2、醫(yī)院實行″統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理″的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管財務(wù)院長領(lǐng)導(dǎo)下,納入財務(wù)科統(tǒng)一管理.醫(yī)院財務(wù)工作接受財政、審計、主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
3、財務(wù)工作崗位本著分工明確、密切協(xié)作的原則設(shè)置為：財務(wù)主管、出納、收入費用核算、資產(chǎn)核算、會計檔案管理、住院結(jié)算、門診收費、成本核算、稽核。根據(jù)業(yè)務(wù)量繁簡情況，設(shè)為一崗一人,一崗多人或一人多崗。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。
4、醫(yī)院分院、成本核算、住院結(jié)算、門診收費的財務(wù)人員,納入相應(yīng)科室的人員編制、行政上歸各部門，業(yè)務(wù)上受財務(wù)科的指導(dǎo)。
5、財務(wù)人員的任免按《會計法》規(guī)定辦理。
6、財務(wù)人員在工作調(diào)動時,必須辦理交接手續(xù)。一般財務(wù)人員在辦理交接手續(xù)時,應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時，由主管財務(wù)院長監(jiān)交,必要時應(yīng)由上級主管部門派人監(jiān)交?！?/p>
7、積極合理組織收人并保證及時入賬,嚴(yán)格控制支出.醫(yī)院支出嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,凡是該收的要抓緊收回,凡是預(yù)算外、無計劃的開支應(yīng)堅決杜絕，對于臨時必須的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。凡是本院對外的采購開支等一切會計事項,均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。
8、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預(yù)算),辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計季報和年報(決算)。
9、認(rèn)真做好財產(chǎn)物資清查工作,定期或不定期對醫(yī)院資產(chǎn)進行盤點，保證財產(chǎn)物資賬賬相符、賬實相符.
10、固定資產(chǎn)管理設(shè)置專門管理機構(gòu)，配備相應(yīng)管理人員，嚴(yán)格按照醫(yī)院制訂的固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。
11、物資管理貫徹“歸口管理、分級負(fù)責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用”的原則，嚴(yán)格按國家有關(guān)制度和醫(yī)院制訂的相關(guān)制度執(zhí)行.
12、建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格按照票據(jù)管理的相關(guān)制度執(zhí)行.
13、醫(yī)院貨幣資金的管理嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及國家制訂的各項結(jié)算制度，接受銀行部門的監(jiān)督。
14、及時清理往來款項，對確認(rèn)無法收回的款項,查明原因，報經(jīng)上級主管部門或財政部門批準(zhǔn)后核銷。
15、因工作需要，需領(lǐng)備用金的科室,須提交申請報告,經(jīng)院長批準(zhǔn)、財務(wù)科長同意后方可領(lǐng)用,年度終了必須歸還備用金。
16、醫(yī)院會計檔案的管理嚴(yán)格按國家制訂的《會計檔案管理辦法》及醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)內(nèi)部控制制度
1、為加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營管理行為和財務(wù)會計行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、新《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》,結(jié)合本醫(yī)院實際，制定本制度。
2、院長對本單位內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。財會部門及財會人員應(yīng)依法行使職責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)會計控制制度，充分發(fā)揮財務(wù)會計的監(jiān)督職能,對不符合本單位內(nèi)部控制要求的業(yè)務(wù),有權(quán)拒絕辦理。其它業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，并及時向財會部門提供真實、完整的原始資料。
3、財務(wù)人員在崗位設(shè)置時要相互分離、相互牽制、相互制約。指定專職出納和會計，出納工作與會計工作必須分開，不能由同一個人兼任。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記.出納員要嚴(yán)格遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，保證資金安全，一切款項的支出必須根據(jù)會計審核無誤的原始憑證付款。
4、銀行支票印鑒要由兩人分別保管，按照審核后的付款憑證,兩人同時蓋章簽發(fā)銀行支票，各種收款票據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)保管、發(fā)放、核銷。
5、保險柜鑰匙由出納員專管，不得兩人以上（含兩人）共管一個保險柜鑰匙，出納員因故臨時離崗,須經(jīng)科長指定人員代管,并辦理移交手續(xù)。
6、各微機操作員，要定期更換操作密碼,未經(jīng)授權(quán)的人員不得上機操作.
