調(diào)查稱中國宏觀稅負達44%，人均宏觀稅負6338元，北京甚至超過2萬元。網(wǎng)友吐槽自己的生活是“一個饅頭半個稅”。
個稅起征點的標準依據(jù)
個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。財政部強調(diào)個人所得稅改革和立法精神是“高收入者多繳稅、中等收入者少繳稅、低收入者不繳稅”，并表示通過提高工薪所得減除費用標準和實施稅收優(yōu)惠減輕中低收入者的納稅負擔，使低收入者基本上不納稅。
估算城鎮(zhèn)居民實際生活支出水平：根據(jù)國家統(tǒng)計局有關資料測算：2004年全國城鎮(zhèn)在崗職工年平均工資為16024元，城鎮(zhèn)居民年人均消費支出為7182元，按人均負擔率1.91計算，城鎮(zhèn)職工年人均負擔家庭消費支出為13718元，每月為1143元，具體包括衣、食、住、行等方面的開支。
綜合考慮稅收政策效應：中國的個人所得稅制度始終按照“量能負擔”的原則，所得多者多繳稅，所得少者少繳稅，體現(xiàn)國家調(diào)節(jié)社會分配的政策精神。
統(tǒng)籌兼顧財政承受能力：個人所得稅收入目前實行中央和地方“六四”開分享比例。各地區(qū)財政狀況不均衡，東部地區(qū)財政實力強，中西部地區(qū)財政實力弱，因此，調(diào)整扣除標準還要兼顧各地區(qū)的財政承受能力。
對“起征點”的誤解
公眾對“起征點”存在誤解。正確的說法應該是“個人所得稅免征額”。
個稅“起征點”與“免征額”有著嚴格的區(qū)別。 在財政學中，起征點與免征額是不同的兩個概念，不能混用，否則無法區(qū)分稅法中的一些規(guī)定。
起征點是征稅對象達到征稅數(shù)；免征額是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標準從征稅對象總額中預先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。 二者的區(qū)別是：假設數(shù)字為3500，你當月工資是3501，如果是免征額，3500就免了，只就超出的1塊錢繳稅;如果是起征點，則是不夠3500的不用交稅，超出3500的全額繳稅，即以3501元為基數(shù)繳稅。
各國個人所得稅制度比較
英國：最早開征所得稅
最早開征所得稅的國家是英國，開征原因是18世紀末拿破侖戰(zhàn)爭使英國的軍事支出大幅度增加，入不敷出。這個稅種的開征為當時的英國提供了約20%的財政收入。
英國的個人所得稅對居民，就其來源于國內(nèi)外的一切所得征稅;對非居民，僅就其來源于英國的所得征稅。英國個人所得稅的計稅依據(jù)是應稅所得。
應稅所得是指，所得稅分類表規(guī)定的各種源泉所得，扣除必要費用后加以匯總，再統(tǒng)一扣除生計費用后的余額。
允許扣除的生計費用包括：基礎扣除、撫養(yǎng)扣除、勞動所得扣除、老年人扣除、病殘者扣除、寡婦(鰥夫)扣除和捐款扣除等。這些扣除項目的金額，按法律規(guī)定，每年隨物價指數(shù)進行調(diào)整。
美國：低收入者先交稅后退稅
為了籌措南北戰(zhàn)爭期間的戰(zhàn)爭費用，美國于1862年開征個人所得稅。稅收是美國政府賴以生存的財政基礎，而個人所得稅則是美國政府財政的重要來源。美國的個人所得稅制度是國際社會公認的比較完善的稅制。
美國是根據(jù)個人收入情況逐步提高稅率，從而以此來減少低收入者的負擔和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅，后退稅。
日本：對納稅人收入實行綜合稅制
日本于1887年開征個人所得稅，是較早開征個人所得稅的國家。日本的中央、都道府縣和市町村三級政府均對個人所得課稅，個人所得稅收入約占日本稅收收入的1/3，是日本的第一大稅種。日本《所得稅法》規(guī)定，對于日本境內(nèi)的居住者而言，除了固定的工資收入之外，稿費、投資分紅、受贈、繼承、土地和房屋的出租等，所有收入都必須納稅。
日本所得稅法規(guī)定了個人所得稅的綜合課稅原則。為對不同來源的所得進行精細管理，日本將納稅人的所得分為10大類，每一類分別計算所得。這樣既保證了稅收的公平，又在一定程度上節(jié)約了征稅成本，提高了征管效率。因此，許多日本人盡管年收入相同，但如果撫養(yǎng)的子女人數(shù)不一，需要贍養(yǎng)的老人數(shù)量不同，需交納的所得稅稅款也就有很大不同。
澳大利亞：每人一個稅號防漏報收入
澳大利亞法律規(guī)定，任何超過免稅額的收入都要報稅。從2000年7月1日開始，成年納稅人的年免稅額為6000澳元(1美元約合1.33澳元)。征稅時采用分級累進稅率，共有免稅、17%、30%、42%和47%五個級別。政府根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和納稅人收入的情況，不斷對各級別稅率的起征點和稅率進行調(diào)整。
在澳大利亞，每個納稅人都有一個稅號，納稅人在投資或受雇的時候都要向銀行或雇主提交稅號。如果納稅人交不出稅號，雇主或銀行在發(fā)工資或者付利息時，就要根據(jù)法律按照最高個人稅率對其扣稅。引入稅號制度主要是為了防止納稅人漏報收入。
法國：婚前與婚后扣除標準不同
就法國這個典型的中間偏上水平的發(fā)達國家來說，個稅的起征點扣除了個人生計所需，還設計了結(jié)婚前與結(jié)婚后不同的扣除標準。已經(jīng)生孩子的家庭和未生孩子的家庭扣除標準也不同。
中國香港：個人所得稅率最低
調(diào)查報告顯示，在全世界35個主要國家和地區(qū)中，香港的個人所得稅率最低。在香港，一個年工資為4.58萬美元、撫養(yǎng)4口之家的職員，在交納所得稅和其他稅金之后，其年總收入為全年工資總額的95.7%。而在美國(紐約除外)，同樣是年工資4.58萬美元、撫養(yǎng)4口之家的職員年總收入為工資總額的81.9%;瑞士為81.8%;阿根廷為79.9%;巴西為78.8%;西班牙為74.8%;墨西哥為71.9%;瑞典為57.2%;意大利為57.3%;比利時為57.8%。
印度：稅率區(qū)別對待 比中國優(yōu)越
印度這個典型的發(fā)展中國家，是實行以間接稅為主體的國家，也是實行分稅制的財稅體制的國家，這是中國同印度稅制最大的相似之處，但他們只有10種稅，我們卻有24種。就工資、薪金所得稅而言，工薪所得稅包括7種情況的來源，這比我們廣。
印度對稅率的規(guī)定不是由所得稅法案來確定、一成不變，而是由每年的財政法案來確定。印度還按照11種情況區(qū)別對待(如預付工資、拖欠工資、休假工資、合伙人的工資、費用和傭金、紅利、贈與金、養(yǎng)老金、年金、額外任務的報酬、自愿退休時收到的賠償)，對于臨時收入的應稅和免稅規(guī)定明確，這些都比中國個稅法的規(guī)定更加具體、明確和優(yōu)越。
在對工薪所得的扣除項目上，印度有標準扣除、娛樂補貼扣除、職業(yè)稅或受雇稅，還有對雇員公積金、退稅以及減免的特別規(guī)定，印度居民的個稅負擔比中國居民要輕一些。
