蘇州市國家稅務(wù)局市區(qū)基層單位干部技能競賽試卷
2011年7月
姓名： 單位： 得分：
一、單項(xiàng)選擇（每題1分，30分）
1、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是( )
A．購置辦公用品
B．外購鋼材用于對(duì)外投資
C．外購食用油發(fā)放給職工
D．進(jìn)口免稅設(shè)備提前解除海關(guān)監(jiān)管補(bǔ)繳增值稅
答案：C 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，用于集體福利的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，納稅人外購食用油發(fā)放給職工不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )
A．發(fā)行體育彩票
B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)
C．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
D．將貨物移送至分支機(jī)構(gòu)用于銷售
答案：D 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，應(yīng)視同銷售貨物。其他幾項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍。
3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，以下哪項(xiàng)不屬于農(nóng)產(chǎn)品（ ）
A．餃子皮 B．水果 C．酸奶 D．松花蛋
答案：C 根據(jù)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》， 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。 用鮮奶加工的各種奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不屬于畜牧產(chǎn)品的征稅范圍。
4、以下哪項(xiàng)費(fèi)用不需要作為價(jià)外費(fèi)用交納增值稅（ ）
A．向購買收取的賠償金
B．向購買收取的代墊款項(xiàng)
C．向購買收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)
D．向購買收取的代辦保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)
答案：D 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。
5、增值稅實(shí)施細(xì)則中的年應(yīng)稅銷售額，是指（ ）
A．納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額
B．納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額
C．納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月得經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額
D．納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月得經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額
答案：D 根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》規(guī)定國家稅務(wù)總局令【2010】第022號(hào)，本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
6、以下哪項(xiàng)不需要交納消費(fèi)稅（ ）
A．電動(dòng)汽車 B．木制一次性筷子 C．輕便摩托車 D．寶石坯
答案：A 根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅【2006】33號(hào)文的規(guī)定，汽車（稅目）是指由動(dòng)力驅(qū)動(dòng)，具有四個(gè)或四個(gè)以上車輪的非軌道承載的車輛。電動(dòng)汽車不屬于本稅目征收范圍。
7、消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)的是（ ）
A．煙 B．珠寶首飾及珠寶玉石
C．金銀首飾 D．高檔手表
答案：C 《關(guān)于調(diào)整金銀首飾消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》財(cái)稅字【1994】95號(hào)規(guī)定，金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收，改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。
8、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，增值稅的征收率是多少？
A、2% B、3% C、4% D、4%減半征收
答案：A 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》財(cái)稅【2009】9號(hào)文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
9、以下哪個(gè)行為可以享受車輛購置稅稅收優(yōu)惠？（ ）
A．回國留學(xué)生進(jìn)口自用小汽車
B．來華專家購買國產(chǎn)小汽車
C．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
D．購買
答案：C 根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免稅。
10、 留學(xué)歸國人員購買國產(chǎn)汽車申請(qǐng)免車輛購置稅應(yīng)提供的資料不包括（ ）
A．個(gè)人護(hù)照
B．機(jī)動(dòng)車駕駛證
C．海關(guān)核發(fā)的《回國人員購買國產(chǎn)小汽車準(zhǔn)購單》
D．車輛合格證明
答案：B 根據(jù)《車輛購置稅征收管理辦法》國家稅務(wù)總局令【2005】15號(hào)的規(guī)定，不需提供機(jī)動(dòng)車駕駛證。
11、生產(chǎn)企業(yè)出口不符合視同自產(chǎn)條件的貨物，應(yīng)（ ）
A．免稅
B．免退稅
C．免抵退稅
D．視同內(nèi)銷征稅
答案：D 生產(chǎn)企業(yè)出口不符合視同自產(chǎn)條件的貨物應(yīng)視同內(nèi)銷征稅。
12、一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式（ ）
A．銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1-法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率
B．銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率
C．銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1-增值稅征收率）×增值稅征收率
D．銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+增值稅征收率）×增值稅征收率
答案：B 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)【2006】102號(hào)文的規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。
13、下列選項(xiàng)可以辦理退稅的是（ ）
A．出口計(jì)算機(jī)軟件
B．外貿(mào)公司出口貨物未辦理出口認(rèn)定且超過出口退稅申報(bào)期
C．一般納稅人出口的外購舊設(shè)備
D．非增值稅納稅人出口的購進(jìn)時(shí)取得專用發(fā)票的自用舊設(shè)備
