財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)
一、填空：
1、信用社的會(huì)計(jì)憑證包括 原始憑證 和 記賬憑證。
2、原始憑證是 各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng) 和 財(cái)務(wù)收支的原始記錄，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿、核對(duì)賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。
3、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 一年內(nèi) 或 超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。
4、有價(jià)單證要貫徹“ 賬證分管 ”的原則，由會(huì)計(jì)部門(mén) 管賬 ，出納部門(mén)管證 ，相互制約，相互核對(duì)。
5、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
6、其他類(lèi)資產(chǎn)包括 無(wú)形資產(chǎn) 、遞延資產(chǎn) 及其他資產(chǎn)。
7、會(huì)計(jì)檔案保管期限分為 永久保管 和 定期保管 兩種。
8、一切帳簿必須根據(jù)有效 憑證 記載。
9、會(huì)計(jì)核算以 人民幣 為記帳本位幣。
10、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得 會(huì)計(jì)從業(yè) 資格證書(shū)。
11、銀行匯票金額起點(diǎn)為 500 元。
12、票據(jù)是指 匯票、 本票和 支票。
13、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有 真實(shí)的交易關(guān)系和 債權(quán)債務(wù) 關(guān)系。
14、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊(cè)的帳簿，及時(shí)登記 “會(huì)計(jì)檔案登記簿” 入庫(kù)保管。
15、重要空白憑證的管理要貫徹 證印分管、證押分管 的原則，實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。
16、信用社網(wǎng)點(diǎn)所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng) 會(huì)計(jì)主管審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)帳的日期、情況、金額及沖帳、調(diào)帳的日期進(jìn)行登記。
17、電腦操作人員使用的個(gè)人密碼，要 嚴(yán)格保密 ，定期更換，防止失密。
18、查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，信用社應(yīng)專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。
19、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長(zhǎng)不得超過(guò) 10 天，憑證裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)。
20、機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會(huì)計(jì)主管人員和會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)。
21、表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、 資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益 。
22、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加 所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以 會(huì)計(jì)科目 為主題；以借、貸為記帳符號(hào)；以有借必有貸、借貸必相等 為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。
23、信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三個(gè)方面，既 帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)物檢查。
24、會(huì)計(jì)分析方法一般有三種，既 比較分析法 、 因素分析法 、
結(jié)構(gòu)分析法。
25、信用社核算所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目有：實(shí)收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配六個(gè)。
26、未分配利潤(rùn)是指留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配利潤(rùn)。“未分配利潤(rùn)”帳戶(hù)借方余額為未彌補(bǔ)的虧損，貸方余額為 未分配的利潤(rùn)。
27、盈余公積金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積 和 公益金。
28、銀行存款帳戶(hù)按資金來(lái)源性質(zhì)，資本管理要求可分為基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)和專(zhuān)用存款帳戶(hù)。按結(jié)算方式可分為支票結(jié)算戶(hù) 和 存折結(jié)算戶(hù)。
29、重要空白憑證一律納入 表外科目 核算，設(shè)立 “重要空白憑證登記簿” ，按憑證種類(lèi)立戶(hù)，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號(hào)碼。
30、農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)核算單位，分為 獨(dú)立 核算單位和 非獨(dú)立核算單位。農(nóng)村信用社為 獨(dú)立核算單位，其所屬的信用分社、儲(chǔ)蓄所、服務(wù)點(diǎn)、信用站等信用網(wǎng)點(diǎn)均為非獨(dú)立核算單位。非獨(dú)立核算單位采取向獨(dú)立核算的信用社報(bào)帳或由信用社并表的辦法。獨(dú)立核算的信用社要設(shè)置會(huì)計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)本社的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作。
31、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、 授權(quán)分責(zé) 原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對(duì) 原則、安全謹(jǐn)慎原則。
32、在會(huì)計(jì)基本制度中，會(huì)計(jì)的內(nèi)控要求是建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和 職務(wù)分離 制度。
33、在支付結(jié)算控制方面，必須加強(qiáng) 法制觀(guān)念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正 違章 操作，業(yè)務(wù)處理杜絕一手清，健全內(nèi)部制約機(jī)制，堅(jiān)持定期或不定期的 內(nèi)外對(duì)帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
34、財(cái)務(wù)管理控制，主要從 資本金的管理、負(fù)債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、 財(cái)務(wù)收入 和財(cái)務(wù)支出的控制、營(yíng)業(yè)稅金和 所得稅的控制等五個(gè)方面進(jìn)行。
35、會(huì)計(jì)基本核算方法包括：會(huì)計(jì)科目、 記帳方法 、會(huì)計(jì)憑證、帳務(wù)組織、和會(huì)計(jì)報(bào)表等。
36、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤(rùn)）比例最高不得超過(guò) 50% 。
37、對(duì)于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從 投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。
38、信用社應(yīng)按 分類(lèi)折舊法 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
39、信用社不得以 融資租賃 的方式租出固定資產(chǎn)。
40、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 2 年。
41、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的 3%-5% 確定。
42、已估價(jià)單獨(dú)入帳的 土地 不計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
43、當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，日期和金額寫(xiě)錯(cuò)時(shí)，應(yīng)采用 劃線(xiàn)更正法，并由記帳員在紅線(xiàn)左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，應(yīng)采用 紅藍(lán)字沖正傳票更正法更正。
44、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1） 活期存款；（2）財(cái)政性存款；（3）定期存款（4）活期儲(chǔ)蓄存款；（5）定期儲(chǔ)蓄存款；（6）保值定期儲(chǔ)蓄存款；（7）委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。
45、匯票分為 商業(yè)匯票 和 銀行匯票。
46、票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠲?#8220;現(xiàn)金”字樣的 銀行本票、銀行匯票和用于 支取現(xiàn)金 的支票不得轉(zhuǎn)讓。
47、票據(jù)上的簽章為 簽名、蓋章 或 簽名加蓋章。
48、承兌是指匯票 付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。
49、未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)無(wú)效，未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。
50、業(yè)務(wù)用章：用于對(duì)外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專(zhuān)用章用于簽發(fā) 結(jié)算憑證及有關(guān)查詢(xún)、查復(fù)書(shū) 等。
51、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提職工福利費(fèi) 1400 元；職工教育經(jīng)費(fèi) 150 元；工會(huì)經(jīng)費(fèi) 200 元；勞動(dòng)保險(xiǎn)金2000元；失業(yè)保險(xiǎn)金200元；住房公積金1000元。
52、某鄉(xiāng)級(jí)信用社利息收入為10萬(wàn)元，則該社按要求應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金 3000 元；教育附加 90 元；城市建設(shè)維護(hù)稅 30 元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計(jì)提城建附加 150 元。
53、會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。
54、會(huì)計(jì)核算的基本前提包括 會(huì)計(jì)主體、 持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。
55、帳務(wù)組織包括 明細(xì)核算 和 綜合核算。
56、明細(xì)核算包括： 分戶(hù)帳 、 登記簿 、 余額表。
57、綜合核算包括： 科目日結(jié)單 、 總帳 、 日計(jì)表。
58、帳務(wù)核對(duì)分為 每日核對(duì) 和 定期核對(duì) 。
59、帳簿必須根據(jù) 傳票記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，字跡清晰。
60、憑證和帳簿應(yīng)該用 藍(lán)、黑墨水鋼筆填寫(xiě)，紅墨水和紅色復(fù)寫(xiě)紙、紅色圓珠筆只用于 劃線(xiàn) 和 當(dāng)年錯(cuò)帳沖正。
