芙蓉老師編制
一、 說明
（一）、課程性質(zhì)與任務(wù)
《稅務(wù)會(huì)計(jì)》是高職會(huì)計(jì)專業(yè)的主干專業(yè)課之一，也是財(cái)經(jīng)類投資理財(cái)、財(cái)務(wù)管理、財(cái)政稅收、審計(jì)等專業(yè)的專業(yè)課。
本課程的教學(xué)任務(wù)是通過講授現(xiàn)行各種稅法的基本知識(shí)和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本方法，讓學(xué)生認(rèn)識(shí)稅收、稅務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)特征，理解我國現(xiàn)行稅收制度和政策法規(guī)，熟悉各種稅收的計(jì)算及申報(bào)，掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)基本內(nèi)容和具體處理方法，并能運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行納稅籌劃。
（二）、課程教學(xué)目標(biāo)
1.基礎(chǔ)知識(shí)目標(biāo)
通過本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握我國稅收的種類，企業(yè)日常繳納稅種的征收范圍、稅率、稅額的計(jì)算方式和納繳程序及會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理。
2.素質(zhì)目標(biāo)
根據(jù)各個(gè)專業(yè)的特點(diǎn)開展教學(xué)，從而使學(xué)生在扎實(shí)掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上能夠理論聯(lián)系實(shí)際，將所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本操作能力，即同時(shí)具備專業(yè)理論知識(shí)和動(dòng)手能力。會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，對(duì)各種稅收制度和政策法規(guī)、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)處理三部分內(nèi)容均應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，特別是各種常見的流轉(zhuǎn)稅更應(yīng)全面掌握；其它財(cái)經(jīng)類專業(yè)，結(jié)合相專業(yè)的特點(diǎn)，著重介紹稅收制度和政策法規(guī)，對(duì)納稅申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理可視教學(xué)過程，學(xué)生的知識(shí)程度來定。
3.實(shí)踐操作能力目標(biāo)
教學(xué)中，通過模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，對(duì)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中各種納稅申報(bào)表填制、申報(bào)和繳納，有一個(gè)系統(tǒng)的、全面的認(rèn)識(shí)，將學(xué)生所學(xué)的稅務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)轉(zhuǎn)化為稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本操作能力，為學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)打下扎實(shí)基礎(chǔ)。
（三）、教學(xué)方法建議
1、 本課程具有理論性、實(shí)務(wù)性強(qiáng)，發(fā)展變化快的特點(diǎn)，在教學(xué)中要根據(jù)學(xué)生的實(shí)際情況安排教學(xué)內(nèi)容，對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論和基本法規(guī)的闡述力求準(zhǔn)確，對(duì)教學(xué)內(nèi)容的深度與廣度要掌握適當(dāng)，對(duì)發(fā)展變化的實(shí)務(wù)與理論既要把握其先進(jìn)性，又要考慮其穩(wěn)定性，在教學(xué)中要始終堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的原則。通過本課程的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生掌握一個(gè)財(cái)經(jīng)工作者必備的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)際操作技能。會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，對(duì)各種稅收制度和政策法規(guī)、稅款計(jì)算與納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)處理三部分內(nèi)容均應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，特別是各種常見的流轉(zhuǎn)稅、所得稅更應(yīng)全面掌握。
2、選用《稅務(wù)會(huì)計(jì)》教材要符合本大綱的基本要求。除此外，任課教師還要根據(jù)需要向?qū)W生指定或推薦閱讀與本課程相關(guān)的參考文獻(xiàn)資料。教材和教參選用建議:
a、《新編企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》郭傳章主編，大連理式大學(xué)出版社，普通高等教育“十一五”國家級(jí)規(guī)劃教材（高職高專教育）
b、《新編企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》 郭傳章主編，大連理式大學(xué)出版社普通高等教育“十一五”國家級(jí)規(guī)劃教材（高職高專教育）
c、《納稅會(huì)計(jì)》梁俊嬌主編，中國人民大學(xué)出版社（2006年12月第二版）
3、本課程應(yīng)按照最新的稅收制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容及時(shí)調(diào)整與充實(shí)
