【編制目的】

標(biāo)準(zhǔn)化是連鎖企業(yè)大規(guī)?？焖贁U(kuò)張的基礎(chǔ)，標(biāo)準(zhǔn)的工具包含流程、規(guī)范、表單，而其重點(diǎn)表現(xiàn)方式就是規(guī)范化手冊(cè)。為此，逸馬集團(tuán)總結(jié)14多年來(lái)服務(wù)各類(lèi)型連鎖企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，推出了涵蓋連鎖企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)方面的手冊(cè)工具，以便各連鎖企業(yè)能夠據(jù)此快速領(lǐng)悟、創(chuàng)造、實(shí)踐適合企業(yè)自身的手冊(cè)工具，推動(dòng)自身連鎖平臺(tái)的快速發(fā)展。

《連鎖總部財(cái)務(wù)管理手冊(cè)模板》是逸馬集團(tuán)在14年專(zhuān)業(yè)積累和企業(yè)實(shí)踐的基礎(chǔ)上總結(jié)而成，旨在為連鎖企業(yè)編制《總部財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》提供范例和方法。

【使用說(shuō)明】

1. 本手冊(cè)模板包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)及工具表單等方面。其中涉及很多的工作程序及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，是工作執(zhí)行的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)。是連鎖成功的操作經(jīng)驗(yàn)。

2. 請(qǐng)企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特色和個(gè)性需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整、補(bǔ)充。

【財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃】

為加強(qiáng)總部管理，總部將戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行集權(quán)管理，建立財(cái)務(wù)控制型管控模式，通過(guò)預(yù)算控制、資金控制、業(yè)績(jī)管理及審計(jì)等方式對(duì)各區(qū)域市場(chǎng)進(jìn)行強(qiáng)控制，未來(lái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)將逐步建立戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管控體系。

在企業(yè)發(fā)展初期，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)管理體制。總部的財(cái)務(wù)管理工作，在總經(jīng)辦、公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

跨區(qū)域且規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，可建立區(qū)域性的分部，負(fù)責(zé)對(duì)本區(qū)域內(nèi)的店鋪進(jìn)行核算，再由總部對(duì)分部進(jìn)行核算。各區(qū)域分部的財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)總部財(cái)務(wù)控制體系，在總部、公司財(cái)務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)下，由區(qū)域財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是：對(duì)采購(gòu)貨款進(jìn)行支付結(jié)算；對(duì)銷(xiāo)售貨款進(jìn)行結(jié)算；進(jìn)行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。

公司戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理規(guī)劃

【財(cái)務(wù)作業(yè)流程】

1 年度財(cái)務(wù)預(yù)決算流程

2 資金計(jì)劃與管理流程

【加盟結(jié)算流程】

1 加盟商投資結(jié)算流程

2 加盟商月度經(jīng)營(yíng)結(jié)算

【供應(yīng)商結(jié)算流程】

【財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程】

【門(mén)店財(cái)務(wù)管理流程】

【財(cái)務(wù)審計(jì)流程】

【財(cái)務(wù)管理規(guī)范】

年度財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行規(guī)范

目的與適用范圍

為明確公司年度預(yù)算及季度滾動(dòng)預(yù)算編制的管理要求與操作規(guī)范，規(guī)范預(yù)算編制作業(yè)程序，制定本規(guī)范。此規(guī)范適用于公司年度預(yù)算編制過(guò)程及季度滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整。

預(yù)算編制原則

1. 預(yù)算應(yīng)體現(xiàn)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、預(yù)見(jiàn)性原則；

2. 本預(yù)算為滾動(dòng)預(yù)算，即不僅要求編制年度計(jì)劃，計(jì)劃期內(nèi)（下一季度）的詳細(xì)預(yù)算（包

括每月的預(yù)算情況），同時(shí)要求編制計(jì)劃期后連續(xù)三個(gè)季度的預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和有效監(jiān)控的目的；

 預(yù)算編制流程

1. 每季度最后一個(gè)月的15日前，由總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、行政部及其他中心制定預(yù)算大綱，主要包括預(yù)算期內(nèi)市場(chǎng)重點(diǎn)、各項(xiàng)費(fèi)用控制要求、各職能發(fā)展計(jì)劃等內(nèi)容，并于15日下達(dá)；

2. 各部門(mén)根據(jù)預(yù)算大綱，制定詳細(xì)的管理、運(yùn)作及發(fā)展所涉費(fèi)用與支出預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)

中心匯總；

3. 財(cái)務(wù)中心根據(jù)各部門(mén)預(yù)算，編制公司整體費(fèi)用支出預(yù)算，要求體現(xiàn)各部門(mén)在各時(shí)段（如：每月內(nèi)的不同費(fèi)用支出情況，并與總經(jīng)辦、行政部及其他中心研討，直至達(dá)成一致意見(jiàn)）；

4. 總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)各部門(mén)和各項(xiàng)目預(yù)算，編制模擬合并現(xiàn)金流量表、投資預(yù)算表、利

潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表；

5. 總經(jīng)辦召集召開(kāi)由財(cái)務(wù)中心主持，并與總經(jīng)辦、行政部及其他中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算專(zhuān)題會(huì)議，討論總部整體財(cái)務(wù)預(yù)算，并確定最終方案；

6. 總部財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算方案制定總部資金調(diào)撥使用計(jì)劃和投資預(yù)算表；

