增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，這三個(gè)稅種是企業(yè)最重要的稅費(fèi)支出。我們就分別介紹這三個(gè)稅種的9大節(jié)稅技巧。

增值稅節(jié)稅技巧

（1）減少無(wú)票支出

增值稅是價(jià)外稅，最大的特點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。如果企業(yè)發(fā)生了支出，但是沒(méi)有取得相應(yīng)的發(fā)票，那么這一部分支出的最終稅負(fù)高達(dá)47%（無(wú)票支出部分需要繳納13%的增值稅+25%的企業(yè)所得稅+20%的分紅個(gè)稅）！

（2）選擇合適的納稅人身份

我國(guó)企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般情況下，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)較低，征收率為3%或5%；而一般納稅人的稅率較高，一般是13%（還有9%、6%的情況）。此外，小規(guī)模納稅人還可以享受季度30萬(wàn)元的免稅額度。

但是，一般納稅人在繳納增值稅的時(shí)候，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，企業(yè)需要統(tǒng)籌分析，然后選擇相對(duì)優(yōu)惠的納稅人身份。

（3）充分利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策

我國(guó)為了促進(jìn)某些行業(yè)與領(lǐng)域的發(fā)展，對(duì)這些行業(yè)實(shí)施優(yōu)惠利率。比如對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；比如對(duì)滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅，等等。

這類政策一般具有碎片化的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)該注意收集，并向其靠攏。

企業(yè)所得稅節(jié)稅技巧

(1)  小型微利政策

我國(guó)對(duì)小型微利企業(yè)給予特殊優(yōu)惠政策：利潤(rùn)在100萬(wàn)以下的企業(yè)，企業(yè)所得稅按5%繳納；利潤(rùn)100萬(wàn)以上300萬(wàn)以下的企業(yè)，100萬(wàn)以下部分按照5%繳納，100萬(wàn)-300萬(wàn)部分按照10%繳納；利潤(rùn)在300萬(wàn)以上的企業(yè)，全部按照25%繳納。

（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

我國(guó)企業(yè)所得稅稅率是25%，但申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”之后，就可以按照利潤(rùn)的15%繳納，稅收優(yōu)惠幅度高達(dá)40%，力度非常大。

(3) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

我國(guó)鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。也就是說(shuō)，一個(gè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用是1000萬(wàn)的話，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)利潤(rùn)先減去750萬(wàn)，再計(jì)算企業(yè)所得稅。

本項(xiàng)優(yōu)惠力度可以說(shuō)是無(wú)上限。不少企業(yè)通過(guò)運(yùn)用這一政策，甚至實(shí)現(xiàn)了高利潤(rùn)、0企業(yè)所得稅。這也是企業(yè)必須掌握的一個(gè)技巧。

尤為重要的是，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策已經(jīng)放開(kāi)，除了煙草等幾個(gè)行業(yè)，即使沒(méi)有成為申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，也可以享受加計(jì)扣除政策。

個(gè)人所得稅節(jié)稅技巧

（1）轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)

目前我國(guó)對(duì)個(gè)人不同性質(zhì)的收入，按照不同的稅率征收。其中：

工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，這四類稱為綜合所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用稅率為20%。

對(duì)于很多高管來(lái)說(shuō)，如果收入屬于綜合所得，則往往要適用高于20%的稅率檔。公司通過(guò)合理的設(shè)計(jì)，將工資期權(quán)或者分紅，那么他們的個(gè)稅稅率就只有20%，從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅的最優(yōu)化。

（2）部分工資轉(zhuǎn)為福利

薪資屬于綜合所得，而綜合所得是累進(jìn)稅制，因此如果工資較低就可以適用較低的稅率。公司可以把部分工資轉(zhuǎn)為福利，如提供通訊、交通、食宿等，從而降低工資基數(shù)，降低個(gè)稅稅率，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅，也就變相增加了員工的收入。

（3）適當(dāng)提高公積金繳納標(biāo)準(zhǔn)

公積金可以在工資總額稅前進(jìn)行扣除。在提高了員工的公積金后，可以降低員工的繳稅基數(shù)。由于公積金可以提取，因此在降稅的同時(shí)不影響員工的收入。