1、 納稅人自查情況報告表
2、 復(fù)印資料上注明““經(jīng)核對與原件一致”簽名蓋章。
3、 以上存電子文檔，帶U盤到分局，以便于及時錄入數(shù)據(jù)，寫出匯報材料
6、 所有文件拷入U盤，使用前一定要殺毒。帶U盤到分局，一定要存電子文件。因為要上傳----管理平臺系統(tǒng)。
納稅評估資料封面
納稅人名稱：xxxx市xxxxxxx
稅務(wù)登記號：321xxxxxxx2071
評估所屬期：20xxxx年1月-12月
評 估 稅種：所得稅、增值稅
納稅評估實施時間：2010年6月10 日至6月25日
xxxx市國家稅務(wù)局第xxx稅務(wù)分局制
評 估 資 料 目 錄
1. 納稅評估項目建議書
2. 納稅評估指標分析表
3. 納稅評估工作底稿
4. 納稅提醒函
5. 納稅評估約談?wù)f明建議書、稅務(wù)文書送達回證
6. 納稅評估約談?wù)f明記錄
7. 納稅評估實地查驗通知書、稅務(wù)文書送達回證
8. 實地查驗記錄
9. 納稅評估擬辦意見書
10. 管理建議書
11. 其他材料及證據(jù)
納稅評估項目建議書
經(jīng)資料稽核，xxx市XXXX品廠已確定為增值稅納稅評估對象。該單位有關(guān)資料如下，請及時進行評估分析。
納稅人稅號
32108114XXX76103
納稅人名稱
xxxXXXXX纖制品廠
電話
8XXX139
地址
xxx經(jīng)濟開發(fā)xxxx村
資料稽核中的主要情況及疑點
1、該單位是化纖生產(chǎn)企業(yè)，毛利率較2008年大幅上升，存貨發(fā)生變動低于2008年，查明存貨是否真實，是否導(dǎo)致增值稅申報不實。
評 估 建 議
1、實施評估
項目建議人：xxx分局 時間：2010年1月
納稅評估指標分析表（增值稅）
所屬期：2009年1-12月
企業(yè)名稱
xxx市xxx有限公司
管理碼
電話地址
xxx市xxx村630號 8xxx58
稅務(wù)登記號
3210xxxx2096
項目
本期數(shù)
上期數(shù)
差異額
變動率
應(yīng)稅銷售額
178xx65880.85
xxx7068718.33
10797162.52
152.75%
出口銷售
0
0
0
0
銷售成本
176283xxx70.62
6946372.33
10681998.29
xxxx153.78%
銷售利潤
228510.23
122346
106164.23
86.77%
毛利率
1.28%
1.73%
-0.0045
-26.01%
銷項稅金
3035xxx669.65
1201682.07
1833xxx987.58
152.62%
進項稅金
298852008.81
1183000306.27
1805xxx222.54
152.56%
進項轉(zhuǎn)出
0
0
0
0
免抵退應(yīng)退稅額
0
0
0
0
上期留抵
0
0
0
0
應(yīng)納稅金
471000040.84
18375.8
00000
156.54%
已繳稅金
47140.800004
18375.8
28760005.04
156.54%
期末留抵
0
0
0
0
稅負率
0.26%
0.26%
0.0000%
1.50%
存貨
260009939.94
38154009.88
-111609.94
-29.25%
應(yīng)收賬款
13660000.49
403670.16
-266989.67
-66.14%
應(yīng)付賬款
1106655.05
812025.45
294629.6
36.28%
預(yù)收賬款
0
0
0
0
工資
54600
85400
-30800
-36.07%
評估分析人： 分析時間：2011年08月09日
納稅評估指標分析表（所得稅）
所屬期：2009年度
企業(yè)名稱
電話
稅務(wù)登記號
地址
項目
本期數(shù)
上期數(shù)
差異額
變動率
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)成本率
主營業(yè)務(wù)毛利
毛利率
期間費用
期間費用率
所得額
所得稅
應(yīng)稅所得率
所得稅貢獻率
工資
折舊
存貨
應(yīng)收帳款
應(yīng)付帳款
預(yù)收帳款
評估分析人： 分析時間：2010年 月 日
納稅評估工作底稿
