江蘇省國稅系統(tǒng)專業(yè)等級考試
稅務征管類初級試題卷（開卷A）
注意事項：所有題目的答題結果都必須填涂在答題卡上。
一、單項選擇題（本類題共30分，每小題1分。每題只有一個符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。）
1．下列納稅人中不需要辦理稅務登記的是（ ）。
A．個人 B．個體工商戶
C．從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè) D．從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
2．下列關于外出經(jīng)營報驗登記管理的敘述不正確的是（ ）。
A．稅務機關按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
B．《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天
C．申請辦理報驗登記應提供《外管證》
D．納稅人應在《外管證》有效期滿10日內，到經(jīng)營地稅務機關辦理繳銷手續(xù)
3．下列貨物中不屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。
A．實木地板 B．石腦油
C．自行車 D．化妝品
4．廢舊物資統(tǒng)一收購發(fā)票由廢舊物資回收經(jīng)營單位在向（ ）收購廢舊物資時開具。
A．城鄉(xiāng)居民個人 B．個體戶
C．企業(yè) D．事業(yè)單位
5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。其設置賬簿的時間正確的是（ ）。
A．自領取稅務登記證之日起15日內
B．自領取稅務登記證之日起25日內
C．自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內
D．自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起25日內
6．下列有關發(fā)票管理的敘述正確的是（ ）。
A．不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證
B．開具的發(fā)票應當加蓋單位財務印章和發(fā)票專用章
C．異地經(jīng)營領購發(fā)票的，要提供保證人并交納不超過１萬元的保證金
D．納稅人每月領購的發(fā)票不得超過25份
7．下列納稅人申請辦理稅務登記時發(fā)給臨時稅務登記證及其副本的是（ ）。
A．應領取而未領取工商營業(yè)執(zhí)照臨時經(jīng)營的納稅人
B．領取營業(yè)執(zhí)照長期從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)
C．領取營業(yè)執(zhí)照長期從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體戶
D．在我國境內承包建筑、安裝工程的境外企業(yè)
8．“一窗式”管理的基本流程為（ ）。
A．IC卡報稅、納稅申報受理、抵扣聯(lián)認證、票表稅比對及結果處理
B．納稅申報受理、IC卡報稅、抵扣聯(lián)認證、票表稅比對及結果處理
C．納稅申報受理、抵扣聯(lián)認證、IC卡報稅、票表稅比對及結果處理
D．抵扣聯(lián)認證、納稅申報受理、IC卡報稅、票表稅比對及結果處理
9．納稅人甲按月繳納增值稅，
A．300 B．320
C．500 D．1100
10．稅務機關追征下列稅款，限期不受限制的是（ ）。
A．納稅人因非主觀故意的計算公式錯誤少繳未繳稅款的
B．稅務機關使用稅收法律不當，使納稅人少繳未繳稅款的
C．稅務機關執(zhí)法行為違法，使納稅人少繳未繳稅款的
D．納稅人偷稅少繳未繳稅款的
11．稅務機關采取的下列措施中屬于稅收保全措施是（ ）。
A．責令限期改正 B．扣押納稅人的商品、貨物
C．拍賣納稅人的商品抵繳稅款 D．從納稅人的存款中扣繳稅款
12．納稅人將外購的貨物用于（ ）的，不應視同銷售計算繳納增值稅。
A．集體福利或個人消費 B．無償贈送他人
C．作為投資提供給其他單位 D．分配給股東或投資者
13．某企業(yè)2008年7月份進口一批化妝品。該批化妝品的關稅完稅價格折合為人民幣845000元，繳納關稅84500元。該批化妝品國內市場價格為1500000元?；瘖y品消費稅稅率為30%。則進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（ ）元。
A．225735.71 B．
C．158015 D．217948.71
14．納稅人下列業(yè)務的流轉稅處理不正確的是（ ）。
A．增值稅納稅人兼營非應稅勞務不分別核算的，一并征收增值稅
B．從事運輸業(yè)務的納稅人銷售貨物并負責運輸?shù)?，征收增值?/span>
C．生產(chǎn)銷售鋁合金門窗的納稅人銷售鋁合金門窗并負責安裝的，征收增值稅
D．歌舞廳提供勞務并銷售點心、酒水的，征收增值稅
15．安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)符合規(guī)定標準的，可以享受的增值稅稅收優(yōu)惠是（ ）。
A．免稅 B．減半征收
C．限額即征即退 D．先征后返
16．增值稅、消費稅納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準可以延期繳納稅款。
A．稅務所 B．縣國稅局
C．市國稅局 D．省國稅局
17．納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中按照4%征收率征收增值稅的是（ ）。
A．從事貨物生產(chǎn)的小規(guī)模納稅人銷售自己生產(chǎn)的貨物
B．小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務
C．農業(yè)生產(chǎn)者銷售自己生產(chǎn)的農產(chǎn)品
D．典當業(yè)銷售死當物品
18．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的敘述不正確的是（ ）。
