目錄
一、年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備
1.什么是年度匯算？
2.什么是綜合所得？
3.年度匯算的時(shí)間范圍是什么？
4.企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得？
5.什么情況下需要辦理年度匯算？
6.什么情況下無需辦理年度匯算？
7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？
8.我的收入納稅信息可以從哪里獲?。?/span>
二、年度匯算申報(bào)
?。ㄒ唬┥陥?bào)地點(diǎn)
9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)？
10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？
11.我辦理了年度匯算申報(bào)后，還可以變更年度匯算地嗎？
12.什么是經(jīng)常居住地？
?。ǘ┥陥?bào)時(shí)間
13.我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？
14.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報(bào)申請退稅，我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？
15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)應(yīng)該怎么辦？
?。ㄈ┥陥?bào)方式
16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算？
17.我可以通過哪些渠道自行申報(bào)？
18.符合什么條件可以用簡易方式申報(bào)？
19.簡易方式申報(bào)的都報(bào)什么項(xiàng)目？
20.簡易申報(bào)的收入額怎么計(jì)算？
21.我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報(bào)？
22.我收入額低于6萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？
23.是不是所有申報(bào)都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理？
24.我不會申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能提供哪些幫助？
25.扣繳單位代辦申報(bào)的，我是不是要跟單位確認(rèn)？何時(shí)確認(rèn)？
26.扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶？
27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)的，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么辦？
28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅？
29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)用、扣除信息報(bào)給單位嗎？
30.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)有什么好處？
31.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅APP？
32.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào)，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎？
33.我到辦稅服務(wù)廳申報(bào)需要攜帶什么資料？
34.郵寄申報(bào)要寄送到什么地方？
35.哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快？
36.哪種申報(bào)渠道最安全？
?。ㄋ模?shù)據(jù)填報(bào)
37.聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到？
38.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報(bào)數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報(bào)了？
39.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)就可以了？
40.是不是直接確認(rèn)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔(dān)法律責(zé)任？
41.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報(bào)的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？
42.我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù)報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？
43.我的綜合所得年收入額超過6萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的？
44.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，
是不是就不能使用預(yù)填功能了？
45.我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿12個月，基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少？
46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？
?。ㄎ澹┥陥?bào)表
47.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的問答版和A表有什么區(qū)別？
48.是不是既要報(bào)送A表，又要報(bào)送問答表？
三、申報(bào)受理
49.我通過網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行申報(bào)，如何查看申報(bào)受理狀態(tài)？
50.我通過郵寄申報(bào)的，受理申報(bào)的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？
51.取得境外所得辦理申報(bào)時(shí)，適用綜合所得年收入12萬元以下或者補(bǔ)稅金額不超過400元的免予匯算政策嗎？
四、年度匯算退稅與補(bǔ)稅
52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？
53.什么是符合條件的銀行賬戶？
54.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？
55.退稅成功后是否有提示？
56.退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思？
57.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？
58.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？
59.退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思？
60.退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦？
61.我申請退稅失敗了該怎么辦？
62.如果需要補(bǔ)稅，有哪些繳稅方式？
63.我可以放棄退稅嗎？
64.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？
65.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失??？
66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？
67.如何確定我補(bǔ)稅成功？
68.我采用郵寄方式申報(bào)且需要補(bǔ)稅，如何補(bǔ)稅？
69.我年度匯算需補(bǔ)稅但符合免予申報(bào)條件，還用補(bǔ)稅么？
五、系統(tǒng)操作
70.我有幾種方式登錄手機(jī)個人所得稅APP？
71.我輸錯密碼賬號被鎖定了怎么辦？
72.手機(jī)個人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細(xì)？
73.手機(jī)個人所得稅APP申報(bào)時(shí)填寫了專項(xiàng)附加扣除，為什么申報(bào)表中不顯示？
74.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)享受了專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算申報(bào)時(shí)需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以在手機(jī)APP或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增？
75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)？
76.我提交退稅申請后可以作廢申報(bào)么？
77.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤，怎么辦？
78.我在手機(jī)APP進(jìn)行申報(bào)過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子？
79.單位預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的捐贈，年度匯算時(shí)在APP里為什么不顯示？
80.手機(jī)APP的消息中心在哪里？
一、年度匯算的涵義、范圍和準(zhǔn)備
1.什么是年度匯算？
答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得（以下稱“綜合所得”）合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。用公式表示2019年度匯算即：
2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-
速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額其中，綜合所得收入額、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為2019年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項(xiàng)附加扣除，為2019年度內(nèi)符合條件的扣除。