納稅評估所屬期：2008年1-12月 編號：
納稅人名稱
納稅人識別號
評估分析中的指標異常情況
（一）增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）
稅負率＝（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入）×100%。
計算分析納稅人稅負率，與銷售額變動率等指標配合使用，將銷售額變動率和稅負率與相應(yīng)的正常峰值進行比較，銷售額變動率高于正常峰值，稅負率低于正常峰值的；銷售額變動率低于正常峰值，稅負率低于正常峰值的和銷售額變動率及稅負率均高于正常峰值的均可列入疑點范圍。運用全國丟失、被盜增值稅專用發(fā)票查詢系統(tǒng)對納稅評估對象的抵扣聯(lián)進行檢查驗證。
根據(jù)評估對象報送的增值稅納稅申報表、資產(chǎn)負債表、損益表和其他有關(guān)納稅資料，進行毛益率測算分析、存貨、負債、進項稅額綜合分析和銷售額分析指標的分析，對其形成異常申報的原因作出進一步判斷。
與預(yù)警值對比。銷售額變動率高于正常峰值及稅負率低于預(yù)警值或銷售額變動率正常，而稅負率低于預(yù)警值的，以進項稅額為評估重點，查證有無擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，對應(yīng)核實銷項稅額計算的正確性。
對銷項稅額的評估，應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營、瞞報、遲報計稅銷售額、混淆增值稅與營業(yè)稅征稅范圍、錯用稅率等問題。
（二）工（商）業(yè)增加值分析指標
1.應(yīng)納稅額與工（商）業(yè)增加值彈性分析
應(yīng)納稅額與工（商）業(yè)增加值彈性系數(shù)＝應(yīng)納稅額增長率÷工（商）業(yè)增加值增長率。其中：
應(yīng)納稅額增長率＝（本期應(yīng)納稅額－基期應(yīng)納稅額）÷基期應(yīng)納稅額×100%；
工（商）業(yè)增加值增長率＝｛本期工（商）業(yè)增加值－基期工（商）業(yè)增加值｝÷基期工（商）業(yè)增加值×100%。
應(yīng)納稅額是指納稅人繳納的增值稅應(yīng)納稅額；工（商）業(yè)增加值是指工資、利潤、折舊、稅金的合計。彈性系數(shù)小于預(yù)警值，則企業(yè)可能有少繳稅金的問題。應(yīng)通過其他相關(guān)納稅評估指標與評估方法，并結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況進一步分析，對其申報真實性進行評估。
評估分析人員： 2009年 月 日
評稅分析確定的主要問題及需約談?wù)f明的內(nèi)容
評估分析人員： 2009年 月 日
此表由評估分析人員制作
納稅評估工作底稿
納稅評估所屬期： 2008年1-12月 編號：
納稅人名稱
納稅人識別號
評估分析中的指標異常情況
2.工（商）業(yè)增加值稅負分析
工（商）業(yè)增加值稅負差異率＝［本企業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負÷同行業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負］×100%。其中：
本企業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負＝本企業(yè)應(yīng)納稅額÷本企業(yè)工（商）業(yè)增加值；
同行業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負＝同行業(yè)應(yīng)納稅額總額÷同行業(yè)工（商）業(yè)增加值。
應(yīng)用該指標分析本企業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負與同行業(yè)工（商）業(yè)增加值稅負的差異，如低于同行業(yè)工（商）業(yè)增加值平均稅負，則企業(yè)可能存在隱瞞收入、少繳稅款等問題，結(jié)合其他相關(guān)評估指標和方法進一步分析，對其申報真實性進行評估。
（三）進項稅金控制額
