否。依據(jù)國稅發(fā)[2000]84號。
2004-8-6
稅前是否可以列支善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款和成本.法律依據(jù)是什么
.A、B企業(yè)為虛開發(fā)票，C企業(yè)為未按規(guī)定取得發(fā)票處理，依據(jù)為發(fā)票管理辦法。
2004-7-7
A企業(yè)銷售一批貨物給B企業(yè),而發(fā)票按B企業(yè)的要求開給C企業(yè),C企業(yè)已申報抵扣,A企業(yè)已申報納稅,請問:對A.B.C.三個企業(yè)如何處理,法律依據(jù)是什么?
.無具體規(guī)定。
2004-7-7
煙草公司（商業(yè)性質(zhì)）有無業(yè)務(wù)宣傳費的具體規(guī)定？能否有廣告費的列支規(guī)定？
.按省局申報表填報說明，現(xiàn)金折扣支出在主表的“財務(wù)費用”報表項目中填列，允許在稅前扣除。
2005-7-7
企業(yè)將現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用，在計算納稅調(diào)整前所得，不要調(diào)整，計稅所得額時要從財務(wù)費用中剔出，調(diào)增應(yīng)稅所得額，對嗎？
蘇國稅函【2004】第023號文規(guī)定：企業(yè)以前年度按規(guī)定未彌補(bǔ)完的虧損，可在下一年度預(yù)繳申報時先彌補(bǔ)，匯繳申報時統(tǒng)一計算當(dāng)年的彌補(bǔ)虧損額。因此預(yù)繳申報時可先彌補(bǔ)上年度虧損。
2005-5-25
所得稅季度申報預(yù)繳時是否分18%、27%、33%三檔稅率計算繳納？一季度所得稅申報是否可以彌補(bǔ)上年度虧損？
.國稅發(fā)【2000】第009號文規(guī)定：從事國際海運、國際海運船舶代理業(yè)務(wù)的企業(yè)在開具《專用發(fā)票》時，必須在“費用明細(xì)”欄中分別列明運費(含多式聯(lián)運全程運費)、船舶代理費及其他服務(wù)收費項目。因此電放費、訂倉費、報關(guān)費和包干費等屬于服務(wù)收費項目，不得計算進(jìn)項稅額進(jìn)項抵扣。
2005-5-25
國際海運業(yè)運輸專用發(fā)票中的海運費、電放費、訂艙費、報關(guān)費、包干費等是否可以全部抵扣？
國稅發(fā)【2002】117號所稱自產(chǎn)貨物是指：(1)金屬結(jié)構(gòu)件：包括活動板房、鋼結(jié)構(gòu)房、鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品、金屬網(wǎng)架等產(chǎn)品；（2）鋁合金門窗；（3）玻璃幕墻；（4）)機(jī)器設(shè)備、電子通訊設(shè)備；（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他自產(chǎn)貨物。如外購貨物不征增值稅。
2005-7-7
[求助]2002年117號，自產(chǎn)外購？自產(chǎn)情況下，不符合條件的交增值稅；請問，如果是外購的，怎么辦？交不交增值稅？
.國稅發(fā)【1993】第154號文規(guī)定：基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時征收增值稅。對其在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。因此水泥預(yù)制件（水泥樁）是否征收增值稅，視是否在現(xiàn)場制造。
2005-5-25
某地基工程有限公司，經(jīng)營范圍：地基工程(打樁），水泥預(yù)制件（水泥樁）制造。該公司與客戶簽訂一項地基工程，總價10萬元，經(jīng)分析：其中水泥樁價款8萬元，打樁施工費2萬元。請教這項業(yè)務(wù)是按建筑業(yè)征收營業(yè)稅，還是按混合銷售行為征收增值稅？
蘇國稅發(fā)【2003】第179號文規(guī)定：自2003年10月1日起，全省增值稅起征點統(tǒng)一調(diào)整為：銷售貨物的起征點為月銷售額5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額3000元；按次納稅的起征點為每次（日）200元。
2005-5-25
生產(chǎn)性的個體工商戶的增值稅起征點到底是3000元還是5000元？
國家稅務(wù)總局令【2003】第006號和蘇國稅發(fā)【2003】第075號文規(guī)定：取得抵債貨物的計稅價格應(yīng)為抵債業(yè)務(wù)發(fā)生時的公允價值，即是獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的公平成交價值，而不是抵債貨物會計入賬價值。國稅發(fā)【1996】第154號文規(guī)定：收貨單位可以憑以物易物、以貨抵債、以物投資書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票和運輸費用普通發(fā)票，確定進(jìn)項稅額，報經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)予以抵扣。出售抵債貨物時的計稅價格為銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的價格。
2005-5-25
查一企業(yè)銷售抵債貨物摩托車，抵進(jìn)價格6000元，銷售價3500元，請問：計稅價格如何確定？如何計算進(jìn)項稅額？
.不需處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好稅法宣傳工作。但該企業(yè)法人代表拒不接受詢問，屬實施細(xì)則第九十六條規(guī)定的情形之一的，依照稅收征管法第七十條之規(guī)定處罰。
2005-4-8
如果稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出詢問通知書給企業(yè)法人要求前來接受詢問，而企業(yè)法人不來，將如何處理?