61、帳、表、憑證上書(shū)寫(xiě)文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，因漏記使帳頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“ 空格 ”字樣。
62、帳簿上的一切記載，不得 涂改、 挖補(bǔ)、刀刮、皮擦 和用 藥水銷(xiāo)蝕。
63、表外科目采用 單式 記載，發(fā)生記 借方，銷(xiāo)減記 貸方 ，余額在 借方。
64、會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，實(shí)行 錢(qián)帳分管，核算質(zhì)量要達(dá)到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。
65、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時(shí)，現(xiàn)金收入先 收款、后 記帳；現(xiàn)金付出先記帳、后 付款。
66、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專(zhuān)人保管、使用，密押、聯(lián)行專(zhuān)用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記 制度。
二、單項(xiàng)選擇：
1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 B 。
A. 管理費(fèi) B. 存款準(zhǔn)備金
C. 利潤(rùn) D. 二級(jí)準(zhǔn)備金
2、資產(chǎn)管理不包括 D 。
A. 準(zhǔn)備金管理 B. 貸款管理
C. 證券投資管理 D. 資本管理
3、應(yīng)收未收利息在 A 個(gè)月以上的，要在表外列帳。
A. 3 B. 6 C. 9 D. 12
4、不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用是指 A 。
A. 遞延資產(chǎn) B. 無(wú)形資產(chǎn)
C . 固定資產(chǎn) D. 流動(dòng)資產(chǎn)半年
5、留于以后年度分配的利潤(rùn)或待分配的利潤(rùn)叫 D 。
A. 實(shí)收資本 B. 贏余公積
C. 資本公積 D. 未分配利潤(rùn)
6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò) D 。
A. 4個(gè)月 B. 一年
C. 3個(gè)月 D. 6個(gè)月
7、下列資金中，存款人不能申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款帳戶(hù)的是 B 。
A. 基本建設(shè)的資金 B. 日常開(kāi)支
C. 更新改造的資金 D. 特定用途，需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金
8、農(nóng)村信用社的儲(chǔ)蓄所是 B 。
A. 法人機(jī)構(gòu) B. 非法人機(jī)構(gòu)
C. 獨(dú)立核算機(jī)構(gòu) D. 綜合機(jī)構(gòu)
9、可以作為抵押的財(cái)產(chǎn)有 B 。
A. 耕地 B. 抵押人所有的房屋
C. 宅基地 D. 自留地
10、存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)哪個(gè)帳戶(hù)支取 D 。
A. 一般存款帳戶(hù) B. 臨時(shí)存款帳戶(hù)
C. 專(zhuān)用存款帳戶(hù) D. 基本存款帳戶(hù)
11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社 D 同意后，可以退股。
A. 內(nèi)勤副主任 B. 主管會(huì)計(jì)
C. 理事長(zhǎng) D. 理事會(huì)
12、收入已核銷(xiāo)的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期 A 。
A．營(yíng)業(yè)外收入 B.其他營(yíng)業(yè)收入
C．投資收益 D.利息收入
13、收回已核銷(xiāo)呆帳，應(yīng) B 。
A．沖減其他營(yíng)業(yè)支出 B.增加呆帳準(zhǔn)備金
C. 增加營(yíng)業(yè)外收入 D.沖減營(yíng)業(yè)外支出
14、信用社發(fā)生年度虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，此后不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
A．二 B．三 C．五 D．十年
15、清算過(guò)程中，下列 D 優(yōu)先從享有財(cái)產(chǎn)中支付。
A．職工工資 B．國(guó)家稅金
C．債務(wù) D．清算費(fèi)用
16、下列支出不能計(jì)入金融企業(yè)成本的是 C 。
A．職工福利費(fèi) B．呆賬準(zhǔn)備金
C．支付的罰款 D．訴訟費(fèi)
17、信用社會(huì)計(jì)憑證定期裝訂最長(zhǎng)不得超過(guò)幾天 B 。
Ａ. 5 Ｂ. 10 Ｃ. 15 Ｄ. 7
18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng) B 批準(zhǔn)方可調(diào)閱。
Ａ. 主任 Ｂ. 會(huì)計(jì)主管
Ｃ. 檔案管理員 Ｄ. 聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng)
19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級(jí)以上主管部門(mén)正式公函，經(jīng) A 批準(zhǔn)方可查閱。
Ａ. 主任 Ｂ. 會(huì)計(jì)主管
Ｃ. 檔案管理員 Ｄ. 聯(lián)社會(huì)計(jì)科長(zhǎng)
20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò) B 年。
Ａ. 1 Ｂ.?。?span lang="EN-US"> Ｃ.?。?span lang="EN-US"> Ｄ. ５
21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤(pán)虧、毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入 B 。
Ａ. 營(yíng)業(yè)外收入 Ｂ. 其他營(yíng)業(yè)支出
Ｃ. 營(yíng)業(yè)外支出 Ｄ. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用
22、無(wú)形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計(jì)的，應(yīng)按不短于 C 年的期限推銷(xiāo)。
Ａ. 二 Ｂ. 五 Ｃ. 十 Ｄ. 十五
23、信用社轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入 A 。
Ａ. 其他營(yíng)業(yè)收入 Ｂ. 營(yíng)業(yè)外收入
Ｃ. 營(yíng)業(yè)收入 Ｄ. 投資收益
24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計(jì)入 A 。
Ａ. 營(yíng)業(yè)外支出 Ｂ. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用
Ｃ. 其他營(yíng)業(yè)支出 Ｄ. 投資收益
25、信用社從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，列 A 。
Ａ. 營(yíng)業(yè)外收入 Ｂ. 其他營(yíng)業(yè)收入
Ｃ. 投資收益 Ｄ. 營(yíng)業(yè)收入
26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計(jì)入 A 。
Ａ. 營(yíng)業(yè)外收支 Ｂ. 投資收益
Ｃ. 其他營(yíng)業(yè)收支 Ｄ. 營(yíng)業(yè)收入或費(fèi)用
三、簡(jiǎn)答：
1、會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？
答：全面檢查和專(zhuān)題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。
2、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？
答：（1）房屋、建筑物為20年；
（2）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；
（3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。
3、代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)的計(jì)提比例及主要用途是什么？
答：按代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲(chǔ)蓄勞務(wù)費(fèi)、對(duì)代辦人員的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)及規(guī)定支付的其他費(fèi)用。
4、信用社核算必須達(dá)到“六相符”是什么？
答：“六相符”是指帳帳、帳證、帳實(shí)、帳據(jù)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。
5、銀行支付結(jié)算原則是什么？
答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，有誰(shuí)支配（3）銀行不墊款。
6、 憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？
答：必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。
7、信用社會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按什么順序裝訂？
答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目順序?yàn)闇?zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷(xiāo)號(hào)單附憑證最后。
8、信用社會(huì)計(jì)主管辦理交接時(shí)，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？
答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會(huì)計(jì)檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門(mén)保管的印章、密押（機(jī)）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書(shū)面說(shuō)明
9、抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？
答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門(mén)評(píng)估確認(rèn)；三是法院裁決確定。
10、信用社繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？
答：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤(rùn)。
11、信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是什么？
答：主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門(mén)提供會(huì)計(jì)信息。
12、 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)有哪幾條？
答：會(huì)計(jì)的職責(zé)主要有四條：
（1）遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和信用社會(huì)計(jì)基本制度。
（2）依據(jù)會(huì)計(jì)基本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作。
（3）遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。
13、什么是表外科目？
答：表外科目是用以反映未涉及資金的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系中的科目。
14、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素是什么？
答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）；
（2）收付款單位（人）的戶(hù)名和賬號(hào)；
（3）收付款單位（人）開(kāi)戶(hù)行（社）的名稱(chēng)和社（行）號(hào)
（4）人民幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；
（5）款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)；
（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；
