國(guó)務(wù)院法制辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年2月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院法制辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)法制辦)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了辦本級(jí)和所屬信息中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
法制辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)法制辦2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為6235.76萬(wàn)元(指財(cái)政性資金預(yù)算，下同)，其中財(cái)政撥款5560.36萬(wàn)元；法制辦決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為4904.72萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1331.04萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)法制辦本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì)6235.76萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的100%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額2361.84萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面的問(wèn)題金額2960.22萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，法制辦2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算531.11萬(wàn)元。
法制辦在編制2009年度部門(mén)預(yù)算時(shí)，代編所屬信息中心、政府法制研究中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3家二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算共計(jì)531.11萬(wàn)元。
(二)項(xiàng)目預(yù)算360萬(wàn)元未細(xì)化到具體單位。
2009年，法制辦未將項(xiàng)目預(yù)算360萬(wàn)元細(xì)化到承擔(dān)項(xiàng)目實(shí)施任務(wù)的所屬單位，而是全部編列在辦本級(jí)預(yù)算中。
(三)基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金凈結(jié)余451.81萬(wàn)元長(zhǎng)期閑置未清理。
至2009年底，法制辦2001年至2003年形成的基本建設(shè)資金凈結(jié)余451.81萬(wàn)元，長(zhǎng)期閑置未清理。
(四)所屬單位存在的問(wèn)題。
1.2009年，所屬信息中心將其以前年度未納入法定賬戶(hù)核算的資金結(jié)余284.42萬(wàn)元轉(zhuǎn)入了機(jī)關(guān)服務(wù)中心的賬戶(hù)，仍未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理。
2.2009年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未清理在往來(lái)科目核算的代管經(jīng)費(fèi)734.50萬(wàn)元，致使部門(mén)預(yù)決算編制不夠完整。
3.至2009年底，所屬中國(guó)法制出版社以前年度按出版書(shū)籍總碼洋36%至70%的比例在成本中計(jì)提的勞務(wù)費(fèi)，尚有2960.22萬(wàn)元掛賬未清理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定逐級(jí)編報(bào)支出預(yù)算，規(guī)范部門(mén)預(yù)算編報(bào)工作；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位的問(wèn)題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制；對(duì)基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金凈結(jié)余未清理的問(wèn)題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，如需改變資金用途報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)信息中心部分收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問(wèn)題，要求將該項(xiàng)資金納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未及時(shí)清理代管經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求將該項(xiàng)資金納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)一管理，調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)中國(guó)法制出版社多計(jì)提勞務(wù)費(fèi)并長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求責(zé)成該社據(jù)實(shí)核算成本費(fèi)用，調(diào)整相關(guān)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：法制辦應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)決算編報(bào)，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束力。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
法制辦在審計(jì)前開(kāi)展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，法制辦高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)代編代報(bào)所屬事業(yè)單位預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化到具體單位的問(wèn)題，正在研究采取措施解決；對(duì)基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金凈結(jié)余未清理的問(wèn)題，已向財(cái)政部報(bào)告清理；對(duì)信息中心收入未納入本單位預(yù)決算統(tǒng)一管理的問(wèn)題，該中心單獨(dú)設(shè)立的賬戶(hù)已取消；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未清理代管經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，將在編制今年預(yù)算中統(tǒng)籌解決；對(duì)中國(guó)法制出版社多計(jì)提勞務(wù)費(fèi)并長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，已要求該社加以整改，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算。
附表1：法制辦2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：法制辦2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國(guó)科學(xué)院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中科院)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬物理研究所等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為2 694 710.44萬(wàn)元(指財(cái)政性資金預(yù)算，下同)，其中財(cái)政撥款2 671 144.53萬(wàn)元；中科院決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 782 112.45萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為912 597.99萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)中科院本級(jí)及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計(jì) 280 077.25萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的10.39%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6101.28萬(wàn)元，其中2009年5554.61萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的1.98%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額214 642.52萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面的問(wèn)題金額6299.39萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)年初預(yù)算209 088.52萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位。
在中科院2009年部門(mén)預(yù)算中，有209 088.52萬(wàn)元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，影響預(yù)算的及時(shí)批復(fù)和執(zhí)行。
(二)投資收益1892.94萬(wàn)元長(zhǎng)期留存在所屬公司未收回。
截至2009年底，中科院仍將所屬?lài)?guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司2006年代收的1892.94萬(wàn)元投資收益，留存在該公司，未收回院本級(jí)核算和管理。
(三)所屬單位存在的問(wèn)題。
1.7個(gè)所屬單位擴(kuò)大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、國(guó)家(重點(diǎn))實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍支出6101.27萬(wàn)元，主要是列支管理費(fèi)、工資、購(gòu)車(chē)款、辦公用品和工程改造款等。其中：大氣物理研究所2212.61萬(wàn)元，化學(xué)研究所2008.84萬(wàn)元，生態(tài)環(huán)境研究中心614.33萬(wàn)元，植物研究所569.40萬(wàn)元，物理研究所401.04萬(wàn)元，聲學(xué)研究所143.93萬(wàn)元，半導(dǎo)體研究所151.12萬(wàn)元。
