| 推進(jìn)信息管稅戰(zhàn)略 促進(jìn)征管方式革命 作者：張良科 加入時(shí)間：2011-3-16 7:55:17 點(diǎn)擊次數(shù)：732 |
一、信息管稅的基本內(nèi)涵 信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。信息管稅，體現(xiàn)了以信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化的必然要求，抓住信息這個(gè)稅收管理的關(guān)鍵因素，是逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱這一征管難題，全面提高稅收征管工作水平的必由之路。信息管稅具有以下特點(diǎn)： （一）堅(jiān)持信息管稅，必須樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念 稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。不同類型的納稅人，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不盡相同。信息管稅，關(guān)鍵在于稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)先進(jìn)管理和技術(shù)手段，預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過(guò)合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度和稅收征收率。目前，OECD多數(shù)成員國(guó)構(gòu)建起現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、防止稅款流失，取得了明顯成效。美國(guó)更是從法律上明確了各政府部門和商業(yè)機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的義務(wù)和責(zé)任，并投入巨資建設(shè)了現(xiàn)代化的稅收管理信息系統(tǒng)，對(duì)納稅人實(shí)施有效的服務(wù)與管理，征收率達(dá)到80%以上?？傊?，信息管稅，必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，可進(jìn)一步落實(shí)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、防止稅款流失。 （二）采集和利用信息是信息管稅的核心 在信息化條件下，稅收征管過(guò)程已實(shí)際體現(xiàn) 為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人相關(guān)信息進(jìn)行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關(guān)管理措施的全過(guò)程。因此，落實(shí)“信息管稅”，必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。其中關(guān)鍵在于深化數(shù)據(jù)分析利用，要建立起上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)同配合的有梯次的涉稅信息分析機(jī)制，發(fā)揮不同層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅信息分析中的作用，既有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分析，為更好地提高稅收征管水平服務(wù)。 （三）健全稅源管理體系是信息管稅的落腳點(diǎn) 落實(shí)“信息管稅”的最終目的是加強(qiáng)稅源管理。稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系。信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的本質(zhì)，就是強(qiáng)調(diào)涉稅信息在稅源管理中的核心作用，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。 （四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合是信息管稅的關(guān)鍵 “信息管稅”的過(guò)程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過(guò)程，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。業(yè)務(wù)是技術(shù)建設(shè)的先導(dǎo)，技術(shù)是業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的支撐。落實(shí)“信息管稅”，不可避免地涉及到觀念、機(jī)構(gòu)、流程、機(jī)制、習(xí)慣的改變，必然帶來(lái)業(yè)務(wù)重組、機(jī)構(gòu)重組、不同層級(jí)機(jī)構(gòu)事權(quán)的調(diào)整以及職能實(shí)現(xiàn)方式的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)要基于改善稅源信息不對(duì)稱狀況，根據(jù)信息需求來(lái)規(guī)劃稅源信息的收集、傳輸、存儲(chǔ)、加工、維護(hù)和應(yīng)用等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 因此，信息管稅的過(guò)程，就是業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合的過(guò)程。