4、考核與評(píng)價(jià)建議：本課程的考核與評(píng)價(jià)要堅(jiān)持總結(jié)性評(píng)價(jià)和過程性評(píng)價(jià)相結(jié)合，定量評(píng)價(jià)和定性評(píng)價(jià)相結(jié)合，教師評(píng)價(jià)和學(xué)生自評(píng)、互評(píng)相結(jié)合。在考核與評(píng)價(jià)過程中，要重點(diǎn)考核學(xué)生利用稅法知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)解決實(shí)際問題的能力。重點(diǎn)關(guān)注學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度、學(xué)習(xí)習(xí)慣、稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)文化素養(yǎng)及社會(huì)責(zé)任感的養(yǎng)成。定量考核成績可按3：3：4的比例進(jìn)行。即平時(shí)（含作業(yè)、學(xué)習(xí)態(tài)度、遵守學(xué)習(xí)紀(jì)律）占30%，期中占30%，期末占40%。
（四）編制說明：
1、本教學(xué)大綱適用于中、高級(jí)會(huì)計(jì)電算化專業(yè)教學(xué)，因兼顧兩個(gè)層次的學(xué)生教學(xué)需要，因此在課時(shí)安排上可能與實(shí)際情況不符，建議根據(jù)學(xué)生實(shí)際情況安排教學(xué)時(shí)數(shù)。
2、 編制時(shí)間：2009-8-15
二、 教學(xué)時(shí)數(shù)安排表
章節(jié)
課程內(nèi)容
教學(xué)時(shí)數(shù)
必修講授
實(shí)訓(xùn)
選修
合計(jì)
第一章
總論
2
2
第二章
增值稅會(huì)計(jì)核算
14
14
第三章
消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算
6
6
第四章
營業(yè)稅會(huì)計(jì)核算
6
6
第五章
關(guān)稅會(huì)計(jì)核算
4
4
第六章
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
16
16
第七章
個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
6
6
第八章
資源稅會(huì)計(jì)核算
2
2
第九章
土地增值稅會(huì)計(jì)
2
2
第十章
其他稅會(huì)計(jì)核算
8
8
第九章
納稅籌劃(補(bǔ)充)
18
18
實(shí)訓(xùn)
詳細(xì)內(nèi)容見實(shí)訓(xùn)模塊
18
18
合計(jì)
66
102
機(jī)動(dòng)
6
6
三、教學(xué)內(nèi)容、結(jié)構(gòu)與教學(xué)要求：
（一）、教學(xué)內(nèi)容結(jié)構(gòu)：
本課程的教學(xué)內(nèi)容由基礎(chǔ)模塊、職業(yè)技能模塊、選修模塊和職業(yè)訓(xùn)練模塊四個(gè)部分構(gòu)成。
1. 基礎(chǔ)模塊是對(duì)我國稅收、稅制構(gòu)成、稅務(wù)會(huì)計(jì)和納稅基本程序的簡要介紹，為后面的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)?；A(chǔ)模塊總的教學(xué)時(shí)數(shù)為？學(xué)時(shí)。
2. 職業(yè)技能模塊為本課程的核心內(nèi)容，是在基礎(chǔ)模塊前提下，分別講解我國主要稅種的法律內(nèi)容和應(yīng)納稅額的計(jì)算以及賬務(wù)處理。教學(xué)時(shí)數(shù)為？學(xué)時(shí)。
3.選修模塊旨在提升學(xué)生在納稅實(shí)務(wù)工作中應(yīng)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的能力，教學(xué)中可根據(jù)需要選擇內(nèi)容，選修模塊總的教學(xué)時(shí)數(shù)為18課時(shí)。
4.職業(yè)訓(xùn)練模塊旨在運(yùn)用所學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)職業(yè)技能知識(shí)，提高學(xué)生在處理納稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的職業(yè)操作技能，進(jìn)而達(dá)到提高學(xué)生對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)職業(yè)技能知識(shí)的理解與靈活運(yùn)用。本模塊為選修模塊，總的教學(xué)時(shí)數(shù)為：18課時(shí)。
（二）、教學(xué)內(nèi)容與要求
本大綱對(duì)教學(xué)要求的層次表述：
1. 對(duì)知識(shí)的教學(xué)要求分為了解、理解和掌握三個(gè)層次。
了解：指對(duì)知識(shí)有感性的、初步的認(rèn)識(shí)。
理解：指對(duì)基本概念、基本知識(shí)有一定的理性認(rèn)識(shí)，能用正確的語言進(jìn)行敘述和解釋。
掌握：在理解的基礎(chǔ)上，能夠解決與所學(xué)知識(shí)相關(guān)的應(yīng)用問題。
2. 對(duì)職業(yè)技能的教學(xué)要求分為會(huì)操作和熟練操作兩個(gè)層次。
會(huì)：指能夠運(yùn)用所學(xué)的技能進(jìn)行獨(dú)立操作，并能正確完成指定任務(wù)。
熟練：指能夠連貫嫻熟地完成操作，并能根據(jù)實(shí)際情況靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決納稅實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的問題，準(zhǔn)確完成學(xué)習(xí)任務(wù)。
教學(xué)內(nèi)容與要求：
1. 基礎(chǔ)模塊
第一單元 概論
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
稅收概述
一、稅收的概念
二、稅收的職能和作用
三、我國現(xiàn)行稅制概況
四、稅收分類
五、不同環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的主要稅費(fèi)
