增值稅
17%：
稅率：一般納稅人銷售、進(jìn)口一般貨物，提供加工、修理、修配勞務(wù)
退稅率：機(jī)械、設(shè)備、電器、電子產(chǎn)品、運(yùn)輸工具、儀器儀表、服裝、紗、布，銷售給保稅區(qū)內(nèi)頂替進(jìn)口的用于加工出口產(chǎn)品的國產(chǎn)鋼材。
15%：
退稅率：服裝以外的紡織原料及制品，除按17%退稅的四類機(jī)電產(chǎn)品以外的其他機(jī)電產(chǎn)品，法定稅率為17%，鐘表，硅，陶瓷，鋼材及其制品，水泥，鋁鉛鋅，有機(jī)無機(jī)化工原料，涂料，顏料，橡膠，塑料制品，玩具箱包，運(yùn)動(dòng)旅行用品等
13%：
稅率：銷售、進(jìn)口糧食，食用植物油，冷暖氣，熱水，煤氣，液化氣，天然氣，沼氣，居民用煤炭制品，書報(bào)雜志，化肥飼料農(nóng)藥，農(nóng)機(jī)農(nóng)膜，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品。
退稅率：除農(nóng)產(chǎn)品和退稅率為17%、15%以外的征稅率為17%、13%的貨物、原油、柴油、棉花、大米、小麥、玉米。
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率：一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者及小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品。
10%：
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率： 生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資經(jīng)營單位收購的廢舊物資。
7%：
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率：外購運(yùn)輸勞務(wù)所支付的運(yùn)費(fèi)及建設(shè)基金。
6%：
退稅率：從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的準(zhǔn)予退稅的貨物，除農(nóng)產(chǎn)品執(zhí)行5%退稅率外。
征收率：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)銷售；自來水公司銷售自來水。
5%：
退稅率：農(nóng)產(chǎn)品。
4%：
征收率：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售；四類特殊銷售：寄售品、死當(dāng)品、自用舊貨、免稅品。
2%：
實(shí)際征收率：納稅人銷售舊貨、自用舊游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊游艇、摩托車、機(jī)動(dòng)車按4%計(jì)算后減半征收。
180萬：從事批發(fā)、零售的年應(yīng)稅銷售額在180萬以下的為小規(guī)模納稅人。
100萬：從事生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)和以生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)為主兼營批發(fā)、零售的年應(yīng)稅銷售額在100萬以下的為小規(guī)模納稅人。
30萬：小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在30萬以上的，且有帳冊，能計(jì)算進(jìn)銷應(yīng)納稅額，能按規(guī)定報(bào)送資料的，可認(rèn)定為一般納稅人。
1萬：增值稅專用發(fā)票被盜、丟失的，處1萬元以下罰款。
15天：進(jìn)口貨物自填繳納證的之日起15天內(nèi)納稅。
10天：以一個(gè)月為一期的，自期滿之日起10天內(nèi)申報(bào)納稅。
5天：以1、3、5、10、15天為一期的，自期滿之日起5天內(nèi)預(yù)繳。
消費(fèi)稅
30%：減征率，小轎車、越野車、小客車達(dá)到歐洲2號排放標(biāo)準(zhǔn)的，減征30%消費(fèi)稅，
應(yīng)納稅額×（1－30%）。
15天：消費(fèi)稅進(jìn)口貨物自填繳納證的之日起15天內(nèi)納稅。
10天：以一個(gè)月為一期的，自期滿之日起10天內(nèi)申報(bào)納稅。
5天：以1、3、5、10、15天為一期的，自期滿之日起5天內(nèi)預(yù)繳。
營業(yè)稅
3%：稅率：交通運(yùn)輸業(yè)（包括陸路、水路、航空、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)及有關(guān)勞務(wù)活動(dòng)）；
建筑業(yè)（新、改、擴(kuò)建，安裝，修繕，裝飾，工程作業(yè)）；
郵電通信業(yè)（郵政、電信）；
文化體育業(yè)（文化業(yè)、體育業(yè)）；
個(gè)人按市價(jià)出租住房的收入。
5%：稅率：服務(wù)業(yè)（代理業(yè)、旅游業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務(wù)業(yè)）；