只有整合業(yè)務(wù)，優(yōu)化流程，才能釋放出信息管稅的巨大潛能。要達(dá)到這個(gè)目的，就要進(jìn)一步解放思想，勇于突破傳統(tǒng)觀念和模式的束縛，不斷進(jìn)行流程的優(yōu)化、更新，使組織、指揮、控制、調(diào)節(jié)諸環(huán)節(jié)更加合理化，切實(shí)發(fā)揮好信息化推動(dòng)征管科學(xué)化、精細(xì)化管理的作用。 二、信息管稅的理論基礎(chǔ) （一）新公共管理理論 新公共管理是上個(gè)世紀(jì)80年代以來(lái)興盛于英、美等西方國(guó)家的一種新的公共行政理論和管理模式，也是近年來(lái)西方規(guī)模空前的行政改革的主體指導(dǎo)思想之一。針對(duì)傳統(tǒng)行政理論，新公共管理提出了截然相反的“政府有限”論和必須以市場(chǎng)來(lái)解救“政府失靈”的新公共管理典范。 參考借鑒新公共管理理論的主要思想與理念，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)推動(dòng)資源的優(yōu)化配置，降低稅收的征稅成本、納稅成本與社會(huì)成本，促進(jìn)稅收遵從，優(yōu)化稅收征管體制，有著重要的借鑒意義。第一、由其顧客驅(qū)動(dòng)、服務(wù)的理念，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以納稅人為本，樹(shù)立為納稅人服務(wù)理念，建立完善納稅服務(wù)體系，提高工作效率和服務(wù)效能。第二、由其有限政府理念，稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)識(shí)到自身資源和能力的有限性，致力于關(guān)鍵領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，重新梳理職能，以獲得更好的工作成果。第三、由其企業(yè)化管理理念，以及注重行政結(jié)果的理念，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)引進(jìn)企業(yè)化管理方法，切實(shí)提高行政效率。第四、其正視社會(huì)治理多元主體，大力培育第三部門的理念，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重視社會(huì)合作，建立協(xié)稅護(hù)稅長(zhǎng)效機(jī)制。 （二）納稅遵從理論 納稅遵從研究以納稅人行為及其決策為研究對(duì)象，以促進(jìn)納稅人自愿履行納稅義務(wù)為目的，考察納稅人的涉稅活動(dòng)是否完全遵從稅法。通常納稅遵從被理解為納稅人是否依法履行納稅義務(wù)的問(wèn)題，然而納稅遵從決策是納稅人行為選擇的一個(gè)復(fù)雜過(guò)程，其中起作用的因素很多，除了經(jīng)濟(jì)因素，還包括非經(jīng)濟(jì)因素，同時(shí)稅收管理部門的行為、政府行為、納稅人的個(gè)體特征(如年齡、風(fēng)險(xiǎn)偏好、價(jià)值觀等)以及社會(huì)文化等對(duì)納稅遵從都不無(wú)影響。 納稅遵從問(wèn)題至今仍然是各國(guó)政府和財(cái)稅研究領(lǐng)域面臨的一大難題，出于多方面的原因，實(shí)現(xiàn)完全的納稅遵從幾乎是一個(gè)不可實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，即便如此，還是以著眼于那些影響納稅人遵從決策的內(nèi)部因素和外部因素，采取積極有效的措施，盡可能減少實(shí)際的不遵從行為，提高納稅遵從水平。這些措施包括：第一、尊重和保障納稅人權(quán)利，賦予納稅人與義務(wù)相對(duì)等的權(quán)力。第二、改革完善稅制，依法治稅，促進(jìn)制度性遵從。第三、塑造誠(chéng)信政府、效率政府和法治政府形象，率先垂范，強(qiáng)化遵從動(dòng)機(jī)。第四、為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，降低納稅遵從成本。第五、提高稽查水平，加大處罰力度，減少自私性不遵從。 （三）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理論 隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念已經(jīng)深入到社會(huì)管理的各個(gè)方面。許多發(fā)達(dá)國(guó)家的稅務(wù)當(dāng)局把現(xiàn)代管理學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法引入稅收管理領(lǐng)域，通過(guò)更加有效地配置有限的稅收管理資源，尋求實(shí)現(xiàn)最佳的稅收遵從目標(biāo)。針對(duì)這樣一個(gè)趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(簡(jiǎn)稱OECD)下屬財(cái)政事務(wù)委員會(huì)(簡(jiǎn)稱CFA)在1997年7月通過(guò)一個(gè)名為風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用指引，對(duì)在稅收管理領(lǐng)域中風(fēng)險(xiǎn)管理的概念進(jìn)行了概括性描述，討論了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐應(yīng)用問(wèn)題。 