7. 總部財(cái)務(wù)中心下達(dá)總部整體預(yù)算，并指導(dǎo)各部門(mén)和各區(qū)域調(diào)整預(yù)算。

新開(kāi)店項(xiàng)目投資預(yù)算

1. 新開(kāi)店項(xiàng)目投資預(yù)算主要涉及新項(xiàng)目資金投入和回收的數(shù)量、時(shí)間等方面的預(yù)算。

2. 預(yù)算編制程序：

1) 在新開(kāi)店項(xiàng)目可行性論證時(shí)期（結(jié)合選址和收益測(cè)算），由運(yùn)營(yíng)中心、品牌中心配合拓展中心制作預(yù)算，財(cái)務(wù)中心審核，并交總經(jīng)辦審批；

2) 根據(jù)總經(jīng)辦調(diào)整意見(jiàn)，拓展中心和財(cái)務(wù)中心人員修改預(yù)算，再次交總經(jīng)辦審批，直至達(dá)成一致意見(jiàn)；

3) 投資項(xiàng)目預(yù)算報(bào)總部財(cái)務(wù)中心匯總。

預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督

1. 各部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與各項(xiàng)工作的開(kāi)展應(yīng)符合預(yù)算要求，預(yù)算的執(zhí)行狀況將作為業(yè)績(jī)考評(píng)的指標(biāo)之一；

2. 預(yù)算的執(zhí)行情況將由財(cái)務(wù)中心定期進(jìn)行分析，并提供書(shū)面報(bào)告，指出預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和解決對(duì)策，并預(yù)見(jiàn)可能出現(xiàn)的預(yù)算外資金需求；

3. 總經(jīng)辦負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況，定期開(kāi)展檢查，及時(shí)糾正各類(lèi)問(wèn)題和偏差；

4. 預(yù)算的修改由各部門(mén)在每季度初提出修改申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心、總經(jīng)辦兩級(jí)審批通過(guò)后，下達(dá)執(zhí)行。

資金計(jì)劃與管理規(guī)范

目的

為了加強(qiáng)對(duì)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

 職責(zé)

1. 總部財(cái)務(wù)中心對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，它包括銀行存款、信貸資金、外借資金、各門(mén)店上交的資金、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來(lái)源內(nèi)容；

2. 總部資金的使用內(nèi)容主要是構(gòu)建連鎖網(wǎng)絡(luò)，對(duì)連鎖企業(yè)內(nèi)部各分部（各區(qū)域公司）進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等；

3. 總部資金使用包括日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)等內(nèi)容，其審批由財(cái)務(wù)中心、總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。

資金計(jì)劃制定與審批

1. 各部門(mén)、各區(qū)域根據(jù)實(shí)際資金收支情況和職能部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃匯總，填制資金計(jì)劃表，主要依據(jù)全年的計(jì)劃預(yù)算及本公司相關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行合理平衡，每月25日前必須將下月月度資金計(jì)劃報(bào)總部財(cái)務(wù)中心；

2. 總部財(cái)務(wù)中心在預(yù)測(cè)資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上，審核、調(diào)整資金計(jì)劃，并在每月27日前簽署審批意見(jiàn)；

3. 每月27日財(cái)務(wù)中心召集公司各中心部門(mén)召開(kāi)月度資金計(jì)劃審批會(huì)議，會(huì)議提出計(jì)劃的修改調(diào)整意見(jiàn)；

4. 財(cái)務(wù)中心在會(huì)后修改調(diào)整資金計(jì)劃，于每月28日完成并提交審批；

5. 公司總經(jīng)辦審批同意后，各中心部門(mén)按計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)中心進(jìn)行計(jì)劃備案并監(jiān)督執(zhí)行。若總經(jīng)辦未同意，則財(cái)務(wù)中心需進(jìn)行修改調(diào)整；

6. 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的執(zhí)行監(jiān)督，并與每月5日前將上月的《月度資金計(jì)劃與管理報(bào)告》送交總經(jīng)辦。

庫(kù)存現(xiàn)金管理

1. 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)；公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；

2. 公司必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額以2萬(wàn)元為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施；

3. 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入財(cái)務(wù)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行；

4. 出納在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人；

5. 出納在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記；

6. “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的情況下，出納仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記；

7. 出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理；

8. 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存；

9. 公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查；

10. 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核；

11. 現(xiàn)金支付范圍：

1) 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；

2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3) 報(bào)銷(xiāo)（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5) 公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。

銀行存款管理

1. 銀行戶(hù)頭必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用，僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；

2. 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明，交總經(jīng)辦稽查人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔；

3. 各公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的賬戶(hù)應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)；

4. 公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)；

5. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類(lèi)銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。

供應(yīng)商結(jié)算規(guī)范

 目的和適用范圍

為了規(guī)范公司的貨款結(jié)算工作，加強(qiáng)總部對(duì)供應(yīng)商結(jié)算工作的統(tǒng)一管理，為結(jié)算人員順利開(kāi)展工作提供依據(jù)，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用連鎖企業(yè)總部財(cái)務(wù)中心、采購(gòu)部。

 貨款結(jié)算流程

1. 關(guān)于對(duì)賬時(shí)間和付款時(shí)間的規(guī)定：

1) 根據(jù)公司資金的統(tǒng)籌計(jì)劃進(jìn)行付款；

2) 先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況安排支付。

2. 結(jié)算操作流程

參見(jiàn)《采購(gòu)手冊(cè)》中采購(gòu)流程。

供應(yīng)商貨款結(jié)算規(guī)范

1. 結(jié)算服務(wù)規(guī)范

1) 熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo)

對(duì)來(lái)公司結(jié)算的供應(yīng)商代表應(yīng)態(tài)度熱情，對(duì)供應(yīng)商要細(xì)心指導(dǎo)，杜絕生、冷、硬、蠻的態(tài)度；

