作者：李升
人壽保險(xiǎn)，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)公司（保險(xiǎn)人）支付保險(xiǎn)費(fèi)，當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡或者達(dá)到合同約定的年齡、期限等條件時(shí)，保險(xiǎn)公司（保險(xiǎn)人）承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。
高凈值人士為了定向傳承財(cái)富，配置的人壽保險(xiǎn)一般都會(huì)是“終身壽險(xiǎn)”，本講就來(lái)分析一下大額終身壽險(xiǎn)作為傳承工具的設(shè)計(jì)要點(diǎn)。
我們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員在宣傳保險(xiǎn)時(shí)會(huì)說(shuō)“保險(xiǎn)，可以欠債不還、離婚不分、訴訟不給、遺產(chǎn)稅不交”，事實(shí)上是不是這樣呢？如此宣傳顯然是夸大了保險(xiǎn)的功能，要想通過(guò)保險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)債務(wù)隔離和婚姻財(cái)富的保全，需要對(duì)保單的架構(gòu)進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)。
大額保單的債務(wù)隔離功能
保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)本身并不具有獨(dú)立性，保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)歸屬于投保人，因此從法理上來(lái)講，保險(xiǎn)是無(wú)法直接對(duì)抗債務(wù)的。但因?yàn)楸ｋU(xiǎn)是一份特殊的合同，是以被保險(xiǎn)人的身體或生命為標(biāo)的的，當(dāng)滿(mǎn)足合同約定條件時(shí)，保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)以保險(xiǎn)賠款的形式給付給指定的受益人，財(cái)產(chǎn)權(quán)合法地在投保人和受益人之間發(fā)生轉(zhuǎn)移，這樣，就可以對(duì)抗原財(cái)產(chǎn)所有人（也就是投保人）的債務(wù)了，這是保險(xiǎn)債務(wù)隔離功能的關(guān)鍵點(diǎn)。
由于保險(xiǎn)合同結(jié)構(gòu)復(fù)雜、涉及到的關(guān)系人也較多，保單所有人面臨債務(wù)追索時(shí)，保單是否具有債務(wù)隔離功能也很復(fù)雜，在實(shí)際判例中也不一致，有的保單被強(qiáng)制解約償債，有的保單得以保全。但以下兩點(diǎn)基本上是沒(méi)有爭(zhēng)議的：
一、指定了受益人的人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金不是被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)
《最高人民法院關(guān)于保險(xiǎn)金能否作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的批復(fù)》（1988年3月24日）規(guī)定：“……人身保險(xiǎn)金能否列入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，取決于被保險(xiǎn)人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，其人身保險(xiǎn)金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可以用來(lái)清償債務(wù)或者賠償?！?/span>
而《保險(xiǎn)法》第四十二條也規(guī)定，沒(méi)有指定受益人的，被保險(xiǎn)人死亡后，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。
另外，《繼承法》第三十三條規(guī)定：“繼承遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)，繳納稅款和清償債務(wù)以他的遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限。超過(guò)遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄繼承的，對(duì)被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)可以不負(fù)償還責(zé)任。”
人壽保險(xiǎn)并不具備天然的債務(wù)隔離功能，也不代表法院不能強(qiáng)制執(zhí)行，更不是絕對(duì)的完全的避債，而是基于具體的架構(gòu)搭建，減少?gòu)?qiáng)制執(zhí)行的情形，增加強(qiáng)制執(zhí)行的難度。
綜上，我們可以得出結(jié)論：
指定受益人，并且受益人晚于被保險(xiǎn)人身故的人壽保險(xiǎn)理賠金，能夠規(guī)避被保險(xiǎn)人生前的債務(wù)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是“生前不避債，身后才避債”。