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)）；
銷售不動(dòng)產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)）；
農(nóng)村信用社。
6%：稅率，金融、保險(xiǎn)業(yè)（金融、保險(xiǎn)、離岸銀行業(yè)務(wù)）——2003年將降為5%。
20%：稅率，電子游戲廳、歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、夜總會(huì)、練歌房、音樂茶座、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝（射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢等）
4.65%：稅率，從事國際航空運(yùn)輸?shù)耐鈬髽I(yè)或港澳臺企業(yè)來自大陸的運(yùn)輸收入。
50元：起征點(diǎn)，個(gè)人按次納稅的起征點(diǎn)為每次、日營業(yè)額50元。
200元—800元，起征點(diǎn)，個(gè)人按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額200—800。
3年：免稅期，下崗職工從事社區(qū)服務(wù)收入；
營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用于改善醫(yī)療條件的收入。
5天：以5、10、15天為一期納稅的，自期滿之日起5天內(nèi)預(yù)繳，下月10天內(nèi)結(jié)清。
10天：以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10天內(nèi)申報(bào)納稅；
金融企業(yè)以一個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起10天內(nèi)申報(bào)納稅。
資源稅
30%，減征率，有色金屬礦資源稅減征30%，應(yīng)納稅額×（1－30%）。
60%，減征率，獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減征60%，應(yīng)納稅額×（1－60%）。
10天，以1、3、5、10、15為一期納稅的下月10天內(nèi)結(jié)清，以一個(gè)月為一期的期滿之日起10內(nèi)納稅。
5天，以1、3、5、10、15天為一期的期滿之日起5天內(nèi)預(yù)繳。
契稅
3%—5%，稅率，契稅稅率 3%—5%。
10天，土地房產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同簽定之日起10日內(nèi)納稅。
城建稅
7%，稅率，市區(qū)稅率7%。
5%，稅率，縣鎮(zhèn)稅率5%。
1%，稅率，除市區(qū)、縣鎮(zhèn)以外的地區(qū)稅率為1%。
3%，稅率，教育費(fèi)附加稅率3%。
城鎮(zhèn)土地使用稅
5—10年，減免期，開山填海改造廢地從使用當(dāng)月起免稅5—10年。
3年，免稅期，營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用地從2000年起免稅3年。
車船使用稅
50%，減稅率，從事運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)按載貨汽車稅額的50%征收；
客貨兩用乘人部分按乘人汽車稅額的50%征收。
70%，減稅率，機(jī)動(dòng)車掛車按載貨汽車稅額的70%征收。
0.5噸，凈噸位尾數(shù)在0.5以下的，車輛按0.5算，船不算；
凈噸位尾數(shù)超過0.5的，車輛、船都按1噸算；
1噸，不到1噸的小船按1噸算，但不到1噸的漁船免稅。
印花稅
0.5°/ооо，稅率，借款合同（融資租賃合同）。
3°/ооо，稅率，購銷合同（易貨合同、出版發(fā)行合同）；
建筑安裝承包合同（總承包合同、分包合同、轉(zhuǎn)包合同）；
技術(shù)合同（技術(shù)、專利的開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)合同）。
5°/ооо，稅率，加工承攬合同（加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試合同）；
建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同；
貨物運(yùn)輸合同；
營業(yè)帳簿（記載資金的營業(yè)帳簿）；
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)轉(zhuǎn)移書據(jù)）。
1‰，稅率，財(cái)產(chǎn)租賃合同（最底1元）；
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同；
倉儲保管合同。
2‰，稅率，股票交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。
