營改增全面推開后，將新增建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等四大行業(yè)，涉及納稅人1100萬戶左右。利益調(diào)整范圍之廣，改革難度之大，可見一斑。當前，改革各項工作正在有條不紊地推進。對于如何確保行業(yè)稅負只減不增、中央與地方政府增值稅收入如何分配等熱點問題，有的制度安排已經(jīng)完備，有的指導(dǎo)原則也已確立。
4月12日，距全面推開營改增試點，還有18天。
隨著時針“滴答滴答”向前，“本屆政府成立以來規(guī)模最大的一次減稅”的關(guān)注度也在不斷升溫：試點準備情況如何、能否兌現(xiàn)所有試點行業(yè)稅負“只減不增”、不動產(chǎn)納入抵扣范圍會否抬高房價、增值稅收入央地如何劃分……針對這些熱點問題，12日上午，國務(wù)院新聞辦舉行吹風會，財政部副部長史耀斌、國家稅務(wù)總局副局長汪康回答了記者提問。
記者：營改增試點涉及范圍廣，改革難度高，離全面推開也只剩不到20天。當前各項準備工作進展如何？汪康：目前，各項準備工作進展順利，已完成了準備工作量的80%。國家稅務(wù)總局已會同財政部就營改增出臺了16份文件，目前改革配套文件已經(jīng)出齊。與此同時，地稅向國稅移交1100萬戶征管資料的工作已完成，70%的納稅人已經(jīng)在國稅辦理了稅務(wù)登記。
此外，5月份，納稅人所需要的4億多份發(fā)票也將如期發(fā)放各地。為保障納稅申報工作順利進行，稅務(wù)部門有針對性地推出多項舉措，比如將6月份納稅申報期由15日延遲到25日；A級納稅人、B級納稅人從5月1日開始取消增值稅專用發(fā)票的認證，對本次納入試點的納稅人在三個月內(nèi)取消專用發(fā)票的認證等。我們將以精益求精的工匠精神扎實細致地抓好各項準備工作，確保所有企業(yè)5月1日能順利開票，6月1日能順利申報。
記者：今年的《政府工作報告》提出，全面實行營改增，確保所有行業(yè)稅負只減不增。如何保證這一要求落到實處？史耀斌：實現(xiàn)“所有行業(yè)稅負只減不增”，將從兩大方面來落實。第一，在試點方案設(shè)計上體現(xiàn)只減不增的內(nèi)涵。對4個行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續(xù)。比如對養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、金融機構(gòu)的同業(yè)往來、發(fā)票發(fā)行等繼續(xù)實施免稅，延續(xù)個人轉(zhuǎn)讓住房的征免稅政策等。也就是說，將過去的優(yōu)惠政策平移到新的增值稅制度里面來，保證稅負不增。
對于建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)來說，周期比較長，并非都是5月1日開始的新工程，對這些老項目、老工程，將繼續(xù)實行政策平轉(zhuǎn)，允許建筑工程的老合同、房地產(chǎn)的老項目選擇適用簡易計稅方法征稅，和過去計稅辦法是一樣的，稅負也不增。
第二，除了以上制度上的安排，還須在政策執(zhí)行方面做好各項工作，確保政策落地。這需要包括財政部、國家稅務(wù)總局在內(nèi)所有財稅干部，幫助培訓(xùn)企業(yè)的財務(wù)人員，理解好營改增政策是怎么制定的、政策的內(nèi)涵是什么、怎么樣在新的增值稅機制之下申報納稅，以免出現(xiàn)誤解、誤判造成稅負增加。
記者：對于社會普遍關(guān)心的生活服務(wù)業(yè)中眾多中小企業(yè)，由于財務(wù)制度、會計制度并不是很完善，如何保障這類群體行業(yè)稅負只減不增？汪康：生活服務(wù)業(yè)是這次營改增當中戶數(shù)最多的。大量的生活服務(wù)業(yè)都是中小企業(yè)，過去營業(yè)稅是5%，現(xiàn)在生活服務(wù)業(yè)中的中小企業(yè)基本都屬于增值稅小規(guī)模納稅人，按照3%的征收率實行簡易征收，由5%降到3%，稅負下降了40%。因此，這次營改增受益最大的就是生活服務(wù)業(yè)。此外，為幫助這些企業(yè)適應(yīng)增值稅機制管理要求，需要稅務(wù)部門和企業(yè)一起來研究并解決“不規(guī)范”的問題，比如稅務(wù)部門會加強對企業(yè)的培訓(xùn)、加強對企業(yè)的服務(wù)和輔導(dǎo)等。
