年度建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃年我局內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是:以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)～認(rèn)真實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀～圍繞**發(fā)展目標(biāo)和**及我局**工作思路～貫徹落實(shí)《**內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》～加強(qiáng)工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理的監(jiān)督檢查～加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)～加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)～為工程局持續(xù)、快速、健康發(fā)展提供有力的保障。
一、加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理～發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能內(nèi)部審計(jì)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程～要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能～必須緊緊圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中心～加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理～在重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)～開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作～努力提高項(xiàng)目管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力～提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
結(jié)合效能監(jiān)察～重點(diǎn)開(kāi)展工程項(xiàng)目事前審計(jì)工作要充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用～加強(qiáng)對(duì)新承建重點(diǎn)工程項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊(duì)伍監(jiān)督～通過(guò)審查工程項(xiàng)目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料～評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的規(guī)范性、有效性。
加強(qiáng)工程項(xiàng)目后續(xù)審計(jì)～提高審計(jì)工作質(zhì)量后續(xù)審計(jì)應(yīng)注重時(shí)效性和針對(duì)性～根據(jù)成本效益原則和重要性原則～從本年度審計(jì)過(guò)的項(xiàng)目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項(xiàng)目～實(shí)施后續(xù)審計(jì)。內(nèi)容包括:監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況,了解審計(jì)意見(jiàn)采納情況～考察審計(jì)效果,發(fā)現(xiàn)審計(jì)決定執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題～采取相應(yīng)措施,發(fā)現(xiàn)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定不當(dāng)時(shí)～進(jìn)行復(fù)查～重新做出審計(jì)決定～彌補(bǔ)原來(lái)審計(jì)中的不足,根據(jù)新的情況提出建議和措施～擴(kuò)大審計(jì)效果。
加強(qiáng)自營(yíng)工程管理～做好內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)合財(cái)務(wù)部年度經(jīng)營(yíng)成果考核,根據(jù)被審工程的規(guī)模、進(jìn)度情況、管理情況等因素科學(xué)地制定審計(jì)實(shí)施方案～合理配置審計(jì)資源,掌握有關(guān)市場(chǎng)信息～把握各個(gè)環(huán)節(jié)上的審計(jì)重點(diǎn),到各財(cái)務(wù)小組抽查內(nèi)部控制的實(shí)施情況～審核其成本核算、資金收付等關(guān)鍵內(nèi)部控制點(diǎn)的制度是否健全、合理、有效。
二、堅(jiān)持“三年一審”、“有離必審”的原則～認(rèn)真做好領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的一種有效方式。通過(guò)開(kāi)展任中審計(jì)和離任審計(jì)～客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況～強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)過(guò)程的監(jiān)督～進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)～推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
任中審計(jì)作為任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種重要形式～要堅(jiān)持“三年一審”的原則～主要對(duì)任期較長(zhǎng)的二級(jí)單位負(fù)責(zé)人在近三年內(nèi)的公司管理、工程管理和財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制情況～進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。
離任審計(jì)要堅(jiān)持“有離必審”的原則～根據(jù)被審人所在單位提供的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、報(bào)表、制度文件等資料～采用抽查和座談相結(jié)合的方式～對(duì)被審人在任期內(nèi)的工作績(jī)效、內(nèi)部管理和個(gè)人廉政等方面情況～進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。
三、重視外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)～做好配合工作由于我局承建的工程很多屬于**工程、**工程或**工程～導(dǎo)致外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高。因此～必須正確看待內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系～用外部審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、最挑剔的眼光～主動(dòng)自查～加強(qiáng)管理～防范風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極和外部審計(jì)協(xié)調(diào)溝通～探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計(jì)程序和審計(jì)方法的缺陷等～并及時(shí)提請(qǐng)對(duì)方改正～以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)～要相互利用審計(jì)成果～及時(shí)溝通情況～做到信息共享～擴(kuò)大審計(jì)影響。
四、堅(jiān)持以人為本～加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)積極營(yíng)造有利于審計(jì)人才成長(zhǎng)的良好環(huán)境～是審計(jì)事業(yè)成敗的關(guān)鍵所在。因此～要進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)人才成長(zhǎng)的環(huán)境～不斷為審計(jì)人才隊(duì)伍注入新的生機(jī)和活力。要充實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作力量～根據(jù)不同時(shí)期審計(jì)工作的重點(diǎn)和要求～開(kāi)展多種形式的教育和培訓(xùn)活動(dòng)。努力提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和其他綜合素質(zhì)～認(rèn)真執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》～培養(yǎng)審計(jì)人員不斷增強(qiáng)全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)。
內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)持續(xù)、發(fā)展的工作～必須與時(shí)俱進(jìn)～開(kāi)拓創(chuàng)新～尤其是在當(dāng)前**所處的新形勢(shì)下～內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)現(xiàn)全面的、穩(wěn)步的轉(zhuǎn)型～建立“集約型”的審計(jì)模式。將以財(cái)務(wù)審計(jì)為主～逐步向以內(nèi)部控制和管理效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)變,將以離任審計(jì)為主～逐步向以任中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變,將以事后審計(jì)為主～逐步向以事前、事中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。由被動(dòng)防御變?yōu)榉e極控制～不斷前移監(jiān)督關(guān)口～充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能。
附:《年**內(nèi)部審計(jì)工作具體計(jì)劃》二一一年一月五日