5%，手續(xù)費(fèi)，印花稅委托代征手續(xù)費(fèi)5%。
5元／件，稅額，一般帳簿（日記帳、明細(xì)帳）。
權(quán)利許可證照（房屋產(chǎn)權(quán)、工商執(zhí)照、商標(biāo)證、專利證、土地使用證）。
500元，印花稅應(yīng)稅額在500元以上的應(yīng)匯貼。
93，12，31，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、機(jī)構(gòu)，在此日期之前書立的免稅，在此日期之后改動(dòng)的應(yīng)納稅。
房產(chǎn)稅
1.2%，稅率，從價(jià)計(jì)征的，房產(chǎn)原值×（1－10%至30%扣除率）×1.2%。
12%，稅率，從租計(jì)征的，租金收入×12%。
4%，稅率，個(gè)人按市價(jià)出租民房按租金收入的4%征稅。
3年，免稅期，營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房從2000年起免征房產(chǎn)稅3年。
半年，停用期，房產(chǎn)大修停用半年以上的，大修期間免稅。
土地增值稅
30%、40%、50%、60%，稅率
5%、15%、35%，扣除率
5%，扣除率，能按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С?，能提供貸款證明的：
銀行利率內(nèi)的貸款利息＋（土地使用支付金＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%
10%，扣除率，不能按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С?，不能提供貸款證明的：
（土地使用權(quán)支付金＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%
20%，扣除率，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可附加扣除費(fèi)用：
（土地使用權(quán)支付金＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%
免稅率，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，增值額÷扣除項(xiàng)目＜20%時(shí)，免稅；超過后全額征稅。
3年，5年，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房的居住期： 5年以上 免稅 ； 3年－5年 減半納稅； 3年以下 全額納稅
7天，房產(chǎn)合同簽定后7天內(nèi)納稅。
94，01，01，在此之前簽定的轉(zhuǎn)讓合同，免稅；
在此之前簽定的開發(fā)合同，5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的免稅。
企業(yè)所得稅
18%，27%，33%，稅率，補(bǔ)虧后的年應(yīng)稅所得額： >10萬 33% ; 3-10萬 27%;3<= 18%
15%，稅率，高新技術(shù)區(qū)內(nèi)高新企業(yè)、香港上市的9家股份制企業(yè)。
10%，減稅率，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)納稅額×（1－10%）為實(shí)際納稅額。
5%，35%，50%，軟件開發(fā)企業(yè)：有省級批準(zhǔn)文件的，年研發(fā)費(fèi)、銷售自產(chǎn)軟件收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入分別占到年總收入的5%、35%、50%的，實(shí)際發(fā)放的工資可全額列支。
1.5%，2%，14%，職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)按計(jì)稅工資總額的1.5%，2%，14%計(jì)算扣除，總計(jì)17.5%
1.5%，3%，10%，100%，間接公益救濟(jì)捐贈(zèng)： 金融保險(xiǎn)企業(yè)在應(yīng)稅所得的1.5%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；
一般企業(yè)在應(yīng)稅所得的3%以內(nèi)可扣除；
向文化事業(yè)的樂團(tuán)、歌舞團(tuán)、圖書館、科技館的捐贈(zèng)在應(yīng)稅所得10%以內(nèi)；
向紅十字會(huì)的捐贈(zèng)可100%全額扣除。
16.5%，扣除率，境外所得定率抵扣法：境內(nèi)外應(yīng)納稅額－境外應(yīng)稅所得×16.5%
3‰，5‰，扣除率，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除： 年銷售收入1500萬 年銷售或營業(yè)收入凈額×3‰＋3萬
￣ 年銷售或營業(yè)收入凈額×5‰
5‰，計(jì)提率，壞帳準(zhǔn)備計(jì)提不能超過年末的應(yīng)收帳款＋應(yīng)收票據(jù)＋代墊運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)余額的5‰。
