我們審計(jì)了后附的某某有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司或公司）原董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理某某先生在任職期間的1996年12 月31 日﹑1997年12月31日、1998年12月31日、1998年12月31日、2000、2001、2002、2003年12 月 31 日的母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、同期母公司利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表以及該原董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理任職期間與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的書面資料。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的編制是公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信會(huì)計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會(huì)計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)管理當(dāng)局在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，以評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映以及原董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理某某先生承擔(dān)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。我們確信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。
某某有限公司于 年 月成立。注冊(cè)地址：現(xiàn)法定代表人：，原法定代表人：某某。注冊(cè)資本：公司成立時(shí)注冊(cè)資本為萬(wàn)元，年公司用年未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本萬(wàn)元，變動(dòng)后注冊(cè)資本為萬(wàn)元 ，上述注冊(cè)資本已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，并出具了號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。
某某先生于 年月經(jīng)公司第一屆董事會(huì)選舉其為公司第一屆董事長(zhǎng)，并被聘任為公司總經(jīng)理，年月經(jīng)公司第二屆董事會(huì)選舉其為公司第二屆董事長(zhǎng)、并被聘任為公司第二屆總經(jīng)理，年月經(jīng)公司三屆董事會(huì)選舉其為公司副董事長(zhǎng)，聘任其為公司總經(jīng)理，年月某某先生辭去公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理職務(wù)，并于年月日經(jīng)公司三屆董事會(huì)第五次臨時(shí)會(huì)議、年月公司第一次股東大會(huì)通過(guò)。
1、2003年12月31日公司資產(chǎn)總額為萬(wàn)元，比1996年12月31日增長(zhǎng)萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為%，年平均增長(zhǎng)率為%；
2、2003年12月31日公司凈資產(chǎn)為萬(wàn)元，比1996年12月31日增長(zhǎng)萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為%，年平均增長(zhǎng)率為%；
3、2003年度公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為萬(wàn)元，比1996年度增長(zhǎng)萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為，年平均增長(zhǎng)率為%；
4、2003年12月31日公司資產(chǎn)負(fù)債率為80%，比1996年12月31日增長(zhǎng)18%，增長(zhǎng)率為29%，年平均增長(zhǎng)率為3.625%；
公司在1996年至2003年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等方面較1996年有所增長(zhǎng)，但也存在一定的問(wèn)題，結(jié)論如下：
以上1－8 項(xiàng)不良應(yīng)收款項(xiàng)共計(jì)13638萬(wàn)元，占公司2003年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)總計(jì)的60.79%，將對(duì)公司今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成巨大損失。
依本報(bào)告前文所述，公司原董事長(zhǎng)以個(gè)人名義指示公司行政托管單位對(duì)外提供擔(dān)保，造成國(guó)有資產(chǎn)及公司資產(chǎn)損失 萬(wàn)元，損害了公司股東及職工的利益。另外公司對(duì)外提供巨額擔(dān)保，其中：為有限公司提供擔(dān)保萬(wàn)元，為股份有限公司提供擔(dān)保萬(wàn)元，已全部逾期；為股份有限公司提供擔(dān)保萬(wàn)元，已全部逾期；另外有萬(wàn)元對(duì)外擔(dān)保未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)公司未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
依本報(bào)告前文所述，公司2003年6月取得貸款萬(wàn)元未納入財(cái)務(wù)核算，形成賬外賬；公司在未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的情況下，預(yù)付設(shè)備款萬(wàn)元；另外，公司存在購(gòu)買走私車輛的行為，公司以上三種行為嚴(yán)重違反了公司法、會(huì)計(jì)法及國(guó)家的其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。
公司原董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理某某在任職期間，公司在資產(chǎn)規(guī)模、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等方面都有所增長(zhǎng)，為公司的發(fā)展作出了一定的貢獻(xiàn)。但是，也存在一定的問(wèn)題，如虛增虛減利潤(rùn)、違規(guī)擔(dān)保、設(shè)立“賬外賬”、違規(guī)投資、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)隨意對(duì)外拆借資金等行為，違反了《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》和《稅法》等法律法規(guī)，給公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，也侵害了股東權(quán)益。
由于公司所提供資料的不完整性，使我們的審計(jì)工作受到了一定的限制，本文前段所述1996年至2003年各年審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，僅是我們?cè)趯?duì)公司所提供資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)所作出的調(diào)整，并不表示我們對(duì)公司整體會(huì)計(jì)報(bào)表表示意見(jiàn)。
本報(bào)告僅適用于本次某某先生任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，不得用于其他目的。如將本報(bào)告用于其他方面，因使用不當(dāng)引起的法律責(zé)任與本所無(wú)關(guān)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名并蓋章）：
我們接受委托，對(duì)XX總公司原總經(jīng)理XX同志任職期間（1998年3月31日至2001年8月31日）相關(guān)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由XX總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具XX同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合XX總公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部控制制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
XX總公司是中國(guó)XX（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為XX管理公司，成立于1991年5月，是由國(guó)家旅游局批準(zhǔn)的全國(guó)首批十六家管理公司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999年經(jīng)過(guò)重組，擁有XX大廈有限責(zé)任公司、XX飯店、XXXXX飯店、XX秀飯店、XXXX大酒店有限責(zé)任公司等全資、控股星級(jí)飯店子公司。2000年元月“XX管理公司”更名為“XX總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。
2000年末XX集團(tuán)將大連XX建XX廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán)給XX總公司管理，將XX飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托XX總公司監(jiān)管。1998年3月31日至2001年8月31日審計(jì)期間XX總公司法定代表人XX；現(xiàn)法定代表人為XX，注冊(cè)資金22,239萬(wàn)元。
根據(jù)委托協(xié)議，本次審計(jì)范圍僅包括XX總公司及其子公司，列入審計(jì)范圍的子公司概況如下：
其中XX飯店自1983年起由X店代為管理，XX總公司沒(méi)有參與經(jīng)營(yíng)管理。1999年至2001年年審時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2000元以上，使用年限超過(guò)二年的，作為固定資產(chǎn)核算。
（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。已驗(yàn)收合格并交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
（1）營(yíng)業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營(yíng)業(yè)額的5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸收入按營(yíng)業(yè)額的3%計(jì)征；
為了真實(shí)地反映XX總公司原總經(jīng)理XX在任期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，我們對(duì)XX總公司及下屬子公司自1998年3月31日至2001年8月31日期間的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)， 對(duì)需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整內(nèi)容包括：
XX總公司及其子公司在審計(jì)期間的“以前年度損益調(diào)整”科目，我們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。
XX總公司及其子公司根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)，部分年度會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)以前年度需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。
XX總公司及其子公司對(duì)投資收益等科目的調(diào)整及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計(jì)截?
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