答案：D 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈舊設(shè)備出口退（免）稅暫行辦法〉的通知》國稅發(fā)【2008】16號(hào)文的規(guī)定，增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法。增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設(shè)備，可根據(jù)規(guī)定的公式計(jì)算其應(yīng)退稅額，但購進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票而其他單證齊全的，實(shí)行出口環(huán)節(jié)免稅不退稅的辦法。小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法。其他幾項(xiàng)不符合退稅條件。
14、企業(yè)為全體員工繳納的（ ），不可以所得稅稅前扣除。
A．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) B．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C．人身安全保險(xiǎn)費(fèi) D．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
答案：C 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
15、符合所得稅前扣除規(guī)定的傭金，應(yīng)按協(xié)議或合同確認(rèn)得收入金額的（ ）計(jì)算扣除限額。
A．2% B．3% C．5% D．10%
答案：C 《關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》財(cái)稅【2009】29號(hào)規(guī)定，除保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。
16、下列關(guān)于軟件企業(yè)的所得稅優(yōu)惠，敘述正確的是（ ）
A．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅
B．我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
C．國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
D．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
答案：D 《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅【2008】1號(hào)規(guī)定，軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括：
（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
（二）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
（三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
17、丟失已開具的專用發(fā)票，應(yīng)由（ ）至主管國稅機(jī)關(guān)辦理丟失增值稅已報(bào)稅證明單。
A．銷售方 B．購買方 C．丟失發(fā)票責(zé)任方 D．雙方協(xié)商決定
答案：A 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》國稅發(fā)【2006】156號(hào)文的規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
18、居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的（ ）
A．該居民企業(yè)的所得稅適用稅率只能選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率
B. 該居民企業(yè)的所得稅適用稅率只能選擇依照25%的法定稅率減半征稅
C．該居民企業(yè)的所得稅適用稅率也可以選擇15%稅率的減半征稅
D．該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
答案：D 《關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》國稅發(fā)【2007】39號(hào)規(guī)定，企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。
《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號(hào)規(guī)定，居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
19、下列固定資產(chǎn)最低折舊年限錯(cuò)誤的是（ ）
A．房屋、建筑物，為20年
B．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年
C．電子設(shè)備，為5年
D．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年
答案：C 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條，電子設(shè)備最低折舊年限為3年。
20、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起（ ）日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
A．7日 B．10日 C．15日 D．30
答案：D 《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》國家稅務(wù)總局令【2009】第 19號(hào)，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
21、非居民企業(yè)在我國境內(nèi)提供勞務(wù)，代扣代繳非居民企業(yè)所得稅的適用稅率為（ ）
A．10% B．15% C．20% D．25%
答案：D 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條及第四條，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。
22、源泉扣繳計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不含稅所得換算為含稅所得的公式為（ ）
A．含稅所得 = 不含稅所得／（1 - 所得稅實(shí)際征收率 + 營業(yè)稅等稅費(fèi)率）
B．含稅所得 = 不含稅所得／（1 - 所得稅實(shí)際征收率 - 營業(yè)稅等稅費(fèi)率）
C．含稅所得 = 不含稅所得／（1 - 所得稅稅率 + 營業(yè)稅等稅費(fèi)率）
D．含稅所得 = 不含稅所得／（1 - 所得稅率 - 營業(yè)稅等稅費(fèi)率）
答案：B 根據(jù)《蘇州市非居民企業(yè)所得稅稅收管理辦法》，含稅所得 = 不含稅所得／（1 - 所得稅實(shí)際征收率 - 營業(yè)稅等稅費(fèi)率）
23、滯納金應(yīng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（ ）
A．千分之三 B．千分之五 C．萬分之三 D．萬分之五
答案：D 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
24、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的（ ），可以開具專用發(fā)票。
A．勞保用品 B．煙 C．豬肉 D．香水
答案：A 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國稅發(fā)【2006】156號(hào)文第十條的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。
25、關(guān)于紅字發(fā)票，下說法正確的是（ ）
A．取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售方應(yīng)在當(dāng)月開具紅字發(fā)票