800元，人均計(jì)稅工資最高限額，個(gè)別地區(qū)＋20%
2%，計(jì)提率，支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)，比例不得超過總收入的2%；
扣除率，廣告費(fèi)扣除比例不超過銷售收入的2%，糧食類白酒除外。
5%，扣除率，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例不得超過銷售收入的5%；
支付率，支付給個(gè)人的傭金不得超過服務(wù)金額的5%；
殘值率，固定資產(chǎn)原值×（1－5%殘值率）計(jì)算折舊。
40%，扣除率，（當(dāng)年所得稅－購置前所得稅）－技改國產(chǎn)設(shè)備投資額×40%
50%，扣除率，盈利企業(yè)當(dāng)年研發(fā)費(fèi)與去年比增長率≥10%時(shí)，可按實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)×（1＋50%）列支；
從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款＜注冊資本50%以內(nèi)的部分，其借款利息可列支。
10%，35%，福利工廠： 四殘人員 35% ＿ 免稅
生產(chǎn)人員總數(shù) 10% 減半征稅
30%，60%，勞服企業(yè)： 當(dāng)年安置待業(yè)人員
原從業(yè)人員＋安置人員 60% ， 免3年所得稅；
3年免稅期滿后， 當(dāng)年安置待業(yè)人員
原從業(yè)人員總數(shù) 30% ，2年減半。
20%，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)出方換接受方的股權(quán)，轉(zhuǎn)出方應(yīng)作銷售、投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理——應(yīng)納稅，但當(dāng)：
接受方支付的本企業(yè)股權(quán)外的現(xiàn)金、有價(jià)證券等其他資產(chǎn)
接受方支付的本企業(yè)股權(quán)或股本面值 20%時(shí)，
即轉(zhuǎn)出企業(yè)以整體資產(chǎn)換接受企業(yè)股權(quán)和少量（20%以內(nèi)）非股權(quán)資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)出企業(yè)可不計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失——不納稅。
企業(yè)合并、分立，被合并、被分立企業(yè)應(yīng)作轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)處理，計(jì)算所得納稅，但當(dāng)：
合并、分立企業(yè)支付給被合并、被分立企業(yè)的價(jià)款中的非股權(quán)支付額
合并、分立企業(yè)支付給被合并、被分立企業(yè)的股權(quán)或股本面值 20%時(shí)，
被合并、被分立企業(yè)可以不計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——不納稅。
25%，整體資產(chǎn)置換，雙方企業(yè)應(yīng)作銷售、購買、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理，但當(dāng)：
雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)的差額——即貨幣性的置換交易補(bǔ)價(jià)
換入總資產(chǎn)的公允價(jià) 25%時(shí)，
置換資產(chǎn)的雙方均不計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
1年，減免期，企業(yè)在境內(nèi)、境外遇自然災(zāi)害，減征或免征1年所得稅；
新辦的公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易、旅游、倉儲、居民服務(wù)、飲食、教育文化、衛(wèi)生事業(yè)單位，減征或免征。
使用期，使用年限超過1年的房屋、建筑物、生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備為固定資產(chǎn)。
1免1減半，新辦的交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)，免1年減半1年。
2年，免稅期，新辦的高新技術(shù)企業(yè)、咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)，免稅2年；
使用期，使用年限超過2年、單位價(jià)值在2000元以上的非主要物品為固定資產(chǎn)。
3年，減免期，老少邊、貧困地區(qū)，新辦的企業(yè)，減征或免征3年。
回收期，超過3年未收回的應(yīng)收帳款作為壞帳確認(rèn)。
5年，減免期，利用廢水、廢氣、廢渣為原料生產(chǎn)的企業(yè)，減征或免征5年；