教學(xué)目的與要求：通過教學(xué)使學(xué)生了解我國現(xiàn)行稅制的概況，認(rèn)識(shí)稅收的分類，熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、特點(diǎn)、職能，掌握現(xiàn)行稅制的構(gòu)成要素及稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。
教學(xué)重點(diǎn)：稅制構(gòu)成要素和現(xiàn)行稅收的分類、企業(yè)納稅的基本程序，稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、特點(diǎn)以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系、區(qū)別。
教學(xué)難點(diǎn)：稅制構(gòu)成要素和現(xiàn)行稅收的分類。
教學(xué)建議：要結(jié)合本省現(xiàn)行稅收實(shí)際情況講解稅收的分類及申報(bào)納稅的基本程序、在講解與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)聯(lián)系區(qū)別時(shí)應(yīng)結(jié)合具體實(shí)際案例的講解、分析、討論，和介紹，增強(qiáng)學(xué)生在學(xué)習(xí)稅務(wù)會(huì)計(jì)過程中的責(zé)任心與法律意識(shí)。
稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、目標(biāo)、職能、任務(wù)、方法、基本前提、原則、特點(diǎn)以及稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的比較
稅制構(gòu)成的基本要素
納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、減稅免稅、附加與加成、法律責(zé)任
企業(yè)納稅的基本程序
稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、違章處理、稅務(wù)代理
企業(yè)納稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、原則憑證等
一、企業(yè)納稅會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)
二、企業(yè)納稅會(huì)計(jì)核算原則
三、企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的有關(guān)科目和憑證
2.職業(yè)技能模塊
第二單元 增值稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
增值稅法規(guī)概述
增值稅的概念及特點(diǎn)、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率和簡易征收率、優(yōu)惠政策以及增值稅專用發(fā)票的使用管理
教學(xué)目的與要求：通過教學(xué)使學(xué)生了解增值稅專用發(fā)票的使用管理，熟悉增值稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握增值稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法。
增值稅的計(jì)算與申報(bào)
一、增值稅的計(jì)算
二、增值稅的納稅期限、地點(diǎn)
三、增值稅的申報(bào)
教學(xué)重點(diǎn)：增值稅法規(guī)基本內(nèi)容及增值稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法。
教學(xué)難點(diǎn)：增值稅的計(jì)算
增值稅的會(huì)計(jì)核算
會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、銷項(xiàng)稅額的核算、進(jìn)項(xiàng)稅額的核算、未交增值稅和已交增值稅的核算、減免增值稅的會(huì)計(jì)核算、增值稅轉(zhuǎn)型的會(huì)計(jì)處理
教學(xué)建議 ：注意一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的不同。
第三單元 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
消費(fèi)稅法規(guī)概述
消費(fèi)稅的概念及特點(diǎn)、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率和、優(yōu)惠政策和納稅環(huán)節(jié)
教學(xué)目的與要求： 通過教學(xué)使學(xué)生熟悉消費(fèi)稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握消費(fèi)稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法。
消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)
一、消費(fèi)稅的計(jì)算
二、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、地點(diǎn)
三、消費(fèi)稅的申報(bào)
教學(xué)重點(diǎn) ：消費(fèi)稅法規(guī)基本內(nèi)容及消費(fèi)稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法。
教學(xué)難點(diǎn)：消費(fèi)稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法。
消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、銷售及視同銷售的核算、
自制自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
教學(xué)建議 ：消費(fèi)稅只在某一環(huán)節(jié)、某些產(chǎn)品征收，注意與增值稅的區(qū)別。
第四單元 營業(yè)稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
營業(yè)稅法規(guī)概述
一、 營業(yè)稅的概念及特點(diǎn)
二、 營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人
三、 營業(yè)稅的征稅范圍
四、 營業(yè)稅稅目、稅率
五、營業(yè)稅的減免