2) 一視同仁、按規(guī)辦事

嚴(yán)格遵守公司的結(jié)算操作規(guī)則，配合供應(yīng)商代表的結(jié)算工作，不可因人而異，給予不同的態(tài)度對(duì)待；

3) 準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正

在工作中耐心細(xì)致，按工作流程及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行結(jié)算核對(duì)，合理安排，按期支付供應(yīng)商貨款，不得無(wú)故拖欠或延期支付供應(yīng)商貨款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣；

4) 全面維護(hù)公司利益

每個(gè)工作人員應(yīng)將公司利益放在第一位，全力維護(hù)公司利益，對(duì)公司高度負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有與公司規(guī)章制度相背離的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

2. 結(jié)算準(zhǔn)則

1) 公司購(gòu)進(jìn)貨物款項(xiàng)的結(jié)算，由財(cái)務(wù)中心結(jié)算部統(tǒng)一管理、集中結(jié)算：公司所有貨款的結(jié)算由財(cái)務(wù)中心專(zhuān)門(mén)辦理，其他部門(mén)不再與供應(yīng)商辦理結(jié)算事宜；

2) 商品供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算必須與公司簽有合同，才能辦理貨款結(jié)算事宜。供應(yīng)商合同期滿(mǎn)未簽訂新合同的，可按舊合同約定事項(xiàng)延期執(zhí)行；如無(wú)約定的，則停止付款，

3) 若按無(wú)合同付款，則必須向總經(jīng)辦報(bào)批；

4) 按合同約定賬期結(jié)算時(shí)，結(jié)款時(shí)必須審查貨款的賬期，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的賬期進(jìn)行結(jié)算，禁止提前支付貨款；

5) 嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度，超計(jì)劃拒付，或者按計(jì)劃外付款，需向總經(jīng)辦審批；

6) 嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)，審批手續(xù)不全的拒絕付款。

預(yù)付賬款采購(gòu)管理規(guī)定

目的及適用范圍

預(yù)付賬款：預(yù)付賬款是公司按照購(gòu)貨合同或者勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或者勞務(wù)

方的賬款。在會(huì)計(jì)核算上一律通過(guò)“應(yīng)付賬款”借方進(jìn)行核算。  

       為加強(qiáng)預(yù)付賬款的使用并得到及時(shí)、準(zhǔn)確的反映，減少供貨商對(duì)公司資金的占?jí)?，使公司資金得到合理運(yùn)用，特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于連鎖企業(yè)總部財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、各分部財(cái)務(wù)及采購(gòu)部門(mén)。

 作業(yè)內(nèi)容

1. 預(yù)付賬款采購(gòu)的使用范圍

1) 采購(gòu)合同中明確約定以“先款后貨”方式結(jié)算的；

2) 合同中規(guī)定超額度進(jìn)貨須先款后貨的；

3)  除以上兩種情況外，一律不得以預(yù)付賬款支付貨款。

2. 預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫(kù)期限的規(guī)定

以預(yù)付賬款購(gòu)進(jìn)的商品，按合同約定在規(guī)定時(shí)限內(nèi)收到貨物并辦理入庫(kù)；

3. 預(yù)付賬款采購(gòu)的管理規(guī)定

1) “嚴(yán)禁一次付款，分次進(jìn)貨”：公司采購(gòu)人員對(duì)市場(chǎng)需求與銷(xiāo)售要盡可能做出準(zhǔn)確的判斷，力求做到按需采購(gòu)，使以預(yù)付賬款購(gòu)進(jìn)的貨物盡可能一次驗(yàn)收入庫(kù)；

2) 預(yù)付賬款的支付必須嚴(yán)格按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，不得違反；

3) 采購(gòu)人員在進(jìn)行新的預(yù)付賬款申請(qǐng)時(shí)，必須保證前期預(yù)付賬款已無(wú)余額或有余額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調(diào)處理，抵扣本次貨款或購(gòu)進(jìn)其他商品。對(duì)以預(yù)付賬款結(jié)算的供應(yīng)商，在當(dāng)季內(nèi)必須嚴(yán)格遵守“上款不清，下款不付”的規(guī)定，如遇特殊情況，向總經(jīng)辦申請(qǐng)。

加盟商結(jié)算規(guī)范

目的

為了規(guī)范公司與加盟商結(jié)算工作，加強(qiáng)總部對(duì)加盟商結(jié)算工作的統(tǒng)一管理，為結(jié)算人員順利開(kāi)展工作提供依據(jù)，特制定本規(guī)定。

加盟商結(jié)算流程

1. 加盟商投資結(jié)算流程

1) 在公司與加盟商簽訂加盟合同后，拓展中心聯(lián)合其他中心制作《投資預(yù)算表》，加盟商按照投資預(yù)算打款；

2) 待門(mén)店全部裝修完畢，拓展中心匯總各項(xiàng)投資和費(fèi)用支出，交財(cái)務(wù)中心；

3) 財(cái)務(wù)中心編制《結(jié)算單》，并和加盟商確認(rèn)；

4) 依據(jù)結(jié)算單，和加盟商進(jìn)行投資結(jié)算。

2. 加盟商月度經(jīng)營(yíng)結(jié)算結(jié)算操作流程

1) 加盟商對(duì)賬時(shí)間統(tǒng)一為：每月15—20號(hào)之間。

2) 財(cái)務(wù)中心匯總各門(mén)店上個(gè)月的收支情況，包括營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用明細(xì)、員工工資等；

3) 財(cái)務(wù)中心將各加盟商收支情況報(bào)總經(jīng)辦確認(rèn)；

4) 財(cái)務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結(jié)果和加盟商結(jié)算。