A．委托其他納稅人代銷貨物，為收代銷清單的當天，超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當天
B．采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
C．采取分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天
D．采取直接收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
19．下列有關應稅消費品消費稅的組成計稅價格不正確的是（ ）。
A．自產(chǎn)自用的，組成計稅價格=（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）
B．委托加工的，組成計稅價格=（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
C．進口的，組成計稅價格＝（買價+關稅）÷（1－消費稅稅率）
D．進口的，組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）
20．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的納稅人是企業(yè)所得稅的（ ）。
A．非居民企業(yè) B．居民企業(yè)
C．本國企業(yè) D．外國企業(yè)
21．下列關于企業(yè)所得稅征稅對象和稅率的敘述正確的是（ ）。
A．居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內、境外的所得按25%的稅率計算繳納所得稅
B．依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，應當僅就其來源于中國境內的所得按25%的稅率計算繳納所得稅
C．在中國境內設立機構、場所的企業(yè)，應當僅就其來源于中國境內的所得按25%的稅率計算繳納所得稅
D．在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業(yè)，應當僅就其來源于中國境內的所得按25%的稅率計算繳納所得稅
22．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有聯(lián)系的納稅人，繳納企業(yè)所得稅的地點是（ ）。
A．生產(chǎn)經(jīng)營地 B．機構、場所所在地
C．貨物生產(chǎn)地 D．貨物銷售地
23．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過（ ）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
A．年度應納稅所得額10% B．年度利潤總額10%
C．年度應納稅所得額12% D．年度利潤總額12%
24．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（ ）后的余額。
A．與取得收入有關的成本、費用、稅金、損失等支出
B．免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
C．不征稅收入、免稅收入、各項扣除
D．不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損
25．車輛購置稅的稅率為（ ）。
A．5% B．10%
C．17% D．20%
26．納稅人直接向銀行繳納稅款時使用的稅收票證是（ ）。
A．稅收匯總專用繳款書 B．稅收定額完稅證
C．稅收通用繳款書 D．稅收轉賬專用完稅證
27．行政法規(guī)可以設定的行政處罰不包括（ ）。
A．罰款 B．責令停產(chǎn)停業(yè)
C．警告 D．限制人身自由
28．下列納稅人中（ ）需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。
A．定期定額征收的個體工商戶 B．查賬征收的個體工商戶
C．從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè) D．未超過起征點的個體工商戶
29．納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為是（ ）。
A．編造虛假計稅依據(jù) B．欠稅
C．偷稅 D．抗稅
30．欠繳稅款（ ）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。
A．3萬元以上 B．5萬元以上
C．10萬元以上 D．20萬元以上
二、多項選擇題（本類題共30分，每小題1.5分。每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。不涂、少涂、多涂、錯涂均不得分。）
31．納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當辦理的事項包括（ ）。
A．自遺失之日起15日內，書面報告主管稅務機關
B．在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明
C．憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補辦稅務登記證件
D．向稅務機關辦理變更登記
32．凡年應征增值稅銷售額達到下列（ ）等標準的企業(yè)，應當向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
A．從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應稅銷售額在100萬元以上的
B．提供加工、修理修配業(yè)務的納稅人年應稅銷售額在100萬元以上的
C．從事貨物批發(fā)的納稅人年應稅銷售額在180萬元以上的
D．從事貨物零售的納稅人年應稅銷售額在180萬元以上的
33．我國出口退（免）稅的稅種包括（ ）。
A．增值稅 B．消費稅
C．營業(yè)稅 D．企業(yè)所得稅
34．納稅人在辦理注銷稅務登記前應當（ ）。
A．向工商行政管理部門辦理工商注銷登記