（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶(hù)印鑒或客戶(hù)支付密碼；
（8）信用社及有關(guān)人員印章。
15、信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容是什么？
答：會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容有10個(gè)方面，具體是：
（1）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；
（2）收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；
（3）損益的構(gòu)成及應(yīng)收、應(yīng)付變動(dòng)情況；
（4）內(nèi)部資金占用情況。
16、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？
答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。
資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
17、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？
答：所有者權(quán)益亦稱(chēng)投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額。
信用社所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤(rùn)等。
18、什么是利潤(rùn)？信用社利潤(rùn)是怎樣構(gòu)成的？
答：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。分別反映為贏利或虧損。
信用社的利潤(rùn)總額 由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額，以前年度損益調(diào)整等部分構(gòu)成。
19、信用社哪些開(kāi)支不能計(jì)入成本？
答：（1）購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。
（2）對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。
（3）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。
（4）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用。
（5）國(guó)家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。
20、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
21、會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些？
答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國(guó)會(huì)計(jì)核算一般原則共十二條，既：客觀(guān)性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。
22、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？
答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開(kāi)辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。
23、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？
答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。
24、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？
答：（1）平均年限法；
（2）工作量法；
（3）雙倍余額遞減法；
（4）年數(shù)綜合法。
（4）定日付款
四、計(jì)算
1、某信用社2005年上半年工資總額為35萬(wàn)元，試計(jì)算該社上半年應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)各多少？
答：應(yīng)計(jì)福利費(fèi)=350 000 × 14% = 49 000 元
應(yīng)計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi) = 35000 × 2% = 7 000 元
應(yīng)計(jì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) = 350 000 × 20% = 70 000 元
2、某信用社經(jīng)批準(zhǔn)于2004年5月購(gòu)一輛運(yùn)鈔車(chē)，并于當(dāng)用投入使用，原值為26萬(wàn)元，折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，試計(jì)算此運(yùn)鈔車(chē)2004年度應(yīng)計(jì)提折舊多少元？
固定資產(chǎn)原值*（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）
答：年折舊率= ---------------------------------- *100%
固定資產(chǎn)使用年限
260000*(1-5%)
= --------------------*100%
5
=49 400 元
2004年應(yīng)計(jì)提折舊額 = 49 400 ÷ 12 × 7 （個(gè)月）
=28816.67 （元）
1、信貸的基本概念是什么？
信貸是體現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系的不同所有者之間的貨幣借貸行為。廣義的信貸是指金融機(jī)構(gòu)存款、貸款、結(jié)算的總稱(chēng)。狹義的信貸一般指銀行或信用社的貸款。
2、信貸資金的概念是什么？
信貸資金是指金融機(jī)構(gòu)通過(guò)吸納股金、吸收存款、發(fā)行債券、股票、拆入資金、經(jīng)營(yíng)積累等用來(lái)發(fā)放貸款的資金叫信貸資金。
3、貸款的概念是什么？
貸款是指以還本付息為條件的貨幣借貸行為。
4、信貸資金與貸款的根本區(qū)別？
信貸資金與貸款是兩個(gè)不同的概念，信貸資金包括組織資金和運(yùn)用資金，而貸款指的是資金運(yùn)用。
5、信貸資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律是什么？
信貸資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律是：信貸資金是以市場(chǎng)為導(dǎo)向的運(yùn)動(dòng)，并表現(xiàn)為以市場(chǎng)原則組織起各個(gè)不同的利益主體之間的資金融通活動(dòng)，用價(jià)值規(guī)律來(lái)調(diào)節(jié)和處理各個(gè)主體之間的利益關(guān)系。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、市場(chǎng)法則滲透于信貸資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并制約著信貸資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程。信貸資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程其實(shí)質(zhì)為表現(xiàn)為貨幣資金的“雙重支付和雙重歸流”。
6、貸款的種類(lèi)是如何劃分的？
貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。
貸款按方式分為信用貸款、擔(dān)保貸款和貼現(xiàn)。
貸款按照用途分為：農(nóng)業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村工商業(yè)貸款和其他貸款。
貸款按個(gè)性化品種分，有農(nóng)戶(hù)小額信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款。
7、什么是短期貸款？
短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。
8、什么是中期貸款？
中期貸款，是指貸款期限在1年以上（不含1年)5年以下（含5年）的貸款。
9、什么是長(zhǎng)期貸款？
長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。長(zhǎng)期貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。
10、什么是信用貸款？
信用貸款，是指以客戶(hù)的信譽(yù)發(fā)放的貸款。除農(nóng)戶(hù)小額信用貸款外，原則上從嚴(yán)控制信用貸款
11、擔(dān)保貸款可分為哪幾種貸款？
擔(dān)保貸款可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。
保證貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。全縣農(nóng)村信用社只能發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。
辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況、償債能力等進(jìn)行審查，并簽訂保證合同；
抵押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。
辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。
質(zhì)押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。
辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。
12、貼現(xiàn)的概念是什么？
貼現(xiàn)是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)匯票，轉(zhuǎn)讓給聯(lián)社的票據(jù)行為，是聯(lián)社向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。
13、承兌的概念是什么？
承兌是指承兌人（聯(lián)社）應(yīng)承兌申請(qǐng)人的要求，對(duì)其簽發(fā)的匯票依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定和聯(lián)社的相關(guān)條件，承諾在該商業(yè)匯票到期日無(wú)條件支付匯票金額的票據(jù)行為。聯(lián)社承兌期限不得超過(guò)6個(gè)月。
14、農(nóng)業(yè)貸款的概念是什么？
農(nóng)業(yè)貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的農(nóng)戶(hù)生產(chǎn)、生活貸款；
15、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款的概念是什么？
農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品加工和運(yùn)輸、農(nóng)業(yè)科技等各種農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款；
16、農(nóng)村工商業(yè)貸款是什么？
農(nóng)村工商業(yè)貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的農(nóng)村工業(yè)、商業(yè)、企業(yè)貸款；
17、其他貸款的概念是什么？
其他貸款，是指聯(lián)社發(fā)放的不屬于農(nóng)戶(hù)、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)村工商業(yè)的其他貸款。
18、農(nóng)戶(hù)小額信用貸款的概念是什么？
農(nóng)戶(hù)小額信用貸款，是指聯(lián)社根據(jù)轄區(qū)農(nóng)戶(hù)和入股社員資信程度，按照“一次核定，隨用隨貸，余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的管理辦法，向申請(qǐng)人發(fā)放的限額信用貸款；
19、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款的概念是什么？
農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款，是指聯(lián)社對(duì)聯(lián)保小組成員提供的農(nóng)戶(hù)貸款。聯(lián)保小組由居住在聯(lián)社服務(wù)轄區(qū)內(nèi)有借款需求的若干個(gè)農(nóng)戶(hù)自愿組成。聯(lián)保小組成員共同簽訂聯(lián)保協(xié)議，并對(duì)其他借款人債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，在借款人不能按期歸還貸款本息時(shí)，代為還款。
