隨著我國(guó)汽車生產(chǎn)和消費(fèi)市場(chǎng)的快速發(fā)展，汽車金融市場(chǎng)已經(jīng)成為我國(guó)金融市場(chǎng)的一片新天地，汽車金融公司的產(chǎn)生、“商貸通”模式、汽車合格證
質(zhì)押等各種融資產(chǎn)品不斷出現(xiàn)。
擔(dān)保業(yè)作為金融服務(wù)業(yè)的一個(gè)分支，應(yīng)該抓住這個(gè)機(jī)會(huì)，盡快進(jìn)入汽車金融市場(chǎng)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。筆者在此僅對(duì)進(jìn)口
汽車質(zhì)押融資擔(dān)保的操作實(shí)務(wù)作以簡(jiǎn)要介紹和分析。
一、 進(jìn)口汽車質(zhì)押融資的現(xiàn)實(shí)背景
2005年10月，我國(guó)進(jìn)口汽車需直接在口岸辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)、納稅等手續(xù)，即“落地完稅”政策。實(shí)行落地完稅制度加大了進(jìn)口車商資金壓力，使經(jīng)營(yíng)成本增加。按照目前海關(guān)相關(guān)政策，關(guān)稅為28％，加上代征消費(fèi)稅和增值稅，綜合稅率約為進(jìn)口車價(jià)的60％左右，因此，進(jìn)口商如果要維持以前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，營(yíng)運(yùn)資金需要增加60％。另外，2006年4月我國(guó)消費(fèi)稅調(diào)整，大排量的進(jìn)口車將征收高額的消費(fèi)稅。
這些政策變化使進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)資金需求大量增加，給我們擔(dān)保行業(yè)提供了一個(gè)開(kāi)發(fā)進(jìn)口汽車質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)的良好契機(jī)。企業(yè)進(jìn)行庫(kù)存汽車擔(dān)保融資，可以有效補(bǔ)充進(jìn)口商流動(dòng)資金，以擴(kuò)大企業(yè)銷售額，增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。
二、進(jìn)口汽車質(zhì)押融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的含義和特點(diǎn)
進(jìn)口汽車融資擔(dān)保是指進(jìn)口汽車銷售商為擴(kuò)大其汽車銷售，向銀行申請(qǐng)的銀行承兌匯票、開(kāi)證或綜合授信等貸款融資，由
擔(dān)保公司對(duì)企業(yè)進(jìn)行增信擔(dān)保，以庫(kù)存進(jìn)口汽車質(zhì)押作為反擔(dān)保的擔(dān)保業(yè)務(wù)品種。
相對(duì)于普通動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，進(jìn)口汽車質(zhì)押采取的是實(shí)物質(zhì)押和證書(shū)質(zhì)押相結(jié)合的方式，以保證對(duì)質(zhì)押車輛的完全控制。車輛委托第三方倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)、監(jiān)管，憑證是指車輛的《貨物進(jìn)口證明書(shū)》和商檢單。為了保證企業(yè)對(duì)庫(kù)存車輛的正常銷售，在擔(dān)保期間允許質(zhì)押車輛按照約定的條件和程序進(jìn)行更換，即“活押”。
《貨物進(jìn)口證明書(shū)》是進(jìn)口商在報(bào)關(guān)和交納關(guān)稅后，海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物簽發(fā)的證明文書(shū)。與國(guó)產(chǎn)汽車的《汽車合格證》類似，《貨物進(jìn)口證明書(shū)》不具有擬制財(cái)產(chǎn)性，也不具有流通價(jià)值，不是法律擬制的所有權(quán)憑證，不能夠成為可出質(zhì)的權(quán)利憑證。但是，根據(jù)我國(guó)進(jìn)口汽車牌證管理制度，公安交通管理部門必須憑《貨物進(jìn)口證明書(shū)》才能給進(jìn)口汽車辦理核發(fā)牌證的手續(xù)，一車一證，是進(jìn)口車的主要檔案，債權(quán)人質(zhì)押該證書(shū)能夠有效控制質(zhì)押車輛的流通。因此，從現(xiàn)實(shí)操作來(lái)看，質(zhì)押《貨物進(jìn)口證明書(shū)》和商檢單在實(shí)踐上是現(xiàn)實(shí)可行的。
三、業(yè)務(wù)操作流程和重點(diǎn)環(huán)節(jié)
進(jìn)口汽車融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的操作流程是：
