有不少粉絲咨詢過(guò)財(cái)叔：出口退稅大概是怎么樣的？怎么理解？是否可以大概說(shuō)一下？ 財(cái)叔一直認(rèn)為，不想學(xué)出口退稅的財(cái)務(wù)都不是一個(gè)好財(cái)務(wù)。今天財(cái)叔就帶大家簡(jiǎn)單理解一下吧。
要想知道出口退稅，我們首先需要來(lái)了解一下進(jìn)出口企業(yè)的定義及需要具備的資質(zhì)。
進(jìn)出口企業(yè)：擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，即為進(jìn)出口企業(yè)。
進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)是指進(jìn)出口企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)的資格，并非是單獨(dú)的一張證書(shū)或者批文。
（辦理進(jìn)出口權(quán)是一個(gè)業(yè)務(wù)、出口退稅辦理是一個(gè)業(yè)務(wù)）
它是指進(jìn)出口企業(yè)在得到工商局、商務(wù)局、海關(guān)、外匯管理局、電子口岸、稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，并拿到這些部門(mén)的證書(shū)后，才表示這個(gè)公司擁有了自營(yíng)進(jìn)出口的權(quán)利?，F(xiàn)在一般不用審批，實(shí)行備案制。
要做出口退稅的企業(yè)，首先要有進(jìn)出口權(quán)。
進(jìn)出口企業(yè)需要具備的資質(zhì)：
1、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍要有：進(jìn)出口業(yè)務(wù)（工商局）
2、 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記（商務(wù)局）目前最新政策已取消
3、 海關(guān)進(jìn)出口收發(fā)貨人備案（海關(guān)）
4、 外匯管理局備案（外匯管理局）
5、 中國(guó)電子口岸數(shù)據(jù)中心（電子口岸）
6、 稅務(wù)局出口退（免）稅備案（稅務(wù)局）
外貿(mào)企業(yè)出口退稅概述
01
外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅流程圖
申報(bào)前單證準(zhǔn)備：
1、出口報(bào)關(guān)單電子口岸打印
2、增值稅專用發(fā)票（供貨企業(yè)提供）
3、出口外銷(xiāo)發(fā)票（一般是五聯(lián)普通發(fā)票）
4、銀行收匯水單（四類企業(yè)）
5、退稅軟件下載：一般是在當(dāng)?shù)氐膰?guó)稅局官網(wǎng)軟件下載的地方可以下載
例如深圳的下載地址：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/nsfw/nsfw.shtml
注意：
1、要下載的是最新版退稅系統(tǒng)和商品代碼庫(kù)
2、登陸所屬期大于等于出口月份并且為當(dāng)年，
例如：20230615出口所屬期
可以是202306或者202307或者202308或者202309
申報(bào)原則：
1、一致性：
出口關(guān)單數(shù)和進(jìn)貨數(shù)量一致，名稱一致，計(jì)量單位一致。
2、關(guān)聯(lián)性：
出口數(shù)據(jù)和進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)的紐帶—關(guān)聯(lián)號(hào)
配單原則：
1、一張出口關(guān)單對(duì)應(yīng)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
2、一張出口關(guān)單對(duì)應(yīng)多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
3、多張出口關(guān)單對(duì)應(yīng)一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
4、多張出口關(guān)單對(duì)應(yīng)多張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
申報(bào)流程：
1、數(shù)據(jù)錄入：出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入，進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入
2、自檢申報(bào)：
①生成申報(bào)數(shù)據(jù)，上傳自檢
②直接查看疑點(diǎn)或讀入反饋數(shù)據(jù)疑點(diǎn)
③疑點(diǎn)調(diào)整
3、無(wú)疑點(diǎn)正式申報(bào)
①打印出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入表，進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入表和其他資料留存?zhèn)洳?/span>
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅概述
注意事項(xiàng)：
1、生產(chǎn)企業(yè)無(wú)出口時(shí)無(wú)須申報(bào)，無(wú)信息時(shí)不申報(bào)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)（15日之前報(bào)送）
2、事前材料報(bào)送、裝訂順序：
免抵退申報(bào)匯總表、免抵退申報(bào)匯總表附表、免抵退總表附表、免抵退出口貨物明細(xì)表、免抵退稅申報(bào)資料表、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單。（無(wú)紙化申報(bào)企業(yè)留存）
3、事后備案資料：
打印備案單證目錄、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（含：海運(yùn)提單、航空提單、鐵路提單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等、承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同、包括一筆購(gòu)貨合同下簽訂的補(bǔ)充合同等）、銀行收匯單。
附：
2020年10月以后部分地區(qū)更新的全國(guó)離線版退稅系統(tǒng)，取消了生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)匯總表附表、免抵退申報(bào)資料表的打印
出口退稅之稅務(wù)函調(diào)
做過(guò)出口退稅的人都清楚，怕的不是出口退稅申報(bào)，怕的是稅務(wù)函調(diào)，要準(zhǔn)備很多令人頭疼的資料。
函調(diào)是指為加強(qiáng)出口退稅管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)騙取出口退稅活動(dòng)的特點(diǎn)，制定了《出口貨物退稅函調(diào)管理辦法》，由出口退稅部門(mén)向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，調(diào)查其是否有偷逃稅款等違法行為。 接收函件的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際核查，進(jìn)行回復(fù)，達(dá)到協(xié)助發(fā)函方進(jìn)行退稅業(yè)務(wù)的目的。
無(wú)論是外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)型企業(yè)，都是有可能收到稅務(wù)局函調(diào)，需要進(jìn)行處理的。如果函調(diào)處理不好，被函調(diào)的業(yè)務(wù)不能退稅，也有可能會(huì)拖很久，還可能會(huì)影響后續(xù)的出口業(yè)務(wù)不能退稅。
其實(shí)稅務(wù)函調(diào)，處理多了就能了解其中的原理，也就不怕了。
這次只是做一個(gè)概述，下次有機(jī)會(huì)再詳述其中的奧妙。歡迎處理過(guò)的同學(xué)在評(píng)論區(qū)留言與財(cái)叔討論哦。
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