20、助學(xué)貸款的概念是什么？助學(xué)貸款，是指聯(lián)社以學(xué)生家長(zhǎng)為貸款對(duì)象，對(duì)農(nóng)村及城鎮(zhèn)居民因家庭經(jīng)濟(jì)困難，無(wú)法保證子女繼續(xù)接受21、風(fēng)險(xiǎn)和貸款風(fēng)險(xiǎn)的概念是什么？
風(fēng)險(xiǎn)是指產(chǎn)生損失的可能性。貸款風(fēng)險(xiǎn)是指貸款本息產(chǎn)生損失的可能性。因此，我們經(jīng)常把貸款本息損失可能性較大的貸款稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)貸款。
22、貸款風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)是如何劃分的？
按貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因可分為客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)（間接風(fēng)險(xiǎn)）和貸款決策風(fēng)險(xiǎn)（直接風(fēng)險(xiǎn)）。
按貸款風(fēng)險(xiǎn)度的大小劃分高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)。
23、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因是什么？
一是來(lái)源于自然因素的不確定性（自然風(fēng)險(xiǎn)）；二是社會(huì)變動(dòng)的不確定性（政治風(fēng)險(xiǎn)）；三是客戶(hù)自身經(jīng)營(yíng)的不確定性（經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）。
24、貸款決策風(fēng)險(xiǎn)形成的原因有哪些？
一是貸款對(duì)象選擇不當(dāng)；二是缺乏科學(xué)的可行性分析和項(xiàng)目評(píng)估；三是決策者沒(méi)有按貸款發(fā)放的原則辦事，缺乏責(zé)任心（道德風(fēng)險(xiǎn)）；四是信息不對(duì)稱(chēng)；五是現(xiàn)行的體制因素。
25、貸款的“三性”原則是什么？
“三性”原則是安全性、流動(dòng)性、效益性。
26、貸款“三性”之間的關(guān)系是什么？
安全性是前提，流動(dòng)性是保證，效益性是目的。安全性與流動(dòng)性呈正相關(guān)關(guān)系，與效益性呈負(fù)相關(guān)關(guān)系；流動(dòng)性與效益性呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。
27、貸款“三查”制度的內(nèi)容是什么？
貸前調(diào)查，貸時(shí)審查，貸后檢查。
28、貸款按時(shí)間劃分的形態(tài)是什么？
正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款。
29、貸款按風(fēng)險(xiǎn)劃分的形態(tài)是什么？
正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)。
30、貸款四級(jí)分類(lèi)與五級(jí)分類(lèi)的本質(zhì)區(qū)別是什么？
貸款四級(jí)分類(lèi)以貸款是否逾期和逾期時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)分析判斷貸款質(zhì)量，在一定程度上忽視了借款人的財(cái)務(wù)狀況與還款能力，很容易在信貸管理上產(chǎn)生一些誤區(qū)。
貸款五級(jí)分類(lèi)是以了解、分析和確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)含量為基本步驟和根本核心，從而將貸款質(zhì)量進(jìn)行等級(jí)劃分，并以此來(lái)揭示貸款真實(shí)價(jià)值。
31、貸款五級(jí)分類(lèi)的核心定義是什么？
正常貸款核心定義：債務(wù)人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑債務(wù)人不能按時(shí)足額償還債務(wù)。
關(guān)注貸款核心定義：盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級(jí)貸款核心定義：債務(wù)人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，
即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。
可疑貸款核心定義：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。
損失貸款核心定義：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。
32、正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)貸款的主要表現(xiàn)特征是什么？
正常貸款表現(xiàn)特征：一切正常；
關(guān)注貸款表現(xiàn)特征：潛在缺陷
次級(jí)貸款表現(xiàn)特征：明顯缺陷
可疑貸款表現(xiàn)特征：損失較大
損失貸款表現(xiàn)特征：基本損失
33、正常貸款的主要參考標(biāo)準(zhǔn)是什么？
主要參考標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能按時(shí)還本付息，信用社對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。
34、關(guān)注貸款的主要參考標(biāo)準(zhǔn)是什么？
A、借款人的銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
B、借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；
C、借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大)；
D、借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；
E、借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；
F、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；
G、借款人的管理層出現(xiàn)重大意見(jiàn)分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；
H、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類(lèi)；
I、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；
J、貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村信用社對(duì)抵(質(zhì))押物失去控制，保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還；
K、本金或利息逾期（含展期，下同）９０天（含）以?xún)?nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款３０天（含）以?xún)?nèi)。
35、次級(jí)貸款的主要參考標(biāo)準(zhǔn)是什么？
A、借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源；
B、借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；
C、借款人已不得不通過(guò)出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；
D、借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款的；
E、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；
F、可還本付息的重組貸款；
G、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響：
H、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類(lèi)；
I、本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天(含)。
J、預(yù)計(jì)損失率不超過(guò)3５％的信貸資產(chǎn)。
36、可疑貸款的主要參考標(biāo)準(zhǔn)是什么？
A、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；
B、借款人實(shí)際已資不抵債；
C、借款人進(jìn)入清算程序；
D、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；
E、借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債權(quán)或雖落實(shí)債權(quán)，但不能正常還本付息；
F、貸款重組后仍不能正常歸還本息；
G、已訴諸法律追收貸款；
H、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類(lèi)；
J、本金或利息逾期
37、損失貸款的主要參考標(biāo)準(zhǔn)是什么？
A、符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法>的通知》(財(cái)金[2 O 0 5]5 O號(hào))規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；
B、借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)8 5％。
38、貸款五級(jí)分類(lèi)的分析工具有哪些？
貸款五級(jí)分類(lèi)的分析工具有：財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析。
39、財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是什么？
首先從企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體變化分析入手，然后在分類(lèi)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行總括分析，最后給出評(píng)價(jià)結(jié)論并指出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。
從各類(lèi)資產(chǎn)的金額和構(gòu)成的變化來(lái)看，固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的變化應(yīng)屬正常，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)因攤銷(xiāo)而逐步下降也屬正常情況，且占總資產(chǎn)比重不大，在分析中可以省略。而流動(dòng)資產(chǎn)的變化則存在一定的問(wèn)題，這主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和存貨兩個(gè)項(xiàng)目上。應(yīng)收賬款年末比年初增加，且幅度較大，存貨年末比年初增加，兩個(gè)項(xiàng)目合并增加額很大，因此，該兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)作為分析的重點(diǎn)。
從流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)來(lái)看，對(duì)流動(dòng)負(fù)債變化影響最大的兩項(xiàng)是短期借款和應(yīng)付賬款。其中，短期借款年末與年初增加，占總資金來(lái)源的比重上升；應(yīng)付賬款年末比年初增加，占總資金來(lái)源的比重上升。因此，短期借款和應(yīng)付賬款兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)是負(fù)債項(xiàng)目分析的重點(diǎn)。
從所有者權(quán)益總額來(lái)看，年末數(shù)比年初增加。由于該企業(yè)本年度未發(fā)行新股，故其增長(zhǎng)額均來(lái)自于經(jīng)營(yíng)方面的貢獻(xiàn)，表明經(jīng)營(yíng)有成績(jī)。從所有者權(quán)益占總資金來(lái)源的比重看，年末比年初下降。這表明企業(yè)所有者權(quán)益的增加數(shù)不能滿(mǎn)足資產(chǎn)增加的數(shù)額需要，也不能按原比例滿(mǎn)足資產(chǎn)增加的需要；也意味著該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)年末大于年初。
40、財(cái)務(wù)分析的方法有哪些？
比較分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法、比重分析法
因素分析法、闡釋性分析。
41、現(xiàn)金流量分析的重點(diǎn)是什么？
第一，借款人能否還款？
第二，如果能還款，則資金從哪兒來(lái)？其來(lái)源是否穩(wěn)定？