3. 加盟商退出結(jié)算流程

1) 拓展中心針對(duì)需要終止合作的加盟商出具《終止合作通知書(shū)》，并抄送相關(guān)部門(mén)；

2) 各相關(guān)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算費(fèi)用登記，報(bào)拓展中心匯總，交財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)總經(jīng)辦審批；

3) 財(cái)務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結(jié)果和加盟商進(jìn)行加盟商退出結(jié)算流程。

4. 結(jié)算規(guī)范

加盟商結(jié)算規(guī)范，參見(jiàn)供應(yīng)商結(jié)算服務(wù)規(guī)范。

成本費(fèi)用管理規(guī)范

 目的及適用范圍

為了加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的監(jiān)督和管理，節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用利潤(rùn)率，特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)中心和各職能部門(mén)。

1.6.2 費(fèi)用規(guī)范

1. 總部實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)成本管理?？偛控?fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)總部的成本管理工作，如成立區(qū)域分部，總部總經(jīng)辦對(duì)各區(qū)域分部的成本工作負(fù)有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各區(qū)域分部對(duì)本部的成本工作負(fù)責(zé)；

2. 費(fèi)用管理堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的費(fèi)用無(wú)論款項(xiàng)支付與否都應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谑芤嫫趦?nèi)攤銷(xiāo)（例如廣告費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)、裝修費(fèi)、租賃費(fèi)），攤銷(xiāo)期限一般不超過(guò)三年；

3. 對(duì)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理，各中心部門(mén)增加費(fèi)用預(yù)算必須向公司總部提交專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可增加。預(yù)算管理主要從總量上控制費(fèi)用，但對(duì)工資、廣告費(fèi)等按單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)公司總部相關(guān)部門(mén)審批；

4. 根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，公司應(yīng)對(duì)費(fèi)用按重要性和明晰性原則進(jìn)行分類(lèi)歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)；

5. 費(fèi)用預(yù)算的范圍：公司的費(fèi)用預(yù)算指公司總部統(tǒng)一籌劃的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用如廣告費(fèi)用等，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及一定限額下的固定資產(chǎn)購(gòu)置。各中心部門(mén)的預(yù)算不包括總部統(tǒng)一籌劃的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用如廣告費(fèi)用等。

費(fèi)用預(yù)算的編制和分解

1. 財(cái)務(wù)中心對(duì)費(fèi)用預(yù)算的編制和分解要參照上年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用額和預(yù)算年度的總體經(jīng)營(yíng)預(yù)算方案，本著“先進(jìn)穩(wěn)妥、留有余地、上下結(jié)合”的原則編制切實(shí)可行的費(fèi)用預(yù)算方案，然后橫向分解到公司各部門(mén)，各部門(mén)負(fù)責(zé)將全年費(fèi)用預(yù)算分解到全年的12個(gè)月。

2. 費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行：費(fèi)用預(yù)算在總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，分級(jí)分口控制，指標(biāo)分解到各部門(mén)，支出使用情況納入考核，與部門(mén)業(yè)績(jī)掛鉤。

1) 公司領(lǐng)導(dǎo)成員按其分工，分別負(fù)責(zé)所管理的部門(mén)的預(yù)算費(fèi)用。根據(jù)經(jīng)營(yíng)和管理的需要，在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接控制管理部分費(fèi)用；

2) 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)將費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分解，下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。凡下達(dá)到部門(mén)控制的費(fèi)用，由控制部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況安排計(jì)劃，采取措施進(jìn)行控制；其他沒(méi)有下達(dá)到部門(mén)控制的費(fèi)用由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一控制；

3) 各中心在使用費(fèi)用預(yù)算時(shí)必須填寫(xiě)《采購(gòu)業(yè)務(wù)請(qǐng)款單》，經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一保管和匯總請(qǐng)款單。

3. 費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算控制

費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，任何部門(mén)未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，不得增加預(yù)算費(fèi)用指標(biāo)，特殊情況下根據(jù)以下程序辦理：

1) 各部門(mén)發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支若屬預(yù)算外項(xiàng)目，或者預(yù)算內(nèi)有此項(xiàng)目，但是預(yù)算余額已不足以支付此筆開(kāi)支的，由總經(jīng)辦在進(jìn)行調(diào)劑使用預(yù)算指標(biāo)；

2) 對(duì)于無(wú)法調(diào)劑的費(fèi)用開(kāi)支，使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，交給財(cái)務(wù)中心審核并提出意見(jiàn)，由公司總經(jīng)辦審批后給予追加預(yù)算；

3) 預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用支出均由各中心部門(mén)、財(cái)務(wù)中心審核后，報(bào)總經(jīng)辦審批。

4. 費(fèi)用開(kāi)支的檢查分析：財(cái)務(wù)中心每個(gè)月底對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算的執(zhí)行情況要進(jìn)行整理、檢查、匯總分析。同時(shí)檢查預(yù)算指標(biāo)編制分解是否得當(dāng)準(zhǔn)確，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善以后的預(yù)算工作；

5. 節(jié)儉費(fèi)用開(kāi)支的鼓勵(lì)政策：公司各個(gè)部門(mén)應(yīng)積極主動(dòng)的控制費(fèi)用，通過(guò)強(qiáng)化管理、提高效率來(lái)履行節(jié)約之道。財(cái)務(wù)中心按月將各部門(mén)費(fèi)用超支、借支的數(shù)額提供給人力資源部，作為部門(mén)評(píng)優(yōu)的重要考核指標(biāo)之一。

