ID：內(nèi)審師修行與實(shí)戰(zhàn)
內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)——內(nèi)審人員的審計(jì)崗位說(shuō)明書，怎么寫？
設(shè)立了審計(jì)崗，就要編制審計(jì)崗位說(shuō)明書，或者說(shuō)是崗位職責(zé)說(shuō)明。
這些東西是否有用？還真不好說(shuō)。
以小編的經(jīng)歷，除了自己草擬和修訂時(shí)會(huì)看一眼之外，其他時(shí)間基本不看。
一、目的
理論上，崗位說(shuō)明書的2個(gè)主要功能：一方面讓本崗位的人，理解和重視自己的任務(wù)和職責(zé)；另一方面就是讓非本崗位的人，初步了解這個(gè)崗位，便于業(yè)務(wù)對(duì)接。
比較扯淡的是：無(wú)論是本人還是其他人，都不怎么讀它。
但是，從內(nèi)控視角來(lái)看，它確實(shí)是很重要！
很多時(shí)候，這些東西都是給上頭看的，實(shí)際執(zhí)行或有另一套規(guī)則或方法。
所以，我們?cè)诰幹茖徲?jì)崗位說(shuō)明書，不能完全參考自己的實(shí)際工作范圍，還要參考公司對(duì)審計(jì)的定位。
二、做崗位說(shuō)明書，有兩個(gè)維度
1.行政視角：審計(jì)專員、審計(jì)主管、審計(jì)負(fù)責(zé)人。
審計(jì)專員就是負(fù)責(zé)開(kāi)展具體審計(jì)程序，審計(jì)主管負(fù)責(zé)具體的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整體的人力物力協(xié)調(diào)和對(duì)審計(jì)人員的監(jiān)督，并評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量。
2.專業(yè)分工視角：財(cái)務(wù)審計(jì)、營(yíng)銷審計(jì)、監(jiān)察審計(jì)、工程審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)等等。
每個(gè)專業(yè)分工，負(fù)責(zé)的審計(jì)對(duì)象和業(yè)務(wù)范圍都不一樣，必須分開(kāi)制定審計(jì)崗位說(shuō)明書。
三、編制崗位說(shuō)明書的一個(gè)捷徑，絕對(duì)好使！
如果你要做審計(jì)崗位說(shuō)明，只憑自己的理解和經(jīng)驗(yàn)，肯定不夠用，腦容量再大也不夠。
在網(wǎng)上查吧，空口白話的多，實(shí)用的少。
所以，我們需要換個(gè)角度來(lái)看問(wèn)題：從招聘網(wǎng)站上來(lái)看！
查看那些招聘審計(jì)相關(guān)的崗位要求：審計(jì)專員、審計(jì)主管、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)總監(jiān)、風(fēng)控、內(nèi)控、監(jiān)察、質(zhì)量與安全管理等等崗位。
每一個(gè)公司有一套理解，有專業(yè)的，也有不專業(yè)的，不管咋樣，那些都是企業(yè)對(duì)審計(jì)崗位的期望和理解。
實(shí)用性很高！
當(dāng)你看的足夠多了，崗位說(shuō)明書還不是手到擒來(lái)嗎？
四、內(nèi)審人的崗位說(shuō)明書訂包括哪些內(nèi)容？
1.審計(jì)部門崗位結(jié)構(gòu)：無(wú)論你是哪個(gè)崗位，都有上級(jí)、下級(jí)和平級(jí)，需要簡(jiǎn)要描述下。
2.部門和崗位價(jià)值：審計(jì)是干什么的？你的崗位是干什么的？能提供哪些價(jià)值？
3.職責(zé)：這才是重頭戲。
（1）基礎(chǔ)工作：編制審計(jì)計(jì)劃、方案、過(guò)程審計(jì)和編制審計(jì)報(bào)告，跟進(jìn)整改等等；
（2）業(yè)務(wù)范圍：舞弊審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、營(yíng)銷審計(jì)、離任審計(jì)、工程審計(jì)等等，可以細(xì)化描述下，比如財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，應(yīng)收應(yīng)付款的管理等；
（3）拔高點(diǎn)：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)性審計(jì)；內(nèi)部控制管理完善，提出建設(shè)性建議以實(shí)現(xiàn)價(jià)值，等等。
（4）再騷包一點(diǎn)兒：參與重大投資融資活動(dòng)的決策；參與重大項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)把控等等。
4.權(quán)力：內(nèi)審人員必須要有權(quán)，如：
各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的知情權(quán)、詢問(wèn)權(quán)、監(jiān)督權(quán)；
主動(dòng)要求參加某類重要會(huì)議、重要采購(gòu)或投資決策的權(quán)力；
特殊情況下的緊急叫停權(quán)；
臨時(shí)借用其他部門和人員的調(diào)用權(quán)；
提出處罰建議和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的權(quán)力，等等。
5.工作協(xié)同：描述一下業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)方。
對(duì)內(nèi)：被審計(jì)部門、管理層、董事會(huì)等，簡(jiǎn)單說(shuō)明下溝通方式與協(xié)調(diào)作關(guān)系；
對(duì)外：外部審計(jì)、供應(yīng)商、稅局、客戶等，描述下協(xié)同關(guān)系，如何配合與所采用的溝通方式。
親，多關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！
