很多人并不了解我們的養(yǎng)老金計(jì)算公式，總以為里邊埋藏著什么大秘密。其實(shí)我們的養(yǎng)老金計(jì)算公式還是非常簡(jiǎn)單，下面我們簡(jiǎn)單介紹一下。
1991年，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)1991年33號(hào)文件），明確對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施改革建立起以社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為主體新型養(yǎng)老模式。原先僅在國(guó)有企業(yè)實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度推廣到所有用人單位。
1995年，國(guó)務(wù)院又發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行完善。建立了統(tǒng)籌賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)共同養(yǎng)老的模式，又叫做統(tǒng)賬結(jié)合。
到了2005年，國(guó)務(wù)院再次發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)2008年38號(hào)文件）。通過(guò)這個(gè)文件，我們國(guó)家建立了現(xiàn)在的養(yǎng)老金計(jì)算公式。
現(xiàn)在的養(yǎng)老金計(jì)算公式，主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金三部分。基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金是全國(guó)統(tǒng)一的計(jì)算方式，這也是我們國(guó)家推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的第一步。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算公式是這樣：
基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于退休時(shí)上年度在崗職工的月平均工資×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%。
退休上年度在崗職工社會(huì)平均工資，有的地方使用的是城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工社會(huì)平均工資，有的地方使用的是全口徑社會(huì)平均工資。由于從2019年開(kāi)始，國(guó)家要求以全口徑社會(huì)平均工資核定繳費(fèi)基數(shù)的上下限，所以未來(lái)肯定會(huì)統(tǒng)一于全口徑社會(huì)平均工資。
繳費(fèi)指數(shù)，有的是當(dāng)年的繳費(fèi)基數(shù)除以當(dāng)年的社會(huì)平均繳費(fèi)基數(shù)。一般來(lái)講，我們的繳費(fèi)基數(shù)上下限都是在60%~300%之間浮動(dòng)，所以繳費(fèi)指數(shù)一般就是0.6~3。
但是也有一些特殊情況，由北京、四川等地過(guò)去最低繳費(fèi)基數(shù)是40%，這是對(duì)一些個(gè)人和困難企業(yè)的照顧。國(guó)家已經(jīng)明確進(jìn)行統(tǒng)一到60%，北京市2019年7月1日開(kāi)始上調(diào)到46%，2020年7月1日上調(diào)到52%，2021年7月1日上調(diào)到60%。
像天津等一些地區(qū)，繳納社保時(shí)是以全口徑社會(huì)平均工資為準(zhǔn)，但是計(jì)算養(yǎng)老金時(shí)要以城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工社會(huì)平均工資為準(zhǔn)。全口徑社會(huì)平均工資比較低，這樣就會(huì)造成60%的全口徑社會(huì)平均工資，實(shí)際上只有50%左右的城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工社會(huì)平均工資，這樣計(jì)算出來(lái)的繳費(fèi)指數(shù)就是0.5左右。
平均繳費(fèi)指數(shù)，實(shí)際上就是每一個(gè)月繳費(fèi)指數(shù)的平均值，10年平均指數(shù)是0.6，10年平均指數(shù)是1，20年的平均繳費(fèi)指數(shù)就是0.8。
繳費(fèi)年限，實(shí)際上是具體到的月，每一個(gè)月都可以轉(zhuǎn)化為0.0833年。
如果我們一直按照100%繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)，待遇會(huì)非常簡(jiǎn)單。基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是每按照100%基數(shù)繳費(fèi)一年，可以領(lǐng)取1%的退休上年度社會(huì)平均工資。
如果是60%基數(shù)，結(jié)果是0.8%；如果是300%基數(shù)，結(jié)果是2%。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金兼具了調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配差距的功能，通過(guò)計(jì)算收入分配差距縮小了。
個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金計(jì)算公式是這樣：
個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金等于退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)的余額除以退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)
退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)是根據(jù)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一公布的計(jì)發(fā)月數(shù)表確定。從40歲到70歲都有對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)。40歲是233個(gè)月，50歲是195個(gè)月，55歲是170個(gè)月，60歲是139個(gè)月，70歲只有56個(gè)月。
個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)數(shù)是怎么形成的？實(shí)際上我們每月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)數(shù)就是繳費(fèi)基數(shù)的8%，以前的時(shí)候有過(guò)11%的階段。
個(gè)人賬戶(hù)的錢(qián)數(shù)，每年還會(huì)計(jì)算記賬利息。從2016年開(kāi)始，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)記賬利率由國(guó)務(wù)院統(tǒng)一公布。在此之前有省和各統(tǒng)籌地區(qū)統(tǒng)一公布，曾經(jīng)最低的時(shí)候只有一年期定期利率。2016年是8.31%，2017年是7.12%，2018年又達(dá)到了8.29%。
個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金，并不能縮小收入分配差距，但是它貫徹的是多繳多得、長(zhǎng)繳多得的基本原則。
過(guò)渡性養(yǎng)老金，各省市并不相同。
讓我們看一下，以下10個(gè)省市的養(yǎng)老金計(jì)算公式，并指出過(guò)渡性養(yǎng)老金的不同。
山東省：依據(jù)魯政發(fā)2006年92號(hào)文件確定的養(yǎng)老金計(jì)算公式，過(guò)渡性養(yǎng)老金等于退休上年度在崗職工月平均工資×建立個(gè)人賬戶(hù)前的繳費(fèi)年限×1.3%×平均指數(shù)。
黑龍江?。哼^(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算時(shí)間成了視同繳費(fèi)年限，過(guò)渡性系數(shù)是1.2%。文件依據(jù)黑勞社發(fā)2004年67號(hào)文件。
四川省：過(guò)渡性養(yǎng)老金需要計(jì)算，平均工資和本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的平均數(shù)，過(guò)渡系數(shù)是1.3%，計(jì)算時(shí)間是1995年12月31日以前。依據(jù)川勞社發(fā)2006年17號(hào)文件。
云南?。河?jì)算年限是建立個(gè)人賬戶(hù)前的視同繳費(fèi)年限，過(guò)渡性系數(shù)1.4%。依據(jù)云政發(fā)2004年45號(hào)文件。
北京市：非常特殊，過(guò)渡性養(yǎng)老金分兩段時(shí)間計(jì)發(fā)，1992年10月至1996年8月，1992年10月之前。過(guò)渡性系數(shù)1%。依據(jù)《北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》。
湖南?。阂罁?jù)湘勞社政字2006年10號(hào)文件，過(guò)渡性系數(shù)1.3%。
湖北?。阂罁?jù)鄂勞和社文2006年169號(hào)文件。過(guò)渡性系數(shù)1.2%。
浙江?。哼^(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算時(shí)間是1997年底以前，過(guò)渡性系數(shù)是1.4%。依據(jù)浙江省《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施辦法》。
山西?。河玫氖巧缙焦べY和指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的平均數(shù)，時(shí)間是1995年12月31日前，過(guò)渡系數(shù)1.3%。依據(jù)晉政發(fā)2006年32號(hào)文件。
安徽?。哼^(guò)渡性系數(shù)1.3%，計(jì)算時(shí)間以視同繳費(fèi)年限為準(zhǔn)，依據(jù)皖政2006年59號(hào)文件。
其他省市也大體差不多，以后有機(jī)會(huì)再跟大家分享。
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