現(xiàn)代稅收管理確立的稅務(wù)機(jī)關(guān)的根本目標(biāo)是提高納稅遵從度，即所謂“納稅服務(wù)+稅收?qǐng)?zhí)法=稅收遵從”。因此，稅收風(fēng)險(xiǎn)主要是指在稅收管理中對(duì)提高納稅遵從產(chǎn)生負(fù)面影響的各種可能性和不確定性。稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)管理根本目的是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，努力使稅收不遵從風(fēng)險(xiǎn)控制在最小限度內(nèi)，為稅收遵從最大化這一組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)重要的實(shí)踐價(jià)值在于促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)最有效地使用有限的管理資源，使得管理措施最終對(duì)于在縮小稅收遵從缺口損失的規(guī)模方面起到最有效的作用。稅務(wù)機(jī)關(guān)在資源配置決策時(shí)，必須考慮將有限的資源優(yōu)先配置到應(yīng)對(duì)遵從風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域和群體，才能取得更好的效果。 （四）流程管理理論 自20世紀(jì)90年代以來(lái)，以美國(guó)為代表的西方國(guó)家紛紛將流程再造理論引入政府管理，實(shí)施“政府再造”，引發(fā)公共管理革命浪潮。流程再造的基本內(nèi)涵是以作業(yè)流程為中心，擺脫傳統(tǒng)組織分工理論的束縛，提倡面向顧客、組織變通、員工授權(quán)以及正確應(yīng)用信息技術(shù)，從而適應(yīng)環(huán)境、迅速應(yīng)變、提高組織效率的目的。 第一、建立以流程為導(dǎo)向的扁平化的組織機(jī)構(gòu)。流程再造產(chǎn)生的背景與我們深化稅收征管改革的背景一致，都是基于信息化。信息化具有穿透時(shí)空，打破行政層次和部門界限的功能，不僅帶來(lái)流程的改變也為流程的再設(shè)計(jì)提供了支撐。我們應(yīng)當(dāng)運(yùn)用流程再造理論，按照信息化的內(nèi)在規(guī)律，對(duì)現(xiàn)有建立在計(jì)算機(jī)模擬手工操作、依靠紙質(zhì)傳遞基礎(chǔ)之上的流程進(jìn)行再設(shè)計(jì)，并建立以流程為導(dǎo)向的扁平化的組織機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮信息化的效用。 第二、簡(jiǎn)化管理壞節(jié)，提高工作效率。征管體制優(yōu)化的目標(biāo)是追求績(jī)效目標(biāo)最大化，成本最低化。應(yīng)該在法律法規(guī)的框架內(nèi)，運(yùn)用流程再造理論，清除無(wú)效管理活動(dòng)，簡(jiǎn)化管理環(huán)節(jié)，并優(yōu)化組合。 三、信息管稅的基本要求 （一）以加強(qiáng)稅源信息管理為突破，實(shí)現(xiàn)信息全面采集 一是完善稅源信息管理制度。進(jìn)一步完善納稅資料管理制度，明確數(shù)據(jù)采集的標(biāo)準(zhǔn)、范圍與時(shí)限；細(xì)化納稅人涉稅數(shù)據(jù)管理的質(zhì)量要求，保證稅收數(shù)據(jù)采集錄入的及時(shí)率、準(zhǔn)確率、完整率；加強(qiáng)納稅人涉稅資料的日常監(jiān)督考核，對(duì)各個(gè)稅源信息管理崗位按季進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核。特別需要建立同其他部門和單位信息共享制度，大力采集第三方信息。 二是提升稅源信息采集水平。信息管稅的發(fā)展，要求稅務(wù)人員掌握的信息比以前更多、更準(zhǔn)、更快。要全面采集納稅人與稅收有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息。在采集對(duì)象上，要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)難點(diǎn)管理稅種、難點(diǎn)管理行業(yè)和增收潛力顯著的涉稅信息的采集；在采集內(nèi)容上，不能僅僅采集與稅收征管直接相關(guān)的數(shù)據(jù)，還要采集與稅源監(jiān)控與納稅評(píng)估相關(guān)的數(shù)據(jù)；在采集手段上，要推行電子化信息采集為主的方式，以電子申報(bào)為主的采集方式，投入少，見(jiàn)效快，既提高了為納稅人服務(wù)的水平，也為信息的集中處理創(chuàng)造了條件。 三是增強(qiáng)稅源信息分析應(yīng)用能力。加強(qiáng)納稅評(píng)估和涉稅加工分析工作，利用稅源信息開(kāi)展規(guī)律性分析和預(yù)測(cè)性分析，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源貢獻(xiàn)力評(píng)估和中小稅源潛在成長(zhǎng)價(jià)值評(píng)估，客觀評(píng)價(jià)征管狀況，查找薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)稅源的縱深管理，實(shí)施有針對(duì)性的管理策略。 （二）以加強(qiáng)信息深度應(yīng)用為突破，全面提高數(shù)據(jù)分析水平 稅收分析工作是落實(shí)科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理的具體措施，是建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查和綜合稅源管理“四位一體”的工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制的重要基礎(chǔ)。稅收分析要從宏觀、微觀、橫向、縱向等多個(gè)層面對(duì)稅收稅源等情況進(jìn)行全方位、多角度的描述、對(duì)比和分析，從中查找問(wèn)題，促進(jìn)稅源的管理。 具體而言稅收分析要以征管狀況分析工作為重要抓手，從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、納稅人申報(bào)真實(shí)度分析、征管基礎(chǔ)狀況分析、稅收結(jié)構(gòu)分析等四個(gè)方面開(kāi)展分析和監(jiān)控?；A(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控重點(diǎn)是把住數(shù)據(jù)信息采集錄入的源泉關(guān)，特別是對(duì)部分存在較強(qiáng)邏輯勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)要實(shí)現(xiàn)嚴(yán)密的校驗(yàn)、審核、比對(duì)等功能。征管基礎(chǔ)狀況分析。重點(diǎn)是通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部和外部有關(guān)數(shù)據(jù)，分析登記戶數(shù)、申報(bào)戶數(shù)與入庫(kù)戶數(shù)之間變化關(guān)系，查找戶籍和稅源管理中的問(wèn)題，重點(diǎn)查找非正常戶形成的原因，有針對(duì)性地解決漏征漏管問(wèn)題。稅收結(jié)構(gòu)分析。重點(diǎn)是分析不同地區(qū)、不同類型納稅人登記戶數(shù)與收入之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)；以行業(yè)管理為主要突破口，積極搭建行業(yè)性的稅收分析管理模型，以點(diǎn)帶面，以面帶片，為納稅評(píng)估和稽查工作提供參考和依據(jù)。納稅人申報(bào)真實(shí)度分析。重點(diǎn)是分析企業(yè)零、負(fù)申報(bào)的分布和原因；分析同一納稅人在申報(bào)繳納增值稅和所得稅時(shí)銷售收入與營(yíng)業(yè)收入不同步的原因；分析全市增值稅行業(yè)稅負(fù)，查找和解決申報(bào)不真實(shí)等問(wèn)題。 深化稅收信息數(shù)據(jù)的有效應(yīng)用機(jī)制，需要建立健全工作制度和各項(xiàng)配套措施，根據(jù)實(shí)際稅源情況，不斷探索創(chuàng)新，形成各部門齊抓共管，不斷提高征管的質(zhì)量和效率。 （三）以推進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造和崗責(zé)完善為突破口，確保信息流在各環(huán)節(jié)暢通 信息管稅必須面對(duì)并解決好職能型管理、分稅種管理和以納稅人為導(dǎo)向管理模式并存的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。為此，要牢固樹(shù)立“大征管”理念和流程至上理念，將各項(xiàng)征管工作“流水線”化，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高組織效能。 一是改革現(xiàn)行的管理模式。按照機(jī)構(gòu)扁平化、工作流程化的要求改革現(xiàn)行的管理模式，依托“四位一體”互動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)工作由科層控制向流程控制轉(zhuǎn)變，將原來(lái)科層控制下各個(gè)獨(dú)立的信息孤島串連起來(lái)，依流程形成完整信息流渠道，實(shí)現(xiàn)信息共享，減少信息采集整理的重復(fù)勞動(dòng)，以業(yè)務(wù)流程規(guī)則的剛性約束保證稅收管理鏈條的無(wú)縫銜接。 二是完善崗責(zé)體系。這個(gè)體系應(yīng)包括各個(gè)信息軟件的崗責(zé)和征管規(guī)程崗責(zé)兩個(gè)體系，前者是后者的子集，必須緊密結(jié)合。按照要求科學(xué)設(shè)計(jì)和統(tǒng)一規(guī)范征管業(yè)務(wù)流程，清晰界定崗位職責(zé)，形成崗位間、流程間的權(quán)力制約和監(jiān)督，并認(rèn)真組織實(shí)施征管質(zhì)量的考核。在崗責(zé)體系的構(gòu)建上要做到人機(jī)對(duì)應(yīng)、合理銜接、以機(jī)控人。 四、按照信息管稅的要求扎實(shí)推進(jìn)征管方式變革 （一）努力推動(dòng)以“信息管稅”為方向的稅收征管和科技工作創(chuàng)新 按“制度簡(jiǎn)明，程序簡(jiǎn)單，操作便利”的要求，圍繞“風(fēng)險(xiǎn)可控、效率提升”的原則，有利于實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)減負(fù)”，從合并涉稅事項(xiàng)、減少審批環(huán)節(jié)、下放審批權(quán)限、統(tǒng)一涉稅資料報(bào)表等角度來(lái)優(yōu)化、兼并稅收征管流程，嚴(yán)格實(shí)施業(yè)務(wù)前后臺(tái)分離，實(shí)現(xiàn)同城辦稅。