折舊期，電子設(shè)備、除火車輪船外的運(yùn)輸工具、生產(chǎn)經(jīng)營器具工具家具、事業(yè)單位的一般設(shè)備、圖書，折舊期為5年；
攤銷期，開辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)在≥5年的期限內(nèi)平均攤銷；
彌補(bǔ)期，虧損額在不間斷的5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)；
補(bǔ)扣期，境外已納稅額超過扣除限額的部分，在5年內(nèi)可用稅額與限額的差額補(bǔ)扣。
10年，折舊期，火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，折舊期為10年；
攤銷期，無形資產(chǎn)未規(guī)定年限及自行開發(fā)的，在≥10年內(nèi)平均攤銷；
調(diào)整期，資產(chǎn)評估增值計(jì)提的折舊，綜合調(diào)整期為10年。
20年，折舊期，房屋、建筑物折舊期為20年。
30萬，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)年凈收入： 30萬以下 免稅 ； 超過部分納稅
15天，企業(yè)所得稅在月末、季末15日內(nèi)預(yù)繳，報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，預(yù)繳申報(bào)表。
45天，企業(yè)在年終45天內(nèi)報(bào)送決算報(bào)表、申報(bào)表，不論盈虧均申報(bào)。
60天，年中合并、分立、終止的，停產(chǎn)60日內(nèi)匯算清繳。
4個(gè)月，年末4個(gè)月內(nèi)匯算清繳所得稅，多退少補(bǔ)。
關(guān)稅
10元，關(guān)稅額在人民幣10元以下的，免稅。
6個(gè)月，暫時(shí)進(jìn)、出境的6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出、進(jìn)境的，免稅。
15天，關(guān)稅自填繳款證的之日起15天內(nèi)納稅。
1年， 關(guān)稅退稅及補(bǔ)征期限自納稅之日起1年。
3年， 關(guān)稅追征期限3年。
1‰，關(guān)稅滯納金自期滿次日起1‰／日。
征管法
15天，注銷工商登記之前，先注銷稅務(wù)登記，應(yīng)自批準(zhǔn)停業(yè)或吊銷執(zhí)照之日起15日內(nèi)；
自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日設(shè)置帳簿；
自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將財(cái)會(huì)制度上報(bào)備案；
稅務(wù)行政處罰舉行聽證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到申請后15日內(nèi)舉行；
行政處罰當(dāng)事人應(yīng)在15日內(nèi)繳納罰款，逾期3%／日處罰；
訴訟自接到復(fù)議決定書或通知起15日內(nèi)。
30天，開業(yè)稅務(wù)登記自領(lǐng)取執(zhí)照或批準(zhǔn)之日起30天內(nèi)辦理；
變更、注銷稅務(wù)登記，自工商變更登記或批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)辦理。
3天，聽證當(dāng)事人應(yīng)在收到告知書后3天內(nèi)書面提出聽證要求。
7天，起訴，法院應(yīng)在7天內(nèi)立案或不予受理。
3個(gè)月，納稅申報(bào)的延期申報(bào)最長不超過3個(gè)月；
延期納稅最長不超過3個(gè)月；
逾期不賠償或有異議的，期滿之日起3個(gè)月內(nèi)起訴。
60天，復(fù)議，自填發(fā)繳款憑證之日起60日內(nèi)提出。
復(fù)議機(jī)關(guān)在60日內(nèi)作出決定。
1年，未知起訴權(quán)而逾期的，起訴時(shí)效從實(shí)際知道時(shí)起1年內(nèi)。
2年，政賠償請求時(shí)效，自職務(wù)行為被確定為違法之日起2年內(nèi)，但最后6個(gè)月內(nèi)因不可抗力或其他障礙不能行使時(shí)時(shí)效中止。
3年，退稅、補(bǔ)繳、追征期限為3年。
5年，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。
10年，會(huì)計(jì)資料應(yīng)保存10年；
數(shù)額在10萬元以上的稅款，追征期可延長到10年。
1000元，稅務(wù)所可對個(gè)體、未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個(gè)人處1000元以下的罰款。
50元，1000元，簡易程序適用于公民50元以下，法人1000元以下的罰款。
2000元，10000元，聽證適用于公民2000元以上，法人10000元以上的罰款。
20元，當(dāng)場罰款適用于20元以下或不當(dāng)場收罰款事后難以執(zhí)行的。
3%，15日內(nèi)未交罰款的逾期3%／日處罰。