7、原始憑證經(jīng)財務(wù)科長審核簽字后,出納員方可辦理收付業(yè)務(wù)，會計人員對原始憑證復(fù)核無誤后并填制記賬憑證.
8、財務(wù)科長要定期對記賬憑證進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
9、會計檔案經(jīng)整理立卷后，指定專人妥善保管并按規(guī)定移交,，會計檔案原則上不得外借，有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長同意方可借閱，必要時要經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借閱。
10、會計人員調(diào)動離職，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，由監(jiān)交人員去監(jiān)交。
11、對庫存現(xiàn)金進行不定期抽查。
銀行存款和現(xiàn)金的核算與管理制度
1、嚴(yán)格遵守銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。銀行帳戶只限本單位使用,不準(zhǔn)搞出租、出借、套用和轉(zhuǎn)讓,原則上只保留一個銀行結(jié)算帳戶。
2、嚴(yán)格加強支票管理,領(lǐng)用支票必須有登記本，繳回支票有注銷日期。平時開出的支票應(yīng)盡量避免跨月支取,年終開出的支票一律不得跨年支取。不得簽發(fā)空頭、空白、遠期支票。作廢支票要妥善保管和處理。
3、銀行存款和現(xiàn)金的收支在取得原始憑證后要及時人帳,按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐筆登記,每日結(jié)出余額,做到日清月結(jié)。
4、收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫.現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用,凡超出現(xiàn)金支出限額的支出必須通過銀行劃撥,特殊情況由財務(wù)科長審批.
5、出納員辦理收、付事項后，應(yīng)在原始單據(jù)上分別加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖戳記，銀行存款要及時記帳、對帳，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符應(yīng)查明原因,及時處理，并報告科長。認(rèn)真及時清理未達帳項,未達帳項不得超過6個月。
6、設(shè)有專職出納員，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收人、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。
7、銀行支票、印鑒分開管理.
圖片
票據(jù)管理制度
為了加強票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，特制定本制度。
一、票據(jù)的種類及使用范圍
（一）財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。
1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)）。
2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要，根據(jù)收費特點，特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等)。
（二）醫(yī)院財務(wù)科監(jiān)制的票據(jù)
指與服務(wù)對象發(fā)生經(jīng)濟往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。
二、票據(jù)的購置、領(lǐng)用登記、核銷
(一）票據(jù)的購置
1、醫(yī)院使用的行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財務(wù)科派專人，持批準(zhǔn)的收費文件和收費許可證、單位介紹信，向財政部門申請辦量《票據(jù)準(zhǔn)購證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向當(dāng)?shù)刎斦睋?jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)。
2、醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室辦理。
（二）票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、醫(yī)院購入票據(jù)后，應(yīng)由財務(wù)科驗收保管，并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道.醫(yī)院所有票據(jù)必須由財務(wù)科統(tǒng)一購買、保管、領(lǐng)用、核銷。
2、收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要填寫《收款票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員要按時間順序逐一登記。
3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納員領(lǐng)用.
（三）票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定
1、票據(jù)退費的規(guī)定（包括藥費、檢查費、治療費的退費）：
(1)收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費憑證、蓋有收費交款憑證(如化驗單）,作為退費憑證附件.
(2）退費前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證和蓋有“收費章”的交款憑證及收款收據(jù)等，要求病人姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘于退費票據(jù)后.
（3）若出現(xiàn)部分退費的情況，操作流程如上。把原收據(jù)作全額退費處理，并重開實收收據(jù).
2、票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)或二聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項.作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因.
