乾隆皇帝曾經(jīng)感嘆：“富哉商乎 ， 朕不及也 ！” 這 里 的“商”指的是徽商。乾隆四十六年（1781年），國(guó)庫(kù)存銀7000多萬(wàn)兩，是清朝財(cái)力最充沛的時(shí)候，猶不及徽州鹽商之富。難怪乾隆皇帝羨慕嫉妒徽商的財(cái)大氣粗，從而發(fā)出如許感慨。
明代以前，中國(guó)沒(méi)有出現(xiàn)具有地域特色的商人群體。明中期以后，商品經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)觀念改變，商人隊(duì)伍壯大，商幫先后形成。明萬(wàn)歷年間謝肇制在《五雜俎》一書中說(shuō)：“富室之稱雄者，江南則推新安，江北即推山右。”新安是徽州的古名，山右為山西的別稱，這句話的意思是說(shuō)，當(dāng)時(shí)最富有的是徽商與晉商。到了清朝，徽商的勢(shì)力進(jìn)一步壯大，成為最富有的商人群體。
那么，徽商的資金從何而來(lái)，他們又如何管理資金呢？
明清時(shí)期，徽商自本經(jīng)營(yíng)者很多，貸本經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象也相當(dāng)普遍。
徽人經(jīng)商向以鹽、典、茶、木四大行業(yè)為主。鹽、茶、木這三個(gè)行業(yè)都需要從事規(guī)模巨大的商品販運(yùn)，耗資甚巨。在這些商業(yè)活動(dòng)中，即便是手握巨資的富商大賈，也難免要臨時(shí)或部分地借貸資金，以便乘時(shí)逐利。
當(dāng)時(shí)的鹽業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模最大，動(dòng)用資本最多。清朝道光時(shí)期著名學(xué)者包世臣說(shuō)，清代兩淮鹽場(chǎng)，每行一綱之鹽，需用本銀兩千余萬(wàn)兩，而運(yùn)商中實(shí)際販運(yùn)引鹽的散商資本不過(guò)五、六百萬(wàn)兩，其余都來(lái)自借貸。《三異筆談》記載這樣一個(gè)故事：乾隆初年，有一年除夕夜，徽州鹽商程某因負(fù)債銀10萬(wàn)兩無(wú)力償還，躲入揚(yáng)州鹽運(yùn)司的鼓樓之上，以逃避討債人的糾纏。程某登樓未久，又有徽商吳某因欠銀4萬(wàn)兩也來(lái)躲債。程對(duì)吳說(shuō)我家里有白銀5萬(wàn)兩，自己用不夠，借給你呢還有富余，你用我這個(gè)銀子回去應(yīng)付一下眼前困境吧。吳某果然借這5萬(wàn)兩渡過(guò)了難關(guān)。不久，程在吳的接濟(jì)下也恢復(fù)舊業(yè)，幾乎與大鹽商江春齊名。故事中的徽州鹽商雖然貌似富有，但也往往需要貸資營(yíng)運(yùn)。有人甚至在負(fù)債于甲的同時(shí)還會(huì)貸資給乙，從而形成復(fù)雜的借貸關(guān)系。
為適應(yīng)大宗木材販運(yùn)的需要，徽州木商中貸資經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象也很多。雍正時(shí)，經(jīng)商于武陵(今湖南常德)的徽州木商方某一次就向旗籍官員王某借貸了五萬(wàn)兩銀錢。婺源人孫徽五曾經(jīng)在湖南販運(yùn)木材，本錢由二十多人湊集而來(lái)，不幸失火，木材被燒掉，孫徽五隨之焚毀債券，獨(dú)立承擔(dān)所有損失，不使其他二十多人受累。
茶葉貿(mào)易一向?yàn)榛杖私?jīng)營(yíng)的“巨業(yè)”。茶商為了及時(shí)采購(gòu)大批價(jià)廉物美的茶葉，往往需要在采摘之前發(fā)放定金，完納茶課；茶葉采摘之后，又要補(bǔ)足茶價(jià)，加工包裝，遠(yuǎn)途運(yùn)輸，沿途納稅。凡此種種，都需要墊支巨額資金。所以經(jīng)營(yíng)茶葉貿(mào)易的，借貸也是常有之事。明代歙縣人汪伯齡，年輕時(shí)就跟從父兄入蜀販茶，臨行時(shí)為了使資金充實(shí)借了很多錢，后來(lái)經(jīng)營(yíng)有方成為大富商。清朝光緒時(shí)婺源茶商詹世鸞到廣東販茶葉，正好碰到許多徽州茶商因遭火災(zāi)，窘困不能回鄉(xiāng)，紛紛告貸，詹世鸞慷慨資助，不下萬(wàn)金?；罩莶枭躺踔僚c外國(guó)商人發(fā)生借貸關(guān)系。乾隆時(shí)婺源人汪圣儀就曾經(jīng)跟番商洪任輝交結(jié)，借領(lǐng)資本，包運(yùn)茶葉。
