美國最賺錢公司是如何避稅的？

2014年04月17日

本月早些時(shí)候，卡特彼勒公司（Caterpillar ）的高管在參議院聽證會上遭到了參議員卡爾·萊文（Carl Levin）的猛烈抨擊。萊文委托的一項(xiàng)調(diào)查詳細(xì)披露，卡特彼勒公司如何和瑞士方面進(jìn)行談判，為該公司的國際零部件業(yè)務(wù)創(chuàng)造避稅條件，從1999年以來巧妙地逃避支付24億美元的稅金。

通過把旗下零部件業(yè)務(wù)遷到美國以外，卡特彼勒公司設(shè)法把85%的國際零部件業(yè)務(wù)營收轉(zhuǎn)移到日內(nèi)瓦，從而避免在美國為80億美元的利潤繳稅。

萊文指責(zé)卡特彼勒公司在美國國內(nèi)設(shè)計(jì)和制造零件的稅收收入方面欺騙美國財(cái)政部?！耙虿扇∵@些戰(zhàn)略而讓美國損失的稅收收入，增加了工薪家庭的稅收負(fù)擔(dān)，減弱了我們對教育、培訓(xùn)、研究和開發(fā)投資的能力?！?/p>

參議員蘭德·保羅（Rand Paul）在聽證會上稱萊文的說法純屬胡扯，他認(rèn)為卡特彼勒公司完全履行了他們對股東的信托責(zé)任，盡量減少他們的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，應(yīng)該受到獎(jiǎng)勵(lì)。保羅說：“我們在這里搞錯(cuò)了審判的對象。需要在這里接受審判的是稅法。”

卡特彼勒公司高管堅(jiān)稱他們的稅務(wù)策略（由普華永道會計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)）完全合法，他們加入了行業(yè)領(lǐng)袖組成的勇士同盟，不僅反駁萊文的抨擊，而且抵制美國高達(dá)35%的公司稅率。

去年5月，蘋果電腦公司首席執(zhí)行官（Apple Computer）蒂姆·庫克（Tim Cook）痛苦地經(jīng)歷了萊文的發(fā)難，萊文批評蘋果公司長期以來在愛爾蘭設(shè)立子公司的做法，這些公司擁有知識產(chǎn)權(quán)，并控制iPad平板電腦和iPhone手機(jī)在海外的銷售。因此，蘋果公司的數(shù)百億美元營收流向了愛爾蘭，而不是美國。只要蘋果公司繼續(xù)把這筆現(xiàn)金（超過1,100億美元）留在海外，就不用按照美國稅率繳稅。

萊文參議員對庫克說：“作為一家美國公司，你能夠把利潤轉(zhuǎn)移到不用交稅的地方，這是不對的?！彼麊枎炜耍骸俺俏覀兘档凸径惵?，否則你不打算把放在外國的1,000億美元現(xiàn)金轉(zhuǎn)移到國內(nèi)嗎？”

庫克表示：“按照目前的稅率，我現(xiàn)在沒有這樣的計(jì)劃?！?/p>

略微有些腦子的人也不會這么干。

僅在過去的一年里，美國企業(yè)在海外保有的現(xiàn)金就增加了超過2,000億美元，他們在海外留存的現(xiàn)金總量達(dá)到2萬億美元。當(dāng)然，他們可以用這筆資金在美國投資，但是他們無意把資金轉(zhuǎn)移回國。

根據(jù)美國國會研究服務(wù)處（Congressional Research Service）的數(shù)據(jù)顯示，美國企業(yè)在稅收優(yōu)惠的百慕大、愛爾蘭、盧森堡、荷蘭和瑞士獲得了他們43%的海外利潤。這些都是小國家——美國企業(yè)肯定不是在這些國家銷售了他們43%的海外商品和服務(wù)。

如果想找樂子的話，請看國會研究服務(wù)處的經(jīng)濟(jì)政策學(xué)家簡·格拉維爾（Jane Gravelle）對谷歌公司、蘋果公司、亞馬遜、Facebook和星巴克等公司常用避稅方法的描述：

舉例來說，有些美國公司一直采用“雙層愛爾蘭、荷蘭三明治”的方法，這種方法已經(jīng)被新聞報(bào)道所披露，谷歌公司也使用了這種方法。按照這種方法，這家美國公司把無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到一家愛爾蘭控股公司。這家控股公司擁有附屬的銷售公司，向歐洲銷售廣告（谷歌的營收來源）。然而，在愛爾蘭控股公司和愛爾蘭銷售子公司組成的三明治之間，還有一家荷蘭子公司，該公司收取來自銷售子公司的特許權(quán)使用費(fèi)，然后把這些費(fèi)用轉(zhuǎn)移到愛爾蘭控股公司。愛爾蘭控股公司聲稱公司管理（和納稅住所）位于百慕大，在那里繳納企業(yè)所得稅，而百慕大的稅率為零。這項(xiàng)計(jì)劃甚至讓愛爾蘭的業(yè)務(wù)避免繳納愛爾蘭較低的12.5%的企業(yè)所得稅，通過采用荷蘭三明治的結(jié)構(gòu)，還避免了愛爾蘭的預(yù)扣稅（對歐盟企業(yè)進(jìn)行的支付免繳這些稅費(fèi)）。

企業(yè)巨頭設(shè)法避免向山姆大叔交稅并沒有違背美國利益。違背美國利益的是卡爾·萊文這樣的政治家，把美國最創(chuàng)新、最成功的幾家企業(yè)妖魔化，而不是致力于解決我們糟糕透頂?shù)墓径惙ā?/p>

讓我們來看看經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）內(nèi)部主要發(fā)達(dá)國家的公司稅負(fù)擔(dān)，美國擁有最高的公司稅率。合并平均州所得稅后，美國的稅率為39.1%，其次是日本的37%，法國的34.4%和比利時(shí)的34%。愛爾蘭的稅率最低，為12.5%，斯洛文尼亞的稅率為17%。