記者：隨著改革的推進，會否推動房地產(chǎn)價格，特別是商業(yè)地產(chǎn)價格出現(xiàn)上漲？史耀斌：不動產(chǎn)進項稅可以抵扣的政策實施后，企業(yè)不會單純?yōu)榱说侄惗忂M大量不動產(chǎn)。對個人來講，住房轉(zhuǎn)讓的政策這次沒有做任何變動；對于企業(yè)來講，不管從事什么樣的經(jīng)營行為，首先要看的是經(jīng)濟效益、投資目的。雖然新增的不動產(chǎn)可以作為進項稅抵扣，但如果對生產(chǎn)經(jīng)營沒有益處的話，企業(yè)也不會為了抵扣的目的去大量購買房地產(chǎn)。如果企業(yè)投資于不動產(chǎn)，說明希望以后擴展經(jīng)營業(yè)務(wù)、占有更大的市場，這屬于企業(yè)自身的投資決策問題。
汪康：個人二手房的稅收問題涉及千家萬戶，社會非常關(guān)注。我們配合財政部在研究個人住房征稅問題時，也是非常審慎的。歸納起來是兩個字：穩(wěn)定。個人二手房的交易在稅收負擔上將保持基本穩(wěn)定，過去二手房營業(yè)稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了，過去征營業(yè)稅5%，現(xiàn)在改為增值稅還是5%，但稅收負擔實際是減輕了。舉例來看，征收營業(yè)稅時，如果房價是100萬元，100萬乘5%，交5萬元的營業(yè)稅；改成增值稅后，如果房價還是100萬元，是100萬÷（1+5%）×5%=47619元，少交稅近2400元。因此，稅收負擔是從5%降至4.76%，所以個人營改增以后交易二手房稅負沒有增加，而且還略有降低。
記者：營改增全面推開后，如何處理中央和地方政府增值稅的收入分配關(guān)系？史耀斌：目前，財政部正在研究營改增以后收入劃分的過渡辦法。還處于研究過程中，研究的總體原則是要保持中央和地方財力格局總體穩(wěn)定。
我國增值稅率分四個檔次：17%、13%、11%、6%，與世界上100多個實行增值稅的國家相比，我國是稅率檔次比較多的國家之一。較多的稅率檔次存在一定的稅收漏洞，也會帶來一些稅收管理上的復(fù)雜性，因為必須區(qū)分什么是低稅率、什么是高稅率等等，因此增值稅稅率肯定是要簡并的。但不是5月1日實行了增值稅全面改革以后就開始簡并稅率，要根據(jù)增值稅的運行狀況、企業(yè)稅負的變化程度和經(jīng)濟發(fā)展的要求，在增值稅立法時統(tǒng)籌考慮。
經(jīng)濟新常態(tài)之下，營改增改革全面推開，有利于通過用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，以及市場活力的“乘法”。
微觀市場主體活力將顯著增強，經(jīng)濟增長動力更為強勁。當前，部分地區(qū)企業(yè)稅負過重，大大增加了企業(yè)運營成本，制約了企業(yè)活力與潛力的迸發(fā)。營改增無疑將大大改善這一現(xiàn)狀。數(shù)據(jù)表明，在前期試點中，超97%的試點納稅人實現(xiàn)稅負下降或持平。營改增全面落地后，今年預(yù)計減稅金額將超過5000億元。
稅制對市場的扭曲性影響將進一步降低。增值稅是對增值的部分進行征稅，使我國流轉(zhuǎn)稅的稅收中性特征進一步強化。企業(yè)不再有為避稅而選擇“大而全”的組織結(jié)構(gòu)，有助于促進社會專業(yè)化分工的不斷深化，拉長產(chǎn)業(yè)鏈、帶動制造業(yè)升級。
重復(fù)征稅將從制度上得以消除。全面實施營改增，也就是實行“雙擴”：第一個“擴”是把所有的行業(yè)，比如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，全部納入營改增的范圍。第二個“擴”是把企業(yè)新增不動產(chǎn)所含的增值稅納入抵扣范圍。這樣就在所有行業(yè)、企業(yè)之間形成完整的增值稅抵扣鏈條，從制度上緩解了貨物和服務(wù)稅制不統(tǒng)一和重復(fù)征稅的問題。
可以說，全面推開營改增，將會營造更加有利于激發(fā)市場主體活力的稅制環(huán)境，在推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中，助力經(jīng)濟保持中高速增長、邁向中高端水平。