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)范

 總則

1. 本公司賬戶(hù)只能用于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得對(duì)外出借賬戶(hù)，不得簽發(fā)空白支票，所有報(bào)銷(xiāo)收據(jù)必須為正式發(fā)票；

2. 各部門(mén)不得自設(shè)賬戶(hù)，收支統(tǒng)一由公司管理。各部門(mén)或個(gè)人取得業(yè)務(wù)收入，必須如實(shí)入賬，同時(shí)任何部門(mén)和個(gè)人不得從應(yīng)收款直接列支費(fèi)用或沖抵開(kāi)支；

3. 各部門(mén)在費(fèi)用開(kāi)支方面須遵循精打細(xì)算、履行節(jié)約的原則，財(cái)務(wù)中心須根據(jù)本規(guī)定，把關(guān)守口，控制不合理開(kāi)支，杜絕白條抵庫(kù)，弄虛作假，有章不循；

4. 不得利用職權(quán)和動(dòng)用公款為自己個(gè)人謀利。凡與公司無(wú)關(guān)的個(gè)人開(kāi)支費(fèi)用，不得假借名義報(bào)銷(xiāo)。

借款管理

1. 采購(gòu)、出差得到部門(mén)批準(zhǔn)后，當(dāng)事人可到財(cái)務(wù)中心辦理借款，借款金額要求與實(shí)際用款額相近；

2. 對(duì)于金額小于1000元的小額開(kāi)支，在得到各中心負(fù)責(zé)人開(kāi)支批準(zhǔn)后，先行墊款，事后報(bào)賬，以簡(jiǎn)化手續(xù)，提高效率；

3. 公司不提供個(gè)人使用目的的借款，借款的使用必須與借款目的一致，不得挪作他用或假借公事理由借款私用；

4. 借款人須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，以便公司及時(shí)、準(zhǔn)確地核算成本，在上一筆借款報(bào)銷(xiāo)之前，財(cái)務(wù)不予借款；

5. 超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的現(xiàn)金借款，必須提前一天辦理借款手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)不予借款；

6. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好借款的管理和催還，防止資金損失；

7. 所有借款須由經(jīng)手人本人及相關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字方能到財(cái)務(wù)借款。

 報(bào)銷(xiāo)管理

1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須是合法的、真實(shí)的、有效的。填寫(xiě)支出憑證應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)支出內(nèi)容、數(shù)量、金額，不能籠統(tǒng)填上辦公用品等。填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)與所附發(fā)票內(nèi)容一致，單據(jù)背后應(yīng)注明票據(jù)的產(chǎn)生緣由；

2. 所有發(fā)票須由經(jīng)手人本人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心審核、總經(jīng)辦簽字方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)；

3. 超過(guò)一萬(wàn)元（含一萬(wàn)元）的報(bào)銷(xiāo)單，如需從財(cái)務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金，財(cái)務(wù)可根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)金儲(chǔ)備情況自行決定當(dāng)天或者第二個(gè)工作日支付報(bào)銷(xiāo)款，若報(bào)銷(xiāo)人員急需領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，請(qǐng)務(wù)必至少提前一個(gè)工作日辦理；

4. 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：費(fèi)用發(fā)生后7天內(nèi)必須辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行一月一清制度，本月費(fèi)用必須在次月5號(hào)之前報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)時(shí)間票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)。其中差旅費(fèi)需在出差結(jié)束7天日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不得報(bào)銷(xiāo)。審核通過(guò)的單據(jù)直接交財(cái)務(wù)處理并辦理領(lǐng)款手續(xù)，未通過(guò)的單據(jù)駁回相關(guān)經(jīng)手人重新填寫(xiě)。

出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則

1、 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用分類(lèi)：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、招待費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用

2、 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

1) 總經(jīng)理出差可乘坐火車(chē)軟席、飛機(jī)公務(wù)艙。因工作需要，隨行人員可享受同等待遇，否

則按其行政級(jí)別處理；部門(mén)正、副經(jīng)理出差可乘坐火車(chē)臥鋪、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。因工作需要，隨行人員可享受同等待遇。在出差行程確定的情況下，盡可能購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票；其他人員出差一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如需乘坐飛機(jī)，應(yīng)提前三天按程序申請(qǐng)，并需獲得總經(jīng)辦的批準(zhǔn)，出差路途較遠(yuǎn)（飛行時(shí)間在兩小時(shí)以上）以及出差任務(wù)緊急，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的，可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。在行程能夠保證的情況下，必須購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票；

2) 乘坐火車(chē)，從晚八時(shí)至次日七時(shí)，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12

小時(shí)的，可以購(gòu)買(mǎi)硬席臥鋪票；

3) 員工出差原則上不得乘坐出租車(chē)，但下列情況除外：

出差目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具；

攜有巨款或重要文件需確保安全；

陪同重要客人外出；

執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便；

主管、經(jīng)理級(jí)員工出差遇上述情形乘坐出租車(chē)，可予以報(bào)銷(xiāo)；主管級(jí)以下員工乘坐出租車(chē)，需事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后方可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)；遇緊急事項(xiàng)需及時(shí)處理的，可事后告知主管。

3、 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

1) 住宿標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間房，若為同性二人同時(shí)出差，應(yīng)住一個(gè)房間并且可按同行人員的最高級(jí)別者的住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；原則上，住宿以經(jīng)濟(jì)型簽約酒店為主，副總經(jīng)理（含）以上人員出差，可單獨(dú)住宿；

2) 員工出差由接待單位免費(fèi)接待的，不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)；如單人出差，并且住在親友家的，可按標(biāo)準(zhǔn)給予50%的補(bǔ)貼，本人提供相關(guān)說(shuō)明；

