鄒旭剛
《物權(quán)法》的擔保物權(quán)篇首次明確了應(yīng)收賬款質(zhì)押，我國應(yīng)收賬款質(zhì)押制度應(yīng)運而生。該制度為中小企業(yè)融資提供了新的途徑，為金融機構(gòu)及擔保機構(gòu)充分利用這一擔保方式提供了法律保障。
一、應(yīng)收賬款的含義
應(yīng)收賬款質(zhì)押是通過物權(quán)法新確定的擔保方式，物權(quán)法中的應(yīng)收賬款作為一個法律用語，借用了會計學上應(yīng)收賬款的定義。在會計學上，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。而物權(quán)法上所稱的應(yīng)收賬款，具體是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。根據(jù)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理辦法》，應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：一是銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用等；二是出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；三是提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；四是公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權(quán)；五是提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。
通過比較可以看出，物權(quán)法所稱的應(yīng)收賬款，與會計學上通常意義的應(yīng)收賬款定義兩者存在著較大的不同，首先，會計學上應(yīng)收賬款屬于一種資產(chǎn)，僅限于已經(jīng)發(fā)生的項目，而物權(quán)法上應(yīng)收賬款是屬于一種債權(quán)，既可以包括已經(jīng)發(fā)生的，還可以包括未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；其次，會計學應(yīng)收賬款僅限于銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，而物權(quán)法上應(yīng)收賬款不區(qū)別經(jīng)營與非經(jīng)營項；此外，物權(quán)法上的應(yīng)收賬款還可以包括公路等不動產(chǎn)收費權(quán)、貸款和其它信用產(chǎn)生的債權(quán)等。
二、應(yīng)收賬款質(zhì)押的特征
用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須具體以下特征：
1、可轉(zhuǎn)讓性
可轉(zhuǎn)讓性是指用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和當事人約定未被禁止轉(zhuǎn)讓的。如當事人在產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同中明確約定，基于該基礎(chǔ)合同所產(chǎn)生的一切權(quán)利是不可以轉(zhuǎn)讓的，基礎(chǔ)合同的權(quán)利義務(wù)只基于合同雙方，則履行上述合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)就不能作為進行質(zhì)押。
2、特定性
應(yīng)收賬款的相關(guān)要素依賴于基礎(chǔ)合同或其它相關(guān)文件、資料來確定。即根據(jù)上述文件必須明確界定出應(yīng)收賬款的要素。例如依據(jù)具體合同而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款應(yīng)明確界定應(yīng)收賬款的金額、期限、支付方式、債務(wù)人等。
3、時效性
應(yīng)收賬款作為一種債權(quán)，必須是受到訴訟時效保護的，即用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)必須尚未超過訴訟時效。訴訟時效超過，便意味著債權(quán)人的權(quán)利從法定的權(quán)利變更為自然的權(quán)利，法律不再保護債權(quán)人的勝訴權(quán)，此時的應(yīng)收賬款只是一種自然之債。因此，債權(quán)人接受應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，就應(yīng)當確保用于抵押的應(yīng)收賬款尚未超過訴訟時效。
4、未來性
用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款即可以是已經(jīng)產(chǎn)生的，也可以是將來產(chǎn)生的，還可以是收費權(quán)。
三、應(yīng)收賬款質(zhì)押的設(shè)立與效力。
1、應(yīng)收賬款質(zhì)押的設(shè)立
根據(jù)物權(quán)法的規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當事人應(yīng)當訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。
目前應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，采用以互聯(lián)網(wǎng)為載體，全國統(tǒng)一的登記機構(gòu)。應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的特點是債權(quán)人(或其委托人)登記，登記機構(gòu)只審查形式要素是否完備，既不要求審查登記人提交質(zhì)押合同，也不對雙方主體的合法性、真實性進行審查，更不對權(quán)利范圍的真實性、準確性進行審查，因此，是典型的形式審查，而非實質(zhì)審查，這也就意味著登記機構(gòu)不對應(yīng)收賬款本身以及其對應(yīng)的合同的真實性負責，應(yīng)收賬款登記操作風險、道德風險全部由當事人自行承擔。
2、應(yīng)收賬款質(zhì)押的效力
應(yīng)收賬款質(zhì)押生效后，將產(chǎn)生以下效力：
(1) 優(yōu)先受償權(quán)