第三，如果不能還款，則哪一種活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金少？借款人經(jīng)營(yíng)管理中存在什么問(wèn)題？
42、現(xiàn)金流量分析的方法是什么？
如果借款人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，其貸款為正常；
如果借款人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金還款，但現(xiàn)金流量在減少，其貸款為關(guān)注；
如果借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金還款，還需要投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金還款，其貸款為次級(jí)；
如果對(duì)外籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，其貸款為可疑；
如果出售無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金、甚至轉(zhuǎn)讓股份所得的現(xiàn)金都不足以還款，其貸款為損失。
43、貸款擔(dān)保的概念是什么？
貸款擔(dān)保是指為降低貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款償還的可能性，由借款人或第三人對(duì)貸款本息的償還提供的一種保證。信用社與借款人及其他第三人簽訂擔(dān)保協(xié)議后，當(dāng)借款人財(cái)務(wù)狀況惡化、違反借款合同或無(wú)法償還貸款本息時(shí)，信用社可以通過(guò)執(zhí)行擔(dān)保來(lái)收回貸款本息。
44、擔(dān)保貸款可分哪幾類(lèi)？
可分為：保證擔(dān)保貸款、抵押擔(dān)保貸款、質(zhì)押擔(dān)保貸款。
45、保證的概念是什么？
保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。
46、抵押的概念是什么？
抵押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)所列財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。
47、質(zhì)押的概念是什么？
質(zhì)押可分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。
48、什么是第一還款來(lái)源？
所謂第一還款來(lái)源，是指借款人以主營(yíng)業(yè)務(wù)或正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流直接歸還貸款的款項(xiàng)。所謂第二還款來(lái)源，是指當(dāng)借款人無(wú)法用主營(yíng)業(yè)務(wù)或正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流來(lái)歸還貸款時(shí)，信用社處置抵押物、質(zhì)押物或?qū)?dān)保人進(jìn)行追索所得到的款項(xiàng)。
49、什么是“非互利的約束原則”？
所謂“非互利的約束原則”，是信用社為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，要求借款人或第三人提供的抵押物、質(zhì)押物或質(zhì)押權(quán)利的價(jià)值，必須大于貸款本息和處置抵押物、質(zhì)押物或質(zhì)押權(quán)利所可能發(fā)生的費(fèi)用；要求保證人承諾的保證金額必須大于貸款本息和信用社行使追索權(quán)所可能發(fā)生的費(fèi)用。這樣，當(dāng)借款人不履行或不能履行還款義務(wù)時(shí)，信用社可能會(huì)蒙受損失，但借款人或保證人所遭受的損失將會(huì)更大。
50、保證方式可分為哪兩種？
保證方式主要包括兩種，即一般保證和連帶責(zé)任保證。
51、什么是非財(cái)務(wù)分析？
是指對(duì)影響貸款償還的相關(guān)非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行定性分析和綜合評(píng)價(jià)的過(guò)程，主要包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)自然因素、還款意愿和農(nóng)村信用社信貸管理分析。
52、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析包括哪些主要內(nèi)容？
行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟期、行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)依賴(lài)性、產(chǎn)品替代性。
53、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析包括哪些主要內(nèi)容？
產(chǎn)品特征分析、采購(gòu)環(huán)節(jié)分析、生產(chǎn)環(huán)節(jié)分析、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)分析。
54、管理風(fēng)險(xiǎn)分析包括哪些主要內(nèi)容？
借款人的治理結(jié)構(gòu)、管理層的素質(zhì)和穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)思想、關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理能力、法律糾紛。
55、貸款五級(jí)分類(lèi)的管理認(rèn)定機(jī)構(gòu)是如何設(shè)置的？
省聯(lián)社和縣級(jí)聯(lián)社要成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。省轄市農(nóng)村信用社管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市辦）和農(nóng)村信用社要成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)，由聯(lián)社主任、主管副主任以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、資產(chǎn)、新業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)、稽核、監(jiān)察等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理小組由相關(guān)部門(mén)（崗位）人員組成。
上述各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理組織負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)分類(lèi)結(jié)果的認(rèn)定。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與貸款發(fā)放部門(mén)相互分離制約，作為貸款分類(lèi)的日常管理機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的工作程序除實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定外，可以參照貸款管理委員會(huì)工作規(guī)范。
56、法人客戶(hù)申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)需提供哪些資料？
A、借款人書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)；
B、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明或法定代表人授權(quán)的委托書(shū)；
C、有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的企業(yè)章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗(yàn)資說(shuō)明；
D、技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；
E、實(shí)行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務(wù)需提供公司章程；公司章程對(duì)法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會(huì)同意的決議或授權(quán)書(shū)；
F、特殊行業(yè)的企業(yè)還須提供有權(quán)批準(zhǔn)部門(mén)頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證或企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)；
G、上年度財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表和近期財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表；
H、保證擔(dān)保貸款還需提供保證人基本情況（同1-7項(xiàng)的內(nèi)容）和同意擔(dān)保的證明；
I、抵（質(zhì)）押擔(dān)保貸款必須提供抵（質(zhì)）押物清單及同意抵押、質(zhì)押的書(shū)面承諾（同意辦理貸款時(shí)客戶(hù)還需提供社會(huì)有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)權(quán)威部門(mén)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)和他項(xiàng)權(quán)證原件或存單、折質(zhì)押的預(yù)防掛失通知書(shū)或賬戶(hù)質(zhì)押的協(xié)議書(shū)）；
J、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)應(yīng)提供有效的《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《國(guó)有土地使用證》、《建設(shè)工程施工許可證》、《銷(xiāo)（預(yù)）售許可證》。
K、在信用社所入股金證明的復(fù)印件；
L、前期的貸款結(jié)欠情況及存款開(kāi)戶(hù)資金復(fù)印件或情況說(shuō)明；
M、信用社需要提供的其他資料。
57、自然人客戶(hù)（含個(gè)體工商戶(hù)）申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)需提供哪些資料？
A、借款人書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)；
B、借款人（或擔(dān)保人）有效身份證明；
C、借款人（或擔(dān)保人）個(gè)人及家庭收入、資產(chǎn)證明；
D、助學(xué)貸款還需提供《學(xué)生證》或《入學(xué)通知書(shū)》；
E、出國(guó)勞務(wù)貸款還需提供對(duì)外勞務(wù)合作部門(mén)出具的出國(guó)務(wù)工有效證明；
F、擔(dān)保貸款還需提供書(shū)面擔(dān)保材料，如抵押物清單和同意抵押證明；質(zhì)押存單及預(yù)防掛失通知書(shū)或個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)質(zhì)押協(xié)議書(shū)；
G、個(gè)體戶(hù)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
H、在信用社所入股金證明的復(fù)印件；
I、信用證復(fù)印件；
J、前期的貸款結(jié)欠情況及存款開(kāi)戶(hù)資金復(fù)印件或情況說(shuō)明；
K、信用社需要提供的其他資料。
58、發(fā)放貸款的基本流程是什么？
信用社發(fā)放貸款要嚴(yán)格按照辦理貸款業(yè)務(wù)的基本程序操作，即：客戶(hù)申請(qǐng)→申報(bào)預(yù)約→受理→調(diào)查→審議與審批（含逐級(jí)上報(bào)貸款）→與貸戶(hù)簽訂合同→貸款發(fā)放→貸后管理→貸款收回?？h聯(lián)社和信用社都不能逆程序操作，嚴(yán)禁先發(fā)放貸款，后辦理貸款手續(xù)，或簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，嚴(yán)禁先發(fā)放貸款，后申請(qǐng)報(bào)批，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)，造成資金損失。
59、抵押率是如何設(shè)置的？
抵押率的設(shè)置。要根據(jù)抵押物的不同，合理確定貸款的抵押比例。出讓土地抵押額不得超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)的60%；機(jī)器、廠(chǎng)房設(shè)備抵押貸款額不得超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)的40%；商業(yè)經(jīng)營(yíng)用房抵押貸款額不得超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)的70%；住宿用房抵押貸款額不得超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)的50%。質(zhì)押率的設(shè)置。質(zhì)押貸款額不得超過(guò)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值的70%，不得超過(guò)權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90%。