除去鹽、典、茶、木四大行業(yè)外，其他行業(yè)中的貸本經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象也很突出，很大一部分原因在于徽商出身貧寒者眾多，經(jīng)商之初往往不得不以借貸充作啟動(dòng)資金。明清之際的休寧人金聲說(shuō)，徽州山多田少，“其勢(shì)不得不散而求食于四方，于是乎移民而出，非生善賈也……雖挾貲行賈，實(shí)非己貲，皆稱貸于四方之大家，而償其什二三之息”（康熙《徽州府志》卷8）。清人方承風(fēng)也宣稱：“黟俗尚貿(mào)易，凡無(wú)資者，多貸于大戶家，以為事業(yè)蓄計(jì)。”金、方二氏之說(shuō)互相印證，表明貧寒之士通過(guò)貸資來(lái)進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)，是比較普遍的現(xiàn)象。
大部分貸資經(jīng)商者，都要向債權(quán)人交納利息。只有當(dāng)利息率低于商業(yè)利潤(rùn)率時(shí)，貸資經(jīng)商者才有利可圖。那么在這種借貸關(guān)系中，利息率究竟是多少呢？明清兩朝都曾規(guī)定：“凡私放錢債及典當(dāng)財(cái)物，每月取利并不得過(guò)三分?！币簿褪钦f(shuō)，民間債務(wù)，月息應(yīng)以3％為限。金聲說(shuō)，徽商“稱貸于四方之大家，而償其什二三之息”（康熙《徽州府志》卷8）。這里說(shuō)的是年利20％一30％，折合月利率為1.66％一2.5％。金聲的話本意是在強(qiáng)調(diào)徽人貸資經(jīng)商之苦，談到利息率時(shí)只會(huì)就高不就低。即便如此，他所說(shuō)的利息率也略低于月息3分之?dāng)?shù)，可見(jiàn)貸資經(jīng)商者月息低于3分，大概是通行的規(guī)矩?；丈探栀J的資金大多是在同鄉(xiāng)同族范圍內(nèi)進(jìn)行。債權(quán)人念及鄉(xiāng)族之誼，給債務(wù)人的貸款往往帶有某種資助與接濟(jì)的性質(zhì)。明朝嘉靖、萬(wàn)歷年間，徽商李廷芳一遇貧窮故交,便以錢銀助之,不計(jì)利息，因其資助重建家業(yè)者不計(jì)其數(shù)。清朝乾隆時(shí)，徽商鮑尚志起初家貧，以助人料理鹽務(wù)維持生計(jì)，母舅勸其自立，并承諾貸給他二百兩銀子，且不用償還利息，鮑尚志聽(tīng)進(jìn)了勸說(shuō)，以此二百兩銀子起家?；丈涕g的這種不較息的貸款，雖不能說(shuō)全是無(wú)息，但即便有利息，也是很低的。
正因?yàn)槿绱耍罩葜朴诮?jīng)商者，往往能夠擴(kuò)大商業(yè)利潤(rùn)率與利息率的差額，通過(guò)貸資經(jīng)商的途徑，使自己發(fā)家致富。光緒《婺源縣志》里記載了當(dāng)?shù)睾芏噜l(xiāng)民利用貸資發(fā)家的故事：清朝婺源人詹漢家里貧窮，20歲時(shí)開(kāi)始貸資搞經(jīng)營(yíng)逐步
積累了大量錢財(cái)；程鳴岐年幼的時(shí)候家里非常貧窮,后貸資販運(yùn)木材，逐步發(fā)家致富；李淖然年少時(shí)縫織手藝很好，性格又樸實(shí)誠(chéng)實(shí)，人們都愿意貸資給他經(jīng)商創(chuàng)業(yè),兄弟5人都掙錢成了家……