教學(xué)目的與要求： 通過教學(xué)使學(xué)生熟悉營業(yè)稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握營業(yè)稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法。
營業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)
一、計(jì)稅營業(yè)額的確定及應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、 營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、地點(diǎn)
三、營業(yè)稅的納稅申報(bào)
教學(xué)重點(diǎn)： 營業(yè)稅法規(guī)基本內(nèi)容及營業(yè)稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理方法。
教學(xué)難點(diǎn)：營業(yè)稅的計(jì)算
營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、會(huì)計(jì)處理
教學(xué)建議 ：注意混合銷售行為、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的稅額計(jì)算
第五單元 關(guān)稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
關(guān)稅法規(guī)概述
一、關(guān)稅的概念及分類
二、關(guān)稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象
三、關(guān)稅的稅則、稅目和稅率
四、關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠
五、關(guān)稅的繳納與退補(bǔ)
教學(xué)目的與要求 ：通過教學(xué)使學(xué)生熟悉關(guān)稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握關(guān)稅的計(jì)算、申報(bào)和具體的會(huì)計(jì)處理方法。
教學(xué)重點(diǎn)：關(guān)稅的計(jì)算和具體會(huì)計(jì)核算方法。
關(guān)稅的計(jì)算與申報(bào)
一、關(guān)稅完稅價(jià)格的確定
二、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
教學(xué)難點(diǎn)：關(guān)稅的計(jì)算和具體會(huì)計(jì)核算方法
關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、自營進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
三、代理進(jìn)出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
教學(xué)建議：注意完稅價(jià)格中所包含的幾種稅金
第六單元 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
企業(yè)所得稅法規(guī)概述
一、企業(yè)所得稅的概念及特點(diǎn)
二、企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
教學(xué)目的與要求：通過教學(xué)使學(xué)生了解企業(yè)股權(quán)投資與合并分立中當(dāng)事各方涉及所得稅的稅務(wù)處理，熟悉企業(yè)所得稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理方法。
企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
一、應(yīng)納稅所得額的確定
二、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
三、企業(yè)所得稅的核定征收
四、企業(yè)所得稅的征收方法、納稅期限、納稅地點(diǎn)
五、企業(yè)所得稅的申報(bào)
教學(xué)重點(diǎn)：企業(yè)所得稅法規(guī)基本內(nèi)容及企業(yè)所得稅的計(jì)算和暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理方法。
教學(xué)難點(diǎn)：企業(yè)所得稅的計(jì)算和暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理方法。
企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
一、暫時(shí)性差異
二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
三、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理
四、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理
五、特殊情況下的會(huì)計(jì)處理
教學(xué)建議：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目、計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)結(jié)合實(shí)際重點(diǎn)講解。
第七單元 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
個(gè)人所得稅法規(guī)概述
個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)、納稅人、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免政策
教學(xué)目的與要求：通過教學(xué)使學(xué)生熟悉個(gè)人所得稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)
一、應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、個(gè)人所得稅的申報(bào)
的計(jì)算、申報(bào)和具體代扣代繳、為納稅人代付稅款的會(huì)計(jì)處理。
個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
一、個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