二、人壽保險(xiǎn)理賠金可以對(duì)抗代位求償權(quán)
《合同法》第七十三條規(guī)定，“因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專(zhuān)屬于債務(wù)人自身的除外。”
《合同法司法解釋一》第十二條規(guī)定，“合同法第七十三條第一款規(guī)定的專(zhuān)屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)利?！?/span>
所以，人壽保險(xiǎn)的賠償金，可以對(duì)抗債權(quán)人的代位求償權(quán)。
大額保單的婚姻財(cái)富規(guī)劃功能
婚姻財(cái)產(chǎn)主要分為婚前財(cái)產(chǎn)和婚后取得的財(cái)產(chǎn)，婚前取得的財(cái)產(chǎn)以及其孳息和自然增值都屬于婚前財(cái)產(chǎn)，屬于個(gè)人所有，這在法律上非常清楚，但實(shí)際生活中卻此為混同而難以分清你我彼此，保單在防止混同問(wèn)題上有著天然的優(yōu)勢(shì)。
婚后取得的財(cái)產(chǎn)，原則上屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，但是指定了夫或妻一方為受益人的身故保險(xiǎn)理賠金，仍是一方的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。接受明確贈(zèng)給夫妻一方的財(cái)產(chǎn)也屬于婚內(nèi)個(gè)人財(cái)產(chǎn)，因此，父母作為投保人贈(zèng)與子女保單，比直接贈(zèng)與大額現(xiàn)金在婚姻財(cái)產(chǎn)保護(hù)方面有較多優(yōu)勢(shì)。
“舉個(gè)例子：婚后，父母為投保人，子女為被保險(xiǎn)人，父母為受益人的年金險(xiǎn)保單，保單所有權(quán)歸屬于父母（投保人），年金受益權(quán)為子女個(gè)人，萬(wàn)一子女身故，身故受益人為父母，這樣設(shè)計(jì)的保單，保證了在任何情況下父母贈(zèng)與子女的這張保單都不會(huì)成為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)了婚姻財(cái)富的隔離。
大額保單的稅務(wù)規(guī)劃功能
人壽保險(xiǎn)作為社會(huì)的穩(wěn)定器，無(wú)論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，在稅務(wù)上都是得到“特殊照顧”的。
一、人壽保險(xiǎn)理賠金，在全世界各個(gè)國(guó)家基本上都是免所得稅的。
二、人壽保險(xiǎn)理賠金，由保險(xiǎn)公司直接給付給受益人，不會(huì)納入被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)計(jì)算，因此在大部分國(guó)家和地區(qū)，人壽保險(xiǎn)可以規(guī)避遺產(chǎn)稅。我國(guó)目前暫無(wú)遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅是否會(huì)開(kāi)征、何時(shí)開(kāi)征也沒(méi)有時(shí)間表，但從現(xiàn)在的情況看，如果推出遺產(chǎn)稅，人壽保險(xiǎn)不計(jì)入遺產(chǎn)征稅的可能性極大。
三、應(yīng)用人壽保險(xiǎn)理賠金，準(zhǔn)備遺產(chǎn)稅應(yīng)稅現(xiàn)金。一旦開(kāi)征遺產(chǎn)稅，雖然人壽保險(xiǎn)賠償金大概率不用繳納遺產(chǎn)稅，但是其他非現(xiàn)金遺產(chǎn)需要按評(píng)估或公允價(jià)值計(jì)算遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅法的原則一般是先完稅再繼承，如果有了保險(xiǎn)理賠金，就可以作為遺產(chǎn)稅的應(yīng)稅現(xiàn)金，不用折價(jià)拍賣(mài)資產(chǎn)。
大額保單的其他功能
大額保單的功能還有很多，這里不再一一介紹，僅列在下面供大家參考：
資金融通功能
杠桿放大功能
隱私保護(hù)功能
利益鎖定功能
……
傳承保單隔離功能設(shè)計(jì)原則
大額人壽保險(xiǎn)在財(cái)富傳承上的優(yōu)勢(shì)非常明顯，要實(shí)現(xiàn)債務(wù)隔離、婚姻財(cái)產(chǎn)保護(hù)等功能，需要我們對(duì)保單進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)。
本講小結(jié)
一、大額人壽保單在財(cái)富傳承功能上，和其他工具相比有明顯的優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)是當(dāng)之無(wú)愧的現(xiàn)金傳承之王。
二、人壽保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，經(jīng)過(guò)合理設(shè)計(jì)，能夠?qū)崿F(xiàn)債務(wù)隔離和婚姻財(cái)產(chǎn)保護(hù)等高凈值人士最關(guān)注的功能。
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