l 擔(dān)保公司與進(jìn)口商簽訂委托擔(dān)保合同和汽車質(zhì)押合同；
l 擔(dān)保公司、進(jìn)口商與倉(cāng)庫(kù)簽訂質(zhì)押監(jiān)管三方協(xié)議；
l 三方驗(yàn)車，移交相關(guān)文件；
l 企業(yè)與銀行簽訂借款合同，擔(dān)保公司與銀行簽訂保證合同；
l 擔(dān)保公司承保，合作銀行放款；
l 擔(dān)保期間，更換質(zhì)押車輛和證書(shū)；
l 進(jìn)口商償還到期融資，擔(dān)保解除；
l 擔(dān)保公司向倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)監(jiān)管解除通知，歸還質(zhì)押證書(shū)。
在這個(gè)操作流程中，我們需要重點(diǎn)把握以下幾個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)：
第一，確定質(zhì)押物和質(zhì)押價(jià)值，簽訂質(zhì)押合同
進(jìn)口車輛每臺(tái)價(jià)值較大，成本構(gòu)成相對(duì)復(fù)雜，市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，因此在確定質(zhì)押物的同時(shí)要首先確定其價(jià)值。我們認(rèn)可的價(jià)值是采購(gòu)價(jià)格加上海關(guān)關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅這兩大部分，通過(guò)查看采購(gòu)合同、商業(yè)發(fā)票、和海關(guān)稅單可以確定。通常，總的質(zhì)押價(jià)值按照70％以下的質(zhì)押率進(jìn)行核定。
擔(dān)保公司與進(jìn)口商簽訂委托擔(dān)保合同的同時(shí)，簽訂汽車質(zhì)押合同，并制作《質(zhì)押物清單》作為質(zhì)押合同的附件。在該清單上要詳細(xì)列明每輛車的名稱、車架號(hào)碼、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼、進(jìn)口證明書(shū)號(hào)碼和商檢單號(hào)碼以及車輛價(jià)值。
第二， 落實(shí)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)，明確監(jiān)管責(zé)任
質(zhì)押的有效成立要件是質(zhì)押物的轉(zhuǎn)移占有，因此作為債權(quán)人的擔(dān)保公司要能夠?qū)嶋H控制質(zhì)押物。操作中，我們會(huì)尋找合適的第三方倉(cāng)庫(kù)，委托其代為實(shí)物監(jiān)管。
擔(dān)保公司、進(jìn)口商和倉(cāng)庫(kù)簽訂《質(zhì)押物監(jiān)管三方協(xié)議》，倉(cāng)庫(kù)需要承擔(dān)質(zhì)押車輛毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)；在程序上，設(shè)定擔(dān)保公司出具的《倉(cāng)儲(chǔ)貨物放行通知單》是唯一的提貨憑證，倉(cāng)庫(kù)必須看到擔(dān)保公司簽章的書(shū)面放行通知單才能允許質(zhì)押車輛出庫(kù)。
第三，三方驗(yàn)車，移交《貨物進(jìn)口證明書(shū)》
為了保證質(zhì)押車輛的真實(shí)性，明確倉(cāng)庫(kù)責(zé)任，擔(dān)保公司、進(jìn)口商和倉(cāng)庫(kù)要三方同時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)車。根據(jù)《質(zhì)押車輛清單》查驗(yàn)每輛車的實(shí)際信息是否與清單上的標(biāo)示相符，是否與《貨物進(jìn)口證明書(shū)》和商檢單上的信息相符，一定要保證是一一對(duì)應(yīng)的。
驗(yàn)完車后，進(jìn)口商將《貨物進(jìn)口證明書(shū)》和商檢單轉(zhuǎn)交擔(dān)保公司，倉(cāng)庫(kù)向擔(dān)保公司簽發(fā)《質(zhì)押物確認(rèn)函》，完成質(zhì)押物轉(zhuǎn)移占有，形成有效的質(zhì)押擔(dān)保關(guān)系和承保條件。
第四，質(zhì)押期間，更換質(zhì)押車輛
進(jìn)口商在擔(dān)保期間銷售質(zhì)押車輛時(shí)，可以通過(guò)換車向擔(dān)保公司申請(qǐng)解除部分車輛的質(zhì)押監(jiān)管。更換車輛首先需要“換證”，換證可以有兩種方式，即存儲(chǔ)相應(yīng)價(jià)款的保證以換回《貨物進(jìn)口證明書(shū)》，（簡(jiǎn)稱“以錢換證”）或以不低于擬提取車輛價(jià)值的車輛的《貨物進(jìn)口證明》更換原證件（簡(jiǎn)稱“以證換證”）。換證后，擔(dān)保公司向倉(cāng)庫(kù)出具《放行通知單》，標(biāo)明對(duì)應(yīng)車輛的信息，允許車輛出庫(kù)。