3) 住宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)所附發(fā)票應(yīng)符合財(cái)務(wù)中心門(mén)的規(guī)定。

4、 伙食補(bǔ)助類(lèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

1) 公司員工出差在省內(nèi)，30元/天，（早，中、晚餐各10元）；出差至外省，50元/天（早餐10元，中、晚餐各20元）；在本市出差不能回公司用餐每頓10元（中、晚餐）；

2) 出差餐費(fèi)補(bǔ)貼按實(shí)際出差天數(shù)及時(shí)間報(bào)銷(xiāo)（午餐12.00前后，晚餐6.00前后）。出差者應(yīng)按實(shí)際出差的天數(shù)填報(bào)餐費(fèi)補(bǔ)貼；

3) 員工出差參加會(huì)議，并由舉辦單位安排免費(fèi)食宿的（工作午餐或招待餐或賓館提供早餐等）應(yīng)主動(dòng)減去相應(yīng)的餐費(fèi)補(bǔ)貼；

4) 餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)注明：出差地點(diǎn)、日期、人員名單，列出清單并限額報(bào)銷(xiāo)。

5、 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

1)        招待費(fèi)用是指與政府機(jī)構(gòu)：工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、消協(xié)、新聞媒體等部門(mén)的交際應(yīng)酬費(fèi)，招商加盟工作中發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)，形式包括：餐費(fèi)、煙酒、禮品等補(bǔ)貼款，非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)；

2)        招待費(fèi)要在年初核定的預(yù)算內(nèi)使用，超出預(yù)算指標(biāo)的，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后使用；

3)        加盟商接待人均在80元以?xún)?nèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；

4)        招待費(fèi)使用流程：招待部門(mén)申請(qǐng)→總經(jīng)辦審批→接待部門(mén)（人）接待。

6、 汽車(chē)費(fèi)用

1)        公司汽車(chē)費(fèi)用包括汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、年檢費(fèi)、修理費(fèi)等。

2)        私車(chē)公用時(shí)汽油費(fèi)按公里數(shù)來(lái)補(bǔ)貼油耗，報(bào)銷(xiāo)時(shí)注明：起止地點(diǎn)和公里數(shù)。計(jì)算公式：報(bào)銷(xiāo)油耗=公里數(shù)*0.6元。

3)        私車(chē)公用時(shí)過(guò)路、停車(chē)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)，憑合法票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

7、 拓展部門(mén)費(fèi)用特殊說(shuō)明

1)        區(qū)域主管、拓展部員工食宿報(bào)銷(xiāo)憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)；

2)        食宿報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)： 100元/天，區(qū)域不限（包含住宿和吃飯等費(fèi)用）；

3)        住宿費(fèi)需提供當(dāng)日住宿發(fā)票，若當(dāng)日出差，但是沒(méi)有產(chǎn)生住宿，則補(bǔ)貼20元/人/天）；

4)        車(chē)費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，若特殊情況需要打的，則需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后方可報(bào)銷(xiāo)。

關(guān)于報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的規(guī)定

1. 各種報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷(xiāo)入賬；

2. 發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷(xiāo)單位一致，否則不能報(bào)銷(xiāo)；

3. 各種開(kāi)支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可能注明用途；

4. 對(duì)各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)中心必須進(jìn)行審核，對(duì)不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無(wú)法更換的，財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷(xiāo)；

5. 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來(lái)發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人簽章，否則不得報(bào)銷(xiāo)；

6. 各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需按相關(guān)規(guī)定附說(shuō)明性表單或單據(jù)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范

總則

1. 財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、有效利用資源、提高經(jīng)濟(jì)效益；

2. 內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)；

3. 公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，以促使各中心部門(mén)加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；

4. 財(cái)務(wù)審計(jì)程序按《 公司審計(jì)基本制度》執(zhí)行。

審計(jì)對(duì)象和范圍

公司各中心部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對(duì)象。被審對(duì)象應(yīng)按審計(jì)工作要求，提供憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情況。

1. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)

1) 對(duì)公司的月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

2) 審計(jì)公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金、利潤(rùn)計(jì)算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況；

3) 審查公司公開(kāi)披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符；

4) 各類(lèi)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為公司所實(shí)際擁有或控制；

5) 資產(chǎn)的增減變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)正當(dāng)授權(quán)及審批，并真實(shí)反映；

6) 資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，計(jì)價(jià)方法是否合規(guī)，核算是否正確，記錄是否完整；

7) 各項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提、攤銷(xiāo)是否合規(guī)，計(jì)算是否正確；

8) 折舊政策的采用是否符合規(guī)定，折舊的計(jì)提是否正確。

2. 內(nèi)部控制審計(jì)

1) 審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)政主管部門(mén)的要求。

2) 審計(jì)會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)內(nèi)容，包括賬簿設(shè)置是否完整、全面；賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，記錄是否及時(shí)、清晰、準(zhǔn)確，是否采用正確的核算方法；賬簿反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否與記賬憑證相符。

3. 審計(jì)收入、成本費(fèi)用等損益類(lèi)項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容

1) 各項(xiàng)收入、成本及費(fèi)用支出記錄的完整性、計(jì)算的正確性及是否在會(huì)計(jì)報(bào)表上正確反映；

2) 各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性；

3) 成本與收入是否配比；

4) 各項(xiàng)成本費(fèi)用分?jǐn)偟恼_性及其記錄的完整性；

5) 有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章制度所規(guī)定的其他內(nèi)容。

1.8.3 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)工作組應(yīng)該編制《財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》，對(duì)審計(jì)工作做總結(jié)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要提出改進(jìn)建議，并報(bào)總經(jīng)辦審批，審批通過(guò)后，各中心按照整改要求提出整改方案并執(zhí)行，所有審計(jì)的資料需要存檔。