B．購買方取得紅字發(fā)票后應(yīng)認(rèn)證并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦理
D．認(rèn)證后超過180天的專用發(fā)票，不得辦理紅票通知單
答案：C 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》國稅發(fā)【2007】18號(hào)文的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦理。
26、關(guān)于申請(qǐng)延期繳納稅款，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）
A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期但最長不得超過一個(gè)月
B．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的，屬于特殊困難
C．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的屬于特殊困難
D．.符合條件的納稅人，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送相關(guān)資料。
答案：A 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期但最長不得超過三個(gè)月。
27、登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，操作錯(cuò)誤的是（ ）
A．如果校驗(yàn)碼沒有顯示，可按IE瀏覽器的刷新按鈕來刷新頁面
B．輸入用戶名時(shí)，如果稅務(wù)登記證號(hào)碼中含有字母，需要大寫
C．CA證書用戶直接點(diǎn)擊“CA證書登錄”
D．登錄網(wǎng)上辦稅廳后，點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，系統(tǒng)提示沒有權(quán)限，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通權(quán)限
答案：D 如提示沒有權(quán)限，重新登錄，系統(tǒng)會(huì)提示簽訂“江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅廳使用協(xié)議”，選擇“我接受”并點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕進(jìn)入即可。
28、小規(guī)模納稅人在網(wǎng)上辦稅廳申請(qǐng)代開專用發(fā)票，操作錯(cuò)誤的是（ ）
A．點(diǎn)擊“我要申請(qǐng)”，在左邊選擇“發(fā)票”——“申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票”
B．小規(guī)模納稅人在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳提交代開專用發(fā)票申請(qǐng)后，需到國稅機(jī)關(guān)代開完畢后方可申請(qǐng)下一張
C．填好申請(qǐng)表后點(diǎn)擊保存，系統(tǒng)提示網(wǎng)頁有誤，無法保存，一般是因?yàn)闆]有選擇銷貨方銀行種類、銀行代碼、銀行賬號(hào)
D．選擇申請(qǐng)點(diǎn)下一步后，系統(tǒng)提示有未完成的申請(qǐng)無法繼續(xù)，可在“以往申請(qǐng)查詢”中查詢到多余的申請(qǐng)記錄并刪除
答案：B 將申請(qǐng)正式提交后即可申請(qǐng)下一張。
29、下列普票開票軟件的操作錯(cuò)誤的是（ ）
A．在“庫存發(fā)票管理”中點(diǎn)擊“下載”，即可下載到已領(lǐng)購的發(fā)票信息
B．登錄后下載納稅人信息時(shí)系統(tǒng)提示“該用戶不是客戶端用戶”，可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系
C．使用普票開票軟件，每次開票后必須上傳開票信息
D．若遺忘登陸密碼，應(yīng)聯(lián)系主管國稅機(jī)關(guān)重新將登錄密碼恢復(fù)到初始密碼
答案：C 在電腦連接互聯(lián)網(wǎng)的情況下，開具發(fā)票時(shí)會(huì)自動(dòng)上傳數(shù)據(jù)，一般不需要進(jìn)行人工操作。如果軟件提示需要上傳開票數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)在開票軟件中進(jìn)行【開票信息上傳】操作。月度的最后一日無論是否開票，無論當(dāng)月是否存在未上傳開票數(shù)據(jù)的情形，均應(yīng)做一次【開票信息上傳】操作，正常情況下會(huì)顯示“沒有可申報(bào)的數(shù)據(jù)”對(duì)話框。
30、紅字申請(qǐng)單網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳上傳的路徑是（ ）
A、我的信息—我的辦稅事項(xiàng)—其他申報(bào)事項(xiàng)—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票文件傳送
B、我的信息—我的辦稅事項(xiàng)—其他申報(bào)事項(xiàng)—申報(bào)管理類—紅字發(fā)票文件傳送
C、我的信息—其他辦稅事項(xiàng)—我的申報(bào)事項(xiàng)—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票文件傳送
D、我的信息—其他辦稅事項(xiàng)—我的申報(bào)事項(xiàng)—申報(bào)管理類—紅字發(fā)票文件傳送
答案：B
二、多項(xiàng)選擇（每題1.5分，多選少選不得分，30分）
1、在辦理完車輛登記注冊(cè)后，車輛購置稅完稅證明遺失，申請(qǐng)補(bǔ)辦需要提供以下資料（ ）
A．《機(jī)動(dòng)車行駛證》原件和復(fù)印件 B．機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票
C．遺失聲明 D．車主身份證原件和復(fù)印件
答案：AC 《江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<江蘇省車輛購置稅征收管理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）>的通知》蘇國稅函【2008】291號(hào)規(guī)定，在辦理車輛登記注冊(cè)后完稅證明發(fā)生損毀、丟失的，提供的《機(jī)動(dòng)車行駛證》原件及復(fù)印件、遺失聲明，《機(jī)動(dòng)車行駛證》原件經(jīng)車購稅征收機(jī)構(gòu)審核后退還給納稅人，復(fù)印件由車購稅征收機(jī)構(gòu)留存。車輛登記注冊(cè)后，申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)完稅證明的，完稅證明副本由車購稅征收機(jī)構(gòu)留存。
2、下列哪些業(yè)務(wù)需要繳納增值稅( )
A.接受委托開發(fā)軟件，合同約定所有權(quán)共同所有
B.接受委托開發(fā)軟件，合同未約定所有權(quán)歸屬
C.銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取培訓(xùn)費(fèi)
D.銷售軟件產(chǎn)品交付使用后，按期收取培訓(xùn)費(fèi)
答案：BC 《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知 》蘇財(cái)稅【2000】第006號(hào)規(guī)定，對(duì)接受委托開發(fā)軟件的行為，凡在開發(fā)合同中注明軟件的所有權(quán)歸委托方或開發(fā)方和委托方共同所有的，受托方從委托方所取得的技術(shù)開發(fā)收入，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅；如在開發(fā)合同注明軟件所有權(quán)歸受托方或未約定所有權(quán)歸屬的，應(yīng)視同為自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，征收增值稅。