二、代扣代繳單位代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
三、單位或他人為納稅人代付稅款時(shí)的會(huì)計(jì)核算
教學(xué)重點(diǎn)；個(gè)人所得稅的計(jì)算和納稅申報(bào)辦法。
教學(xué)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅的計(jì)算
教學(xué)建議： 在講解時(shí)應(yīng)注意各項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的確定和各項(xiàng)稅率的適用。
第八單元 資源稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
資源稅法規(guī)概述
一、資源稅的納稅人扣繳義務(wù)人
二、資源稅的征收對(duì)象和單位稅額
三、資源稅的減免
教學(xué)目的與要求：通過教學(xué)使學(xué)生熟悉資源稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握資源稅的計(jì)算、申報(bào)和具體繳納、會(huì)計(jì)處理。
資源稅的計(jì)算與申報(bào)
一、資源稅的計(jì)算依據(jù)
二、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
教學(xué)重點(diǎn)： 資源稅的計(jì)算和納稅申報(bào)辦法
資源稅的會(huì)計(jì)核算
一、銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品資源稅的會(huì)計(jì)核算
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品資源稅的核算
三、收購未稅礦產(chǎn)品資源稅的會(huì)計(jì)核算
四、外購液體鹽加工成固體鹽資源稅的會(huì)計(jì)核算
教學(xué)難點(diǎn)：資源稅的計(jì)算和納稅申報(bào)辦法。
納稅申報(bào)
一、資源稅的納稅時(shí)間和地點(diǎn)
二、資源稅納稅申報(bào)表
三、資源稅扣繳報(bào)告表
教學(xué)建議：講練結(jié)合。
第九單元 增值稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
土地增值稅概述
一、土地增值稅的納稅人
二、土地增值稅的征收對(duì)象和稅率
三、土地增值稅的減免
教學(xué)目的與要求： 通過教學(xué)使學(xué)生熟悉土地增值稅的納稅人、征收對(duì)象和稅率、掌握土地增值稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理。
應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
教學(xué)重點(diǎn)：掌握土地增值稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理。
土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
一、主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)土地增值稅的核算
二、兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)土地增值稅的核算
三、出售舊房及建筑物土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
教學(xué)難點(diǎn)：掌握土地增值稅的計(jì)算、
土地增值稅的納稅申報(bào)
一、土地增值稅的納稅時(shí)間和地點(diǎn)
二、土地增值稅的申報(bào)
教學(xué)建議：講練結(jié)合。
第十單元 其他稅會(huì)計(jì)
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
一、房產(chǎn)稅法規(guī)概述
二、房產(chǎn)稅的計(jì)算
三、房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)
四、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算
教學(xué)目的要求：通過教學(xué)使學(xué)生熟悉房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)基本內(nèi)容，掌握房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船
城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
一、城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)概述
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算
使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算、申報(bào)和具體會(huì)計(jì)處理。
教學(xué)重點(diǎn)：房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和具體會(huì)計(jì)核算方法。
車船使用稅會(huì)計(jì)
一、車船使用稅法規(guī)概述
二、車船使用稅的計(jì)算
三、車船使用稅的納稅申報(bào)
四、車船使用稅的會(huì)計(jì)核算
教學(xué)難點(diǎn)：房產(chǎn)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和具體會(huì)計(jì)核算方法。
印花稅會(huì)計(jì)
一、印花稅法規(guī)概述
二、印花稅的計(jì)算
三、印花稅的納稅申報(bào)
四、印花稅的會(huì)計(jì)核算
教學(xué)建議：其他稅除了本章所介紹的5種外，還有契稅、車輛購置稅、耕地占用稅等，要注意他們的會(huì)計(jì)處理：
城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)
一、城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)概述
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算
對(duì)征納雙方不易引起爭議的小稅種，可以簡化會(huì)計(jì)處理，即不通過“應(yīng)交稅金”賬戶，而在實(shí)際繳納時(shí)，直接記入有關(guān)成本、費(fèi)用賬戶。