具體包括： 一是進(jìn)一步劃分即辦、待辦事項(xiàng)；增加即辦和備案事項(xiàng)，減少審批事項(xiàng)，提升對(duì)納稅人服務(wù)效率，減少管理員下戶調(diào)查核實(shí)次數(shù)。二是簡(jiǎn)化優(yōu)化流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，合并涉稅事項(xiàng)，對(duì)程序性業(yè)務(wù)流程和調(diào)查事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)化和合并，對(duì)實(shí)體性流程減少審批環(huán)節(jié)和下放審批權(quán)限，努力做到能簡(jiǎn)化的簡(jiǎn)化，能下放（權(quán)限）的下放，能備案的盡可能備案。三是清理簡(jiǎn)化納稅人報(bào)送資料，做到規(guī)范統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)涉稅信息一次采集，多次利用，逐步實(shí)施主表和副表相分離的報(bào)送辦法。四是清理因政策等因素已不需用的涉稅事項(xiàng)。五是健全后續(xù)管理機(jī)制、降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。要通過(guò)完善制度辦法、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、深化納稅評(píng)估、實(shí)施執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，來(lái)加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管，為優(yōu)化簡(jiǎn)并征管業(yè)務(wù)流程提供的保障。 要建立稅源一體化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅收征管工作的精細(xì)化管理。把預(yù)警、分析、查詢、比對(duì)等相關(guān)工作要求、項(xiàng)目?jī)?nèi)容和模塊應(yīng)用等集成于一個(gè)工作平臺(tái)，統(tǒng)一進(jìn)行規(guī)范化操作處理，要做到操作簡(jiǎn)便、結(jié)果明了，更好地適應(yīng)基層一線工作需要。 要按照總局確定的“簡(jiǎn)并票種、統(tǒng)一票樣、網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票、建立平臺(tái)”的發(fā)票管理工作思路，依托信息化手段改革完善發(fā)票管理模式，通過(guò)實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息全面采集,提供多種發(fā)票查驗(yàn)功能，強(qiáng)化監(jiān)控分析來(lái)嚴(yán)厲打壓“開(kāi)假票、虛開(kāi)票”的生存空間。 要積極鼓勵(lì)倡導(dǎo)管理創(chuàng)新。按照“信息管稅”的思路，樹(shù)立現(xiàn)代化稅收管理理念，掌握運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，在制度建設(shè)和管理形式等方面大膽探索，積極創(chuàng)新。 （二）以稅收征管狀況分析為抓手，著力完善“四位一體”的稅源管理聯(lián)動(dòng)運(yùn)行機(jī)制 稅收征管狀況分析是立足于“信息管稅”的科學(xué)思路，進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅數(shù)據(jù)分析應(yīng)用水平，提高稅收征管狀況整體把握能力，挖潛堵漏增收，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)的一項(xiàng)綜合性、全局性工作，是現(xiàn)階段和今后一段時(shí)期內(nèi)的重要工作任務(wù)。目前，開(kāi)展稅收征管狀況分析只是通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)稅收管理活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)控的開(kāi)始，隨著稅收管理的需要和信息技術(shù)的應(yīng)用，今后監(jiān)控分析的范圍會(huì)逐步擴(kuò)大。 稅收征管狀況分析工作涵蓋的內(nèi)容多、范圍廣，包括稅收征管基本情況分析、經(jīng)濟(jì)與稅收聯(lián)動(dòng)分析、稅收收入總量與結(jié)構(gòu)分析、稅負(fù)及申報(bào)真實(shí)度分析和相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)信息分析等。