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》財(cái)稅【2005】第165號(hào)規(guī)定，納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。
3、小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（ ）
A．注冊(cè)資金在80萬元以下 B．注冊(cè)資金在80萬元（含80萬元）以下
C．職工人數(shù)在10人以下 D．職工人數(shù)在10人（含10人）以下
答案：BD 根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》國稅發(fā)【2010】第040號(hào)，小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，是指注冊(cè)資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。
4、.一般納稅人出售自己使用過的08年購置的固定資產(chǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）
A．按4%減半征收增值稅
B．按適用稅率征收增值稅
C．納稅人可自行選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票
D．將減半征收的稅款在納稅申報(bào)表23欄，“應(yīng)納稅額減征額”中進(jìn)行反映。
答案：BC 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》財(cái)稅【2009】第009號(hào)，一般納稅人出售自己使用過的08年購置的固定資產(chǎn)，按4%減半征收增值稅。
5、下列哪些業(yè)務(wù)需要視同銷售繳納增值稅（ ）
A．將貨物交付個(gè)人代銷 B．將購進(jìn)的大米用于企業(yè)食堂
C．將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備作為投資
D．將自產(chǎn)的化妝品作為樣品給客戶試用
答案：ACD 根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（二）銷售代銷貨物； （三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人
6、下列出口業(yè)務(wù)需要視同內(nèi)銷補(bǔ)征增值稅的有（ ）
A．出口退稅率為零的貨物
B．出口貨物未經(jīng)過實(shí)質(zhì)性加工直接出口轉(zhuǎn)售的
C．用于出樣、展覽等出口的貨物，最終在境外銷售并收匯
D．外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)單紙質(zhì)憑證或者出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口貨物數(shù)量大于實(shí)際退稅數(shù)量的部分
答案：ABD 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅若干問題的通知》國稅發(fā)【2000】165號(hào)的規(guī)定，出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣品、展品，如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的，準(zhǔn)予憑出口樣品、展品的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))及其他規(guī)定的退稅憑證辦理退稅。
7、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )
A.股息收入
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.租金收入
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
答案：ABC 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
8、企業(yè)以外購或委托加工收回的已稅（ ）為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。
A．石腦油
B．溶劑油
C．潤滑油
D．燃料油
答案：ACD 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分成品油消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅【2008】19號(hào)的規(guī)定，以外購或委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。抵扣稅款的計(jì)算公式為：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×外購應(yīng)稅消費(fèi)品單位稅額?；て髽I(yè)應(yīng)按上述計(jì)算公式計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
9、
A．金額在30萬元以下的，一次性扣除
B．金額在50萬元以下的，一次性扣除
C．金額在50萬元（含）以上的，在不短于三年的期限均勻扣除
D．金額在50萬元（含）以上的，在不短于五年的期限均勻扣除
答案：BC 根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知>的通知》蘇國稅函【2009】85號(hào)規(guī)定，對(duì)
10、關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人，下列說法正確的是( )
A．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月
B．實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元
C．輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅
D．納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人
答案：ABD 根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》國稅發(fā)【2010】第040號(hào)的規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅
11、企業(yè)安置殘疾人員享受工資加計(jì)扣除，應(yīng)同時(shí)具備以下哪些條件？（ ）
A．依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。
B．為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
C．定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
D．具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
答案：ABCD 根據(jù)《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財(cái)稅【2009】70號(hào)規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。應(yīng)同時(shí)具備以下條件：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。
（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。
（三）定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
12、企業(yè)將購入的固定資產(chǎn)融資租賃給其他企業(yè)，期滿后如何繳稅（ ）
A．對(duì)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營業(yè)稅，不征收增值稅
