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1）資產(chǎn)負(fù)債表日，按照稅法規(guī)定計(jì)提當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

借：所得稅費(fèi)用（當(dāng)期）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額。（遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄）

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

資本公積—其他資本公積

3）資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅負(fù)債”科目余額的差額。（遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅負(fù)債”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄）

借：所得稅費(fèi)用

資本公積—其他資本公積

貸：遞延所得稅負(fù)債

4）期末結(jié)轉(zhuǎn)本科目到本年利潤(rùn)。

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

每日一點(diǎn)

問(wèn)題1：“其他應(yīng)收款”壞賬如何平賬？

問(wèn)題2：怎么一次性計(jì)提500萬(wàn)費(fèi)用、合理省稅？

問(wèn)題3：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分無(wú)法稅前扣除，那應(yīng)該如何處理超標(biāo)部分的餐飲費(fèi)發(fā)票？

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