3、重置票據(jù)的規(guī)定
重置票據(jù)要求一式三聯(lián)或二聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項，緊接著下一票據(jù)序號上的病人的姓名、收費項目、金額必須與重置票據(jù)保持一致。
（四）票據(jù)的核銷
1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：
（1）門診收款收據(jù):以門診審核員審核后的門診收費員結(jié)帳單(經(jīng)確認(rèn)繳款,下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
（2）住院收費收據(jù)：以住院處審核員審核后的住院收費員日報表中的收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。
(3）行政事業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳金額逐張核對,不能以財政核銷替代單位核銷.使用電腦收費票據(jù)的，其收費票據(jù)號碼必須與電腦核銷號碼一致。
2、領(lǐng)用有價票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取，對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。
3、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況,核銷人員應(yīng)逐張審查、核對，確保收款的正確性。
（五)票據(jù)的管理
(1）票據(jù)由財務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)驗收、保管、核銷。出納不得兼任保管或核銷。
（2)醫(yī)療收費專用票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開,不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費票據(jù)和存根。
(3）票據(jù)保管員對有價票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，領(lǐng)、發(fā)、存登記本按規(guī)定保存,至少保存5年。
（4)使用票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時向同級財政部門報告，必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。
（5）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了應(yīng)收回并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。
會計檔案管理制度
1、會計人員應(yīng)按檔案管理辦法的規(guī)定,對本單位的各種記帳憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算資料負(fù)責(zé)收集、審查核對、裝訂成冊、整理立卷、編制目錄清冊、指定專人保管或移交檔案部門保管,做到存放有序，查找方便,安全保管,不得封包保存,隨意堆放。
2、當(dāng)年會計檔案,在年度終了后,暫由本單位財務(wù)科保管一年,期滿之后，應(yīng)由財務(wù)科編制清冊移交本單位的檔案部門保管.
3、借閱會計檔案要按規(guī)定辦理登記手續(xù)，建立借閱登記制度。會計檔案原件原則上不得外借,如有特殊需要，須報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊。因需要復(fù)制會計檔案必須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)同意并限期歸還。
4、各種會計檔案的保管期限根據(jù)工作需要分為永久、定期兩類。對保管期滿需要銷毀的會計檔案，由單位檔案部門提出意見,會同有關(guān)部門共同鑒定,嚴(yán)格審核，編制“會計檔案銷毀清冊”報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由檔案部門和有關(guān)部門共同派人員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章?！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存.
5、使用電算化處理會計帳務(wù)的單位,要按計算機核算的管理辦法處理會計檔案.
6、會計檔案保管期限一律按國家規(guī)定執(zhí)行.
財務(wù)科微機管理制度
為了使計箅機更好地在財務(wù)工作中發(fā)揮效用，財務(wù)科所有工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵循以下管理制度:
1、要保持室內(nèi)整齊、清潔,負(fù)責(zé)將使用的計算機及打印機每日清潔、按時關(guān)機。
2、保證計算機和打印設(shè)備的安全和正常運轉(zhuǎn)。
3、計算機定期進行軟件維護—即殺毒、磁盤清理等.
4、計算機管理員定期做好計算機軟件資料的保密、備份工作，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。
5、嚴(yán)防病毒傳播,不得私自在機房使用外帶光盤及軟盤等，不得在計算機上安裝游戲、否則，一旦造成損失，追究違反者全部責(zé)任.
6、非本科工作人員不得擅自使用本科計算機.
財務(wù)電算化管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家制訂的《會計電算化工作規(guī)范》,做好醫(yī)院財務(wù)電算化工作。
2、財務(wù)電算化操作者必須為財務(wù)工作人員，經(jīng)過電算化培訓(xùn)，持有《會計電算化培訓(xùn)合格證書》和《會計從業(yè)資格證》.
3、由系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)組織和管理工作,包括：分配操作人員權(quán)限，監(jiān)督操作人員設(shè)定各自密碼并嚴(yán)格保密。
4、為保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠性，操作人員要嚴(yán)格審核會計原始憑證,復(fù)核人員要認(rèn)真檢查錄入的記賬憑證,如有錯誤及時更改、操作人員和復(fù)核人員不得由一人兼任.