60、貸款質(zhì)量管理有哪些？
實(shí)行貸款質(zhì)量管理主任負(fù)責(zé)制。
年度貸款到期收回率低于縣聯(lián)社規(guī)定比例的信用社，由縣聯(lián)社對(duì)信用社班子成員集體問(wèn)責(zé)，同時(shí)給予記過(guò)以上的紀(jì)律處分。
61、新縣農(nóng)村信用社貸款利率是如何確定？
貸款利率根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于下發(fā)農(nóng)村信用社貸款定價(jià)模板的通知》（銀發(fā)﹝2006﹞8號(hào)）要求，嚴(yán)格按照《新縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款利率定價(jià)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)借款人的信用等級(jí)、信用方式、入股情況、與信用社業(yè)務(wù)交易量、單筆貸款額度及貸款用途等情況，實(shí)行一筆貸款確定一個(gè)貸款利率，逐步形成農(nóng)村信用社自己的貸款利率定價(jià)管理機(jī)制。
62、信用社信貸檔案管理規(guī)定有哪些？
農(nóng)村信用社貸款檔案實(shí)行專(zhuān)柜、專(zhuān)人管理以保證貸款檔案的完整性。信用社要切實(shí)加強(qiáng)貸款檔案資料管理，詳細(xì)收集貸款檔案資料，做到一戶(hù)一檔，杜絕有貸款無(wú)檔案現(xiàn)象的發(fā)生。每個(gè)信用社要確定一名信貸檔案管理人員，上報(bào)聯(lián)社信貸科備案。
在整理收集借款申請(qǐng)書(shū)、借款合同、貸款審批表、身份證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、抵（質(zhì)）押物權(quán)利證復(fù)印件、他項(xiàng)權(quán)證復(fù)印件、調(diào)查報(bào)告、承諾書(shū)、投票表決表及會(huì)議記錄復(fù)印件等檔案資料的基礎(chǔ)上，用統(tǒng)一的貸款檔案封皮，逐一裝訂成冊(cè)，對(duì)貸款催收通知及貸后調(diào)查的補(bǔ)充資料可采取裝訂預(yù)留空頁(yè)貼補(bǔ)的方式歸檔。
對(duì)他項(xiàng)權(quán)證、質(zhì)押存單（證券）、代保管的其它證件要指定專(zhuān)人入庫(kù)管理，必須建立抵押物登記簿、質(zhì)押物登記簿和抵債資產(chǎn)登記簿，逐項(xiàng)登記，嚴(yán)格領(lǐng)取證件簽名登記制度，防止借款人權(quán)證丟失或被盜。
實(shí)行貸款檔案調(diào)閱制度，明確貸款檔案管理員，貸款檔案調(diào)閱必須經(jīng)信用社主任同意，并實(shí)行調(diào)閱登記，堅(jiān)決杜絕貸款檔案丟失現(xiàn)象發(fā)生。
63、貸款展期有哪些規(guī)定？
在符合貸款展期條件的前提下，短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不超過(guò)3年。一戶(hù)貸款只準(zhǔn)展期一次。
64、辦理借新還舊貸款的原則是什么？
辦理?yè)Q據(jù)貸款的原則。換據(jù)貸款總體原則是：“嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化管理、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量”。實(shí)施換據(jù)貸款必須有利于預(yù)見(jiàn)性的退出客戶(hù)，實(shí)現(xiàn)信貸結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整；必須有利于重新落實(shí)貸款擔(dān)保、提高貸款擔(dān)保能力，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)；必須有利于逐步減少高風(fēng)險(xiǎn)貸款總量、降低貸款風(fēng)險(xiǎn)程度。
65、辦理借新還舊貸款的條件有哪些？
A、凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常、能按時(shí)支付利息，且換據(jù)時(shí)點(diǎn)不欠息，擔(dān)保有效的貸款可換據(jù)。
B、原貸款法律手續(xù)不完善或時(shí)效即將過(guò)期，不換據(jù)無(wú)法保全貸款的，原貸款擔(dān)保值不足，不換據(jù)貸款手續(xù)將造成貸款損失的；原貸款債權(quán)懸空的可換據(jù)。對(duì)逃廢企業(yè)，以及進(jìn)入或即將進(jìn)入訴訟程序的企業(yè)，嚴(yán)禁換據(jù)。
C、換據(jù)應(yīng)適當(dāng)壓縮信用總量，不得增強(qiáng)原貸款額度。
D、換據(jù)貸款要按權(quán)限、程序辦理，要落實(shí)各環(huán)節(jié)的主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人，明確責(zé)任。
66、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的原則是什么？
存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶(hù)保密。
67、儲(chǔ)蓄存款的種類(lèi)有哪些？
活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、定活兩便儲(chǔ)蓄存款。
68、定期儲(chǔ)蓄存款的種類(lèi)有哪些？
整存整取儲(chǔ)蓄存款、零存整取儲(chǔ)蓄存款、整存零取儲(chǔ)蓄存款、存本取息儲(chǔ)蓄存款。
69、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》什么時(shí)間公布施行的？
70、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)遵守哪些資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定？
A、資本充足率不得低于80%；
B、貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)75%；
C、流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%；
D、對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)10%；
E、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定；
71、《商業(yè)銀行法》中所稱(chēng)的關(guān)系人指的是哪些人？
A、商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；
B、前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
72、《商業(yè)銀行法》對(duì)發(fā)放關(guān)系人貸款有哪些規(guī)定？
不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。
73、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理職責(zé)有哪些？
規(guī)章制度制定權(quán)、審查批準(zhǔn)權(quán)、對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格管理；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查；建立評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)；建立突發(fā)事件的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告崗位責(zé)任制度；和有關(guān)部門(mén)建立突發(fā)事件制度并制定銀行業(yè)突發(fā)事件處置預(yù)案；編制統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表；指導(dǎo)銀行業(yè)自律組織以及開(kāi)展國(guó)際交流和合作等。
74、什么叫金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易？
金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易是指金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括授信、租賃、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供勞務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目技術(shù)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)移。
75、農(nóng)村信用社改革的總體要求是什么？
明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強(qiáng)化約束機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，國(guó)家適當(dāng)扶持，地方政府負(fù)責(zé)。
76、改革信用社產(chǎn)權(quán)制度的形式有哪些？
股份制、股份合作制、合作制。
77、改革后農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體制的總體框架是什么？
通過(guò)改革，農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體制將形成“國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控，加強(qiáng)監(jiān)管，省級(jí)人民政府依法管理、落實(shí)責(zé)任，信用社自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的總體框架。
78、設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？
A、符合《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》的章程；
B、發(fā)起人不少于500人；
C、注冊(cè)資本不低于5000萬(wàn)元人民幣，資本充足率達(dá)到8%；
D、設(shè)立前轄內(nèi)農(nóng)村信用社總資產(chǎn)10億元以上，不良貸款比例15%以下；
E、有具備任職所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員；
F、有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；
G、有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和管理制度；
H、有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；
I、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。
79、設(shè)立農(nóng)村合作銀行應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？
A、符合《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》的章程；
B、發(fā)起人不少于1000人；
C、注冊(cè)資本不低于2000萬(wàn)元人民幣，核心資本充足率達(dá)到4%；
D、不良貸款比例15%以下；
E、有具備任職所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員；
F、有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；
G、有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和管理制度；
H、有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；
I、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。
80、實(shí)行以縣（市）為單位統(tǒng)一法人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？
A、轄農(nóng)村信用社統(tǒng)算，賬面資能抵債；
B、基層農(nóng)村信用社自愿；
C、縣（市）聯(lián)社有較強(qiáng)的管理能力；
D、統(tǒng)一法人后股本金達(dá)到1000萬(wàn)元以上，并使核心資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)不低于2%。
怎樣分析財(cái)務(wù)報(bào)表
提供一些常用指標(biāo)，希望對(duì)你有所幫助。