各單位要充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)展稅收征管狀況分析工作的重要意義，將此項(xiàng)工作作為我局進(jìn)一步強(qiáng)化征管措施、完善征管長(zhǎng)效機(jī)制的主要抓手，要立足于稅收分析，充分發(fā)揮稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查和綜合稅源管理“四位一體”工作機(jī)制的效能；要通過(guò)建立健全稅收征管狀況分析工作制度，建立包括稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制在內(nèi)的常態(tài)化工作機(jī)制，全面及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題和管理漏洞，深入細(xì)致的查找癥結(jié)和原因，夯實(shí)管理基礎(chǔ)和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的采取防治和整改措施，一抓到底，及時(shí)反饋，進(jìn)一步強(qiáng)化科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，切實(shí)提高稅收征管工作水平和質(zhì)量。各單位要把開(kāi)展稅收征管狀況分析工作作為常態(tài)性、機(jī)制性的工作，通過(guò)聯(lián)席會(huì)議或分析小組等形式，抓早抓緊抓好，抓出成效。 （三）繼續(xù)加強(qiáng)信息化建設(shè)，重點(diǎn)做好涉稅數(shù)據(jù)信息的采集、加工利用和資源共享 信息化建設(shè)是稅收征管工作的支撐和依托。要發(fā)揮數(shù)據(jù)大集中的優(yōu)勢(shì)，在切實(shí)做好綜合征管軟件運(yùn)維保障工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善相關(guān)外圍輔助軟件，積極促進(jìn)系統(tǒng)整合和信息共享，穩(wěn)步推進(jìn)信息化建設(shè)步伐；要拓寬涉稅數(shù)據(jù)的采集渠道和途徑，規(guī)范數(shù)據(jù)信息的采集錄入和邏輯校驗(yàn)，切實(shí)保障基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；要不斷提高應(yīng)用操作和業(yè)務(wù)運(yùn)維水平，強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息的分析應(yīng)用水平，對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度加工和增值利用，逐步提升信息化監(jiān)控管理能力。 要完善數(shù)據(jù)管理制度和機(jī)制，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。按照統(tǒng)分結(jié)合的原則，充分利用現(xiàn)有資源，逐步建立涉稅數(shù)據(jù)應(yīng)用及分析監(jiān)控平臺(tái)；進(jìn)一步集中各類涉稅數(shù)據(jù)，并逐步向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)放數(shù)據(jù)查詢，為基層開(kāi)展納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查提供數(shù)據(jù)支持。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用涉稅數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，有針對(duì)性地強(qiáng)化稅源管理。 （四）以行業(yè)建模為方向，穩(wěn)步推進(jìn)納稅評(píng)估工作 要進(jìn)一步細(xì)化納稅人分類，掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律和涉稅信息變動(dòng)規(guī)律，按照經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)、類型、經(jīng)營(yíng)方式、納稅信用等涉稅情況，探索建立分級(jí)分類監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)，使綜合稅源管理由分戶式管理逐步向鏈條式監(jiān)管服務(wù)轉(zhuǎn)變，有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)所管轄納稅人的稅收分析監(jiān)控。 加強(qiáng)行業(yè)稅收管理主要包括三個(gè)方面內(nèi)容：行業(yè)稅收管理、行業(yè)稅源預(yù)警分析、行業(yè)建模評(píng)估。通過(guò)行業(yè)稅源預(yù)警分析為納稅評(píng)估確定對(duì)象、疑點(diǎn)，指明評(píng)估方向；通過(guò)行業(yè)建模評(píng)估，摸清不同行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和核算特點(diǎn)，為行業(yè)稅收管理提供方法和規(guī)律，為行業(yè)稅源預(yù)警分析提供分析模型，同時(shí)引導(dǎo)納稅人稅法遵從；行業(yè)稅收管理通過(guò)對(duì)預(yù)警分析、建模評(píng)估反映問(wèn)題和提供的方法、規(guī)律的匯總歸納，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)稅收日常管理。 同時(shí)不斷完善改進(jìn)納稅評(píng)估工作方法，完善行業(yè)評(píng)估模型，加大行業(yè)評(píng)估力度。