二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)擴(kuò)大范圍支出33.92萬元。
2009年，宋慶齡基金會(huì)在機(jī)關(guān)辦公用房租金項(xiàng)目中列支機(jī)關(guān)物業(yè)費(fèi)、供暖費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出33.92萬元。
(二)專項(xiàng)資金預(yù)算365萬元未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目。
宋慶齡基金會(huì)編報(bào)的2009年度公益事業(yè)及文物保護(hù)專項(xiàng)預(yù)算365萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，導(dǎo)致執(zhí)行中存在一定隨意性。
(三)多計(jì)支出191.05萬元。
2008年，宋慶齡基金會(huì)將項(xiàng)目資金191.05萬元撥付到旅行社，全部計(jì)作支出，2009年從中支出160.89萬元，其余30.16萬元仍存留在旅行社。
(四)固定資產(chǎn)1923.82萬元未納入法定賬簿內(nèi)核算。
1.宋慶齡基金會(huì)2003年支出1879.41萬元購買的機(jī)關(guān)辦公用房，至2009年底仍未納入法定賬簿內(nèi)核算。
2.所屬宋慶齡故居管理中心2003年支出25.33萬元購置的一部車輛、2009年支出19.08萬元購置的廚房設(shè)備和空調(diào)等固定資產(chǎn)，均未納入法定賬簿內(nèi)核算。
(五)所屬單位存在的其他問題。
1.2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在“其他應(yīng)付款”中核算裝修材料購置、文物復(fù)制等支出19.51萬元。
2.2009年，所屬宋慶齡故居管理中心在采購裝修材料和購買電腦業(yè)務(wù)作為報(bào)賬憑證的發(fā)票中，有虛假發(fā)票報(bào)賬金額合計(jì)13.94萬元。
3.2009年6月，所屬宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館在“事業(yè)支出”中列支對外投資5萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對擴(kuò)大范圍支出的問題，要求今后嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對專項(xiàng)資金預(yù)算未細(xì)化到具體支出項(xiàng)目的問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)，按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對多計(jì)支出的問題，要求收回存留在旅行社的30.16萬元，調(diào)整賬目和報(bào)表，今后按規(guī)定據(jù)實(shí)列支；對購置機(jī)關(guān)辦公用房未納入賬內(nèi)核算的問題，要求商國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局將辦公用房納入賬內(nèi)核算；對部分單位購置固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)核算的問題，要求有關(guān)單位將資產(chǎn)按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對宋慶齡故居管理中心在往來科目核算支出的問題，要求責(zé)成其調(diào)整賬目和報(bào)表；對部分單位使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，要求今后加強(qiáng)票據(jù)的審核管理；對宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館將對外投資在事業(yè)支出中列支的問題，要求責(zé)成其按規(guī)定調(diào)整賬目和報(bào)表。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：宋慶齡基金會(huì)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；規(guī)范固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和實(shí)物登記，建立定期清查盤點(diǎn)和對賬制度，確保資產(chǎn)的安全完整。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
宋慶齡基金會(huì)在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，宋慶齡基金會(huì)高度重視，采取措施積極整改。對多計(jì)支出的問題，已將存留在旅行社的30.16萬元收回，納入2010年預(yù)算管理；對在往來科目核算支出和將對外投資作為事業(yè)支出列支的問題，宋慶齡故居管理中心和宋慶齡兒童科學(xué)技術(shù)館已經(jīng)調(diào)整賬目；對使用虛假發(fā)票報(bào)賬的問題，已商出票單位更換了發(fā)票。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