2.2008年，所屬地理科學(xué)與資源研究所在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的情況下，將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5122萬(wàn)元用作其銀行貸款的擔(dān)保金。
3.2009年3月，所屬光電研究院未經(jīng)中科院和財(cái)政部批準(zhǔn)，自行決定購(gòu)買(mǎi)位于海淀區(qū)中關(guān)村東南小區(qū)的辦公用房，至2009年底已在公用經(jīng)費(fèi)中列支購(gòu)房款432萬(wàn)元。
4.至2010年2月，所屬物理研究所對(duì)外出租房屋的租金收入315.98萬(wàn)元、大氣物理研究所已列支的聘用臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)余額55.89萬(wàn)元，均未在兩家單位的賬表中反映。
5.2007年至2010年2月，所屬大氣物理研究所部分試驗(yàn)樓對(duì)外出租收入232.13萬(wàn)元(其中2009年5.78萬(wàn)元)，應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅共計(jì)27.85萬(wàn)元。
6.5個(gè)所屬單位往來(lái)款4006.73萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未清理。其中：聲學(xué)研究所1249.15萬(wàn)元，半導(dǎo)體研究所377.09萬(wàn)元，化學(xué)研究所497.86萬(wàn)元，植物研究所434.07萬(wàn)元，大氣物理研究所1448.56萬(wàn)元。大部分款項(xiàng)掛賬3年以上。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理；對(duì)投資收益未收回的問(wèn)題，要求采取措施收回；對(duì)所屬7個(gè)單位擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目，歸還原資金渠道；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置資產(chǎn)以及違規(guī)擔(dān)保的問(wèn)題，要求規(guī)范審批程序；對(duì)賬外資產(chǎn)的問(wèn)題，要求納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)房租收入未繳納房產(chǎn)稅的問(wèn)題，要求補(bǔ)繳相應(yīng)稅款；對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期未清理的問(wèn)題，要求相關(guān)單位積極清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，督促所屬單位嚴(yán)格預(yù)算和資產(chǎn)管理，提高科研資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
中科院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查出的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中科院高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)投資收益未收回的問(wèn)題，已收回院本級(jí)核算和管理；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，化學(xué)研究所和半導(dǎo)體研究所已作調(diào)賬處理，并部分歸還了課題經(jīng)費(fèi)；大氣物理研究承諾在兩年內(nèi)調(diào)賬處理完畢。其他問(wèn)題正在進(jìn)一步整改中。
附表1：中科院2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：中科院2009年度重點(diǎn)審計(jì)的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國(guó)工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)工程院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)工程院)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工程院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工程院2009年度的部門(mén)預(yù)算支出為9776.28萬(wàn)元(指財(cái)政性資金預(yù)算，下同)，其中財(cái)政撥款7073.28萬(wàn)元；工程院決算(草案)反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9966.22萬(wàn)元；其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189.94萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
本次審計(jì)工程院2009年度預(yù)算支出9424.78萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1769.76萬(wàn)元，其中2009年1137.93萬(wàn)元，占審計(jì)預(yù)算資金額的12.07%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問(wèn)題金額528.64萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)工程院2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工程院2009年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；加強(qiáng)了預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制制度比較健全有效，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算1175.79萬(wàn)元。
2008年以來(lái)，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，工程院將“綜合樓辦公家具、辦公設(shè)備、會(huì)議系統(tǒng)、智能化系統(tǒng)、工程科技展品及其他”項(xiàng)目預(yù)算中的1175.79萬(wàn)元，調(diào)整用于崗?fù)ぶ谱靼惭b等項(xiàng)目支出，其中2009年1049.63萬(wàn)元。
(二)擴(kuò)大范圍支出578.71萬(wàn)元。
1.2007年至2008年，工程院在提取的課題管理費(fèi)中列支272.53萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口；在辦公樓物業(yè)管理費(fèi)中列支職工住宅的取暖費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)50.07萬(wàn)元。
2.2009年，工程院將部分公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入職工福利基金，并從中列支人員經(jīng)費(fèi)173.84萬(wàn)元；直接在公用經(jīng)費(fèi)中支出人員經(jīng)費(fèi)82.27萬(wàn)元。
(三)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)119.90萬(wàn)元。
2008年至2009年，工程院在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)119.90萬(wàn)元，其中2009年58.30萬(wàn)元。
(四)所屬《中國(guó)工程科學(xué)》雜志社存在的問(wèn)題。
1.2008年至2009年，該雜志社以中國(guó)工程科學(xué)理事會(huì)(未辦理社團(tuán)登記手續(xù)，不具備收取會(huì)費(fèi)資格)的名義，向相關(guān)企業(yè)和單位收取會(huì)費(fèi)140萬(wàn)元，其中2009年30萬(wàn)元。
2.2008年7月，該雜志社向外單位人員支付承攬贊助和廣告的報(bào)酬34萬(wàn)元時(shí)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
此外，2008年5月和12月，工程院分別接受中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司、中國(guó)中鋼集團(tuán)公司的辦公樓基建捐贈(zèng)款50萬(wàn)元和200萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，要求今后將預(yù)算調(diào)整情況報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，并相應(yīng)調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放機(jī)關(guān)人員勞務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求盡快出臺(tái)整改措施，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于發(fā)放津貼補(bǔ)貼的規(guī)定；對(duì)《中國(guó)工程科學(xué)》雜志社違規(guī)收取會(huì)費(fèi)等問(wèn)題，要求責(zé)成該社按規(guī)定加強(qiáng)管理，做好代扣代繳個(gè)人所得稅工作；對(duì)違規(guī)接受辦公樓基建捐贈(zèng)款的問(wèn)題，要求加強(qiáng)基建管理，上述資金所形成的固定資產(chǎn)應(yīng)入固定資產(chǎn)賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工程院應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，建立健全內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
工程院在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，提出今后將認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大范圍支出的問(wèn)題，將與有關(guān)部門(mén)協(xié)商解決，今后將嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等問(wèn)
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