般不許出現(xiàn)；
③、確須辦理的，分兩種情況：
ⅰ、完全是不同的兩個法人單位，按原來的方法，將此工作前的所有資料予以更改后，才能執(zhí)行；
ⅱ、兩個單位是同一個法人代表的關(guān)聯(lián)單位，我方要求其提供變更申明，在委托付款書必須再加注申明，說明變更的原因后，我方可以不對以前工序的資料進行改進，由財務(wù)直接處理。
④、委托付款書的式樣見附件2
3． 我方三個關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)處理：
①、原則上原來落單是哪個單位的，那么從材料投入到發(fā)貨后收款，整個流程中口徑要全部一致，不能混淆，以免造成混亂；
②、如果出現(xiàn)客戶要求開票單位跟原訂單名稱不同的，那屬于我司三個單位之間代開發(fā)票的問題，則完全要求改單后才可執(zhí)行;
公司財務(wù)管理部
年 月 日
附件1
代為付款的委托付款書式樣：
代為付款的委托付款書式樣：
委托付款書
有限公司：
我公司于200 年 月 日委托貴公司為我進行的加工，合同號為： ，加工金額為：大寫： 萬 仟
佰 拾 元 角 分 整（小寫：￥ 元），
現(xiàn)委托 （ 單位、個人）代為支付該筆款項。
特此委托！
委托人： （公司、個人） 受托人： （公司、個人）
法人代表簽名： 法人代表簽名：
蓋章： 蓋章：
時間： 時間：
附件2
代為付款的委托付款書式樣：
更改后的單位名稱不同的
變跟客戶申請書
有限公司：
我公司于200 年 月 日委托貴公司為我進行的加工，合同號為： ，加工金額為：大寫： 萬 仟
佰 拾 元 角 分 整（小寫：￥ 元），
原來是以我公司（個人）名義簽定的加工合同，由于我公司（個人）現(xiàn)貨物已轉(zhuǎn)交： 公司（個人），請貴公司與其結(jié)算并辦理相關(guān)其它手續(xù)！
特此委托！
委托人： （公司、個人） 受托人： （公司、個人）
法人代表簽名： 法人代表簽名：
蓋章： 蓋章：
時間： 時間：
采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法
發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負擔(dān)的問題，在涉稅事項中一定要謹慎從事。
因此，特根據(jù)我司的具體情況作出如下規(guī)定：
一、 采購物資的類型劃分：
1． 生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料、潤滑油等；
2． 辦公型耗用：辦公文具、用品；
3． 固定資產(chǎn)類：機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具；
4． 飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹?、油、菜、調(diào)味品等；
5． 業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。
二、 按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述圖表描述：
① ② 1．生產(chǎn)型耗用：必須開增值稅票
2．辦公型耗用：增值稅票、普通票
3．固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程
5．業(yè)務(wù)招待類：普通票、收據(jù)
③ 4．飯?zhí)蔑嬍巢牧希菏論?jù)或支付證明單
①：表示開增值稅發(fā)票（17%、6%）
②：表示需要開發(fā)票
③：表示不需開票的。
財務(wù)入帳對發(fā)票的處理：1.有票的納入規(guī)范的財務(wù)核算；
2.無票的放入福利費用的開支或其他處.
三、 在上述圖表顯示的需要開票的：
1、 第
2、 第2款中，在不增加采購成本的情況下，最好是增值稅發(fā)票；
3、 第5款中，在不增加成本的情況下，最好是普通發(fā)票；
4、 第4款中，非設(shè)備、大型用具類的，由于屬福利開支，能省則省，可不開發(fā)票。
四、 需要開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購部對應(yīng)集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更正處理。
五、 采購部采購的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。
六、 發(fā)票：要求先：收票后才按月結(jié)時間進行結(jié)算。采購物資進倉的同時，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！（我公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)除外）
七、 物資進倉后，采購、倉庫、財務(wù)必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進倉單的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時到達各接收單據(jù)的位置，避免因不及時造成漏單、重復(fù)、出錯，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，特別是月末扎數(shù)的時候，要注意三方時點（最后一日下午3：00）的統(tǒng)一，月結(jié)后所有以前的單據(jù)第二天上午10：30要到財務(wù)處（遇節(jié)假日休息，時間順延）。
八、 本意見經(jīng)討論通過后于 年 月 日開始實行，在執(zhí)行中再行完善、修改、補充。
公司財務(wù)管理部
年 月 日
關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知
