鳳凰博報(bào)（喬磊）2010-01-13 08:49:38
在我的博文中曾多次介紹美國不同階層的收入情況，許多朋友提出美國人一年的收入到底要交多少稅的問題。因美國的稅法非常的復(fù)雜，此文只談一下工薪階層收入每年繳納聯(lián)邦政府個(gè)人收入所得稅的基本情況。
不論你如何恨“山姆大叔”每年都要你交稅，但現(xiàn)實(shí)是只要你有工作有收入就要交稅。美國法律對逃稅漏稅處罰很重，而且追朔期很長，一旦上了國稅局的黑名單，查出偷稅漏稅，那日子絕對不好過。
我們先看一下2009年美國個(gè)人收入所得稅的稅率情況。
稅率 個(gè)人單獨(dú)報(bào)稅 夫妻合報(bào) 一家之主報(bào)稅
10% $8,350以下 $16,700以下 $11,950以下
15% $8,351– $33,950 $16,701 – $67,900 $11,951 – $45,500
25% $33,951 – $82,250 $67,901 – $137,050 $45,501 – $117,450
28% $82,251 – $171,550 $137,051 – $208,850 $117,451 – $190,200
33% $171,551 – $372,950 $208,851 – $372,950 $190,201 - $372,950
35% $372,951以上 $372,951以上 $372,951以上
美國個(gè)人收入所得稅是累進(jìn)稅制，按6個(gè)等級累進(jìn)計(jì)算。下面看具體的實(shí)例，一個(gè)人在2009年可報(bào)稅收入（總收入扣除各種減項(xiàng)后的收入）為1萬美元，8350美元按10%稅率應(yīng)繳稅835美元，1650美元按15%的稅率應(yīng)繳247.5美元,合計(jì)交稅額為1082.5美元。
美國的個(gè)人收入所得稅不是一個(gè)人掙多少錢，就按收入金額來報(bào)稅。每一個(gè)報(bào)稅人或是家庭在每年報(bào)稅時(shí)都會有各種減項(xiàng)，這樣會降低收入報(bào)稅的基數(shù)，也算是政府從稅收上盡量使納稅更加合理的一種方式。
美國的稅法每年都有改動，對標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)和其他能夠作減項(xiàng)的內(nèi)容作調(diào)整。納稅人報(bào)稅時(shí)有各種減免金額，最基本的是免稅額和標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)。2009年一個(gè)家庭夫妻聯(lián)合報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)為1萬1340美元，夫妻分別報(bào)稅每個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)5700美元，一家之主的標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)為8350美元。65歲以上或是眼睛失明的納稅人再增加1100美元的標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)。除此之外，家庭中每一個(gè)人有3650美元的免稅額。納稅人可依據(jù)個(gè)人情況選擇標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)或是分類減項(xiàng)來報(bào)稅。
下面我們看一下一個(gè)年收入4萬美元的單身男人一年要交納多少聯(lián)邦個(gè)人收入所得稅。4萬美元收入減去5700美元的標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)，再減去3650美元的免稅額，如果沒有其他可以作為減項(xiàng)的內(nèi)容，他的納稅收入為3萬零650美元。8350美元按10%稅率，要交835美元稅，2萬2300美元按15%稅率，要交3345美元的稅，合計(jì)交稅金額為4180美元。如果僅按4萬美元收入的稅率看，該人的收入稅率應(yīng)為25%， 但經(jīng)過免稅額和標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)加上累進(jìn)稅率，一個(gè)年收入4萬美元的納稅人，他實(shí)際交納的聯(lián)邦個(gè)人所得稅占收入的10.45%。
與此同時(shí)，工薪階層還要付社會保險(xiǎn)稅，其中社會安全金稅為6.2%，醫(yī)療保險(xiǎn)稅為1.45%。一個(gè)年收入4萬美元的人每年的社會安全金稅2480美元，醫(yī)療保險(xiǎn)稅為580美元，合計(jì)為3060美元，占收入的7.65%。這樣年收入4萬美元的人，每年繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅和社會安全金稅、醫(yī)療保險(xiǎn)稅總額為7240美元，占總收入的18.10%。當(dāng)然社會安全金稅、醫(yī)療保險(xiǎn)稅的繳納主要是為了退休后的福利，到了規(guī)定的年齡后，納稅人可以每月領(lǐng)取1000多美元的社會安全金及享受政府提供的醫(yī)療保險(xiǎn)。
假如一個(gè)單身納稅人的年收入是91600美元，扣除9350美元的免稅額和標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)，可報(bào)稅收入是8萬2250美元，他每年應(yīng)繳納的聯(lián)邦個(gè)人收入所得稅是1萬6750美元，他實(shí)際繳納的聯(lián)邦個(gè)人所得稅占收入的18.2%。每年的社會安全金稅5679美元，醫(yī)療保險(xiǎn)稅為1328美元，合計(jì)為7007美元，加上個(gè)人收入所得稅，每年繳納給聯(lián)邦的稅金為2萬3757美元，占收入的25.9%。
標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)和免稅額對低收入、人口多的家庭最為有利，美國的窮人不怕掙得少、而怕孩子少，孩子越多，免稅金額就越多，最后七扣八扣連個(gè)人所得稅也免得交了。如果一個(gè)家庭年收入是6萬美元，家中有4口人，夫妻的標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)額是1萬1340美元，父母加兩個(gè)孩子4個(gè)人的免稅額是1萬4600美元，合計(jì)免稅額為2萬5940美元。僅靠標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)和人頭的免稅額，一個(gè)年收入6萬的家庭，43%的收入就不用交稅了。如果沒有其他的減稅項(xiàng)目，可征稅的收入為3萬4060美元，然后按此收入以累進(jìn)稅率繳納個(gè)人收入所得稅。
除了標(biāo)準(zhǔn)減項(xiàng)外，一個(gè)家庭在報(bào)稅時(shí)還有其他的減項(xiàng)。最常見的減項(xiàng)是房地產(chǎn)稅，美國各地房地產(chǎn)稅在住宅價(jià)值的2%至3%不等，一座價(jià)值40萬美元的住宅每年房地產(chǎn)稅案3%計(jì)算為1萬2000美元，在報(bào)稅是可以作為減項(xiàng)，但租房的每月租金不能作為減項(xiàng)。家長為子女教育上的投資也可以作為減項(xiàng)，但對于哪種教育投資可作為減項(xiàng)有具體的規(guī)定，常見的教育投資減項(xiàng)為大學(xué)學(xué)費(fèi)貸款利息、大學(xué)學(xué)費(fèi)等。贈送禮品也是減項(xiàng)之一，每年贈送禮品免稅額不能超過1萬3000美元。退休基金也可作為減項(xiàng)，50歲以下的納稅人退休基金減項(xiàng)不超過5000美元，50歲以上的納稅人退休基金減項(xiàng)不超過6000美元。這些減項(xiàng)都有具體的要求，計(jì)算起來比較復(fù)雜，在此不做更多介紹。
除了聯(lián)邦個(gè)人收入所得稅，美國各州對個(gè)人所得稅收取的比例不同，有的州干脆沒有個(gè)人收入所得稅。加州的個(gè)人收入所得稅征收分7個(gè)稅率，即1.25%、2.25%、4.25% 、6.25%、8.25% 9.55%、10.55%。對于一個(gè)居住在家州年收入超過37萬2951美元以上的高收入家庭而言，聯(lián)邦個(gè)人收入所得稅加上加州個(gè)人收入所得稅，交納的收入稅最高不超過收入的45.55%。