質(zhì)押作為擔保物權(quán)的一種，其基本作用是一種優(yōu)先受償權(quán)。應(yīng)收賬款質(zhì)押的根本目的就是質(zhì)權(quán)人如果向主債務(wù)人請求履行債務(wù)或其它義務(wù)而未獲清償?shù)那闆r下，有權(quán)就設(shè)立質(zhì)押應(yīng)收賬款進行處分，并就處分的收益優(yōu)先受償。此處所指的優(yōu)先受償，不僅優(yōu)先于應(yīng)收賬款債權(quán)人，還優(yōu)先于任意第三人。
(2) 行使代位求償權(quán)
在應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，一旦質(zhì)權(quán)人發(fā)現(xiàn)出質(zhì)人有惡意放棄、減免、向第三方轉(zhuǎn)讓出質(zhì)債權(quán)情況發(fā)生，有權(quán)要求當事人立即停止上述不適當行為。在質(zhì)權(quán)人制止出質(zhì)人、出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人損害質(zhì)權(quán)行為無效，或者單純通過自身要求無法實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情況下，可以向人民法院提起訴訟，主張對當事人損害自身債權(quán)的不當行為予以撤銷，或者就質(zhì)權(quán)人行使質(zhì)權(quán)有關(guān)事項做出裁判。通過行使代位求償，可以制止出質(zhì)人損害質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)實現(xiàn)的行為。
(3) 對出質(zhì)應(yīng)收賬款本身設(shè)立的擔保權(quán)進行追索。
如果出質(zhì)人出質(zhì)的應(yīng)收賬款的債權(quán)本身附帶著抵押、質(zhì)押或保證等擔保的情況下，應(yīng)收賬款的質(zhì)權(quán)人除了對應(yīng)收賬款進行正常追索外，還可以對其附帶的擔保進行追索。
(4) 別除權(quán)
質(zhì)押的應(yīng)收賬款作為一種設(shè)定擔保物權(quán)的資產(chǎn)，在出質(zhì)人破產(chǎn)時，質(zhì)權(quán)人可以主張行使別除權(quán)，對處置應(yīng)收賬款的所得優(yōu)先受償。
四、應(yīng)收賬款質(zhì)押擔保的風險
金融機構(gòu)或擔保公司采用應(yīng)收賬款質(zhì)押，并不能完全防范融資過程中產(chǎn)生的種種風險。中小企業(yè)以應(yīng)收賬款設(shè)定質(zhì)押申請貸款或擔保，可能對金融機構(gòu)及擔保公司產(chǎn)生以下風險：
1、應(yīng)收賬款的合法性
產(chǎn)生應(yīng)收賬款的交易，必須是合法的。用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款是否依法成立，與產(chǎn)生該應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同效力密切相關(guān)。如果該基礎(chǔ)合同本身存在違反法律禁止性規(guī)定等情形，該基礎(chǔ)合同很可能被認定無效。基礎(chǔ)合同效力喪失，直接導致應(yīng)收賬款本身就不存在，對此設(shè)立的質(zhì)押也必然無效。
2、出質(zhì)人的道德風險
出質(zhì)人的道德風險是指出質(zhì)人惡意將虛假的應(yīng)收賬款用于質(zhì)押，造成質(zhì)權(quán)落空。權(quán)利虛假體現(xiàn)在兩個方面，一是出質(zhì)人在進行應(yīng)收賬款質(zhì)押時，所質(zhì)押的應(yīng)收賬款已經(jīng)清償，但出質(zhì)人惡意隱瞞。二是出質(zhì)人設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押之后，已經(jīng)收到了應(yīng)收賬款債務(wù)人清償?shù)目铐?，但未提存或保管，而是用作其他用途，致使質(zhì)權(quán)人權(quán)利喪失。
3、真實性
應(yīng)收賬款的出質(zhì)人即使并非惡意的采用虛假的應(yīng)收賬款進行質(zhì)押，但在質(zhì)押過程中，應(yīng)收賬款的真實性仍可能使質(zhì)權(quán)人權(quán)利落空。比如，以將來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款質(zhì)押，但出質(zhì)人未與應(yīng)收賬款債務(wù)人產(chǎn)生交易，應(yīng)收賬款也就不能按時產(chǎn)生；或者，應(yīng)收賬款是存在的，但發(fā)生的數(shù)量發(fā)生變化，使質(zhì)押的應(yīng)收賬款不能完全覆蓋債權(quán)等等，再者，出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間，還存在著應(yīng)付賬款，從而使應(yīng)收賬款發(fā)生沖銷，使應(yīng)收賬款不再存在。
4、時效性
質(zhì)押的應(yīng)收賬款如果超過訴訟時效，則變成自然債務(wù)，不能獲得勝訴權(quán)。
5、出質(zhì)人違約或第三債務(wù)人抗辯
出質(zhì)人對于應(yīng)收賬款的債權(quán)，是建立在其已充分履行自身義務(wù)基礎(chǔ)上的，即出質(zhì)人必須根據(jù)基礎(chǔ)合同的約定，履行發(fā)送貨物、提供服務(wù)或資產(chǎn)之后，才能對應(yīng)收賬款債務(wù)人產(chǎn)生債權(quán)。如果出質(zhì)人沒有履行上述義務(wù)，或者履行義務(wù)存在暇疵，應(yīng)收賬款債務(wù)人依據(jù)《合同法》具有抗辯權(quán)，即應(yīng)收賬款債務(wù)人可以就出質(zhì)人交付貨物瑕疵或者出質(zhì)人不適當履行合同義務(wù)提出抗辯。
6、稀釋風險
如果應(yīng)收賬款出質(zhì)人對提供的貨物進行折扣銷售，或者發(fā)生退貨等情況，則質(zhì)押的應(yīng)收賬款與最終實際應(yīng)付價之間會產(chǎn)生差額，造成應(yīng)收賬款的稀釋，對應(yīng)收賬款的權(quán)利人產(chǎn)生風險。
7、第三債務(wù)人延誤履行或履行不能
如果應(yīng)收賬款的債務(wù)人違約，不按時履行債務(wù)，或者發(fā)生破產(chǎn)、解散等事項，致使應(yīng)收賬款事實上無法收回，則應(yīng)收賬款權(quán)利人的權(quán)利也就相應(yīng)喪失，造成風險。
綜上所述，金融機構(gòu)及擔保公司既要充分發(fā)揮應(yīng)收賬款質(zhì)押的作用，又要清醒地認識到因此產(chǎn)生的各種風險，并加以防范，使應(yīng)收賬款質(zhì)押制度能夠更加有效地為中小企業(yè)融資提供幫助。