本期進項稅金控制額＝（期末存貨較期初增加額＋本期銷售成本＋期末應(yīng)付賬款較期初減少額）×主要外購貨物的增值稅稅率＋本期運費支出數(shù)×７％。
將增值稅納稅申報表計算的本期進項稅額，與納稅人財務(wù)會計報表計算的本期進項稅額進行比較；與該納稅人歷史同期的進項稅額控制額進行縱向比較；與同行業(yè)、同等規(guī)模的納稅人本期進項稅額控制額進行橫向比較；與稅收管理員掌握的本期進項稅額實際情況進行比較，查找問題，對評估對象的申報真實性進行評估。
具體分析時，先計算本期進項稅金控制額，以進項稅金控制額與增值稅申報表中的本期進項稅額核對，若前者明顯小于后者，則可能存在虛抵進項稅額和未付款的購進貨物提前申報抵扣進項稅額的問題。
（四）投入產(chǎn)出評估分析指標
投入產(chǎn)出評估分析指標＝當期原材料（燃料、動力等）投入量÷單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力等）使用量。
單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力等）使用量是指同地區(qū)、同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力等）使用量的平均值。對投入產(chǎn)出指標進行分析，測算出企業(yè)實際產(chǎn)量。根據(jù)測算的實際產(chǎn)量與實際庫存進行對比，確定實際銷量，從而進一步推算出企業(yè)銷售收入，如測算的銷售收入大于其申報的銷售收入，則企業(yè)可能有隱瞞銷售收入的問題。通過其他相關(guān)納稅評估指標與評估方法，并與稅收管理員根據(jù)掌握稅負變化的實際情況進行比較，對評估對象的申報真實性進行評估。
評估分析人員： 2009年 月 日
評稅分析確定的主要問題及需約談?wù)f明的內(nèi)容
評估分析人員： 2009年 月 日
此表由評估分析人員制作
納稅評估工作底稿
納稅評估所屬期：2009年1-12月 編號：20100107
納稅人名稱
xxx市XXXX品廠
納稅人識別號
3210811419XXX03
評估分析中的指標異常情況
（一） 該單位是化纖生產(chǎn)企業(yè)，毛利率較2008年大幅上升，存貨發(fā)生變動低于2008年，查明存貨是否真實，是否導(dǎo)致增值稅申報不實。結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況進一步分析，對其申報真實性進行評估。
評估分析人員： 2010年2月28日
評稅分析確定的主要問題及需約談?wù)f明的內(nèi)容
該單位是化纖生產(chǎn)企業(yè)，毛利率較2008年大幅上升，存貨發(fā)生變動低于2008年，查明存貨是否真實，是否導(dǎo)致增值稅申報不實。結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況進一步分析，對其申報真實性進行評估。
評估分析人員： 2010年2月28日
此表由評估分析人員制作
納稅提醒函 編號：
__________________:
我局通過相關(guān)涉稅信息對你單位___2009_年度納稅情況進行綜合分析后，認為你公司在稅法遵從度上可能存在：
1、______________________________________________；
2、______________________________________________；
3、______________________________________________；
4、______________________________________________等嫌疑，導(dǎo)致增值稅或所得稅申報不實。建議你單位在2010年8月15 日前對_____年度納稅情況進行全面的自我檢查（不限于提醒項目）；如存在少申報稅款，請通過自查補稅的方式主動申報納稅。如有需要對稅務(wù)機關(guān)說明的問題可選擇在2010年8月15日前約談稅務(wù)管理人員進行說明。如你單位的自查補稅情況或說明情況不能夠消除我局對你單位在納稅遵從上的懷疑，將移送稽查立案檢查。經(jīng)檢查查補的稅款將依法處以1倍以上的罰款。
發(fā)函單位：（簽章）
2010年8月10日