.財稅【2000】第025號文規(guī)定，企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。
2005-4-8
企業(yè)購進(jìn)屬于固定資產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，如需加速折舊，其提取折舊年限為幾年。
購進(jìn)材料的進(jìn)項不得抵扣；完工交付使用應(yīng)作視同銷售處理。
2005-4-8
企業(yè)購進(jìn)原材料自已加工成機(jī)器設(shè)備.請問:購進(jìn)材料的進(jìn)項是否可以抵扣?機(jī)器設(shè)備是否要視同銷售?如果是是針對哪一條?
.不要繳增值稅。
2005-4-8
查一企業(yè)，生產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)廠房，新辦時，自建鋼結(jié)構(gòu)廠房2幢，是否要繳增值稅？（原材料進(jìn)項未抵扣）
.根據(jù)財稅【2004】56號文規(guī)定：金融企業(yè)發(fā)生符合條件的呆賬損失，應(yīng)在年度終了后４５日內(nèi)及時向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報。確因特殊情況不能按時申報的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可適當(dāng)延期申報。對以前年度發(fā)生但未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的呆賬損失，不得在本年度申請稅前扣除。
2005-4-8
某金融企業(yè)05年初將自1970年以來的所有呆賬全在本年度申報稅前抵扣，理由是以前年度整個系統(tǒng)效益不好，未有能力消化稅前抵扣，并且02年前的催貸無任何書面記錄，理由是金融從02年起才要求有催貸回證的。請問此種情況能否申請企業(yè)所得稅前扣除。
按照汽車美容的經(jīng)營主體辦理稅務(wù)登記時的稅種認(rèn)定，確定其征收增值稅或營業(yè)稅。
2005-4-8
汽車美容如何征稅
.購進(jìn)財務(wù)軟件如作固定資產(chǎn)處理，不得抵扣進(jìn)項；不作固定資產(chǎn)處理，進(jìn)項可以抵扣。
2005-4-8
企業(yè)購進(jìn)財務(wù)軟件，購價2萬余元，增值稅專用發(fā)票上開具的進(jìn)項稅額是否可以抵扣？
按照國稅發(fā)【2002】8號文和國稅發(fā)【2003】076號文規(guī)定：自2002年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立（開業(yè)）登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。個體經(jīng)營戶于2003年成立有限公司，應(yīng)認(rèn)定為2003年的新辦企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。
2005-4-8
我原是個體經(jīng)營戶,于2003年11月成立有限公司,仍在原地經(jīng)營,請問我的企業(yè)所得稅應(yīng)繳給國稅還是地稅?
.按照國稅發(fā)【2000】038號文規(guī)定，2003年認(rèn)定的虧損不得用以后年度的稅前所得彌補(bǔ)。企業(yè)應(yīng)用稅后利潤或盈余公積進(jìn)行補(bǔ)虧。
2005-4-8
某納稅人2003年度發(fā)生虧損，2004年所得稅改為核定征收，請問2003年度認(rèn)定的虧損該如何處理？
.確定一項業(yè)務(wù)是否確認(rèn)銷售，應(yīng)結(jié)合銷售方式和貨款結(jié)算方式，按照稅法的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行判斷，而不是單憑企業(yè)發(fā)貨單來確定是否確認(rèn)銷售。
2005-4-8
一企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)給另一企業(yè),單憑企業(yè)發(fā)貨單是否能確定企業(yè)實現(xiàn)了銷售,并納稅.