徽商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)者固然很多，但隨著商業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，往往需要巨額的資金才能應(yīng)付裕如，不但小商小販獨(dú)力難支，即便是財(cái)力雄厚的富商大賈也往往力不從心，合資經(jīng)商的現(xiàn)象應(yīng)運(yùn)而生。尤其是傳統(tǒng)的遺產(chǎn)均分制度，給當(dāng)時(shí)徽商擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模帶來(lái)極為不利的影響。一個(gè)商人經(jīng)過(guò)畢生努力，積累起巨量資本，成為“上賈”，但在他的兒子輩繼承父業(yè)后，產(chǎn)業(yè)均分，每人又重新淪為“下賈”。為了克服這種不利局面，他們不得不采取合資經(jīng)營(yíng)的方式。
明朝萬(wàn)歷年間，祁門鄭氏兄弟叔侄5人合資販運(yùn)木材，不幸遇到自然災(zāi)害，木頭被大水沖走，虧本900余兩。“照原合伙議定分股，以做十二股均賠開(kāi)派。各照單坐還各名下，再無(wú)異言。立此清單五紙為照?！睋?jù)此合同，5人按原有股份攤賠，其中，鄭逢陽(yáng)、鄭大前投資額分別占全部經(jīng)營(yíng)資本十二股的五股和四股，其余3人各占十二股之一，每股攤賠76兩余。合資人的權(quán)利與義務(wù)通過(guò)契約形式規(guī)定下來(lái)，表明當(dāng)時(shí)的合資經(jīng)營(yíng)制度已經(jīng)相當(dāng)發(fā)達(dá)。
明代小說(shuō)《留仙外史》中還有一段描寫徽人合資經(jīng)商的故事：甲乙兩名徽商合伙經(jīng)商,攜帶上萬(wàn)的資產(chǎn),在蘇州著名的商業(yè)街閭門外開(kāi)設(shè)了一家布店,通過(guò)數(shù)年的經(jīng)營(yíng),成為財(cái)雄一方的大富商?！冻蹩膛陌阁@奇》中也有一段徽人合資經(jīng)商的故事：徽商金朝奉在浙江天臺(tái)縣開(kāi)當(dāng)鋪，有一天他的舅子領(lǐng)著兒子阿壽，從徽州家鄉(xiāng)來(lái)，與金朝奉合伙開(kāi)當(dāng)鋪。
明末纂輯成書的《新刻徽郡補(bǔ)釋士民便讀通考》中，記載了當(dāng)時(shí)的“同本合約格式”，專供合資經(jīng)營(yíng)者在訂立合同文約時(shí)參考（見(jiàn)圖1）。當(dāng)時(shí)徽商已普遍認(rèn)識(shí)到合資經(jīng)營(yíng)對(duì)于擴(kuò)大商業(yè)利潤(rùn)所帶來(lái)的好處，“財(cái)從伴生”已成為徽商的共識(shí)，“合本求利”已成為徽商的常用做法。
入清后，徽商合資經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象更為普遍。在他們所經(jīng)營(yíng)的各行各業(yè)中，幾乎都存在著合資經(jīng)營(yíng)的事例。歙縣鹽商鮑志桐與家居仰山的堂兄合資經(jīng)營(yíng)，10年時(shí)間，積累上萬(wàn)資產(chǎn)。婺源人汪啟遜與程姓商人一起做生意賺錢后，消掉自己的市籍，不再經(jīng)商做買賣，不貪圖賺取更多利潤(rùn)。清末九江是中國(guó)茶葉出口的重要商埠，在該埠從事綠茶生的，“徽州婺源人居多……且多屬合股而做”。這種“多屬合股而做”的現(xiàn)象大概也不僅是九江茶葉生意中特有的現(xiàn)象。
到了清光緒時(shí)，徽商程振之等5人合資經(jīng)營(yíng)糧食貿(mào)易所訂閱的合同文約，更是顯示出了合資經(jīng)營(yíng)制度的完備（見(jiàn)圖2）。
在合同中，不僅區(qū)分了商業(yè)利潤(rùn)中的官利與紅利，而且對(duì)官利、紅利分配的時(shí)間都分別做出了明確的規(guī)定。合同中還載明，生意虧蝕則按股補(bǔ)足，對(duì)不履行義務(wù)的取消其股東資格，這比“神人共殛”之類的套話進(jìn)步得多，也實(shí)際得多。