_________________________________________________________ 編號：
回執(zhí)聯(lián)：
我單位已收到國稅機關(guān)有關(guān)涉稅問題的納稅提醒函。
收函單位：（簽章）
收函人簽字：
簽收日期：2010年8月10日
涉 稅 風 險 提 醒 函
**國稅 **分局評函（ ）號
尊敬的納稅人：
根據(jù)計算機數(shù)據(jù)比對和日常征管信息分析，你（單位）可能存在以下涉稅風險問題。
納稅人識別號
納稅人名稱
法定代表人
財務(wù)負責人
序號
提 醒 事 項
1
2
3
4
……
稅 務(wù) 機 關(guān) 說 明
接到本提醒項目書后請仔細閱讀，根據(jù)所列項目逐一進行自查，自查結(jié)果需以書面報告形式在接到提醒函7個工作日內(nèi)報主管稅務(wù)機關(guān)，書面報告應(yīng)由法定代表人和財務(wù)負責人分別簽字或蓋章，并加蓋企業(yè)公章。自查結(jié)果如涉及少繳稅款應(yīng)補稅的，請及時填寫增值稅申報表或企業(yè)所得稅申報表辦理納稅手續(xù)。
如你單位在要求的期限內(nèi)未向稅務(wù)機關(guān)報送書面自查報告，或未進行自查，因此而造成的稅收風險和法律責任均由你單位自負。
特此！
**國家稅務(wù)局 **分局
年 月 日
納稅單位接收人：
接收時間： 年 月 日 時
納稅評估約談?wù)f明建議書
*國稅 *分局評字[ ] 號
：
經(jīng)對你單位 年 月 日至 年 月 日的納稅申報和相關(guān)財務(wù)報表評估分析，發(fā)現(xiàn)你單位存在以下涉稅疑點問題，現(xiàn)建議你單位的法人代表或委托財務(wù)負責人于 年 月 日 午 時到**國家稅務(wù)局 *分局 說明情況，請準時到達。
疑點：
1、
2、
3、
4、
5、
告知事項：
1、如你單位認為疑點確實存在，可選擇以自我修正申報補稅代替約談?wù)f明，但自我修正補稅資料必須在上述時間內(nèi)報送我分局。
2、因某種合理原因不能按建議時間說明情況需要延期的，可在到期前向稅務(wù)機關(guān)說明情況，重新約定說明時間。重新約定的說明時間到期后，仍未能履約的，視同拒絕約談。
國稅機關(guān)（章）
年 月 日
納稅評估約談?wù)f明建議書
xxx國稅二評字[200xx]23000號
：
經(jīng)我局增值稅、所得稅納稅評估，發(fā)現(xiàn)你單位 納稅申報資料中存在以下疑點問題，現(xiàn)建議你單位的法人代表或其委托的財務(wù)負責人于2009年 月 日上午 時到xxx市國家稅務(wù)局第二分局管理一股說明情況，請準時到達。
疑點：
1、
2、
3、
如你單位認為疑點確實存在，也可選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但自查補稅資料必須在上述時間內(nèi)報送我局。
國稅機關(guān)（章）
2009年 月 日
聯(lián)系人： 電話：0514-82 3地址：xxxxx市真 路2 號
（采用信函方式提出約談建議的，應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評估約談?wù)f明建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應(yīng)及時做好電話記錄，內(nèi)容包括接電人姓名、電話號碼、通話內(nèi)容和時間等。約談對象應(yīng)為納稅人的代表人或其授權(quán)的財務(wù)負責人。）
此表由評估分析人員制作
稅務(wù)文書送達回證
文書送達名稱
納稅評估約談?wù)f明建議書
x國稅二評字[2009]23000號
受送達人
儀xxxx有限公司
送達地點
儀xxxxxx街西
受送達人簽名或蓋章
檢查證已出示XXXX
檢查證證號10810018、10810015
年 月 日 時
代收人代收理由、簽名或蓋章
年 月 日 時
受送達人拒收理由
年 月 日 時
見證人簽名或蓋章
年 月 日 時
送達人簽名或蓋章
年 月 日 時
填發(fā)稅務(wù)機關(guān)
xxxx市國家稅務(wù)局第二分局
（簽章）
年 月 日 時
納稅評估約談?wù)f明記錄
納稅評估所屬期： 2008年1—12月 共 頁第 頁