2.什么是綜合所得？
答：綜合所得共包括四項(xiàng)：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。
3.年度匯算的時(shí)間范圍是什么？
答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。
4.企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得？
答：屬于。年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。
5.什么情況下需要辦理年度匯算？
答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)（2019年1月1日至12月31日期間）取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅；如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。
同時(shí)，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過400元，且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報(bào)，也無須補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報(bào)并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報(bào)。
6.什么情況下無需辦理年度匯算？
答：如果您在2019年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。
如果您是居民個人，且2019年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：
?。?）2019年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元的；
?。?）2019年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的；
?。?）2019年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的；
?。?）不申請退稅的。
7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？
答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報(bào)申報(bào)信息時(shí)使用。
8.我的收入納稅信息可以從哪里獲??？
答：您可向支付您所得的單位或者個人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息。
二、年度匯算申報(bào)
?。ㄒ唬┥陥?bào)地點(diǎn)
9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)？
答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方（涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人）辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，年度匯算申報(bào)地點(diǎn)均按上述規(guī)則確定。
如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。
10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？
答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報(bào)、受理并處理您的退稅申請、接收補(bǔ)繳稅款等年度匯算事宜。
需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時(shí)身處的“物理地點(diǎn)”。若您通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算，信息系統(tǒng)會根據(jù)您填報(bào)的任職受雇單位、戶籍所在地（或經(jīng)常居住地）等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。若您通過其他方式辦理，則需要您按照規(guī)定的申報(bào)地點(diǎn)，向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。
11.我辦理了年度匯算申報(bào)后，還可以變更年度匯算地嗎？
答：您2019年度匯算申報(bào)表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。
12.什么是經(jīng)常居住地？
答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實(shí)際居住地為經(jīng)常居住地。
?。ǘ┥陥?bào)時(shí)間
13.我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？
答：2019年度綜合所得的年度匯算期為2020年3月1日至6月30日，為期4個月。為貫徹落實(shí)黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對為期4個月的申報(bào)期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。為切實(shí)保障納稅人的健康安全，建議您盡量按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時(shí)間段辦理。
14.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報(bào)申請退稅，我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？
答：您可在2020年3月1日至5月31日，通過簡易申報(bào)方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算；超出該期限的，您依然可以通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式申請退稅。
15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)應(yīng)該怎么辦？
答：如您因不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害等情形），無法按時(shí)辦理年度匯算申報(bào)，您可以在6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報(bào)。同時(shí)，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并辦理申報(bào)。
?。ㄈ┥陥?bào)方式
16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算？
答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。
二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機(jī)或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)；同時(shí)，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項(xiàng)目，需一并提交單位，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。
17.我可以通過哪些渠道自行申報(bào)？
答：您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn）、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報(bào)。
18.符合什么條件可以用簡易方式申報(bào)？
答：年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得的，可以使用簡易方式申報(bào)。
19.簡易方式申報(bào)的都報(bào)什么項(xiàng)目？
答：簡易申報(bào)只需申報(bào)基本信息和應(yīng)退稅額。
20.簡易申報(bào)的收入額怎么計(jì)算？
答：工資薪金所得收入額＝全部工資薪金稅前收入勞務(wù)報(bào)酬所得收入額＝全部勞務(wù)報(bào)酬稅前收入×（1-20%）
稿酬所得收入額＝全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%
特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額＝全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入×（1-20%）
21.我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報(bào)？
答：不能。取得境外所得的個人，需要使用《個人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）》和《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》辦理申報(bào)。
22.我收入額低于6萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)？
答：可以。
23.是不是所有申報(bào)都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理？
答：不是。取得境外所得的，暫時(shí)無法通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報(bào)。
24.我不會申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能提供哪些幫助？
答：提供操作手冊、辦稅指引等參考資料，通過手機(jī)個人所得稅APP、網(wǎng)頁端提供申報(bào)引導(dǎo)，通過12366納稅服務(wù)熱線等渠道提供涉稅咨詢。
對于因年長、行動不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。
25.扣繳單位代辦申報(bào)的，我是不是要跟單位確認(rèn)？何時(shí)確認(rèn)？
答：是的。2019年度綜合所得的年度匯算，您需在2020年4月30日前與單位完成確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補(bǔ)充完整除本單位以外的收入及扣除信息；如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行賬戶，需要補(bǔ)稅的還需與單位確定補(bǔ)稅方式等。