換車環(huán)節(jié)關(guān)鍵在于控制換證。在第一種方式下，進(jìn)口商必須先向銀行保證金帳戶交納擬解除車輛的相應(yīng)對(duì)價(jià)，由銀行向擔(dān)保公司提供書(shū)面交款證明；在第二種方式下，用來(lái)更換質(zhì)押車輛證書(shū)的新證要現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，仍然需要擔(dān)保公司、進(jìn)口商與倉(cāng)庫(kù)三方同時(shí)驗(yàn)車，以保證車證統(tǒng)一。
四、業(yè)務(wù)操作中的需要關(guān)注的主要問(wèn)題
1、 質(zhì)押車輛的權(quán)屬關(guān)系問(wèn)題
我們?cè)趯忩?yàn)質(zhì)押車輛時(shí)，不僅要核對(duì)車證統(tǒng)一性，更要明確真實(shí)的權(quán)屬關(guān)系，否則如果有第三方主張權(quán)利，那么后發(fā)生的質(zhì)押權(quán)將產(chǎn)生權(quán)利瑕疵。產(chǎn)生權(quán)屬問(wèn)題主要有兩種情況：一是進(jìn)口商為了融資需要，可能會(huì)就庫(kù)存汽車向多個(gè)機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，可能存在“一車多押”的情況；另一種是進(jìn)口商因某種原因?qū)囕v不享受所有權(quán)或不具有獨(dú)立的處置權(quán)。
防范該風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)于第一種情況，我們需要與倉(cāng)庫(kù)溝通，核實(shí)車輛是否存在已抵/質(zhì)押；對(duì)于第二種情況需要查看進(jìn)口車的全套單證，包括合同、商業(yè)發(fā)票、報(bào)關(guān)單、海關(guān)稅單、貨物進(jìn)口證明書(shū)、商檢單，明確權(quán)屬關(guān)系。另外如果以前車輛存在過(guò)抵/質(zhì)押，應(yīng)該有權(quán)利人解除抵/質(zhì)押或解除監(jiān)管的證明資料。
2、 倉(cāng)庫(kù)監(jiān)管的安全性問(wèn)題
擔(dān)保公司將質(zhì)押車輛委托倉(cāng)庫(kù)監(jiān)管，倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)儲(chǔ)管理能力和償債能力是非常關(guān)鍵的，而且還要防范其與進(jìn)口商竄通的道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，我們也需要對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一定程度的監(jiān)管和控制。
防范該風(fēng)險(xiǎn)的措施，首先對(duì)倉(cāng)庫(kù)主體的選擇要慎重，要求倉(cāng)庫(kù)具備有良好的內(nèi)部管理能力以及較好的車輛存儲(chǔ)空間環(huán)境，盡量選擇保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)庫(kù)，他們?cè)谶@方面的操作經(jīng)驗(yàn)很豐富；第二，要求倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行保險(xiǎn)，最好將受益人指定為擔(dān)保公司；第三，擔(dān)保公司要定期或不定期去倉(cāng)庫(kù)查看質(zhì)押車輛的真實(shí)狀態(tài)。
3、 擔(dān)保期間車輛“換證”的操作問(wèn)題
在擔(dān)保期間，進(jìn)口商根據(jù)銷售情況需要將質(zhì)押車輛進(jìn)行銷售，體現(xiàn)出其經(jīng)營(yíng)的正常性，擔(dān)保公司應(yīng)該鼓勵(lì)其換車換證，保證庫(kù)存汽車的快速流通和變現(xiàn)。但在實(shí)際操作中，頻繁換證程序比較麻煩，而且效率不高，尤其“以證換證”，需要擔(dān)保公司、進(jìn)口商與倉(cāng)庫(kù)三方同時(shí)驗(yàn)車。
針對(duì)這種情況，擔(dān)保公司可以嘗試將《貨物進(jìn)口證明書(shū)》委托給合作銀行進(jìn)行代管。在“以錢換證”的情況下，這種操作會(huì)非常方便，進(jìn)口商繳款后即可拿到證件；但在“以證換證”的情況下，銀行也會(huì)面臨車證核實(shí)的問(wèn)題。因此，如何簡(jiǎn)化換證手續(xù)是該業(yè)務(wù)操作中的一個(gè)程序問(wèn)題，亟待解決。
歸根揭底，進(jìn)口商屬于貿(mào)易型企業(yè)，對(duì)于該類項(xiàng)目的主要
風(fēng)險(xiǎn)控制還是首先要看融資主體自身的經(jīng)營(yíng)歷史、信用狀況、目前的經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展前景；另外，融資額度要以經(jīng)銷商一段期間的最低庫(kù)存為依據(jù)，以保證融資期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。