納稅人
名 稱
納稅人
識別號
被約談人
姓 名
被約談人
職 務(wù)
約談人
馬在春
約談時間
2009年月日
約談地點
xx市國稅局第二分局管理一股
記錄人
郭東
約 談 內(nèi) 容
問：我們是xx市國家稅務(wù)局第xx分局工作人員（出示證件），根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《納稅評估管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)向你調(diào)查有關(guān)稅收問題，請你如實回答并提供證據(jù)，如有意作偽證或隱匿證據(jù)，將負相應(yīng)的法律責任，你清楚了嗎？
答：（看證件）我知道了，證件我已看過，保證如實回答問題，如有不實愿承擔相應(yīng)的法律責任。
問：答：
：
問：答：
問：答：
問：答：
主要針對評估分析中確定的主要問題進行約談，根據(jù)實際約談情況進行記錄。
問：取得的發(fā)票是否已經(jīng)抵扣稅款？
答：已抵扣。
問：是否還有其他要說明的問題？
答：沒有。
問：以上所說是否事實？
答：是事實。
問：將以上筆錄看一下，是否有差錯？
答：筆錄已看過，與我說的一致沒有差錯。
約談人：x 被約談人： 記錄人：xx
此表由評估分析人員制作
納稅評估實地查驗通知書
x國稅二評調(diào)（2009）第23000號
：
根據(jù)《納稅評估管理辦法（試行）》國稅發(fā)【2005】第043號第二十條規(guī)定，我局決定于2009年 月 日 時委派 xxxx、xxxx等二人至你單位就 問題進行調(diào)查，請屆時將有關(guān)納稅資料準備齊全，接受調(diào)查。
批準人（局長）簽章：
國稅機關(guān)（章）
2009年 月 日
稅務(wù)文書送達回證
文書送達名稱
納稅評估實地查驗通知書
儀國稅二評調(diào)（2009）第23000號
受送達人
儀xxxx有限公司
送達地點
儀xxxxx街西
受送達人簽名或蓋章
檢查證已出示XXXX
檢查證證號10810018、10810015
年 月 日 時
代收人代收理由、簽名或蓋章
年 月 日 時
受送達人拒收理由
年 月 日 時 分
見證人簽名或蓋章
年 月 日 時 分
送達人簽名或蓋章
年 月 日 時 分
填發(fā)稅務(wù)機關(guān)
xxx市國家稅務(wù)局第xxx分局
（簽章）
年 月 日 時
實地查驗記錄
納稅人識別號： 編號：
納稅人名稱
查驗項目
查驗時間
2009年月日
查驗人
xxx
記錄人
xxx
實地查驗記錄:
上述記錄屬實。 共 頁 第 頁
納稅人（簽章）： 年 月 日
（本表為A4豎式）
納稅評估擬辦意見
納稅評估所屬期： 年 月至 年 月 編號：
納稅人名稱
納稅人識別號
資料稽核情況
評估分析情況
約談?wù)f明情況
擬辦意見
復(fù)核人意見
分管局長意見
（簽章）
2009年 月 日
（簽章）
年 月 日
此表由評估分析人員制作
管 理 建 議 書
xx市國家稅務(wù)局第xxx分局基礎(chǔ)管理股：
經(jīng)對xxx市XXXXX廠等1戶的增值稅納稅評估，發(fā)現(xiàn)目前稅收征收管理中存在如下問題：
1、該單位是是化纖生產(chǎn)企業(yè)，毛利率較2008年大幅上升，存貨發(fā)生變動低于2008年，查明存貨是否真實，是否導(dǎo)致增值稅申報不實。納稅人自查補報發(fā)出產(chǎn)品未及時申報增值稅稅金1114068.38元。
針對以上問題，特提出以下管理建議：
1、加強稅收政策的宣傳和輔導(dǎo)，使納稅人了解稅法，及時給予輔導(dǎo)建議，提出糾正措施，并督促企業(yè)根據(jù)建議自查自糾，為納稅人提供周全而有效的預(yù)警服務(wù)。
評估部門（章）
聯(lián)系人：xxxxxxxx 2010年03月25日
此表由評估分析人員制作
xxxx市國稅局稅源管理“4+1”聯(lián)動機制
納稅評估移交單
編號：
聯(lián)動辦公室：
下列納稅人儀xxxxx廠增值稅、所得稅經(jīng)納稅評估，存在下列疑點，現(xiàn)移交你部門，請轉(zhuǎn)稽查局根據(jù)有關(guān)規(guī)定組織實施檢查：
疑點簡述：
1. 企業(yè)銷售長期掛帳不作銷售處理，不進行申報納稅。
2.