26.扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶？
答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。
27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)的，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除怎么辦？
答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，您可在手機(jī)上填報(bào)大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理即可。
28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅？
答：不能。但對年度匯算補(bǔ)稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理；年度匯算退稅的，則需填報(bào)納稅人本人的銀行賬戶，稅款將退至個人賬戶。
29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)用、扣除信息報(bào)給單位嗎？
答：是的。
30.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)有什么好處？
答：（1）方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù)；申報(bào)過程中也會有相應(yīng)的提示提醒。
?。?）根據(jù)申報(bào)情況自動計(jì)算應(yīng)退（補(bǔ)）稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報(bào)。
?。?）查詢退稅進(jìn)度，且獲得退稅時(shí)間較其他申報(bào)渠道更短。
?。?）提供多種繳稅方式（網(wǎng)上銀行、第三方支付等）。
?。?）隨時(shí)查詢本人的收入納稅情況等信息。
31.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅APP？
答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。
32.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報(bào)，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎？
答：您需要在您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。
33.我到辦稅服務(wù)廳申報(bào)需要攜帶什么資料？
答：需要您攜帶本人有效身份證件以及與年度匯算申報(bào)表和相關(guān)資料。
34.郵寄申報(bào)要寄送到什么地方？
答：您填報(bào)好申報(bào)表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實(shí)際情況寄送至相應(yīng)地址：（1）有任職受雇單位的，需將申報(bào)表寄送至任職受雇單位所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)；
?。?）沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經(jīng)常居住地所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
35.哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快？
答：一般而言，通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報(bào)最為便捷，退稅相對較快。
36.哪種申報(bào)渠道最安全？
答：不管納稅人采用何種渠道申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會依法保護(hù)納稅人的個人信息和隱私。
?。ㄋ模?shù)據(jù)填報(bào)
37.聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到？
答：您通過個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算申報(bào)時(shí)，可以體驗(yàn)該項(xiàng)服務(wù)。
38.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報(bào)數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報(bào)了？
答：不是。預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)服務(wù)，不能替代您的申報(bào)義務(wù)。
39.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)局預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)就可以了？
答：不是。稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)扣繳單位申報(bào)的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實(shí)際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實(shí)對預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充或完善。
40.是不是直接確認(rèn)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔(dān)法律責(zé)任？
答：不是。預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實(shí)際情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。
41.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報(bào)的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？
答：提供。
42.我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù)報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？
答：大多數(shù)人的勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入比較零散，來源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認(rèn)自己的收入，您需要點(diǎn)擊勞務(wù)報(bào)酬或稿酬后，通過【新增】查詢導(dǎo)入并確認(rèn)本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。
43.我的綜合所得年收入額超過6萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的？
答：對綜合所得（含一次性獎金）年收入額超過6萬元的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)中，不包括單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計(jì)稅，需在工資薪金欄次通過“獎金計(jì)稅方式選擇”將其并入。
44.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)時(shí)，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？
答：可以使用。您只需在預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將其他收入在對應(yīng)的所得項(xiàng)目處，通過新增補(bǔ)充完整。
45.我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿12個月，基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，綜合所得基本減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為6萬元/年。
46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？
答：可以。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。您可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”注冊后，通過首頁的“個人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。
（五）申報(bào)表
47.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的問答版和A表有什么區(qū)別？
答：申報(bào)內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A表適合有一定稅收知識基礎(chǔ)的納稅人，問答版適合對稅收專業(yè)知識不太了解的納稅人。
48.是不是既要報(bào)送A表，又要報(bào)送問答表？
答：不是。兩個申報(bào)表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報(bào)送即可。
三、申報(bào)受理
49.我通過網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行申報(bào)，如何查看申報(bào)受理狀態(tài)？
答：您可以登錄手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局，查詢了解您的匯算清繳辦理進(jìn)度?！臼謾C(jī)個人所得稅APP】（1）首頁【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】進(jìn)行查詢。
?。?）底部菜單【服務(wù)】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】【自然人電子稅務(wù)局】可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報(bào)查詢】；頂部菜單【我要查詢】-【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】進(jìn)行查詢。
50.我通過郵寄申報(bào)的，受理申報(bào)的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？