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

1. 目的

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。

2. 財(cái)務(wù)人員的管理

1) 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件

堅(jiān)持原則，廉潔奉公

具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格

主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)

有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力

2) 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作；

3) 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換；

4) 財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)；

5) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息；

6) 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職；

7) 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；

8) 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬目，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性；

9) 一般會(huì)計(jì)人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)部派人會(huì)同監(jiān)交；

10) 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查；

11) 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。移交清冊(cè)上注明：公司名稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份；

12) 應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息；

13) 會(huì)計(jì)年度以農(nóng)歷年計(jì)算，以大年初一和大年三十對(duì)應(yīng)的陽(yáng)歷日期為準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬單位；

14) 不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專(zhuān)人妥善保管。

15) 在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證；

16) 記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；

17) 結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證；

18) 記賬憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張憑證上；

19) 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記賬憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證；

20) 記賬憑證的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記賬憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)；

21) 應(yīng)設(shè)專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)記賬憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。記賬憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制；

22) 已結(jié)賬如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證”。同時(shí)再重新填制一張正確的記賬憑證，“注明訂正某月某日某號(hào)憑證”。如果科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)；

23) 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處蓋章；

24) 次年3月底前必須將前年的會(huì)計(jì)賬薄打印，賬薄包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金、銀行日記賬。打印的賬薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽字或蓋章；打印的記賬憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)賬的記錄一致；

25) 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)賬，結(jié)賬前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記賬憑證，審核記賬；

26) 對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)部的規(guī)定，各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)；

27) 上報(bào)的各類(lèi)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上報(bào)的各類(lèi)報(bào)表負(fù)責(zé)；

28) 財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；

29) 應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核、監(jiān)督。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充；

30) 對(duì)違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財(cái)務(wù)中心提出書(shū)面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫(xiě)規(guī)范

銀行、單位和個(gè)人填寫(xiě)的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書(shū)面證明。因此，填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。

1. 中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字；

2. 中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，'分'后面不得寫(xiě)“整”（或“正”）字；

3. 中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣；

4. 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：

阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“O”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如￥1，409．50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角

阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。如￥6，007．14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分

阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě)“零”字。如￥1，680．32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分

阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥16，409.02，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325．04，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分

5. 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)入民幣符號(hào)“￥”（或草寫(xiě)：）。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清；

6. 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日；

7. 票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。

銷(xiāo)售報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)范

1. 目的

為加強(qiáng)門(mén)店銷(xiāo)售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷(xiāo)售上報(bào)口徑，保證銷(xiāo)售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對(duì)銷(xiāo)售款的上報(bào)作,制定本規(guī)范。

2. 銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表規(guī)范

銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表作為公司對(duì)內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映每個(gè)門(mén)店每天銷(xiāo)售與解款情況。

1) 負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日?qǐng)?bào)表以郵件的形式發(fā)送并確保報(bào)表的及時(shí)性；

2) 各門(mén)店的店長(zhǎng)必須認(rèn)真編制日?qǐng)?bào)表，保證報(bào)表的準(zhǔn)確性；最終匯總?cè)藛T應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；

3) 倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或未及時(shí)上傳報(bào)表，則對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰；

4) 各區(qū)域銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)中心；

5) 收銀在銀行結(jié)賬時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須匯入公司制定賬號(hào)，包括當(dāng)日銷(xiāo)售現(xiàn)金、上日結(jié)賬時(shí)點(diǎn)后隔夜款。

發(fā)票管理

公司下屬的各個(gè)門(mén)店，必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各個(gè)門(mén)店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。

1. 普通發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和領(lǐng)用

1) 普通發(fā)票由公司總部或授權(quán)區(qū)域分部，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買(mǎi)回發(fā)票后，由財(cái)務(wù)部按順序進(jìn)行編號(hào)，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號(hào)碼；

2) 普通發(fā)票在財(cái)務(wù)中心由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)；

3) 下屬門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。由門(mén)店店長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管。

2. 普通發(fā)票的使用

1) 發(fā)票必須按號(hào)使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐聯(lián)、全聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具。發(fā)票中的單價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開(kāi)，發(fā)票上必須加蓋本各區(qū)域的發(fā)票專(zhuān)用章；

2) 開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，將原有各聯(lián)連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存；

3) 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)、代開(kāi)發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷(xiāo)毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；

4) 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部在3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

3.  普通發(fā)票的存根保管

1) 使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿(mǎn)，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷(xiāo)毀；

2) 辦理企業(yè)變更或者注銷(xiāo)登記的同時(shí)，留存的未使用的發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。

財(cái)務(wù)分析及報(bào)告規(guī)范

目的及適用范圍

為了保證公司決策者及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jī)考核和工作改進(jìn)提供依據(jù)，規(guī)范財(cái)務(wù)分析及報(bào)告流程，特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于總部財(cái)務(wù)中心和總經(jīng)辦。

職責(zé)

財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算的相關(guān)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表等為依據(jù)，對(duì)公司過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析與解釋?zhuān)约皶r(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為公司的經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jī)考核和工作改進(jìn)提供依據(jù)。

公司財(cái)務(wù)中心是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提供財(cái)務(wù)分析所需資料，資料提供的準(zhǔn)確性與及時(shí)性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對(duì)該單位的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中。