5°/ооо，納稅逾期、偷稅，從應(yīng)繳期滿次日起5°/ооо／日滯納金。
1——3倍，印花稅票未注銷或畫銷的，處稅票金額的1——3倍罰款。
3——5倍，未貼或少貼印花稅票的，處稅票金額的3——5倍罰款。
2000——10000或5倍，揭下重用印花稅票的，處重用金額5倍或2000——10000元罰款。
5000元，印花稅憑證不按規(guī)定辦理并保存的，處5000元以下罰款。
行 為 判定標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)處罰 刑事處罰
•違反稅務(wù)登記、帳簿設(shè)置，未保 一般——2000元以下罰款；
送備查，且不改正的； 嚴(yán)重——2000—10000元罰款。
•偷 偽造、銷毀帳證，多列支 10000 犯罪 1—5倍罰款 10萬 3—7年
稅 出少列收入，虛假申報(bào)； 10% 一般違法 5倍以下罰款 30% 3年以下
•逃稅，無法追回；
•假報(bào)出口，騙取退稅 10000 犯罪 1—5倍罰款 • 一般——5年以下
一般違法 5倍以下罰款 • 巨大——5—10年
• 特別巨大——10年以上
•暴力抗稅 一般：5倍以下罰款；
犯罪：1—5倍罰款。 3年以下或3—7年
•a虛開專用發(fā)票抵扣或騙取退稅 ① 一般——（并處）2—20萬 3年以下或管制、拘役 b適用前
•b偽造出售偽造及非法出售專用發(fā)票 ② 較大——（并處）5—50萬 3—10（7）年 三項(xiàng)刑事
（單位犯罪處罰金，直接責(zé)任人適用 ③ 巨大——（并處）5—50萬或沒收財(cái)產(chǎn) 10（7）年以上或無期 處罰（7）
前三項(xiàng)） ④ 特別巨大——沒收財(cái)產(chǎn) 無期或死刑
•非法制造、出售非法制造發(fā)票 一般——（并處、單處）1—5萬 2年以下或管制、拘役
嚴(yán)重——（并處）5—50萬 2—7年
•非法購買、購買偽造專用發(fā)票 2—10萬罰金 5年以下或管制、拘役
外商投資企業(yè)、外國企業(yè)所得稅
33%，稅率，境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所的外商企業(yè)、外國企業(yè)，所得稅率為33%，其中，企業(yè)所得稅30%，地方所得稅3%。
20%，預(yù)提稅率，境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)，預(yù)提所得稅20%
15%，稅率，特定地區(qū)內(nèi)所有生產(chǎn)性企業(yè)、非生產(chǎn)性的外商企業(yè)，所得稅率為15%
•經(jīng)濟(jì)特區(qū)：深圳、珠海、汕頭、廈門、海南；
•上海浦東新區(qū)；
•經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)；
•高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，僅限中外合資企業(yè)；
•經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在 •屬技術(shù)密集型、知識密集型的項(xiàng)目；
城市的老市區(qū)及 •屬能源、交通、港口建設(shè)的項(xiàng)目；
沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū) •外商投資3000萬美元以上回收期長的項(xiàng)目。
•99，1，1起從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商企業(yè)；
•經(jīng)批準(zhǔn)的外資銀行、合資銀行，投入資本≥1000萬美元，經(jīng)營期≥10年的；
•外國企業(yè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的。
24%，稅率，經(jīng)濟(jì)特區(qū)及經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的除15%稅率以外的外商企業(yè)，沿海開發(fā)區(qū)外商企業(yè)，所得稅率為24%。
30%，稅率，一般地區(qū)外商企業(yè)，所得稅率30%。
10%，稅率，外商企業(yè)提供專用技術(shù)取得的使用費(fèi)，按10%征。
外國租賃公司，融資租賃費(fèi)－設(shè)備價(jià)款－貸款利息后的余額，按10%征。
殘值率，外商企業(yè)固定資產(chǎn)原值×（1－10%殘值率）計(jì)算折舊。
扣除率，境外銷售境內(nèi)的房地產(chǎn)，境外銷售費(fèi)用不能超過銷售收入10%。
2免3減半，生產(chǎn)性外商企業(yè)，經(jīng)營10年以上，從開始獲利年度起，減半后15%→7.5%，24%→12%，30%→15%；
5年 •從事農(nóng)林牧的外商企業(yè)和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商企業(yè)，5年期滿后的10年內(nèi)仍減征15%—30%；
期滿 •產(chǎn)品出口企業(yè)，出口產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)值70%以上的，仍減半，但不低于10%，每年一審核，