答：郵寄地稅務(wù)機(jī)關(guān)受理您的申報(bào)并負(fù)責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項(xiàng)，則由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如您的申報(bào)在受理后有任何問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
51.取得境外所得辦理申報(bào)時(shí)，適用綜合所得年收入12萬元以下或者補(bǔ)稅金額不超過400元的免予匯算政策嗎？
答：不適用。
四、年度匯算退稅與補(bǔ)稅
52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？
答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人賬戶辦理退稅。
53.什么是符合條件的銀行賬戶？
答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：
?。?）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；
?。?）為了避免退稅不成功，建議您填報(bào)I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢；
?。?）收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。
54.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？
答：可以。提交申請成功后，您可以通過手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示您原因或解決方法。
55.退稅成功后是否有提示？
答：手機(jī)APP或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。
56.退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思？
答：表示您的退稅申請已經(jīng)提交成功。
57.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？
答：此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對您的退稅申請進(jìn)行審核，請您耐心等待。
58.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？
答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。您可通過您原申報(bào)渠道查詢不通過原因，特定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)也會與您聯(lián)系，請您補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。
59.退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思？
答：表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中。
60.退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦？
答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報(bào)的銀行賬戶有關(guān)。請關(guān)注您申請退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報(bào)您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請。
61.我申請退稅失敗了該怎么辦？
答：您修正相應(yīng)信息后，可再次申請退稅。
62.如果需要補(bǔ)稅，有哪些繳稅方式？
答：可以通過網(wǎng)上銀行、第三方支付、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡等方式繳稅。
63.我可以放棄退稅嗎？
答：申請退稅是您的權(quán)利，您可以放棄退稅。
64.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？
答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅，同時(shí)遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。
65.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失??？
答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?/p>
?。?）您的身份信息不正確；
?。?）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅款無法退還；
?。?）您的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點(diǎn)；
?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系；
?。?）稅務(wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息，您尚未確認(rèn)或說明。
66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補(bǔ)稅？
答：如果您選擇由扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算申報(bào)并需要補(bǔ)稅的，您可以與扣繳義務(wù)人協(xié)商一致后，將稅款交由扣繳義務(wù)人由其一并代您繳稅，也可以由扣繳義務(wù)人申報(bào)后，您自行通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局繳稅。
67.如何確定我補(bǔ)稅成功？
答：系統(tǒng)會生成繳稅憑證。您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳查詢您的繳稅情況。
68.我采用郵寄方式申報(bào)且需要補(bǔ)稅，如何補(bǔ)稅？
答：您可以通過手機(jī)個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局補(bǔ)稅（支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式），也可以到辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡繳稅。
69.我年度匯算需補(bǔ)稅但符合免予申報(bào)條件，還用補(bǔ)稅么？
答：如您符合免予匯算申報(bào)的條件，無須申報(bào)也無須補(bǔ)稅。
五、系統(tǒng)操作
70.我有幾種方式登錄手機(jī)個人所得稅APP？
答：您可以使用身份證件號碼、手機(jī)號等，配合密碼登錄個人所得稅APP。登錄后，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋登錄。
71.我輸錯密碼賬號被鎖定了怎么辦？
答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進(jìn)行操作。
72.手機(jī)個人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細(xì)？
答：您可以在首頁進(jìn)入“我要查詢”模塊，在“申報(bào)信息查詢”內(nèi)選擇“收入納稅明細(xì)查詢”即可。
73.手機(jī)個人所得稅APP申報(bào)時(shí)填寫了專項(xiàng)附加扣除，為什么申報(bào)表中不顯示？
答：請您查看并確認(rèn)您填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)選擇的“扣除年度”是否為2019年。
74.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)享受了專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算申報(bào)時(shí)需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以在手機(jī)APP或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增？
答：您可以在手機(jī)個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局直接新增可享受的專項(xiàng)附加扣除信息。
75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標(biāo)準(zhǔn)？
答：系統(tǒng)會對銀行卡進(jìn)行賬戶核驗(yàn)。銀行卡核驗(yàn)后，會在銀行賬號后面標(biāo)記核驗(yàn)狀態(tài)，核驗(yàn)不通過的，還會向您發(fā)送消息提示，您只需等待核驗(yàn)結(jié)果即可。
76.我提交退稅申請后可以作廢申報(bào)么？
答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)終審前可以作廢申報(bào)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，需在前次申報(bào)基礎(chǔ)上辦理更正申報(bào)。
77.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤，怎么辦？
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不能作廢申報(bào)，但可以在前次申報(bào)基礎(chǔ)上辦理更正申報(bào)。
78.我在手機(jī)APP進(jìn)行申報(bào)過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子？
答：您可以在申報(bào)界面右上方選擇“重置申報(bào)”即可。
79.單位預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除的捐贈，年度匯算時(shí)在APP里為什么不顯示？
答：需要您在“收入和稅前扣除”欄目“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”項(xiàng)下填報(bào)詳細(xì)信息。
80.手機(jī)APP的消息中心在哪里？
答：在首頁右上角有“掃一掃”功能和“消息中心”功能，點(diǎn)擊“消息中心”即可進(jìn)入。當(dāng)有新消息時(shí)，圖標(biāo)上會有紅點(diǎn)提示，請注意查看。
來源：國家稅務(wù)總局
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