B．對(duì)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，既不征收營業(yè)稅，也不征收增值稅
C．其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，不征收營業(yè)稅
D．其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營業(yè)稅，不征收增值稅
答案：ACD 《關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》國稅函【2000】第514號(hào)規(guī)定，對(duì)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均按《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定征收營業(yè)稅，不征收增值稅。其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，不征收營業(yè)稅；租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。
13、下列企業(yè)中企業(yè)所得稅屬于國家稅務(wù)局征管的有（ ）
A．企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)
B．銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司
C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
D．既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)
答案：ABC 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》國稅發(fā)【2008】120號(hào)規(guī)定， 2009年起下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實(shí)行以下規(guī)定：
（一）企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理。
（二）銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。
（三）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國家稅務(wù)局管理。
14、境外人員為境內(nèi)公司提供顧問服務(wù)，下列說法正確的是（ ）
A．非居民企業(yè)在我國境內(nèi)提供勞務(wù)，應(yīng)自行或委托代理人據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
B．自季度終了之日起七日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，并在勞務(wù)合同履行完畢后結(jié)清稅款。
C．如不能據(jù)實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，采用核定征收方式，應(yīng)納稅額=收入全額*核定利潤率*稅率，核定利潤率最低為10%。
D． 涉及與我國簽訂有避免雙重征稅協(xié)定或安排的國家或地區(qū)，可根據(jù)協(xié)定或安排內(nèi)容申請(qǐng)享受相關(guān)稅收優(yōu)惠待遇
答案：AD 根據(jù)《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》國家稅務(wù)總局令【2009】第 19號(hào) 第十五條 指定扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表及其他有關(guān)資料。
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》的通知國稅發(fā)【2010】第019號(hào) 第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：（一）從事承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%-30%；
（二）從事管理服務(wù)的，利潤率為30%-50%；
（三）從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動(dòng)的，利潤率不低于15%。
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知 國稅發(fā)【2009】第124號(hào)，符合條件的可以享受稅收協(xié)定待遇
15、下列哪些情況可以判定企業(yè)為關(guān)聯(lián)企業(yè)？（ ）
A．一方的購買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。
B．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。
C．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。
D．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。
答案：ABCD 根據(jù)國稅發(fā)【2009】2號(hào)文《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》 第9條的規(guī)定，判斷企業(yè)是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)有如下幾點(diǎn)：
（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。
（二）一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。
（三）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。
（四）一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。
（五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。
（六）一方的購買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。
（七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。
（八）一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。
16、申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知單，下列哪些情況應(yīng)由購買方提出申請(qǐng)？（ ）
A．退貨
B．無法認(rèn)證
C．納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符
D．因開票有誤購買方拒收
答案：ABC 根據(jù)國稅發(fā)【2006】156號(hào)及國稅發(fā)【2007】18號(hào)文的規(guī)定
17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指應(yīng)符合（?。?span lang="EN-US">
A．享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)及非居民企業(yè)
B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍
C．境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定
D．向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定
答案：BCD 《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知 》國稅函【2009】212號(hào)規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：
（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；
