摘要：從重商學(xué)派的
財(cái)政理論到古典
經(jīng)濟(jì)學(xué)派的中性財(cái)政理論，再到凱恩斯的功能財(cái)政理論，這三次西方財(cái)政理論的大發(fā)展，盡管它們的主張不同，但都是與當(dāng)時(shí)的
社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的，都是為了服從和服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。西方財(cái)政理論流派間的內(nèi)在聯(lián)系，不僅表現(xiàn)為理論內(nèi)容的相互承接，更體現(xiàn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變遷和財(cái)政理論發(fā)展的互動(dòng)關(guān)系。對(duì)立中蘊(yùn)含著統(tǒng)一，正是其發(fā)展的顯著特點(diǎn)。
關(guān)鍵詞：重商學(xué)派 功能財(cái)政理論 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)
一、重商學(xué)派向古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派財(cái)政理論的轉(zhuǎn)變 最早從事西方財(cái)政理論研究的當(dāng)推重商學(xué)派。重商學(xué)派財(cái)政理論的核心集中在國(guó)家聚財(cái)理論方面，將聚斂和貯藏財(cái)富于政府中的貨幣差額理論和通過(guò)貿(mào)易順差聚斂他國(guó)金銀財(cái)富的貿(mào)易差額理論，作為國(guó)家的聚財(cái)手段。西方國(guó)家早期經(jīng)濟(jì)發(fā)展的
歷史事實(shí)表明，首先推行重商主義政策的少數(shù)國(guó)家，如荷蘭、葡萄牙和西班牙等確實(shí)通過(guò)貿(mào)易掠取他國(guó)財(cái)富，增強(qiáng)了本國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
但是，隨著西方其他國(guó)家相繼推行重商主義理論政策，重商主義所倡導(dǎo)的貿(mào)易差額理論和為取得貿(mào)易順差而執(zhí)行關(guān)稅壁壘政策的示范效應(yīng)，使各國(guó)貿(mào)易壁壘紛紛建立起來(lái)，在客觀上阻礙了國(guó)際商品流通，切斷了通過(guò)貿(mào)易順差掠奪他國(guó)金銀的國(guó)際通道。同時(shí)通過(guò)分配手段過(guò)分搜刮國(guó)內(nèi)財(cái)富的手段，不僅要受到本國(guó)經(jīng)濟(jì)能力的限制，而且由于集權(quán)暴斂傷害了本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使財(cái)源枯萎，減弱了政府在國(guó)內(nèi)的聚財(cái)能力。這樣隨著時(shí)間的推移，旨在使國(guó)家富足的重商主義財(cái)政理論，在客觀上卻把國(guó)家推向了貧困的窘境。盛行一時(shí)的重商主義財(cái)政理論由此走向了破產(chǎn)。
18世紀(jì)后期，英國(guó)的
工業(yè)革命和由產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)繁榮，從實(shí)踐上推翻了“唯商是富”的國(guó)家富足理論，使產(chǎn)業(yè)發(fā)展重新受到重視，過(guò)去那種僅僅重視商業(yè)的畸形經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)流通并重的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，這種經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變遷孕育了自由經(jīng)濟(jì)理論的財(cái)政思想。以反對(duì)國(guó)家集權(quán)壟斷，倡導(dǎo)經(jīng)濟(jì)自由發(fā)展而著稱的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派適應(yīng)當(dāng)時(shí)的特定經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提出了反映早期
資本主義產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的國(guó)家財(cái)政理論和與之相關(guān)的
財(cái)政政策。
古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政理論以倡導(dǎo)國(guó)家不干預(yù)經(jīng)濟(jì)自由發(fā)展為宗旨，以固定財(cái)政收支的自身平衡為目標(biāo)，主張將政府限制在
政治領(lǐng)域范圍內(nèi)，除必要的公益事業(yè)外，政府不得干涉經(jīng)濟(jì)的自由發(fā)展，認(rèn)為政府支出是一種純消費(fèi)性支出，只要保證了政府非經(jīng)濟(jì)職能需要即可。政府支出必須實(shí)行節(jié)儉原則，政府只有將更多財(cái)富留在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，才能更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的這種支出理論原則被稱為財(cái)政支出的最小原則。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政理論由于適應(yīng)了當(dāng)時(shí)的特定經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)了早期資本主義經(jīng)濟(jì)自由發(fā)展的內(nèi)在要求，在客觀上促進(jìn)了早期自由資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