B．向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款
C．向稅務機關繳銷發(fā)票和其他稅務證件
D．向稅務機關提供納稅擔保
35．納稅申報的方式包括（ ）。
A．直接申報 B．郵寄申報
C．數(shù)據(jù)電文 D．減并征期，簡易申報
36．執(zhí)法過錯責任追究的形式包括（ ）。
A．批評教育 B．通報批評
C．責令待崗 D．取消執(zhí)法資格
37．凡具備下列（ ）等條件的廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。
A．年應稅銷售額在180萬元以上
B．經(jīng)工商行政管理部門批準從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務
C．有固定的經(jīng)營場所及倉儲場地
D．財務會計核算健全，能夠提供準確的稅務資料
38．我國稅務登記的種類包括（ ）。
A．設立登記 B．報驗登記
C．變更登記 D．注銷登記
39．下列應稅消費品中實行復合稅率征收消費稅的應稅消費品包括（ ）。
A．高爾夫球及球具 B．糧食白酒
C．卷煙 D．潤滑油
40．金稅工程是我國稅務系統(tǒng)實現(xiàn)信息化的基礎性工程，是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網(wǎng)絡對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)納稅狀況進行嚴密監(jiān)控的一個體系，除發(fā)票協(xié)查信息子系統(tǒng)外還包括（ ）等系統(tǒng)。
A．防偽稅控開票子系統(tǒng) B．防偽稅控認證子系統(tǒng)
C．增值稅交叉稽核子系統(tǒng) D．發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)
41．稅務機關可以采取的稅款征收方式包括（ ）。
A．查賬征收 B．查定征收
C．查驗征收 D．定期定額
42．下列關于欠稅公告的敘述正確的是（ ）。
A．公告的欠稅包括滯納金和罰款
B．個體工商戶欠稅的，每半年公告一次
C．依法注銷法人資格的企業(yè)欠稅的，三年內每月公告一次
D．走逃、失蹤的納稅人欠稅的，由省級稅務機關公告
43．江蘇國稅“服務e站”品牌的服務舉措包括（ ）。
A．一站式辦稅 B．網(wǎng)上辦稅
C．預約辦稅 D．納稅提醒服務
44．納稅人在我國境內從事下列（ ）等業(yè)務的，應繳納增值稅。
A．銷售貨物 B．委托加工貨物
C．提供加工、修理修配勞務 D．進口貨物
45．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人可以在稅前扣除的期間費用包括（ ）。
A．生產(chǎn)成本 B．財務費用
C．銷售費用 D．管理費用
46．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，未在中國境內設立機構、場所的納稅人取得下列（ ）等收入的，以收入全額為應納稅所得額。
A．來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益
B．來源于中國境內的利息、租金所得
C．來源于中國境內的特許權使用費所得
D．來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益
47．根據(jù)不同的情況，卷煙消費稅的計稅依據(jù)包括（ ）。
A．調撥價格 B．核定價格
C．銷售數(shù)量 D．生產(chǎn)數(shù)量
48．在我國境內購置下列（ ）等車輛的單位和個人應當繳納車輛購置稅。
A．汽車 B．摩托車
C．電車 D．農用運輸車
49．征管法所稱的扣繳義務人包括（ ）。
A．代收代繳義務人 B．代扣代繳義務人
C．委托代征單位 D．納稅擔保人
50．增值稅一般納稅人下列項目中進項稅額不得抵扣的是（ ）。
A． 購進固定資產(chǎn) B．用于非應稅項目的購進貨物
C．用于免稅項目的購進貨物 D．用于集體福利的購進貨物
三、判斷題（本類題共10分，每小題1分。請判斷每題的表述是否正確。你認為表述正確的，請在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“A”；你認為表述錯誤的，請?zhí)钔看a“B”。）
（ ）51．稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。
（ ）52．已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落的列為非正常戶管理。
（ ）53．從事成品油銷售的加油站，無論其年應稅銷售額是否超過180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。
（ ）54．凡帶有抵扣功能的普通發(fā)票和屬于免稅范圍的普通發(fā)票，不得委托稅務機關以外的單位代開。
（ ）55．江蘇國稅“服務e站”的英文字母“e”表示江蘇國稅堅持“以納稅人為中心”的服務理念，為納稅人提供“便捷、高效、熱情”的稅收服務；也代表江蘇國稅著力建設電子稅務，逐步實現(xiàn)稅收服務的電子化、信息化、現(xiàn)代化。
（ ）56．納稅評估指稅務機關對納稅人會計處理情況的真實性、合法性、準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。
（ ）57．根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。
（ ）58．納稅人注冊地與實際生產(chǎn)經(jīng)營地不一致的，應向注冊地稅務機關申報辦理稅務登記。
（ ）59．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
（ ）60．凡年銷售額超過180萬元的廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)必須認定為增值稅一般納稅人。