各相關(guān)單位： 為理順產(chǎn)品銷售過程中各部門的實際操作順序，財務(wù)部對產(chǎn)品出倉單流程現(xiàn)重新明確如下：
1、 業(yè)務(wù)事項：物品銷售發(fā)貨
2、 涉及帳目：應(yīng)收帳款
3、 相關(guān)單據(jù)：出倉單
4、 單據(jù)用途：本單由業(yè)務(wù)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、
銷售計劃、開具；
5、 各聯(lián)單據(jù)功能：本單一式六聯(lián)，六聯(lián)單分配如下：
①、 第一聯(lián)：存根，業(yè)務(wù)部存根記賬；
②、 第二聯(lián)： 隨貨同行 ，收貨單位實物入賬用；
③、 第三聯(lián)：結(jié)算，財務(wù)結(jié)算收款（交客戶）；
④、 第四聯(lián)：記帳，我司財務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）；
⑤、 第五聯(lián)：倉庫記賬備查；
⑥、 第六聯(lián)：放行，財務(wù)對賬備查，出廠放行；
6、 倉單流程圖：一式六聯(lián)由倉庫、營業(yè)部雙方簽名才生效。
司機或客戶提貨隨
貨同行，留存第二聯(lián)
財務(wù)結(jié)算收款
交客戶第三聯(lián)
營業(yè)部開單記賬，
留存第一聯(lián)
財務(wù)備查出廠放行轉(zhuǎn)財務(wù)對賬，留存第六聯(lián)
倉庫發(fā)貨記賬
留存第五聯(lián)
財務(wù)記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第四聯(lián)
7、 出倉單開具由營業(yè)部—出貨組負責(zé)為此財務(wù)部有如下要求：
①．已發(fā)貨出倉單須在1個工作日內(nèi)交回財務(wù)部。
②．由財務(wù)部發(fā)出的信件須在1個工作日內(nèi)送相關(guān)部門或客戶。
③．由營業(yè)部填寫的開發(fā)票資料，必須寫清楚所要開具發(fā)票的明細，如“客戶名稱、金額、貨款所屬月份、是否需開具明細發(fā)票、電腦專用發(fā)票或普通發(fā)票、品名”。如需開具第三方發(fā)票（代開發(fā)票）須附有相應(yīng)的合同及出倉單。
8、繳款及收據(jù)的使用流程：
再由營業(yè)部核對此筆貨款是在哪家公司下單{圣都、宏力、新強盛、內(nèi)賬（新強盛）}然后打出繳款單。
業(yè)務(wù)組收到客戶的貨款開具一式三聯(lián)收據(jù)，把第二聯(lián)（客戶聯(lián)）交客戶，以便確認已收款項。
由業(yè)務(wù)組在財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)用，收款收據(jù)。
業(yè)務(wù)組把收到的款項連同收據(jù)第三聯(lián)交司機帶回公司營業(yè)部，以確認款項，并保存收據(jù)備查核對
出納核對無誤后，在繳款單上簽字確認，司機把已確認的繳款單第一聯(lián)交回營業(yè)部存查，作月結(jié)依據(jù)。
司機將營業(yè)部打出的繳款單連同貨款一齊交出納處，出納根據(jù)繳款單作收款處理。
業(yè)務(wù)組（門市）把用完的收據(jù)整本（存根聯(lián)）交財務(wù)部核銷，如有作廢應(yīng)一式三聯(lián)連同核銷。
9. 繳款單一式四聯(lián)流程：
繳款人留存第四聯(lián)備查（黃色）
出納員憑會計憑證及本單入賬，交第三聯(lián)應(yīng)收賬備查（紅色）
應(yīng)收賬會計留存第二聯(lián)（綠色）作為應(yīng)收賬款入賬依據(jù)
營業(yè)部留存第一聯(lián) （白色）
出納員、制單員繳款人簽名核實
10、繳款單由出納簽名后即時將綠色聯(lián)交應(yīng)收會計審核是否有不對口收款現(xiàn)象，及時與營業(yè)部、業(yè)務(wù)組聯(lián)系。
11、期票、外幣等，由出納登記與繳款人交接，到期后才開具繳款單
12、客戶對賬\記賬：
發(fā)出對賬單給業(yè)務(wù)組由業(yè)務(wù)組送客戶確認
對賬不清楚的客戶，每月列明細呈交上級部門審批考核業(yè)務(wù)經(jīng)理
監(jiān)督對賬單是否已確認及收回情況
應(yīng)收賬根據(jù)出倉單、繳款單分別作賬務(wù)處理：
①已開票作銷售賬
②未開票作發(fā)出商品
③款到未開票作預(yù)收賬款
應(yīng)收賬與客戶對賬：
①應(yīng)收賬余額
②發(fā)出商品賬
③預(yù)收賬款賬（抵減）
④每月6號前，出具對賬單、
銷售月報表、賬齡分析表
公司財務(wù)部
年 月 日
財務(wù)部單據(jù)流程變動通知
為配合各部門的實際操作，財務(wù)部的物料進倉單流程現(xiàn)更改如下：
進倉單第三聯(lián)改為報銷聯(lián)。進倉單流程中倉庫留第一、三聯(lián)改為倉庫留第一聯(lián)記賬及與財務(wù)對賬用。第二、三、四聯(lián)進倉單流程分為二種情況即現(xiàn)金結(jié)算及月結(jié)進倉單流程。
凡進倉物料屬現(xiàn)金結(jié)算： 第二、三、四聯(lián)必須在三天內(nèi)（特殊情況需財務(wù)經(jīng)理批）送財務(wù)處交應(yīng)付賬會計核對，財務(wù)核對之后三聯(lián)同時簽名并留存第三聯(lián)。財務(wù)憑有倉管員、質(zhì)檢員、采購員、財務(wù)人員簽名的進倉單第三聯(lián)與批審之后的物料報銷單核對，如無誤方可制記賬憑證交出納報銷。
屬月結(jié)：跟單員每5天交供應(yīng)商送貨單、請購單及有倉管員、采購員、質(zhì)檢員簽名的進倉單給財務(wù)，財務(wù)核對之后于進倉單第二、三、四聯(lián)同時簽名，跟單員返回第四聯(lián)給采購部。