3.
納稅評估部門（公章） 聯(lián)動辦公室（公章）
移交人： 簽收人：
2009 年 11 月14 日 年 月 日
附件：9 份
附件九：
納稅評估轉(zhuǎn)辦單
編號:001
xxxxx市國家稅務(wù)局稽查局（科）：
經(jīng)納稅評估，下列 1戶 納稅人 增值稅、所得稅納稅申報異常，且無正當理由，請你部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定組織實施檢查：
1.儀xxxxxxx廠
2.
3.
…
納稅評估部門（公章） 稽查部門（公章）
移交人：xxxx 簽收人：
2009年 月 日 年 月 日
納稅人自查情況報告表
納稅人名稱(公章)儀xxxxx工廠 填表日期：2010年12月20日
納稅人識別號
321xxxx9
主管稅務(wù)機關(guān)
國稅xx分局
稅款所屬期
稅種
計稅依據(jù)
稅率
稅額
2010-10
增值稅
12300/1.17
17
1787.18
合計
納稅人情況說明:
揚州xx有限公司2010年10月20日發(fā)出xxxxx xxxxx*xxx=12300(含稅)，稅額1787.18元
此自查情況報告是根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定填報的，是真實、可靠、完整的。
法定代表人簽字： 財務(wù)負責人簽字：
評估分管局長： 評估人員：
注：1、金額單位為元（列至角分）。
2、本表一式五份，納稅人留存一份，受理稅務(wù)機關(guān)一份，征收部門一份，評估小組一份、上報市局一份。
3、納稅人應(yīng)對本表所涉問題附相關(guān)賬冊、憑證復(fù)印件及涉稅資料作為附件。
4、情況說明欄反映企業(yè)自查問題，應(yīng)分項表述，不夠可另附頁說明。
納稅人反饋明細表
回復(fù)日期：2010.12.
納稅人稅號
321cccc29
納稅人名稱
儀cccc廠
是否補繳稅款、滯納金、罰款（是/否）：是
補繳稅款、滯納金、罰款合計數(shù)（元）：
情 況 說 明
根據(jù)你分局納稅提醒函上所列的疑點，企業(yè)經(jīng)過認真自查，現(xiàn)反饋如下：
"1、從省局稅源管理平臺查到的風險評定詳細信息，未開具發(fā)票收入為負數(shù)，2010年10月份，該企業(yè)未開具普通發(fā)票收入申報為負數(shù)cccccccc為負數(shù)的具體原因？
我單位儀ccccccc3元，剩余金額128461.53元在10月份申報表上沖回。上述問題由于財務(wù)人員操作失誤，現(xiàn)已嚴肅批評，責其糾正不再出現(xiàn)類似問題。"
"2、增值稅稅收負擔率
該公司2009年銷售收入1693萬元，稅負0.70%，比行業(yè)平均稅負3.72%低81.16%，2008年銷售收入559萬元，稅負0.67%，比行業(yè)平均稅負2.97%低77.39%。2008、2009年可能存在隱瞞銷售收入或虛增進項稅抵扣的問題。2008、2009年增值稅稅負較低是何原因？
我單位位ccccccccccccc業(yè)經(jīng)濟生存空間較小。購進貨物地點較廣泛，運費也相對較高。我單位交易量一般，只是賺取相對差價，有時行情掌握不好，虧損較大。我單位屬于貿(mào)易型企業(yè)，稅負相對偏低。"
3、進項稅金控制額
本期進項稅金控制額＝（期末存貨較期初增加額＋本期銷售成本＋期末應(yīng)付賬款較期初減少額）×主要外購貨物的增值稅稅率＋本期運費支出數(shù)×７％。