5、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按工作需要和軟件功能正確使用,工作完畢后，要及時退出操作系統(tǒng)并關(guān)閉電源。
6、系統(tǒng)管理人員要經(jīng)常檢查上機日志,發(fā)現(xiàn)問題及時提出解決方案。
7、計算機設(shè)備的維護由系統(tǒng)管理人員進行，實行專機專人管理,為防止病毒，嚴(yán)禁安裝或使用與業(yè)務(wù)無關(guān)的軟件。
8、每月財務(wù)工作結(jié)束后，應(yīng)對當(dāng)月的會計信息及時備份，存有會計信息的磁盤應(yīng)視為檔案,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份,由專人管理。
會計監(jiān)督制度
1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段.按照《會計法》和新《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》，堅決做好會計監(jiān)督工作。
2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
3、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證不予受理,并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
4、凡購入物資都必須履行審批、采購、驗收入庫、入帳等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次物品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。
5、經(jīng)批準(zhǔn)外購的材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦理。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
6、財務(wù)科長應(yīng)對總務(wù)科、藥劑科、設(shè)備科等科室的會計人員加強財務(wù)監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作，發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正.
7、對于大型設(shè)備、基本建設(shè)項目嚴(yán)格計劃管理。凡超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置的設(shè)備或基建物資,一律不予付款。
8、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)報告并提出改進意見和建議，無效時，一面執(zhí)行,一面向上級有關(guān)部門反映。對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)科不予報銷。
賬務(wù)處理程序制度
1、財務(wù)科長對原始憑證進行審核,審核內(nèi)容包括:原始憑證的真實性、合法性，報銷手續(xù)及審批手續(xù)齊全性，審核數(shù)量，單價及金額是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)等。
2、出納人員在接到原始單證后,對原始單證上的現(xiàn)金、銀行收付金額，收付方向進行確認(rèn)，在手續(xù)齊全的情況下辦理收付款業(yè)務(wù)，同時錄入支票號碼。收付款后，出納人員在記賬憑證上加蓋本人印章,并在收付款原始憑證上加蓋“收訖付訖”印戳，所有憑證在日結(jié)后交會計人員匯總。
3、編制記賬憑證。編制記賬憑證的會計,根據(jù)相關(guān)規(guī)定整理并錄入記賬憑證.復(fù)核人員對記賬憑證的各項內(nèi)容進行認(rèn)真審核，主要包括原始憑證和記賬憑證的審核,發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時通知記賬會計人員修改或退回。
4、月末結(jié)賬，全面、真實、及時、準(zhǔn)確地編制會計報表，按規(guī)定時間報送會計報表。
5、檔案會計定期打印總賬，明細賬賬簿，將賬頁分類裝訂成冊。檢查會計憑證附件張數(shù)、有關(guān)簽章是否齊全，按記賬憑證編號順序整理裝訂成冊、歸類，裝盒入檔，記賬憑證和賬簿檔案專柜管理。
財產(chǎn)清查制度
為了加強醫(yī)院財產(chǎn)的管理，確保醫(yī)院財產(chǎn)的安全，根據(jù)會計有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度:
1、財產(chǎn)清查分定期清查和不定期清查，在月底、年底或其他規(guī)定時間應(yīng)進行定期清查。在發(fā)生意外損失、非常事故等事項時進行不定期清查。根據(jù)實際需要,可確定全面或局部清查,年末或保管員調(diào)動要求進行全面清查。
2、財產(chǎn)清查的對象是醫(yī)院所屬所管財產(chǎn)物資,包括貨幣資金、往來款項、固定資產(chǎn)、材料、藥品等。
3、財產(chǎn)清查是一項復(fù)雜、細致的工作，涉及面廣、工作量大，在盤點過程中各有關(guān)部門應(yīng)積極配合,清查前，有關(guān)科室要做好盤點前的準(zhǔn)備工作,登清賬目，結(jié)出余額并核對、清理財產(chǎn)。
4、財產(chǎn)清查過程要有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理,盤盈、盤虧情況及時報告領(lǐng)導(dǎo)、分析原因、提出處理意見.