隨著自由資本主義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，小規(guī)模的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)逐漸發(fā)，展為大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)。經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)模不斷升級(jí)的結(jié)果，一方面促進(jìn)了規(guī)模效益的提高，增強(qiáng)了社會(huì)商品的總供給能力。另一方面，大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)加劇了企業(yè)倒閉和工人失業(yè)程度，使整個(gè)社會(huì)的總需求能力相對(duì)減少。在“總供給＞總需求”的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，私人
投資者出于追求最大利潤(rùn)的要求，紛紛壓縮投資規(guī)模并裁減工人，不僅無(wú)助干緩解整個(gè)社會(huì)的供求矛盾，而且會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)萎縮。這種社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變遷使僅靠
市場(chǎng)作用無(wú)法解決經(jīng)濟(jì)中的供求矛盾，無(wú)法達(dá)到“充分就業(yè)”和經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的目標(biāo)，由此宣告了古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派中性財(cái)政理論的終結(jié)。
二、凱恩斯功能財(cái)政理論體系的創(chuàng)立 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和供求矛盾的日益尖銳化，在社會(huì)“總供給＞總需求”的特定經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，凱恩斯以緩解社會(huì)供求矛盾，解決充分就業(yè)問(wèn)題為突破口，以推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)為目的，重新發(fā)展了國(guó)家財(cái)政理論，論證了國(guó)家活動(dòng)范圍和應(yīng)該擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)。認(rèn)為國(guó)家存在的根本意義在于有效地維護(hù)社會(huì)秩序，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的宏觀調(diào)控目標(biāo)，必須建立適應(yīng)特定經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和旨在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系。這樣，凱恩斯改變了過(guò)去固守于財(cái)政自身收支平衡的“就財(cái)政論財(cái)政，不干預(yù)經(jīng)濟(jì)”的傳統(tǒng)中性財(cái)政理論思維方式，把財(cái)政發(fā)展為用來(lái)調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀經(jīng)濟(jì)杠桿，創(chuàng)立了宏觀功能財(cái)政理論體系。
從功能財(cái)政理論體系的組成內(nèi)容來(lái)看，包括財(cái)政支出理論、財(cái)政收入理論、財(cái)政赤字預(yù)算理論、公債理論、貨幣理論以及投資乘數(shù)理論和邊際消費(fèi)理論等。在財(cái)政支出理論中，凱恩斯認(rèn)為，政府的財(cái)政支出不僅包括消費(fèi)支出，還應(yīng)該安排適量的政府投資以擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)，容納失業(yè)人員。在消費(fèi)支出方面，不僅應(yīng)該包括政府消費(fèi)，還應(yīng)該安排一部分轉(zhuǎn)移性消費(fèi)支出，以提高社會(huì)消費(fèi)能力。通過(guò)財(cái)政支出，增大對(duì)社會(huì)消費(fèi)品和生產(chǎn)資料的需求購(gòu)買力，以緩解整個(gè)社會(huì)需求相對(duì)不足的供求矛盾。
在財(cái)政收入理論中，凱恩斯主張，必須以現(xiàn)代直接稅取代間接稅，通過(guò)“收入－
成本－稅金=利潤(rùn)”向“收入-成本=利潤(rùn)”核算模型的轉(zhuǎn)變，增大利潤(rùn)這一利益引導(dǎo)機(jī)制對(duì)私人投資需求的刺激作用。在赤字預(yù)算理論中，凱恩斯論證了在當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，推行赤字財(cái)政政策的合理性，并將公債理論和貨幣理論融于赤字預(yù)算理論中，即通過(guò)政府減稅和增支的赤字財(cái)政政策，一方面可以擴(kuò)大公債發(fā)行量，間接地增大貨幣供給量。另一方面，可以通過(guò)向
銀行“透支”，直接增加貨幣供給量。無(wú)論通過(guò)什么途徑來(lái)滿足增大支出的需要，其結(jié)果都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)貨幣供給量的增加，并由此引發(fā)物價(jià)上漲和存、貸款利率的下降，最終減少整個(gè)社會(huì)的儲(chǔ)蓄規(guī)模，達(dá)到鼓勵(lì)消費(fèi)和刺激私人投資的目的，從而擴(kuò)大私人總需求。
凱恩斯的功能財(cái)政理論及其在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑的宏觀財(cái)政運(yùn)行模式在美國(guó)得到首先應(yīng)用，在取得一定成效后，西方其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)家紛紛效仿，在客觀上緩解了當(dāng)時(shí)西方國(guó)家由于生產(chǎn)“相對(duì)過(guò)剩”造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。但是凱恩斯的功能財(cái)政理論和政策，在調(diào)整社會(huì)供求矛盾的過(guò)程中，歷經(jīng)一個(gè)時(shí)期的發(fā)展后，又面臨著“滯脹”這一新經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾的實(shí)踐挑戰(zhàn)。
