2020年前三季度，受新冠肺炎疫情影響，資本市場(chǎng)不確定性加大，證券市場(chǎng)行情大幅波動(dòng)，市場(chǎng)交易活躍，券商自營(yíng)、投行、經(jīng)紀(jì)等業(yè)務(wù)板塊抓住機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)較好的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)。在目前披露的前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告中，大多數(shù)券商今年盈利能力也因此得到大幅改善，業(yè)績(jī)同比增長(zhǎng)50%都算少的。
在前三季度中，券商在第三季度吸金能力更甚上半年，有公司第三季度盈利貢獻(xiàn)度甚至已經(jīng)超過(guò)50%，換句話說(shuō)，前三季度有一半的錢是在第三季度賺的。
不過(guò)，值得注意的是，在目前披露的業(yè)績(jī)預(yù)告中，國(guó)盛金控交出的“成績(jī)單”卻出現(xiàn)爭(zhēng)議，因認(rèn)為國(guó)盛金控對(duì)國(guó)盛證券的長(zhǎng)期股權(quán)投資未由成本法改按權(quán)益法核算，公司董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)趙岑在公告里直言：“不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”。這在券商的業(yè)績(jī)公告中并不多見。
凈利潤(rùn)最多同比翻倍
券商前三季度“鈔能力”驚人
截止目前，共有8家券商公布了前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告。從數(shù)據(jù)來(lái)看，在自營(yíng)、投行、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)等全面助攻下，絕大多數(shù)券商今年前三季度凈利潤(rùn)增幅明顯。
具體來(lái)看，長(zhǎng)城證券預(yù)計(jì)前三季度凈利潤(rùn)為11.2-11.9億元，是目前披露三季報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)告的券商中為數(shù)不多的凈利潤(rùn)超過(guò)9億元的公司。長(zhǎng)城證券在公告里表示，今年前三季度，公司抓住市場(chǎng)機(jī)遇，積極推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展，財(cái)富管理、證券投資及交易等業(yè)務(wù)取得了較好的業(yè)績(jī)，推動(dòng)公司整體業(yè)績(jī)提升。
此外，國(guó)海證券今年前三季度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)9.18億元，西部證券、華林證券、第一創(chuàng)業(yè)三家券商也取得較為不錯(cuò)的業(yè)績(jī)，前三季度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)盈利分別為8.8~9.73億元、6.31~6.61億元、5.2~5.89億元。
同比來(lái)看，券商今年業(yè)績(jī)變動(dòng)情況更為直觀。從數(shù)據(jù)來(lái)看，除去國(guó)盛金控外，其余7家均實(shí)現(xiàn)了不同程度的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)，同比增幅達(dá)50%都不算多，有券商直接翻倍。
具體來(lái)看，華林證券今年前三季度凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)同比增幅為106.27%~116.08%，是這幾家券商中同比增幅最大的。華林證券表示，這主要得益于今年前三季度經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)等收入較上年同期實(shí)現(xiàn)大幅增長(zhǎng)。此外，長(zhǎng)城證券預(yù)計(jì)前三季度凈利潤(rùn)同比增幅也較大，達(dá)83.44%~111.8%。
吸金能力更甚上半年
有券商第三季度盈利貢獻(xiàn)度超5成
值得注意的是，在前三季度中，券商在第三季度吸金能力更甚上半年，有公司第三季度盈利貢獻(xiàn)度甚至已經(jīng)超過(guò)50%，換句話說(shuō)，前三季度有一半的錢是在第三季度賺的。
今年前三季度，華林證券預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6.31~6.61億元，其中，第三季度更是公司的“高光時(shí)刻”，預(yù)計(jì)盈利3.5-3.76億元，同比增幅高達(dá)181.38%至205.78%，業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)度更是最高達(dá)56%。
此外，長(zhǎng)城證券今年第三季度預(yù)計(jì)盈利為4.53-5.23億元，比上年同期增長(zhǎng)83.44%–111.80%，單季度業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)度也達(dá)到4成。西部證券第三季度業(yè)績(jī)突飛猛進(jìn)，猛增355.96% - 403.96%，預(yù)計(jì)盈利為2.74-3.03億元。
第三季度，錦龍股份較其他券商不同，業(yè)績(jī)不增反減，預(yù)計(jì)盈利0.32-0.46億元，同比預(yù)計(jì)最高減少30%。
國(guó)盛金控前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告出現(xiàn)爭(zhēng)議
