1、預(yù)算管理的范圍：各項財務(wù)收入和支出、資金籌集和運用的全過程。主要內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算管理原則，預(yù)算管理組織體系，預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核，以及財務(wù)決算等。公司的財務(wù)預(yù)算，主要指年度財務(wù)預(yù)算。
2、財務(wù)預(yù)算管理原則
2.1遵紀(jì)守法原則。財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度和政策，做到合法合規(guī)。并落實好國家賦予企業(yè)的各項理財自主權(quán)。
2.2集中統(tǒng)一管理原則。實行財權(quán)集中、財權(quán)與事權(quán)相分離，不搞切塊管理。財務(wù)預(yù)算管理由總經(jīng)理組織實施；財務(wù)部統(tǒng)一歸口管理，各相關(guān)部室按職責(zé)分工對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)。
2.3講求效益原則。財務(wù)預(yù)算管理要堅持以經(jīng)濟(jì)效益為中心，講求整體觀念和總體目標(biāo)最優(yōu)，約束并優(yōu)化各項專業(yè)計劃和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；優(yōu)化資金投向，降低資金成本，控制經(jīng)營過程，確保經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。
2.4綜合平衡原則。財務(wù)預(yù)算在資金上的安排要堅持適度從緊，量力而行，留有儲備。在靜態(tài)平衡的同時，力求在時間、數(shù)量上的動態(tài)協(xié)調(diào)平衡。
2.5監(jiān)督制約原則。參與預(yù)算管理的各級部門、人員均應(yīng)置于有效的制約和監(jiān)督之下?！?/p>
3、財務(wù)預(yù)算的組織體系及其基本職責(zé)
3.1公司財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理組織各職能部門編制，并綜合平衡，交總經(jīng)理辦公會審議初定，向集團(tuán)提交審核，集團(tuán)批復(fù)后由總經(jīng)理組織實施。
3.2經(jīng)理辦公會對財務(wù)預(yù)算決策的主要事項：決定預(yù)算的組織體系，審定并批準(zhǔn)預(yù)算方案，決定調(diào)整預(yù)算方案有關(guān)項目，審定批準(zhǔn)財務(wù)決算報表。
3.3總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂和實施公司財務(wù)預(yù)算方案，并對預(yù)算內(nèi)資金做出具體安排，定期檢查考核預(yù)算的執(zhí)行情況，將執(zhí)行情況和需要調(diào)整的預(yù)算項目及時報告集團(tuán)。
3.4財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算管理的綜合歸口部門。財務(wù)部長負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)預(yù)算管理的具體事項；協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中部門之間的工作事項和存在問題；組織日常管理工作；研究整個公司的資金經(jīng)營運作方案、措施并組織指導(dǎo)。
3.5各專業(yè)部室按職責(zé)分工，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，牽頭組織項目經(jīng)濟(jì)評價、提出項目安排建議方案，配合財務(wù)進(jìn)行分部預(yù)算的編制和項目決算審查，以及執(zhí)行預(yù)算的分析和控制。
4、財務(wù)預(yù)算的編制
4.1財務(wù)預(yù)算主要包括財務(wù)綜合預(yù)算和分部預(yù)算。
4.2財務(wù)綜合預(yù)算
4.2.1營運收支預(yù)算（或損益性預(yù)算）。反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其主要構(gòu)成要素。主要構(gòu)成要素包括營運收入、成本、稅賦、管理費用、財務(wù)費用、投資收益和營業(yè)外收支等。
4.2.2資本性收支預(yù)算。反映公司預(yù)算期內(nèi)可用于購建、更新、改造固定資產(chǎn)等方面的資金來源及其支出。資本性資金來源主要包括企業(yè)內(nèi)部形成的折舊、稅后盈余公積、以及為支持發(fā)展需求彌補(bǔ)資金不足的長期借款（負(fù)債）等。資本性資金支出為用于大中小型基本建設(shè)、技術(shù)改造、固定資產(chǎn)零星購置、對外長期投資以及長期借款本金的償還等。
4.2.3現(xiàn)金收支預(yù)算（或現(xiàn)金流量預(yù)算）。反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況。根據(jù)需要增加現(xiàn)金融通預(yù)算作為補(bǔ)充。
4.3財務(wù)分部預(yù)算
財務(wù)綜合預(yù)算編制前應(yīng)分別按構(gòu)成要素內(nèi)容分解編制分部預(yù)算。各專業(yè)部室及有關(guān)部門按職責(zé)分工，于每年11月30日前將下年度的項目預(yù)算報財務(wù)部匯總，其職責(zé)分工如下：
4.3.1辦公室負(fù)責(zé)公司電話費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品、運輸、修理費和檔案管理費及微機(jī)、保密費用等的預(yù)算。
