小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票情況梳理
小規(guī)模納稅人除了個(gè)別行業(yè)外，是不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。在經(jīng)濟(jì)交易中如果購(gòu)買(mǎi)方需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那小規(guī)模納稅人只能去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票。下面我們來(lái)梳理一下小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票情況。
1.怎么申請(qǐng)代開(kāi)？小規(guī)模納稅人只要攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照和身份證就可以直接申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)要把購(gòu)買(mǎi)方的開(kāi)票信息告知稅務(wù)局前臺(tái)辦稅人員，仔細(xì)核對(duì)開(kāi)具發(fā)票信息。
2.要交哪些稅？一般情況下，代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票國(guó)稅只征收3%的增值稅。如果是國(guó)地稅聯(lián)合辦公，地稅還征收增值稅稅款7%的城建稅，增值稅稅款3%的教育費(fèi)附加，增值稅稅款2%的地方教育費(fèi)附加。
3.小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票之后，應(yīng)當(dāng)在下月或季度申報(bào)期內(nèi)填寫(xiě)國(guó)稅增值稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表，地稅申報(bào)表也要一并填寫(xiě)。雖然代開(kāi)的發(fā)票已經(jīng)繳納過(guò)稅款，但是增值稅申報(bào)表也要如實(shí)填寫(xiě)代開(kāi)發(fā)票的收入。實(shí)際中，我就碰到不少納稅人代開(kāi)發(fā)票繳納稅款后，不在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)或者零申報(bào)，他們認(rèn)為自己已經(jīng)繳過(guò)稅款，不需要申報(bào)或者直接零售報(bào)就行。這樣肯定不對(duì)。
增值稅代開(kāi)專(zhuān)票收入填寫(xiě)：
代開(kāi)發(fā)票收入填入第2行，代開(kāi)發(fā)票繳納的稅款填在第21行，這樣開(kāi)票繳納的稅款會(huì)自動(dòng)抵減。
2,3,4,行分別填寫(xiě)收入、成本、利潤(rùn)，報(bào)表會(huì)自動(dòng)計(jì)算需要繳納的稅款。
希望我的回答可以幫到你，稅里稅外，帶你了解稅收那些事
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