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2006年11月13日發(fā)布
年目前，我局地勘單位普遍存在應收賬款數(shù)額大，掛賬時間長，壞賬機率高，到賬率低，資金周轉(zhuǎn)慢的現(xiàn)象，嚴重影響了地勘單位的經(jīng)濟效益和經(jīng)營成果。因此，加強對應收賬款的管理，盡快降低和減少呆、壞賬已成為當前地勘單位經(jīng)濟管理中的一項十分緊迫的任務。根據(jù)局清欠工作領導小組第一次會議精神，現(xiàn)對加強全局地勘單位的應收賬款管理工作提出如下意見：
一、地勘單位要增強債權人風險意識。法律對債權人利益的保護，并不是讓債權人高枕無憂，"欠債還錢"的概念在日趨復雜和完善的市場經(jīng)濟中已被打破，債權人在受法律保護的同時，也面臨著種種風險。如：訴訟時效風險，《民法通則》第七章規(guī)定了各種情形的訴訟時效，超過了法律規(guī)定的時效，債權人的利益將不受法律保護；又如，債務人解體、破產(chǎn)風險、債務人犯罪風險等都將給債權人的利益帶來風險。因此地勘單位要正視這些風險的存在，努力降低和化解這些風險，維護自身的債權利益。
二、加強對應收賬款成本的控制，采取有力措施減少和防范壞賬、呆賬。目前地勘單位管理應收賬款的成本可分為三類：一是管理成本，主要是指從應收賬款發(fā)生到收回期間的管理費用。如制定信用政策的費用，對客戶信用調(diào)查和信息收集的費用，應收賬款的監(jiān)管費用，應收賬款的催收費用，以及其他與應收賬款有關的費用。二是機會成本，指地勘單位應收賬款一經(jīng)發(fā)生，即意味著有一筆資金被相關債務人無償占用，使單位喪失了投資于其他項目賺取收益的機會，從而產(chǎn)生了機會成本。三是壞賬損失，是指應收賬款因發(fā)生欠款無法收回而導致的壞賬損失。與上兩種成本比較而言，壞賬損失是應收賬款的最大成本，是我們應予以重點控制的成本，也是各地勘單位應收賬款管理工作中的最主要任務。各地勘單位要強化應收賬款日常管理工作，對應收賬款進行事前、事中、事后的全過程管理，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取相應措施。
1.做好客戶的資信調(diào)查。地勘單位在對外提供商品和勞務前，要做好對債務人進行必要的事前資信調(diào)查和準確評估客戶資信程度的工作。具體可以從信用品質(zhì)、償付能力、資本、經(jīng)濟狀況等方面來進行評估，在事前對應收賬款的形成以及將來發(fā)生壞賬的概率大小予以控制。
2.建立應收賬款管理檔案。各地勘單位應收賬款清欠小組要按客戶、責任人、成因、金額、拖欠時間、到賬比率、歷史催款情況、客戶資信等級等項目建立應收賬款明細檔案管理，對應收賬款予以追蹤分析。對已形成的應收賬款中的信用品質(zhì)低的客戶，金額大的欠款，要將其作為單位追蹤考察的重點，列入應收賬款一類管理項目。對已完工，但尚未形成決算的項目款，要建立輔助卡片，視同應收賬款進行管理。
3.應收賬款的賬齡分析。應收賬款賬齡的長短直接關系到收款的難易程度和發(fā)生壞賬概率的大小。因此，地勘單位要進行賬齡分析，對不同拖欠時間的賬款及不同信用品質(zhì)的客戶，要采取不同的收賬方法，制定出不同的收賬策略和收賬方案，力求最大限度減少壞賬損失。
4.建立應收賬款壞賬準備制度。確認壞賬損失的標準主要有兩條：一是債務人死亡或破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的款項；二是債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特征表明無法收回。只要符合上述任一條件，均可視為壞賬損失處理。地勘單位應遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，建立彌補壞賬損失的準備制度，故提取壞賬準備就顯得極為必要?，F(xiàn)階段可按年末應收賬款余額的5‰計提壞賬準備，以體現(xiàn)謹慎和穩(wěn)健原則。
5.完善合同管理。地勘單位對外簽訂的各類經(jīng)濟合同，不論金額大小，都必須報送財務部門備案。50萬元以上的合同的簽訂，要有財務人員參加，充分發(fā)揮財務部門對經(jīng)營活動的監(jiān)督作用。
6.應收賬款的日常管理。財務部門負責應收賬款的日常管理工作，在做好日常項目核算的同時，每季末要將各項目合同款、決算金額、預收賬款、尚欠款、賬齡、清欠責任人等情況提交單位應收賬款清欠工作小組。
7.做好應收賬款的函證工作。經(jīng)營部門要積極配合財務部門做好應收賬款的債權函證確認工作，財務部門要在法律規(guī)定的債權訴訟時效內(nèi)向債務人索取具有法律效力的欠款憑據(jù)。對金額大的應收款要確保每年函證一次，對沒有取得函證、債權得不到對方確認的要及時報告單位清欠工作小組，以便及時采取應對措施。
三、精心組織，切實加強對應收賬款管理工作的領導。
1.行政一把手要高度重視應收賬款管理工作。領導重視是搞好各項管理工作的前提條件，各地勘單位要切實轉(zhuǎn)變重經(jīng)營、重生產(chǎn)、輕管理的觀念，尤其是行政一把手要高度重視應收賬款的回收、清欠管理工作。不能把清理應收賬款簡單的視為債權結(jié)算，而是要把它與地勘單位的經(jīng)營成果掛起鉤來。地勘單位應收賬款的管理水平高低，將直接影響到其經(jīng)營成果的優(yōu)劣，甚至影響到地勘單位今后的生存和發(fā)展。因此，地勘單位領導特別是行政一把手要從一定的戰(zhàn)略高度和深層次上來認識和看待應收賬款清欠管理工作。
2.各地勘單位要成立以主要行政領導為組長，財務、項目經(jīng)管人員為核心成員的應收賬款清欠工作小組，明確目標、責任到人，全面領導和負責地勘單位的應收賬款的日常清欠管理工作。各單位要于9月10日前向局清欠領導小組報送應收賬款清欠工作小組組建情況及目標任務分解情況等材料。
3.建立健全應收賬款的管理制度。各地勘單位清欠工作小組要制定一套切實可行的應收賬款管理辦法,對承接項目的有關人員要視其為應收賬款的第一責任人,明確其職責,并與其經(jīng)濟利益掛鉤；對賬齡長,催款難度大款項要在政策上予以寬松、靈活，盡可能減少國有資產(chǎn)的損失；對收款情況完成好、成績突出人員的要給予精神和物質(zhì)獎勵。
4．局每年對各地勘單位應收賬款管理工作進行專項考核，對完成或超額完成減少應收賬款數(shù)額目標任務的單位行政一把手或清欠工作小組進行表揚和獎勵，對完不成目標任務的予以批評或處罰。
應收賬款管理是一項長期而艱巨的工作，各地勘單位要集思廣益，廣泛發(fā)動群眾想辦法、出主意，上下努力。要結(jié)合局下達的年度經(jīng)濟目標，把這項工作做細、做實、做好，減少和防范壞賬，切實提高地勘單位的經(jīng)濟運行質(zhì)量。局將于九月份就各單位對局年中工作座談會關于加強應收賬款管理工作要求的落實情況進行專項檢查。
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