一、
一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作從
（一）企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍
凡在南京市地方稅務(wù)局征管繳納企業(yè)所得稅的納稅人均應(yīng)當(dāng)參加
在匯算清繳中，納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收的規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，在月度或季度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅款，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。納稅人對納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。
納稅人無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
（二）納稅人必須在稅法規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)完成申報(bào)
實(shí)行查帳征收方式的納稅人，必須按企業(yè)所得稅法規(guī)定在2011年1月20日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口申報(bào)繳納
根據(jù)蘇地稅函〔2009〕284號(hào)《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)核定征收企業(yè)所得稅申報(bào)表的通知》的要求，實(shí)行核定征收的納稅人，應(yīng)在2011年1月20日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口申報(bào)繳納
納稅人申報(bào)有錯(cuò)誤的，必須重新申報(bào)。納稅人愈期申報(bào)或重新申報(bào)時(shí)間超過納稅申報(bào)期限的，應(yīng)按稅法規(guī)定加收滯納金。
（三）納稅人應(yīng)在匯算清繳期間應(yīng)主動(dòng)參加由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的政策培訓(xùn)
納稅人按南京市地方稅務(wù)局各分局（局）、縣局通知的時(shí)間，主動(dòng)參加其舉辦的企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)，接受稅務(wù)部門的政策業(yè)務(wù)及涉稅事項(xiàng)等方面的輔導(dǎo)。
在企業(yè)所得稅匯算清繳期間，納稅人可通過
（四）納稅人應(yīng)及時(shí)辦理享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的備案手續(xù)
根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人有權(quán)利享受稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。在年度申報(bào)優(yōu)惠政策前，納稅人必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理優(yōu)惠政策的備案手續(xù)，在備案后，可以自行申報(bào)享受優(yōu)惠政策。
在年度中間已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理過企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案的納稅人，可直接在年度納稅申報(bào)時(shí)自行申報(bào)優(yōu)惠政策。
未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案手續(xù)的，不得享受優(yōu)惠政策。
（五）納稅人應(yīng)在匯算清繳期間完成各類財(cái)產(chǎn)損失的報(bào)損申請
納稅人發(fā)生各類資產(chǎn)損失，且需要在企業(yè)所得稅前扣除的，必須報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可以稅前扣除。因此，納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的辦理期限和相關(guān)要求及時(shí)辦理資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。
下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：
1、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；
2、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；
3、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；
4、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；
5、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；
6、其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。
上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。
二、
（一）納稅申報(bào)時(shí)間要求
1、企業(yè)所得稅實(shí)行查帳征收的納稅人必須按稅法規(guī)定在2011年1月20日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口申報(bào)繳納
企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅人必須按稅法規(guī)定在2011年1月20日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口申報(bào)繳納
2、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)核定征收的納稅人四季度預(yù)繳申報(bào)與年度納稅申報(bào)合二為一，應(yīng)當(dāng)于2011年1月20日前辦理年度申報(bào)工作。
個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)匯算清繳的納稅人四季度預(yù)繳申報(bào)與年度納稅申報(bào)合二為一，應(yīng)當(dāng)于2011年1月30目前辦理年度申報(bào)工作。
采取“平均到月按年計(jì)算個(gè)人所得稅”的單位，應(yīng)于2011年
個(gè)體工商業(yè)戶的清算應(yīng)于2011年
3、
（二）各類涉稅申請的時(shí)間要求
1、營業(yè)稅減免稅申請（含個(gè)體及企業(yè)下崗再就業(yè)）：全年
2、企業(yè)所得稅減免稅及相關(guān)內(nèi)容備案：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目備案實(shí)踐為2011年1月1日—2011年1月31日，其他減免稅備案時(shí)間為2011年1月1日—2011年2月28日
3、企業(yè)所得稅稅前扣除申請：2011年1月1日—2011年2月28日
4、個(gè)人所得稅減免：全年
5、個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)稅前扣除申請：2011年1月1日—2011年1月30日
6、車船使用稅備案減免申請：全年
（三）中介鑒定
企業(yè)可自愿委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)鑒證報(bào)告和年度納稅申報(bào)鑒證報(bào)告。以下涉稅事項(xiàng)應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具鑒定報(bào)告：
1、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除；
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額的差異調(diào)整；
3、年銷售收入在1000萬元以上的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；
4、享受加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、抵免所得稅優(yōu)惠；
5、稅前彌補(bǔ)虧損且彌補(bǔ)金額在10萬元以上；
6、連續(xù)虧損3年以上（含）且當(dāng)年虧損額在10萬元以上；
7、總機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)表；
8、關(guān)聯(lián)企業(yè)年度納稅申報(bào)表。
中介機(jī)構(gòu)的審核鑒證必須符合稅務(wù)部門要求并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。匯算清繳結(jié)束后，各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中介機(jī)構(gòu)涉稅項(xiàng)目審核清冊》及《中介機(jī)構(gòu)涉稅項(xiàng)目審核統(tǒng)計(jì)表》。
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