三、功能財(cái)政理論的分化發(fā)展 經(jīng)濟(jì)“滯脹”這個(gè)曾經(jīng)一度困擾西方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的頑癥，既是長(zhǎng)期執(zhí)行凱恩斯功能財(cái)政政策的結(jié)果，又與當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷存在著一定聯(lián)系。從推行功能財(cái)政理論政策的結(jié)果來(lái)看，一方面，政府為刺激社會(huì)消費(fèi)和提高邊際消費(fèi)傾向而采取的“劫富濟(jì)貧”政策，使低薪階層和失業(yè)
人口的福利待遇相應(yīng)提高，使社會(huì)失業(yè)人員不再懼怕失業(yè)，由此滋生的失業(yè)人員排斥就業(yè)現(xiàn)象成為解決社會(huì)就業(yè)問(wèn)題的最大阻力。另一方面，持續(xù)執(zhí)行的赤字財(cái)政政策產(chǎn)生了其功能方面的邊際效應(yīng)，使原有刺激成本(政府支出帶來(lái)的物價(jià)持續(xù)上漲等)所獲得的解決社會(huì)就業(yè)和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功效不斷減弱。
從促成經(jīng)濟(jì)“滯脹”的其他條件來(lái)看，一方面，由于技術(shù)進(jìn)步與應(yīng)用程度的不斷提高，技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)逐漸取代了傳統(tǒng)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，使同等經(jīng)濟(jì)投資規(guī)模可容納的就業(yè)人員大為減少。另一方面，西方各國(guó)工會(huì)勢(shì)力的增強(qiáng)和勞資雙方長(zhǎng)期斗爭(zhēng)的結(jié)果，促使在崗工人工時(shí)縮短，勞動(dòng)收入提高，使在職工人待業(yè)選擇理想職業(yè)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保能力增強(qiáng)，從而加劇了西方國(guó)家的摩擦失業(yè)現(xiàn)象。“滯漲”這一新型經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾從根本上否定了物價(jià)上漲與就業(yè)充分化的聯(lián)系，使凱恩斯功能財(cái)政政策陷入了新的困境。在解決經(jīng)濟(jì)“滯脹” 問(wèn)題的對(duì)策選擇上，西方財(cái)政學(xué)界出現(xiàn)了分化。
立足于從總需求入手緩解社會(huì)供求矛盾的社會(huì)需求學(xué)派大致分化為兩大分支：以美國(guó)某些財(cái)政學(xué)家為代表的新古典綜合派和以英國(guó)財(cái)政學(xué)派為代表的新劍橋?qū)W派。雖然在細(xì)節(jié)問(wèn)題上有所區(qū)別，但他們都以凱恩斯的功能財(cái)政理論為基礎(chǔ)，對(duì)功能財(cái)政政策進(jìn)行了修補(bǔ)式和替換式調(diào)整。由持續(xù)的赤字財(cái)政政策發(fā)展為根據(jù)不同年度預(yù)算需要，對(duì)盈余財(cái)政政策、平衡財(cái)政政策和赤字財(cái)政政策的運(yùn)用進(jìn)行相機(jī)抉擇，形成多年周期上的補(bǔ)償性財(cái)政政策。其財(cái)政政策目標(biāo)具有了雙重性，既要防止失業(yè)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)萎縮和達(dá)到充分就業(yè)目標(biāo)，又要防止“用
藥過(guò)量”產(chǎn)生“滯漲”現(xiàn)象。
立足于從社會(huì)總供給人手解決社會(huì)供求矛盾的社會(huì)供給學(xué)派則以“供給創(chuàng)造需求”為理論基礎(chǔ)，從增加社會(huì)有效供給的角度，提出了一套與凱恩斯學(xué)派理論基礎(chǔ)不同而在某些運(yùn)作機(jī)理上又完全相同的財(cái)政理論政策，在20世紀(jì)80年代里根執(zhí)政的一任時(shí)期收效較大，但里根二任時(shí)期功效即開(kāi)始減弱，等到這種政策足以矯正了由經(jīng)濟(jì)“滯漲”造成的不合理經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)時(shí)，其財(cái)政政策的功效已經(jīng)發(fā)揮殆盡。持續(xù)執(zhí)行的供給學(xué)派政策又進(jìn)一步將社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)推向了凱恩斯財(cái)政政策借以發(fā)揮作用的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，凱恩斯主義再次得到復(fù)興。
由于世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異及其國(guó)情不同，各國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷也存在著時(shí)間上的差異。在同一時(shí)期，有的國(guó)家選擇了需求拉動(dòng)的財(cái)政政策，而有的國(guó)家則選擇了供給推動(dòng)的財(cái)政政策。這樣同一時(shí)期的西方國(guó)家在財(cái)政功能理論的發(fā)展與運(yùn)用方面就呈現(xiàn)了一種多維化的趨勢(shì)，但無(wú)論哪種功能財(cái)政理論和財(cái)政政策，都是立足于實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)和解決國(guó)際收支平衡的財(cái)政目標(biāo)，是對(duì)功能財(cái)政理論的具體研究和發(fā)展。由經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷決定的財(cái)政理論發(fā)展的內(nèi)在統(tǒng)一，逐漸發(fā)展為各理論流派之間內(nèi)容上的現(xiàn)實(shí)聯(lián)系，推動(dòng)著財(cái)政理論的不斷完善。
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