4.3.2生產(chǎn)計劃部和綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、大修、辦公家倶及更新改造等開支預(yù)算、基建項目預(yù)算及半成品采購等預(yù)算。
4.3.3人力資源部負(fù)責(zé)工資、三項基金職工教育培訓(xùn)費等的預(yù)算
4.3.4政工部負(fù)責(zé)全公司宣傳活動、宣傳資料、報刊費、宣傳器材等費用的預(yù)算。
4.3.5安環(huán)部負(fù)責(zé)安全設(shè)施費用及勞保用品等的預(yù)算。
4.3.6質(zhì)量保證部負(fù)責(zé)儀器儀表購置、計量檢測費用和售后服務(wù)費用的預(yù)算。
4.3.7物資部負(fù)責(zé)材料采購、材料運輸費用等的預(yù)算。
4.3.8營銷部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售預(yù)算、營銷費用預(yù)算、產(chǎn)品運輸費用預(yù)算?！?/p>
4.3.9工會負(fù)責(zé)職工活動經(jīng)費等的預(yù)算。
4.3.10社區(qū)公司負(fù)責(zé)房屋及維護(hù)修繕費、綠化費、環(huán)衛(wèi)費等的預(yù)算。
4.3.11科技部、項目辦、保衛(wèi)部及其他部室都應(yīng)按各自分管的業(yè)務(wù)職能編報費用年度預(yù)算。
4.3.12財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)費用預(yù)算的編制。
4.4財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)做到三大預(yù)算嚴(yán)密接口，形成相互制約優(yōu)化的格局。并以現(xiàn)金預(yù)算作為全部財務(wù)預(yù)算的支撐。
4.5財務(wù)預(yù)算應(yīng)體現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。
4.6年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)于上年12月上旬編制完畢。預(yù)算內(nèi)容要全面準(zhǔn)確、完整真實、資料齊全?！?/p>
5、財務(wù)預(yù)算審批
5.1財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)于每年12月提交公司經(jīng)理辦公會審查。
5.2經(jīng)理辦公會對預(yù)算方案進(jìn)行審查后，報集團(tuán)批準(zhǔn)實施。
6、 財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和分析
6.1財務(wù)預(yù)算一經(jīng)決策實施，各專業(yè)部門應(yīng)按職責(zé)分工，結(jié)合經(jīng)理辦公會決定的項目安排，確定并落實預(yù)算。
6.2所有影響財務(wù)預(yù)算執(zhí)行效果的專業(yè)計劃和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均應(yīng)層層納入執(zhí)行預(yù)算范疇。
6.3要堅持財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行分析。每季進(jìn)行全面預(yù)算分析，對預(yù)算中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出改進(jìn)和加強(qiáng)的建議，重大問題應(yīng)及時向總經(jīng)理報告。
7、財務(wù)預(yù)算調(diào)整
7.1要強(qiáng)化預(yù)算的約束作用，年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)決策實施，必須嚴(yán)格予以執(zhí)行。
7.2生產(chǎn)經(jīng)營突發(fā)事件的應(yīng)急處理，按'必需、合理、節(jié)約'的原則，凡屬要突破年度預(yù)算的，由經(jīng)理會通過并報集團(tuán)批準(zhǔn)，并納入相應(yīng)預(yù)算調(diào)整安排。
7.3因經(jīng)營政策、方針變化，不可抗力或市場因素等影響，預(yù)算難以執(zhí)行的，年度預(yù)算必須整體性調(diào)整時，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，按規(guī)定的預(yù)算審批程序報批。
7.4預(yù)算調(diào)整或追加的單項開支，一律由各部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)核實后報經(jīng)理會批準(zhǔn)?！?/p>
8、預(yù)算外開支審批程序
8.1各種預(yù)算外開支均應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，一事一辦。違反審批程序的，財務(wù)部必須予以拒付。
8.2預(yù)算外開支一律由經(jīng)辦部門向財務(wù)部提出書面申請，并附詳細(xì)說明、費用計算資料，必要時應(yīng)附分析資料，按規(guī)定程序報批。
8.3財務(wù)部應(yīng)對經(jīng)辦部門提出的申請和資料進(jìn)行認(rèn)真審查，根據(jù)資金能力等情況提出審查意見，按規(guī)定權(quán)限提請總經(jīng)理或辦公會審批。
8.4財務(wù)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，通知經(jīng)辦部門辦理。
8.5公司決策機(jī)構(gòu)議定的開支事項，由財務(wù)部根據(jù)議定事項執(zhí)行。