后的 減半后15%→10%，24%→12%，30%→15%；
優(yōu)惠 •先進(jìn)技術(shù)企業(yè)仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，延長3年減半期，但不低于10%，只延長3年，
政策 減半后15%→10%，24%→12%，30%→15%；
•中西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類外商企業(yè)，期滿后3年內(nèi)按15%征。
5免5減半 •海南特區(qū)和上海浦東新區(qū)從事機(jī)場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦、水利 減半后
基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，海南農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營項(xiàng)目的外商企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的，從開始 15%→7.5%
獲利年度起；
•從事港口、碼頭建設(shè)的，經(jīng)營期15年以上的中外合資企業(yè)，從開始獲利年度起。
1免2減半 •經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的服務(wù)性行業(yè)外商企業(yè)，外商投資500萬美元以上，經(jīng)營期10年以 減半后
上，從獲利年度起； 15%→7.5%
•批準(zhǔn)設(shè)立的外資銀行，外資銀行分行，中外合資銀行及財(cái)務(wù)公司，投入資本超過
1000萬美元以上，經(jīng)營期10年以上，從獲利年度起。
40%，再投資退稅率，取得的利潤直接再投資于本企業(yè)或開辦新外商企業(yè)，經(jīng)營期5年以上，退稅率40%；
抵免率，購買國產(chǎn)設(shè)備，補(bǔ)虧后的當(dāng)年所得稅：（購置當(dāng)年所得稅－上年所得稅 ）－國產(chǎn)設(shè)備投資額×40%
不足抵免時(shí)，5年內(nèi)延續(xù)抵免；投資額為價(jià)稅合計(jì)，無其他費(fèi)用。
100%，再投資退稅率，取得的利潤直接再投資于產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及從海南特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期5年以上的，退稅率100%。（3年內(nèi)取消的應(yīng)繳回60%。）
3%，壞帳準(zhǔn)備率，從事信貸、租賃的外商企業(yè)，年末應(yīng)收帳款按3%提壞帳準(zhǔn)備。
14%，計(jì)提率，計(jì)提的其他福利支出不超過稅前工資總額的14%，超過部分不得列支。
50%，扣除率，研發(fā)費(fèi)增長率≥10%時(shí)，當(dāng)年應(yīng)稅所得－實(shí)際研發(fā)費(fèi)×（1＋50%）
60%，境外咨詢企業(yè)收入，其提供的服務(wù)發(fā)生在境內(nèi)外的，就劃為境內(nèi)所得的收入納稅，劃給境內(nèi)業(yè)務(wù)收入應(yīng)≥總收入的60%；劃給境外企業(yè)的收入部分，再劃出≥50%的部分確定為境內(nèi)收入，申報(bào)納稅。
3‰，5‰，扣除率，應(yīng)酬費(fèi)： （增值稅）年銷售凈額 1500萬 年銷售凈額×3‰＋3萬
￣ 年銷售凈額×5‰
5‰，10‰，扣除率，應(yīng)酬費(fèi)： （營業(yè)稅）年業(yè)務(wù)收入總額 500萬 年業(yè)務(wù)收入總額×5‰＋2.5萬
￣ 年業(yè)務(wù)收入總額×10‰
1年，再投資資金自實(shí)際投入之日起1年內(nèi)向原納稅機(jī)關(guān)申請退稅。
2年，債權(quán)人超過2年未要求償還的應(yīng)付未付款，計(jì)入收益納稅；
債務(wù)人超過2年未償還的債務(wù)，確認(rèn)為壞帳損失。
5年，補(bǔ)虧期，虧損在不間斷的5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)；
經(jīng)營期，再投資企業(yè)經(jīng)營期應(yīng)不少于5年，不滿5年撤出的，繳回已退稅款；
補(bǔ)扣期，國產(chǎn)設(shè)備投資抵免不足抵免的部分，5年內(nèi)可延續(xù)抵免；
境外已納稅款超過扣除限額的部分，5年內(nèi)可補(bǔ)扣；
攤銷期，遞延資產(chǎn)、開辦費(fèi)攤銷期應(yīng)≥5年；
計(jì)入期，接受非貨幣捐贈(zèng)及投資業(yè)務(wù)凈收益數(shù)額較大的，可在5年內(nèi)平均計(jì)入應(yīng)稅所得。
6年，折舊期，石油開采企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限≥6年，不留殘值。
10年，攤銷期，無形資產(chǎn)直線法攤銷期應(yīng)≥10年；