優(yōu)化評(píng)估流程，規(guī)范評(píng)估文書(shū)，適時(shí)開(kāi)展聯(lián)合評(píng)估、聯(lián)合建模，繼續(xù)穩(wěn)步提高納稅評(píng)估工作質(zhì)量和效率。 （五）積極探索個(gè)體小規(guī)模納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)社會(huì)化管理相結(jié)合的新路子 要針對(duì)中小企業(yè)的不同特點(diǎn)，分別實(shí)施查賬和核定征收管理方式。強(qiáng)化信息采集，摸索行業(yè)規(guī)律，按行業(yè)、市場(chǎng)實(shí)施分類管理，推進(jìn)“以票控稅”。對(duì)個(gè)體工商戶、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)戶的零散稅源可根據(jù)征管條件，依法實(shí)施委托代征。繼續(xù)落實(shí)好《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》。推進(jìn)國(guó)稅和地稅聯(lián)合管理個(gè)體工商戶工作，人機(jī)結(jié)合共同核定納稅定額。根據(jù)實(shí)際情況采取以征代報(bào)的管理辦法。要確保個(gè)體計(jì)算機(jī)定額系統(tǒng)所采集信息的全面性和準(zhǔn)確性,進(jìn)一步完善個(gè)體定額指標(biāo)體系,切實(shí)做到公平、公正、公開(kāi)。要逐步提高個(gè)體稅收的征收面。要把建帳建制工作真正落到實(shí)處。繼續(xù)做好總局重點(diǎn)監(jiān)控的10戶個(gè)體納稅大戶的稅源統(tǒng)計(jì)、分析工作。 個(gè)體小規(guī)模納稅人管理要以部門協(xié)作配合和交流共享為基礎(chǔ)，積極探索嘗試稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)化管理相結(jié)合的新路子新方法。要積極發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織的作用，國(guó)地稅相關(guān)部門可以聯(lián)合搭建社會(huì)化協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，并逐步充實(shí)豐富其具體工作項(xiàng)目和內(nèi)容。 （六）不斷加強(qiáng)稅收征管科技基礎(chǔ)建設(shè)、制度建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè) 要以企業(yè)基礎(chǔ)信息交換平臺(tái)為依托，落實(shí)信息交換制度，推進(jìn)基礎(chǔ)信息互通互聯(lián)工作，發(fā)揮各部門的服務(wù)聯(lián)動(dòng)綜合效應(yīng)，最大限度壓縮稅務(wù)登記與工商登記的時(shí)間差與數(shù)量差，做好信息核對(duì)工作，減少戶籍盲點(diǎn)。合理界定辦理稅務(wù)登記的各類空戶、虛戶，區(qū)別不同成因，明確處理方法，夯實(shí)戶管基礎(chǔ)，盡可能避免給后續(xù)稅務(wù)管理加重負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步實(shí)施戶籍巡視制度，加強(qiáng)漏征漏管戶清查與管理。堅(jiān)持屬地管理與分類管理相結(jié)合原則，實(shí)施屬地管理原則下的分類管理。規(guī)范現(xiàn)行戶籍管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，做好納稅人開(kāi)業(yè)、變更、停復(fù)業(yè)、跨區(qū)遷移、注銷管理工作，加強(qiáng)非正常戶認(rèn)定管理和注銷管理。 要進(jìn)一步完善稅收管理員制度，理順工作職責(zé)，保證適當(dāng)數(shù)量的人員從事一線稅源管理。要堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合原則，依托信息化促進(jìn)規(guī)范化、精細(xì)化、高效化，提高工作效率；加強(qiáng)對(duì)基層管理員工作任務(wù)的科學(xué)分配和有效管理，逐步理順和規(guī)范稅收管理員工作職責(zé)，突出稅收管理員在分析納稅人申報(bào)真實(shí)性過(guò)程中滲透管理服務(wù)的主要職責(zé)，把強(qiáng)化稅源管理和分析任務(wù)落到實(shí)處。要從保護(hù)稅收管理員的角度出發(fā)，綜合性的考慮基層各類執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善行之有效的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)稅收管理員各類執(zhí)法行為的監(jiān)督，積極探索建立稅收管理員績(jī)效考核機(jī)制。 要進(jìn)一步完善征管科技工作的績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制。注重考慮基層工作量和工作難度，注重發(fā)揮基層工作積極性和創(chuàng)造性，注重對(duì)整體性的工作績(jī)效衡量。要從定性和定量?jī)煞矫嫒胧?，切?shí)考慮各項(xiàng)考核指標(biāo)的針對(duì)性、指導(dǎo)性和可操作性，做到透明統(tǒng)一，不斷完善考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制。 |
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