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每月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，有且僅有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方法：

（1） 一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額“每月發(fā)生額全額結(jié)轉(zhuǎn)法” 月末，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)發(fā)生額必須全額結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸/借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 

  （2） 一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額“每月差額結(jié)轉(zhuǎn)法” 月末，將進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)差額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅/轉(zhuǎn)出多交增值稅”科目。

當(dāng)月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 

  當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 年末，結(jié)轉(zhuǎn)“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”和 “銷項(xiàng)稅額”科目至余額為 0。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