折舊期，火車、輪船、機(jī)器機(jī)械、其他生產(chǎn)設(shè)備折舊期10年；
調(diào)整期，資產(chǎn)評估增值部分計(jì)提折舊的綜合調(diào)整期10年。
20年，折舊期，房屋、建筑物折舊年限20年。
5天，預(yù)繳20%所得稅的，每次扣款后5天內(nèi)繳入國庫。
15天，外商投資企業(yè)季末15日內(nèi)預(yù)繳所得稅。
60天，年中合并、分立、終止的，停產(chǎn)60日內(nèi)匯算清繳。
4個(gè)月，年終4個(gè)月內(nèi)報(bào)送所得稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)決算表。
5個(gè)月，年終5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
個(gè)人所得稅
800元，扣除額，境內(nèi)有住所，在境內(nèi)工作的中國公民取得的工資薪金收入，每月可減除800元費(fèi)用后為應(yīng)納稅額。
4000元，扣除額，境內(nèi)無住所，在境內(nèi)工作的外籍人員、專家、華僑、港澳臺同胞；境內(nèi)有住所在境外工作的中國公民，工資薪金收入每月可減除4000元費(fèi)用后為應(yīng)納稅額。
800，20%，30%，40% l勞務(wù)報(bào)酬所得 50000 應(yīng)稅所得×（1－20%）×40%－7000
4000，20000，50000 20000 應(yīng)稅所得×（1－20%）×30%－2000
4000 應(yīng)稅所得×（1－20%）×20%
（應(yīng)稅所得－800）×20%
800，20% 稿酬所得 4000 所得×（1－20%）×14%
4000，14% （所得－800）×14%
800，20% 特許權(quán)使用費(fèi)及4000 所得×（1－20%）×20%
4000 財(cái)產(chǎn)租賃所得 （所得－800）×20%
100%，除偶然所得外的個(gè)人所得用于資助的可100%在下月下次當(dāng)年所得中扣除。
20%，稅率，利息、股息、紅利所得，偶然所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其他所得，每次收入額×20%。
30%，扣除率，個(gè)人間接捐贈(zèng)在應(yīng)稅所得30%以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除。
1.5%，2%，14%，扣除率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)按工資總額的1.5%，2%，14%扣除。
2%,扣除率,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按年銷售收入2%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
30天，90天，1，1——12，31境內(nèi)居住的外國人、華僑、港澳臺同胞，臨離境一次＜30天，累計(jì)＜90天，視為居住滿一年，按居民納稅。
90天或183天 境內(nèi)無住所的個(gè)人，在境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住的判斷：
1年，5年 居 住 源于境內(nèi)所得（人在境內(nèi)） 源于境外所得（人在境外）
時(shí) 間 境內(nèi)支付 境外支付 境內(nèi)支付 境外支付
5年 居民 √ √ √ √
1年 居民 √ √ √ ×
90天或183天 非居民 √ √ × ×
非居民 √ × × ×
5年，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上為唯一居住房的所得，免稅。
6個(gè)月，不符合規(guī)定的退職費(fèi)： 退職費(fèi) ＜6， 退職費(fèi) 后按工資標(biāo)準(zhǔn)納稅；
原月工資 原月工資
＞6， 退職費(fèi) 后按6個(gè)月工資納稅；
6
7天，每次取得收入后7天內(nèi)預(yù)繳；
代扣代繳人在下月7天內(nèi)納稅；
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得在下月7天內(nèi)申報(bào)預(yù)繳；
獨(dú)資、合伙企業(yè)每月或每季終了7天內(nèi)預(yù)繳。
30天，承包、承租年終一次性取得所得的，從取得收入起30天內(nèi)申報(bào)。
60天，獨(dú)資、合伙企業(yè)年中合并、分立、終止時(shí)，自停產(chǎn)之日起60天內(nèi)匯算清繳。
3個(gè)月，個(gè)體工商戶、承包承租經(jīng)營、獨(dú)資合伙企業(yè)年終3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。
94，1，1，5年境內(nèi)居住期的計(jì)算起始時(shí)間。
99，11，1，儲蓄利息99，11，1之前產(chǎn)生的不征稅；之后產(chǎn)生的征稅。
3倍，國企職工解除合同一次性補(bǔ)償收入在年均工資3倍內(nèi)的免稅，超過標(biāo)準(zhǔn)的全額納稅，一次性補(bǔ)償收入÷工作月數(shù)（最多12年）后計(jì)算。