5、年底全面盤點或不定期抽查盤點時，財務(wù)人員和財產(chǎn)物資管理科室有關(guān)人員共同參加,也可根據(jù)需要邀請領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)技術(shù)人員參加。
禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度
為進一步加強醫(yī)院財務(wù)管理,整頓院內(nèi)經(jīng)濟秩序，增強醫(yī)院宏觀調(diào)控能力,現(xiàn)就醫(yī)院做好財務(wù)管理,切實制止“賬外賬、小金庫”行為作出以下規(guī)定:
1、嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理，醫(yī)院的所有收入和支出都必須納入醫(yī)院綜合財務(wù)預(yù)算、由財務(wù)科統(tǒng)一管理，任何科室和個人不得把收入和支出游離于醫(yī)院綜合財務(wù)預(yù)算之外。
2、加強收入管理、醫(yī)院對收入實行集中統(tǒng)一管理，各項收入都必須及時全額上交財務(wù)科，任何科室和個人不得轉(zhuǎn)移、截留，不得私設(shè)小金庫、賬外賬。
3、嚴(yán)格按財政、物價部門審定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收費，任何科室和個人不得私自增設(shè)收費項目,擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn),坐支挪用收費收入,更不得巧立名目亂收費。
4、嚴(yán)格貨幣資金的管理。要嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金的使用不得突破規(guī)定的范圍，庫存限額不得超出，不得保留賬外現(xiàn)金,不得白條抵庫.
5、嚴(yán)肅紀(jì)律,加大監(jiān)督和處罰力度。財務(wù)、審計部門定期或不定期地檢查，對查出私設(shè)“小金庫”的科室，按照財政部、審計署和中國人民銀行《關(guān)于清理檢查小金庫的具體規(guī)定》和《財政違法行為處罰處分條例》進行嚴(yán)肅處理.除給予科室經(jīng)濟處罰外,還要給予科室負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理.
醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度
為加強流動資產(chǎn)的管理工作，以保證醫(yī)院開展日常業(yè)務(wù)的需要,提高資金使用效率，根據(jù)新《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》,結(jié)合本院實際，特制定本制度.
1、本制度所稱流動資產(chǎn),是指可以在一年內(nèi)(含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、預(yù)付賬款、存貨等。
2、本制度所稱貨幣資金是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度等。醫(yī)院的貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。嚴(yán)格按照醫(yī)院制定的相關(guān)制度執(zhí)行。
3、本制度所稱應(yīng)收款項及預(yù)付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中所形成的各項債權(quán)，包括醫(yī)療應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、財政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項及預(yù)付賬款的定期核對工作，月終應(yīng)與相關(guān)部門進行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題及時處理.建立應(yīng)收款項的清理工作，定期或不定期對應(yīng)收款項進行清理，及時做好催討、繳付工作。對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)終止的應(yīng)收款項應(yīng)予以特別重視，以免造成壞賬損失。對已造成壞賬或呆賬的應(yīng)收款項,要及時辦理財務(wù)清理手續(xù)，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定及時做好核銷賬目工作。
4、本制度所稱存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。存貨應(yīng)按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進行管理.合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進行處理.
5、低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法，低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報廢收回的殘余價值，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)管理辦法
固定資產(chǎn)是醫(yī)院進行醫(yī)療救治、業(yè)務(wù)發(fā)展的重要物質(zhì)條件，是提高工作效率、加強經(jīng)營管理、服務(wù)事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。為規(guī)范我院固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能，本著“合理、節(jié)約、必須”的原則，經(jīng)醫(yī)院研究決定,特制定本管理辦法。
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用醫(yī)院資產(chǎn),保障和促進醫(yī)院醫(yī)、教、研等方面的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及新的《醫(yī)院會計制度》和《財務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的實際，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于我院所有固定資產(chǎn)的管理活動.
第三條本辦法所指的固定資產(chǎn)，是指我院占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱。包括國家撥給醫(yī)院的各種財政性資金形成的固定資產(chǎn),按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其它法律法規(guī)等確認(rèn)的固定資產(chǎn)。
第四條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)購置、使用、維護、監(jiān)督檢查、統(tǒng)計、綜合評價和處置;固定資產(chǎn)清查盤點；固定資產(chǎn)賬務(wù)管理等。
第五條醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善固定資產(chǎn)管理體制；合理配置和有效使用固定資產(chǎn)；健全管理制度,落實管理責(zé)任，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值.