第十一單元 稅務(wù)籌劃
教學(xué)單元
（章節(jié)）
教學(xué)內(nèi)容與要求
教學(xué)目的與要求、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)、教學(xué)提示與活動(dòng)建議
納稅籌劃的意義
一、納稅籌劃的概念
二、納稅籌劃的特點(diǎn)
三、納稅籌劃的原則
四、納稅籌劃的作用
五、納稅籌劃的主要方式
六、納稅籌劃應(yīng)具備的條件
教學(xué)目的與要求：通過教學(xué)要求學(xué)生理解和掌握納稅籌劃基本概念、原則、特點(diǎn)、作用及納稅籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題；節(jié)稅、避稅、逃稅三者之間的關(guān)系；納稅籌劃的基本方式、納稅籌劃平臺(tái)和操作技術(shù)手段。
教學(xué)重點(diǎn)：納稅籌劃、避稅、節(jié)稅和各種納稅籌劃方式的涵義、正確區(qū)分避稅與偷逃稅、正確理解各種籌劃方式之間的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別、納稅籌劃操作平臺(tái)、技術(shù)手段的運(yùn)用。
納稅籌劃的主要方式
一、合理避稅方式
二、合法節(jié)稅方式
三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式
教學(xué)建議：在教學(xué)過程中要灌輸法律意識(shí)，要合法節(jié)稅，要在國家法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行納稅籌劃，不能去偷稅、逃稅。樹立起納稅籌劃是企業(yè)理財(cái)中重要組成部分，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)
納稅籌劃操作技術(shù)
一、納稅籌劃的操作平臺(tái)
二、納稅籌劃操作的技術(shù)手段
展將會(huì)顯得越來越重要的理念，堅(jiān)信納稅籌劃必將成為新世紀(jì)的朝陽產(chǎn)業(yè)。在教學(xué)中可舉例說明納稅籌劃和偷稅的區(qū)別所在。在介紹操作平臺(tái)和技術(shù)手段過程結(jié)合前面所講的相關(guān)稅法的規(guī)定，舉例說明，目的是要讓學(xué)生掌握納稅籌劃的思路和一些基本方法。
4. 職業(yè)訓(xùn)練模塊
(一)實(shí)訓(xùn)目的
通過模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中各種稅收制度和政策法規(guī)、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)處理三部分內(nèi)容有一個(gè)系統(tǒng)的、全面的認(rèn)識(shí)，將學(xué)生所學(xué)的稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)轉(zhuǎn)化為稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本操作能力。
(二)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容
模塊編號(hào)
實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目
實(shí)訓(xùn)內(nèi)容
教學(xué)時(shí)數(shù)
單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)一
增值稅會(huì)計(jì)
編制增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等業(yè)務(wù)的記賬憑證；填制增值稅申報(bào)表。編制增值稅明細(xì)表。
4
單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)二
消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
計(jì)算消費(fèi)稅，編制與消費(fèi)稅有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證；填制消費(fèi)稅申報(bào)表。
2
單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)三
營業(yè)稅會(huì)計(jì)
計(jì)算各種營業(yè)稅，編制與營業(yè)稅有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。填制營業(yè)稅申報(bào)表。
2
單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)四
關(guān)稅會(huì)計(jì)
關(guān)稅的計(jì)算，編制關(guān)稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。
1
單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)五
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
計(jì)算企業(yè)所得稅，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，填制企業(yè)所得稅申報(bào)表。
2
單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)六
個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
計(jì)算個(gè)人所得稅，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證，填制扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。
1
單項(xiàng)實(shí)訓(xùn)七
其他稅種會(huì)計(jì)
編制與城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。
1
綜合實(shí)訓(xùn)練習(xí)
企業(yè)各種稅的綜合申報(bào)
本部分內(nèi)容與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)同時(shí)進(jìn)行
5
教學(xué)時(shí)數(shù)合計(jì)
18