（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；
（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定；
（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定；
（五）國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件
18、單位至國稅代開普通發(fā)票，需要提供哪些資料？（ ）
A．稅務(wù)登記證副本原件以供查驗(yàn)； 不需辦理國稅稅務(wù)登記的單位須提供營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證或地稅稅務(wù)登記證副本原件（查驗(yàn)）及復(fù)印件；
B．申請(qǐng)代開普通發(fā)票每次金額在3000元以上的，須持付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明或購銷雙方合同；
C．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含二手車交易）單位還應(yīng)提供該固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)的發(fā)票原件（或相關(guān)憑證）及計(jì)提該固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的賬簿、憑證原件以供查驗(yàn)。
D．對(duì)申請(qǐng)代開發(fā)票單筆金額超過5萬元的，申請(qǐng)人還應(yīng)提供與當(dāng)次經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的進(jìn)貨發(fā)票或購銷合同或拍賣成交證明以及與當(dāng)次經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或者運(yùn)輸單證。
答案：AC 根據(jù)《蘇州市國家稅務(wù)局關(guān)于代開普通發(fā)票的公告》，單位至國稅代開普通發(fā)票，應(yīng)提供下列相關(guān)證明材料：
（1）稅務(wù)登記證副本原件以供查驗(yàn)；
（2）不需辦理國稅稅務(wù)登記的單位須提供營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證或地稅稅務(wù)登記證副本原件（查驗(yàn)）及復(fù)印件；
（3）申請(qǐng)代開普通發(fā)票每次金額在1000元以上的，須持付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明或購銷雙方合同；
（4）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含二手車交易）單位還應(yīng)提供該固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)的發(fā)票原件（或相關(guān)憑證）及計(jì)提該固定資產(chǎn)折舊相關(guān)的賬簿、憑證原件以供查驗(yàn)。
（5）對(duì)申請(qǐng)代開發(fā)票單筆金額超過10萬元的，申請(qǐng)人還應(yīng)提供與當(dāng)次經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的進(jìn)貨發(fā)票或購銷合同或拍賣成交證明以及與當(dāng)次經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或者運(yùn)輸單證。
19、下列哪些發(fā)票通過“江蘇普票開票軟件”開具？（ ）
A．增值稅普通發(fā)票
B．通用機(jī)打卷式發(fā)票
C．通用機(jī)打平推式發(fā)票
D．機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
答案：CD 增值稅普通發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具，通用機(jī)打卷式發(fā)票通過稅控機(jī)開具。
20、下列哪幾項(xiàng)票據(jù)可使用通用數(shù)據(jù)采集軟件采集信息（ ）
A．中國鐵路小件貨物快運(yùn)運(yùn)單
B．購買農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票
C．海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
D．公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票
答案：AC 購買農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票通過增值稅抵扣明細(xì)表手工錄入，公路內(nèi)河運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票通過認(rèn)證抵扣。
三、簡答題（第1題4分、第2題6分、第3題10分，20分）
1、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？新辦企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人需要符合哪些條件？
（4分）
答：小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為:
（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù),下同）的；
（二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
2、小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？企業(yè)能否在季度預(yù)繳時(shí)按照優(yōu)惠稅率申報(bào)預(yù)繳，如何享受？（6分）
答：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
根據(jù)國稅函【2008】251號(hào)的規(guī)定，企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)》(國稅函【2008】44號(hào)文件附件1)時(shí)，第4行“利潤總額”與5%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。
3、小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，只填一張申報(bào)表，可以申請(qǐng)開具多張專用發(fā)票嗎？如果小規(guī)模納稅人通過網(wǎng)上辦稅廳提交增值稅專用發(fā)票代開申請(qǐng)沒有成功，能繼續(xù)申請(qǐng)嗎？該如何處理？小規(guī)模納稅人當(dāng)月代開的增值稅專用發(fā)票開具有誤，可以申請(qǐng)作廢嗎？稅款如何處理？（10分）
答：（1）申請(qǐng)代開專用發(fā)票時(shí)，《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》需要與專用發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，不可以一張《申報(bào)單》對(duì)應(yīng)多張發(fā)票。
（2）可在“我要申請(qǐng)”中右上角的“以往申請(qǐng)查詢”或者“我的信息”中的“辦稅進(jìn)度查詢”中查到第一張申請(qǐng)，在“查看申請(qǐng)內(nèi)容”中點(diǎn)擊“下一步”，直到“正式提交”，之后即可申請(qǐng)下一張?；蛘邔⒍嘤嗟纳暾?qǐng)記錄刪除，再返回點(diǎn)擊下一步即可申請(qǐng)。
（3）國稅機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且符合作廢條件的，可以即時(shí)作廢。
（4）納稅人代開的專用發(fā)票作廢后，如無需重新開票，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款。
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