財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)
1、變現(xiàn)能力比率
變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。
（1）流動(dòng)比率
公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2
意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。
（2）速動(dòng)比率
公式 ：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動(dòng)負(fù)債
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1
意義：比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。
分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽俊?/span>
變現(xiàn)能力分析總提示：
（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。
（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。
2、資產(chǎn)管理比率
（1）存貨周轉(zhuǎn)率
公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3
意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營(yíng)業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
公式： 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120
意義：企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)到銷(xiāo)售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營(yíng)業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。
分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。
（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。
公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3
意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明其收回越快。反之，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售；第四，年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降。
（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。
公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100
意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明其收回越快。反之，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。
分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售；第四，年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降。
（5）營(yíng)業(yè)周期
公式：營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產(chǎn)品銷(xiāo)售成本+{[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]* 360}/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200
意義：營(yíng)業(yè)周期是從取得存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)間。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期短，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快；營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度慢。
分析提示：營(yíng)業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短，不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。
（6）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2]
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1
意義：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費(fèi)，降低企業(yè)的盈利能力。
分析提示： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析，和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用，可全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。
（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8
意義：該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說(shuō)明銷(xiāo)售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷(xiāo)的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。
分析提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。
3、負(fù)債比率
負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長(zhǎng)期債務(wù)的能力。
（1）資產(chǎn)負(fù)債比率
公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）*100%
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7
意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱(chēng)為舉債經(jīng)營(yíng)比率。
分析提示：負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。 資產(chǎn)負(fù)債率在60％—70％，比較合理、穩(wěn)??；達(dá)到85％及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào)，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。
（2）產(chǎn)權(quán)比率
公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額 /股東權(quán)益）*100%
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2
意義：反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對(duì)比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。
分析提示：一般說(shuō)來(lái)，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來(lái)說(shuō)，在通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)舉債，可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，舉債經(jīng)營(yíng)可以獲得額外的利潤(rùn)；在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期，少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）有形凈值債務(wù)率
公式：有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值）]*100%
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5
意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸，更為謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專(zhuān)利權(quán)以及非專(zhuān)利技術(shù)等的價(jià)值，它們不一定能用來(lái)還債，為謹(jǐn)慎起見(jiàn)，一律視為不能償債。
分析提示：從長(zhǎng)期償債能力看，較低的比率說(shuō)明企業(yè)有良好的償債能力，舉債規(guī)模正常。
（4）已獲利息倍數(shù)
公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn) / 利息費(fèi)用
=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）
通常也可用近似公式:
已獲利息倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5
意義：企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。
分析提示：企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤(rùn)，才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。在分析盈利能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)排除證券買(mǎi)賣(mài)等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I(yíng)業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來(lái)的累積影響數(shù)等因素。
（1） 銷(xiāo)售凈利率
公式：銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn) / 銷(xiāo)售收入*100%
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1
意義：該指標(biāo)反映每一元銷(xiāo)售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)是多少。表示銷(xiāo)售收入的收益水平。
分析提示：企業(yè)在增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤(rùn)才能使銷(xiāo)售凈利率保持不變或有所提高。銷(xiāo)售凈利率可以分解成為銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售稅金率、銷(xiāo)售成本率、銷(xiāo)售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。
（2）銷(xiāo)售毛利率
公式：銷(xiāo)售毛利率=[（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）/ 銷(xiāo)售收入]*100%
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15
意義：表示每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。
分析提示：銷(xiāo)售毛利率是企業(yè)是銷(xiāo)售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大的銷(xiāo)售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷(xiāo)售毛利率，據(jù)以對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
（3）資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）
公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/ [（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]*100%
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定