財(cái)務(wù)分析的方法

財(cái)務(wù)分析主要采用比較分析法、比率分析法和因素分析法等：

1. 比較分析法是指將本期實(shí)際資料與計(jì)劃資料、歷史同期實(shí)際資料、同行業(yè)先進(jìn)資料進(jìn)行對(duì)比，找出差距，以便分析計(jì)劃執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)的發(fā)展情況及在同行業(yè)中所處的地位；

2. 比率分析法是把某些彼此存在相關(guān)關(guān)系的指標(biāo)加以對(duì)比，計(jì)算出比率，通過(guò)相互之間的比率，確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、贏(yíng)利水平和財(cái)務(wù)狀況；

3. 因素分析法是通過(guò)分析，找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各種因素，計(jì)算出各因素變動(dòng)對(duì)指標(biāo)的影響程度。從而找出主要的原因，以便采取措施，改進(jìn)工作。

財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)門(mén)店的經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流動(dòng)狀況進(jìn)行分析，經(jīng)營(yíng)情況分析主要是對(duì)公司當(dāng)期的收入、費(fèi)用支出、利潤(rùn)等指標(biāo)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

【收入分析】

備注：報(bào)表分析說(shuō)明及參考

本份報(bào)表，本月銷(xiāo)售額所取數(shù)據(jù)與本期銷(xiāo)售額所取數(shù)據(jù)要求具有可比性。一般應(yīng)以春節(jié)為對(duì)齊基點(diǎn)，進(jìn)行比較分析及分析原因的參考。

數(shù)據(jù)的計(jì)算：

1. 銷(xiāo)售同比=（本月銷(xiāo)售額—去年同期）/去年同期

2. 預(yù)算完成率=（本月銷(xiāo)售額—預(yù)算）/預(yù)算

3. 品類(lèi)占比=品類(lèi)銷(xiāo)售額÷總銷(xiāo)售額

4. 累計(jì)同比=（本年累計(jì)額-去年同期）/去年同期

5. 累計(jì)完成率=（本年累計(jì)額-本年預(yù)算）/本年預(yù)算

數(shù)據(jù)變化的因素：

1. 外因：季節(jié)性的變化，天氣的變化，假日數(shù)量的差異，通脹因素，商圈的變化（社區(qū)人口、交通等），競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況（增減、品類(lèi)促銷(xiāo)）。

2. 內(nèi)因：產(chǎn)品寬度（品類(lèi)的增加）與深度（款式、數(shù)量）的變化、品類(lèi)促銷(xiāo)、款式的變化（新品的變化）、價(jià)格的變化、商品的有貨率（斷碼等）、店面的形象、陳列、導(dǎo)購(gòu)人員、促銷(xiāo)活動(dòng)、團(tuán)購(gòu)、網(wǎng)購(gòu)等。

3. 對(duì)策：跟據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果調(diào)整庫(kù)存、品類(lèi)組合、訂貨系數(shù)、陳列量，找出品類(lèi)銷(xiāo)售的不足之處。調(diào)整促銷(xiāo)方案、競(jìng)爭(zhēng)策略等等。

費(fèi)用分析表

                                                               年     月   日            填表人：

報(bào)表說(shuō)明：

1. 可控費(fèi)用=人工費(fèi)用 水電費(fèi) 物料消耗 修理費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) 通訊費(fèi) 廣告費(fèi) 營(yíng)銷(xiāo)費(fèi) 其它。

2. 人工費(fèi)用包含工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、保險(xiǎn)、過(guò)節(jié)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、員工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。

3. 物料消耗：傳真紙、筆、剪刀、收銀紙、色帶、墨盒等低值易耗品。

4. 修理費(fèi)：包括固定資產(chǎn)修理費(fèi)、商場(chǎng)主體維護(hù)修補(bǔ)費(fèi)、水電維修、招牌維修等。

5. 運(yùn)輸費(fèi)：物流費(fèi)用。

6. 營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)：含X展架、宣傳手冊(cè)等。

7. 廣告費(fèi)：戶(hù)外廣告、電視廣告、平面媒體等。

8. 不可控費(fèi)用=租賃費(fèi) 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo) 折舊費(fèi)。

9. 中央費(fèi)用分?jǐn)?分?jǐn)偪偛抗芾碣M(fèi)用 分?jǐn)偪偛控?cái)務(wù)費(fèi)用 分?jǐn)偪偛總}(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。

10. 費(fèi)用率=（可控費(fèi)用 不可控費(fèi)用 中央費(fèi)用分?jǐn)偅?銷(xiāo)售額。

11. 分析的目的：發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及占比，通過(guò)長(zhǎng)期的數(shù)據(jù)積累，為公司管理層制定預(yù)決算提供相應(yīng)的依據(jù)，并發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的機(jī)會(huì)點(diǎn)，擬出可行性方案，使公司成本最優(yōu)，達(dá)到整【庫(kù)存分析表】

《庫(kù)存分析表》解析：

《庫(kù)存分析表》分析的目的：根據(jù)不同時(shí)期的庫(kù)存對(duì)比，結(jié)合季節(jié)性，銷(xiāo)售占比，為采購(gòu)訂貨提供數(shù)據(jù)支持。同時(shí)分析其結(jié)構(gòu)的合理性，為新店的首批配貨提供參考等。

周轉(zhuǎn)天數(shù)：此周轉(zhuǎn)天數(shù)不同于全公司的整體周轉(zhuǎn)天數(shù)，為具體品類(lèi)的周轉(zhuǎn)天數(shù)（此品類(lèi)選擇需適當(dāng)），周轉(zhuǎn)天數(shù)結(jié)合期末庫(kù)存的情況，可為季節(jié)性清倉(cāng)提供數(shù)據(jù)支持，降低公司的毛利損失。