四、實務題（本類題共30分，每小題1.5分。由單選和多選混合組成。每題有一個或一個以上符合題意的正確答案。請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。不涂、少涂、多涂、錯涂均不得分。）
（一）某有限責任公司2008年6月1日向工商行政管理部門領取了營業(yè)執(zhí)照正式開始經(jīng)營。其主要經(jīng)營范圍是汽車維修。根據(jù)以上資料回答下列問題：
61．該公司應到稅務機關辦理的手續(xù)有（ ）。
A．領購發(fā)票 B．設立登記
C．稅種認定 D．會計制度的備案
62．該公司應繳納的稅種包括（ ）。
A．增值稅 B．消費稅
C．企業(yè)所得稅 D．營業(yè)稅
63．該公司應在（ ）內到稅務機關辦理設立登記。
A．2008年6月30日 B．2008年6月15日
C．2008年7月1日 D．2008年7月15日
64．公司如果不辦理稅務登記，稅務機關應責令限期改正。逾期不改正的，稅務機關可以（ ）。
A．處2000元以下的罰款
B．處2000元以上1萬元以下的罰款
C．提請工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D．不為其代開發(fā)票
（二）某酒業(yè)有限公司主要從事糧食白酒的生產(chǎn)銷售，是增值稅一般納稅人。該公司2008年7月的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：
1．5月3日從農業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米五噸，每噸3000元，貨款已支付，并開具收購憑證。
2．本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款共計100000元。
3．本月銷售貨物、購進原材料支付運輸費，取得稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票，發(fā)票注明運費2900元、建設基金100元、保險費50元、裝卸費400元。
4．5月20日銷售自制瓶裝糧食白酒500箱給B酒店，每箱10斤，不含稅單價為180元/箱。5月25日銷售自制瓶裝糧食白酒600箱給D公司，每箱10斤，不含稅單價為200元/箱。5月30日將自制瓶裝糧食白酒100箱發(fā)給職工作福利，100箱運給K公司，抵償欠k公司的貨款30000元。
糧食白酒比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元。根據(jù)以上資料回答下列問題：
65．該公司從農業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米可以抵扣的進項稅額是（ ）元。
A．390 B．1950
C．510 D．2550
66．該公司本月運費可以抵扣的進項稅額是（ ）元。
A．210 B．203
C．213.5 D．241.5
67．該公司本月可以抵扣的進項稅額合計是（ ）元。
A．17720 B．19163.5
C．19153 D．19160
68．該公司本月銷售自制瓶裝糧食白酒的平均價格是（ ）元。
A．180 B．190
C．190.91 D．200
69．該公司本月增值稅銷項稅額合計是（ ）元。
A．42500 B．35700
C．42190.94 D．38945.47
70．該公司將自制瓶裝糧食白酒100箱發(fā)給職工作福利應繳納消費稅（ ）元。
A．4500 B．4000
C．4318.2 D．3818.2
71．該公司將自制瓶裝糧食白酒100箱用于抵償債務應繳納消費稅（ ）元。
A．4500 B．4000
C．4318.2 D．3818.2
72．該公司本月應納消費稅（ ）元。
A．56500 B．56136.4
C．50818.2 D．56318.2
（三）某企業(yè)從事食品的生產(chǎn)銷售，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅采用查賬征收的方式。2008年利潤表反映的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加40萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用5萬元，營業(yè)外收入120萬元，營業(yè)外支出80萬元。
在企業(yè)的各項收支中，按年付息的國庫券取得利息收入8萬元，上交稅務行政處罰的罰款10萬元、稅款滯納金1萬元，在與其它企業(yè)的經(jīng)濟交往中支付違約金5萬元。本企業(yè)2008年適用的所得稅稅率為25%。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
73．該企業(yè)應于（ ）前預繳2008年第一季度的企業(yè)所得稅。
A．2008年1月15日 B．2008年2月15日
C．2008年3月15日 D．2008年4月15日
74．該企業(yè)應于年度終了之日起（ ）內向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。
A．15日 B．45日
C．四個月 D．五個月內
75．該企業(yè)應以（ ）為企業(yè)所得稅的納稅地點。
A．登記注冊地 B．貨物生產(chǎn)地
C．業(yè)務發(fā)生地 D．貨物銷售地
76．該企業(yè)繳納的下列稅金中可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅 B．城市維護建設稅
C．房產(chǎn)稅 D．印花稅
77．該企業(yè)本年國庫券取得的利息收入8萬元為（ ）。
A．應稅收入 B．免稅收入
C．不征稅收入 D．免稅所得
78．該企業(yè)罰款支出10萬元在計算企業(yè)所得稅時正確的處理是（ ）。
A．不得稅前扣除 B．本年全部扣除
C．本年可以扣除5萬元 D．本年可以扣除8萬元
79．該企業(yè)2008年度應納稅所得額為（ ）元。
A．2430000 B．2540000
C．2480000 D．2370000
80．該企業(yè)2008年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）元。
A．620000 B．635000
C．607500 D．592500