徽人以資金委托他人代為徽人以資金委托他人代為經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象也相當(dāng)普遍。這種委托經(jīng)營(yíng)的形式大體上可以分為兩種類型。
附本經(jīng)商
商人以自有資本為主，同時(shí)接受少量委托資金從事商業(yè)活動(dòng)， 而這種少量的委托資金，在當(dāng)時(shí)被稱作“附本經(jīng)商”。明朝后期，祁門人程神保在外經(jīng)商，他同宗的程揚(yáng)和堂兄程貴通各以資金入股，程神保為他們提供了十年的利息。后來(lái)程貴通受災(zāi)，程揚(yáng)建議程神保不需要再給程貴通本金，因?yàn)樵谒磥?lái)，已經(jīng)給了十年利息，賺夠了本，但程神保堅(jiān)決不同意這么干。
徽商吳某在嘉興經(jīng)商，他的仆人某甲自己攢了500兩銀子，想將這筆銀子附于主人資本中生息，又害怕主人生疑，就詭稱該銀是鄰居夏某所有。他對(duì)主人說(shuō)鄰居夏某有一些積蓄，想跟主人您這理理財(cái)生點(diǎn)息，但又不想讓其他人知道這事，吳某信以為真，接受了這筆資金，經(jīng)營(yíng)數(shù)年，連本帶息共得1800兩銀子。某甲忽然暴病而死，吳便找來(lái)夏某對(duì)他說(shuō)：你曾經(jīng)托某甲在我這里寄放的500兩銀子，現(xiàn)在賺了1800兩了，憑什么我在這辛辛苦苦的替你賺錢，而你卻坐享其成呢？
表示不愿意再用夏某的錢干活，連本帶利一并交還了夏某。夏某平白無(wú)故得了1800兩銀子，成了暴發(fā)戶。
清朝黟縣人金華英善經(jīng)商，其友范某的兒子不善于料理家產(chǎn)，范某便把幾十塊錢托付給華英經(jīng)紀(jì)。數(shù)年后，范某的兒子果然耗盡家產(chǎn)。華英經(jīng)常予以接濟(jì)。后來(lái)華英病重將死，趕緊找來(lái)范某的兒子，向他說(shuō)明其父所托之事，并將經(jīng)營(yíng)所得歸還給他，范子于是得到了上千兩銀子。婺源人周通棄儒經(jīng)商，鄰村人王某得了重病，而他的兒子王初喜尚幼，王某將周通請(qǐng)到病榻前，悄悄在周通袖子里藏了六十多兩銀子，表示以此作為孤兒寡母以后的生活資本，除了王周兩人，沒(méi)有第三個(gè)人知道這件事情。周通回到家后，專門立了個(gè)冊(cè)子，記下錢數(shù)和時(shí)間。王初喜長(zhǎng)大后，沒(méi)有什么生活來(lái)源，周通將他找到家里，出示了詳細(xì)記載錢數(shù)的冊(cè)子，連本帶息如數(shù)交付給他。
在附本經(jīng)商的經(jīng)營(yíng)形式下，委托人往往只有少量資金，又無(wú)人經(jīng)營(yíng)，便將資金委托他人，借以取利。受委托人往往是財(cái)力較強(qiáng)又善于經(jīng)商者，他們所接受的委托資金在其營(yíng)運(yùn)的全部資金中只占很小的一部分；委托人與被委托人之間往往是至親好友，受委托者接受委托，帶有對(duì)委托人幫助與扶持的性質(zhì)。在這種情況下，委托人所提取的利潤(rùn)比較豐厚，利率大概與受委托者的商業(yè)利潤(rùn)率一致。程神保堂兄所獲十年之息，吳某的仆人以銀500兩附本經(jīng)商，數(shù)年后竟獲得本利1800兩，金華英接受數(shù)十兩銀子的委托資金，竟以千兩銀子的利錢還給委托人，這些事實(shí)表明，被委托人對(duì)委托人幾乎是白盡義務(wù)的。正因?yàn)槿绱?，受委托人有時(shí)也會(huì)報(bào)怨說(shuō)：“公安得坐享厚利，而仆獨(dú)任其勞乎？”
職業(yè)經(jīng)理人