董事直言“不能保證業(yè)績(jī)預(yù)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”
在一眾業(yè)績(jī)預(yù)增的公司中，國(guó)盛金控顯得較為突兀，不僅僅是其前三季度業(yè)績(jī)轉(zhuǎn)虧，更在于其業(yè)績(jī)報(bào)告中出現(xiàn)的爭(zhēng)議。
10月14日晚間，國(guó)盛金控發(fā)布了2020年前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告，公司預(yù)計(jì)前三季度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損5380萬(wàn)元-1.07億元。而在去年同期，公司還實(shí)現(xiàn)了9258.27萬(wàn)元的盈利。
對(duì)于前三季度預(yù)計(jì)歸母凈利潤(rùn)較上年同期下降并虧損，國(guó)盛金控透露，主要來(lái)自三方面因素影響：一是證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入受市場(chǎng)行情及研究所發(fā)揮明星效應(yīng)影響大幅增長(zhǎng)；二是證券自營(yíng)業(yè)務(wù)整體收益同比有所下降；三是2019年同期對(duì)QD股權(quán)投資按以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算并確認(rèn)市值變動(dòng)，本期無(wú)此影響。
不過(guò)，這份業(yè)績(jī)預(yù)告卻受到了來(lái)自公司董事的異議。
國(guó)盛金控董事趙岑表示：“不能保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”，與此同時(shí)，其對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表做出了異議簽字。而據(jù)了解，趙岑目前還擔(dān)任國(guó)盛金控財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書。
為何趙岑提出異議？事情還要從今年7月國(guó)盛金控旗下子公司國(guó)盛證券和國(guó)盛期貨被證監(jiān)會(huì)接管說(shuō)起。
2020年7月17日，國(guó)盛證券子公司國(guó)盛證券、國(guó)盛期貨被中國(guó)證監(jiān)會(huì)實(shí)行接管。自接管之日起，接管組行使被接管公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，接管組組長(zhǎng)行使法定代表人職權(quán)，國(guó)盛證券、國(guó)盛期貨的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層停止履行職責(zé)。
趙岑認(rèn)為，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》（下稱《33號(hào)準(zhǔn)則》）第七條及其他相關(guān)規(guī)定，上述接管導(dǎo)致公司失去對(duì)被投資單位國(guó)盛證券的控制；根據(jù)《33號(hào)準(zhǔn)則》第八條并考慮到數(shù)據(jù)的可取得性，最晚自2020年8月1日起，公司不應(yīng)將國(guó)盛證券納入合并范圍；根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)-長(zhǎng)期股權(quán)投資》第九條，公司對(duì)國(guó)盛證券的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)由成本法改按權(quán)益法核算。而在趙岑看來(lái)，作為本業(yè)績(jī)預(yù)告基礎(chǔ)的公司2020年1-9月、2020年7-9月財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，未依據(jù)上述準(zhǔn)則要求編制，因此作為董事不能保證本業(yè)績(jī)預(yù)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
另一方面，假定接管事件導(dǎo)致國(guó)盛證券自2020年8月1日起不再納入合并范圍并對(duì)國(guó)盛證券股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，經(jīng)初步測(cè)算，國(guó)盛金控2020年前三季度歸母凈利潤(rùn)就不再是虧損，而是預(yù)計(jì)盈利7600萬(wàn)元-1.14億元。
不過(guò)，對(duì)國(guó)盛證券股權(quán)投資的核算方法是否需要變更，國(guó)盛金控內(nèi)部目前也在討論。
國(guó)盛金控表示，公司尚未聘請(qǐng)2020年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，也尚未就接管事件是否導(dǎo)致變更合并范圍及是否導(dǎo)致變更對(duì)國(guó)盛證券股權(quán)投資的核算方法咨詢外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。鑒于國(guó)盛證券為公司核心資產(chǎn)，此項(xiàng)會(huì)計(jì)處理對(duì)公司影響重大。
公司表示，目前管理層對(duì)此正在進(jìn)行充分的討論和評(píng)估，公司將盡快與后續(xù)聘請(qǐng)的年度審計(jì)機(jī)構(gòu)、第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)、接管組等相關(guān)部門溝通、討論及征求意見，并將根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行決定。
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