.按照蘇安監(jiān)【2004】第99號文件規(guī)定：對屬于職工勞動保護(hù)費范圍的冬令、夏令保護(hù)用品支出，暫仍為：每人每年不超過20元（含）以內(nèi)居室列支，但不得發(fā)放現(xiàn)金，如發(fā)放現(xiàn)金的均不得在稅前扣除；對對屬于職工勞動保護(hù)費范圍的清涼飲料費支出，在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為：高溫、露天作業(yè)人員每人每月100元，非高溫、露天作業(yè)人員每人每月80元，全年仍按4個月計發(fā)，并隨工資列支渠道在有關(guān)成本、費用中列支。
2005-4-8
冬季取暖補(bǔ)貼，防暑降溫費所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？（南通范圍）
只要符合國稅發(fā)【2000】038號文規(guī)定的條件，對一般納稅人也可以采取核定征收方式。
2005-4-8
一般納稅人所得稅可否采取核定征收方式
.桶裝純凈水按17％的稅率征收，深井水按照6％的稅率征收。
2005-4-8
請問老師，某自來水公司為增值稅一般納稅人，其銷售的純凈水、深井水（僅抽取地下水灌裝）適用如種稅率？？請予解答
.具體標(biāo)準(zhǔn)見國稅發(fā)【2000】38號和國稅發(fā)【2002】182號文的規(guī)定。
2005-3-2
所得稅征收方式的鑒定有什么具體標(biāo)準(zhǔn)？
新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定見國稅發(fā)明電【2004】62號文的規(guī)定。其他企業(yè)一般納稅人認(rèn)定見蘇國稅發(fā)【1995】510號文規(guī)定。
2005-3-2
增值稅小規(guī)模納稅人是在其應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的次月必須提出認(rèn)定申請？如否，其是否可選擇在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的次月到次年1月份前的任何時間提出認(rèn)定申請？可有文件規(guī)定？
.不能在稅前扣除。依據(jù)為《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十七條規(guī)定：“各項會計記錄必須完整準(zhǔn)確，有合法憑證作為記賬依據(jù)” 。
2005-3-2
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的白條和假發(fā)票能否在稅前列支,如不能列支,依據(jù)分別什么?
根據(jù)財稅字【2001】078號和蘇國稅明電【2004】018號文規(guī)定，對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)購進(jìn)的而非收購的廢舊物資不能執(zhí)行廢舊物資免征增值稅的政策，不得開具廢舊物資銷售發(fā)票；從其他收購單位購進(jìn)廢品銷售則可以，受票方按規(guī)定抵扣。
2005-3-2
廢舊物資經(jīng)營企業(yè)購進(jìn)的而非收購的廢舊物資是否可開具廢舊物資銷售發(fā)票？如可，接受發(fā)票的購買方為一般納稅人是否可進(jìn)行抵扣，怎樣抵扣，按10%？
.可以。蘇國稅發(fā)【2004】97號文規(guī)定：根據(jù)《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》第十六條規(guī)定，納稅人實行核定征收方式的，不得享受企業(yè)所得稅各項稅收優(yōu)惠政策。但采取核定應(yīng)稅所得率辦法計算應(yīng)納稅款的企業(yè)，可按規(guī)定適用兩檔照顧稅率。
2005-3-2
請問：所得稅查定征收戶是否享受三檔優(yōu)惠稅率？請?zhí)峁┮罁?jù)？
.不需處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好稅法宣傳工作。但該企業(yè)法人代表拒不接受詢問，屬實施細(xì)則第九十六條規(guī)定的情形之一的，依照稅收征管法第七十條之規(guī)定處罰。
2005-4-8
如果稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出詢問通知書給企業(yè)法人要求前來接受詢問，而企業(yè)法人不來，將如何處理?
.國家稅務(wù)總局令【2003】第006號和蘇國稅發(fā)【2003】第075號文規(guī)定：取得抵債貨物的計稅價格應(yīng)為抵債業(yè)務(wù)發(fā)生時的公允價值，即是獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的公平成交價值，而不是抵債貨物會計入賬價值。國稅發(fā)【1996】第154號文規(guī)定：收貨單位可以憑以物易物、以貨抵債、以物投資書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票和運輸費用普通發(fā)票，確定進(jìn)項稅額，報經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)予以抵扣。出售抵債貨物時的計稅價格為銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的價格。
2005-5-25
查一企業(yè)銷售抵債貨物摩托車，抵進(jìn)價格6000元，銷售價3500元，請問：計稅價格如何確定？如何計算進(jìn)項稅額？
勞保用品僅指用于日常經(jīng)營的才可抵扣，用于集體福利的不能抵扣。
2005-3-2
.按照蘇國稅發(fā)【2004】096號文第二十四條規(guī)定：“收購發(fā)票一律不得跨縣（市）使用” 。
2005-3-2
按屬地原則處理，匯總（合并）納稅經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
2005-2-1
外地企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在辦理稅務(wù)登記時與其他企業(yè)一樣核發(fā)稅務(wù)登記證，但對這類企業(yè)是否獨立核算，企業(yè)所得稅是在分機(jī)構(gòu)所在地繳納，還是在總機(jī)構(gòu)所在地繳納？怎么掌握
.如果該企業(yè)一般納稅人從未被取消，上述處理應(yīng)是可以的。
2005-2-1
.無文件規(guī)定。
2004-12-21
問題： 請問,納稅人善意取得已確定虛開的廢舊物資普通發(fā)票,并已申報抵扣,該如何處理?依據(jù)是什么?