被委托人自身并無(wú)長(zhǎng)財(cái)或錢財(cái)較少，主要以委托人資金為主從事商業(yè)活動(dòng)，這一類的被委托人類似于今天的職業(yè)經(jīng)理人。清朝安徽休寧人汪棟，因?yàn)閷Ｐ目婆e考試，無(wú)暇顧及經(jīng)營(yíng)，他家典鋪只好另外挑選賢能的人來(lái)經(jīng)營(yíng)。清初休寧人朱文石客居蕪湖，有位富有的族人將資產(chǎn)全部委托給他經(jīng)營(yíng)，正碰到明清鼎革，戰(zhàn)火紛飛，朱文石想盡辦法守護(hù)這筆資產(chǎn)，遭遇城破虜掠，幾次險(xiǎn)些丟了性命，最后還是履險(xiǎn)如夷，將資產(chǎn)完璧歸趙，物歸原主。
婺源人詹谷在上海崇明島為人幫工，主人因年老回祖籍，以全部資產(chǎn)相委托，不巧趕上太平天國(guó)軍起義，崇明島孤懸海外，道途梗塞近十年。詹谷竭力維持，生意興旺發(fā)達(dá)。后來(lái)主人之子來(lái)到崇明，詹谷將歷年出入市籍交還，涓滴無(wú)私。詹谷離去時(shí)，主人之子于薪俸外加贈(zèng)四百金，詹谷堅(jiān)決推辭不予接受。這一類型的委托經(jīng)營(yíng)中，委托人一般都相當(dāng)富有，他們或因從事其他職業(yè)而無(wú)暇經(jīng)商，或因能力不足而不善經(jīng)商，或因年老多病、戰(zhàn)亂流離而不能經(jīng)商，不得不將資金委托于具有較強(qiáng)經(jīng)營(yíng)能力的他人代為經(jīng)營(yíng)。在這種經(jīng)營(yíng)形式下，盈利由資本所有者獨(dú)享，虧損則由資本所有者獨(dú)當(dāng)，受委托者一般可獲得較多酬金。
還有一些徽州大賈為提攜宗族子弟，往往將部分資金委托給他們?nèi)ソ?jīng)營(yíng)，借以增加他們的收入，培養(yǎng)他們的經(jīng)營(yíng)能力。
明朝徽人王子承入蜀經(jīng)商，族人子弟紛紛跟隨，王分授刀布（作者注：金錢），左提右挈，并充分發(fā)揮他們的特長(zhǎng)，使他們各自有了不同的事業(yè)，而王子承卻從不居功自傲。徽人阮弼在蕪湖經(jīng)商，家鄉(xiāng)的宗族親戚、富裕的親友子弟找上門來(lái)，阮都盡心竭力，誠(chéng)心以待，充分發(fā)揮他們的特長(zhǎng)，有經(jīng)商才能的，提攜他們經(jīng)商，能獨(dú)立創(chuàng)業(yè)的，以低息貸給資金，善于學(xué)習(xí)讀書的，給他們供應(yīng)食糧，幫助他們學(xué)業(yè)有成，“材可賈，則導(dǎo)之賈；能獨(dú)立，則授之貲而薄其息；能從游，則授糈而冀其成”。（《太函集》卷35），結(jié)果這些人紛紛取得成功。
在這些例子中，委托人都是富商大賈，被委托者都是富商大賈的宗族子弟。大富商對(duì)宗族子弟授予資金，指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)，盈利則薄取其息，虧蝕則寬其償。在這些優(yōu)惠條件下，受委托的宗族子弟往往都能發(fā)財(cái)致富，逐漸走上獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的道路。
明清之際徽商資金的組合形式雖復(fù)雜多樣，但都對(duì)徽州商業(yè)資本的消長(zhǎng)以至徽州商幫的聚散產(chǎn)生了重大影響。商人采取不同的形式把他們的資金組合起來(lái)，形成了一個(gè)龐大的網(wǎng)絡(luò)，幾乎使每個(gè)人都處于這個(gè)網(wǎng)絡(luò)之中。他們之間因是同鄉(xiāng)同族的關(guān)系，互相信賴，互相支持，所以能把資金組合起來(lái)從事商業(yè)活動(dòng)。而這種資金的結(jié)合，又反過(guò)來(lái)強(qiáng)化了他們之間地緣與血緣聯(lián)系的天然紐帶。二者交互作用，遂使徽州商幫內(nèi)部的結(jié)合更為牢固?；罩萆倘酥阅軌蚍Q雄全國(guó)，與這種牢固性是分不開(kāi)的。
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