2009年1月至12月進項稅金控制額=（120225.66+16065966.23+32418.31）×17%+41600×7%=2760075.73元
經(jīng)計算2009年1月至12月進項稅控制額276萬元，等于當期實際抵扣的進項稅276萬元， 2009年進項稅金抵扣是否規(guī)范？
我單位進項稅金抵扣符合規(guī)定，票、貨、款一致。做到帳實相符。
4、固定資產(chǎn)進項稅額
該企業(yè)2009年無固定資產(chǎn)進項抵扣稅額。我單位進項稅金抵扣符合規(guī)定，做到帳實相符。2009年沒有購進固定資產(chǎn)，因而沒有固定資產(chǎn)進項抵扣。
5、銷售收入變動分析
該企業(yè)2009年1月至12月銷售收入1693萬元、2008年1月至12月銷售收入559萬元，銷售收入變動率＝（1693-559）/559＝202.86%，需分析銷售突然增長的原因。2009年銷售突然增長的原因？
單位2009年較2008年銷售額增長較大，是因2008年為經(jīng)營初期，又是金融危機，整個大的市場行情不好，市場蕭條，交易量較低。2009年，市場行情有所好轉(zhuǎn)，成交量上升。
6、銷售收入比對
該企業(yè)2009年1月至12月申報增值稅銷售1693萬元，財務(wù)報表主營業(yè)務(wù)收入累計數(shù)為1693萬元；2008年1月至12月申報增值稅銷售559萬元，財務(wù)報表主營業(yè)務(wù)收入累計數(shù)為559萬元。申報銷售與財務(wù)報表的收入一致。
我單位2009年較2008年銷售額增長較大，是因2008年為經(jīng)營初期，又是金融危機，整個大的市場行情不好，市場蕭條，交易量較低。行情決定購進貨物時相對謹慎，購買力也持續(xù)不好，對產(chǎn)品信息把握不準確，銷售行情不好，交易量就不高。2009年，市場行情有所好轉(zhuǎn)，成交量上升，但由于經(jīng)營策略不準確，導(dǎo)致虧損較大。
7、其他往來帳款分析
2009年1月至12月應(yīng)付賬款余額為0萬元，上年同期為3.2萬元，同比下降100%，應(yīng)付賬款與銷售收入變動不同步且c賬款與銷售收入變動不同步且差異較大。
我單位2009年，應(yīng)付賬款為零，是由于會計業(yè)務(wù)水平不高，科目放錯，全部放到其他應(yīng)付款科目，從而年末時應(yīng)付賬款賬戶為零。未設(shè)置預(yù)收賬款科目，因而預(yù)收賬款科目2008年和2009年末賬戶均為零。
單位公章
納稅人自然情況明細表
納稅人識別號
法定代表人
移動電話
納稅人名稱
電話號碼
傳真電話
納稅人地址
股東電話號碼
移動電話
2010銷售金額
銷項稅金
核算方式
獨立核算
進項稅金
應(yīng)納稅金
增值稅稅負
經(jīng)營方式
固定資產(chǎn)總額
主營范圍
2010年利潤
兼營范圍
應(yīng)納稅所得稅額
所得稅征收
方式
查賬征收
所得稅征收機關(guān)
已繳所得稅
所得稅貢獻率
應(yīng)付工資總額
已繳工會經(jīng)費
納稅人類型
一般納稅人
財務(wù)負責人
現(xiàn)金會計
開戶銀行
帳 號
移動電話
移動電話
所屬征收分局
辦稅員
購票人
移動電話
移動電話
稅務(wù)代理機構(gòu)
稅務(wù)代理人
關(guān)聯(lián)企業(yè)
分支機構(gòu)