意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤(rùn)與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說(shuō)明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。
分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有：產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷(xiāo)售的數(shù)量、資金占用量的大小。可以結(jié)合杜邦財(cái)務(wù)分析體系來(lái)分析經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。
（4）凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）
公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/ [（期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì)）/2]*100%
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08
意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。
分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素，進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報(bào)酬的各個(gè)方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、權(quán)益乘數(shù)。另外，在使用該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款” 、“ 待攤費(fèi)用”進(jìn)行分析。
5、現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量表的主要作用是：第一，提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際情況；第二，有助于評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量，第三，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，第四，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性；第五，用于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。
流動(dòng)性分析
流動(dòng)性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。
（1） 現(xiàn)金到期債務(wù)比
公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)
本期到期債務(wù)＝一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債＋應(yīng)付票據(jù)
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5
意義：以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較，可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。
分析提示：企業(yè)能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。
（2）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比
公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末流動(dòng)負(fù)債
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.5
意義：反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。
分析提示：企業(yè)能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。
（3）現(xiàn)金債務(wù)總額比
公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.25
意義：企業(yè)能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。
分析提示：計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。
獲取現(xiàn)金的能力
（1） 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率
公式：銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 銷(xiāo)售額
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.2
意義：反映每元銷(xiāo)售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。
分析提示：計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高，企業(yè)的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。
（2）每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量
公式：每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)
普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實(shí)際股數(shù)填列。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定
意義：反映每股經(jīng)營(yíng)所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。
分析提示：該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過(guò)此限，就要借款分紅。
（3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.06
意義：說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，則可以分析，全部資產(chǎn)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金回收，需要的期間長(zhǎng)短。因此，這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義?；厥掌谠蕉?，說(shuō)明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。
財(cái)務(wù)彈性分析
（1） 現(xiàn)金滿(mǎn)足投資比率
公式：現(xiàn)金滿(mǎn)足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8
取數(shù)方法：近五年累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量之和；同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù)，均取近五年的平均數(shù)；
資本支出，從購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中取數(shù)；
存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加；現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤(rùn)或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。如果實(shí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該項(xiàng)目為分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目減去附表中財(cái)務(wù)費(fèi)用。
意義：說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金滿(mǎn)足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。
分析提示：達(dá)到1，說(shuō)明企業(yè)可以用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金滿(mǎn)足企業(yè)擴(kuò)充所需資金；若小于1，則說(shuō)明企業(yè)部分資金要靠外部融資來(lái)補(bǔ)充。
（2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利
=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2
意義：該比率越大，說(shuō)明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)，其值越大越好。
分析提示：分析結(jié)果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過(guò)去比較。
（3）營(yíng)運(yùn)指數(shù)
公式：營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金
其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+ 非付現(xiàn)費(fèi)用
=凈利潤(rùn) - 投資收益 - 營(yíng)業(yè)外收入 + 營(yíng)業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) + 待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) + 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.9
意義：分析會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系，評(píng)價(jià)收益質(zhì)量。
分析提示：接近1，說(shuō)明企業(yè)可以用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng)，收益質(zhì)量高；若小于1，則說(shuō)明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。
企業(yè)財(cái)務(wù)核算中下列情況應(yīng)視同銷(xiāo)售行為帳務(wù)處理
單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物。
?。?/font>1） 將貨物交付他人代銷(xiāo)；
?。?/font>2） 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
?。?/font>3） 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
?。?/font>4） 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
（5） 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；
?。?/font>6） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；
?。?/font>7） 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
（8） 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。
成本核算帳務(wù)處理程序
成本核算帳務(wù)處理程序主要有以下幾個(gè)步驟：
（1）根據(jù)原始憑證及其他有關(guān)資料編制材料、工資費(fèi)用分配表。
（2）根據(jù)原始憑證及耗用材料、工資等費(fèi)用分配表登記有關(guān)明細(xì)帳。
（3）編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表。
（4）根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表登記有關(guān)明細(xì)帳。
（5）編制制造費(fèi)用分配表。
（6）根據(jù)制造費(fèi)用分配表登記有關(guān)明細(xì)帳。
（7）將完工產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品明細(xì)帳。
（8）已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本明細(xì)帳。
聯(lián)系客服
